前言：本站為你精心整理了廢舊物資內(nèi)部控制管理范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、廢舊物資管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

1．內(nèi)控制度問(wèn)題：沒(méi)有明確、完整的管理辦法，或雖有相關(guān)制度，但沒(méi)有隨著企業(yè)的發(fā)展而及時(shí)更新完善，范圍或管理流程不能適應(yīng)企業(yè)實(shí)際管理需求。

2．廢舊物資日常業(yè)務(wù)管理問(wèn)題(1)實(shí)物管理不完善。實(shí)物保管、處置、記錄等沒(méi)有實(shí)行職責(zé)分離，不能互相牽制。(2)賬單數(shù)據(jù)管理不完善。沒(méi)有建立相應(yīng)的廢舊物資臺(tái)賬或者臺(tái)賬記錄較為籠統(tǒng)，賬單數(shù)據(jù)的保管和銷毀沒(méi)有明確相關(guān)程序，單據(jù)領(lǐng)用不按流水號(hào)順序，復(fù)核審批流于形式。

3．計(jì)量和計(jì)價(jià)問(wèn)題：計(jì)量存在隨意性，計(jì)量單位不采用通用的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，大型或批量廢舊物資變賣沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，處置不公開(kāi)透明。

4．財(cái)務(wù)核算問(wèn)題：處置收入款項(xiàng)不能及時(shí)進(jìn)財(cái)務(wù)賬，資金管理存在潛在風(fēng)險(xiǎn)；有些變現(xiàn)收入沒(méi)有歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和賬務(wù)處理，演變?yōu)槠髽I(yè)或部門(mén)的“小金庫(kù)”。

二、廢舊物資管理辦法

應(yīng)建立和健全廢舊物資管理的內(nèi)部控制，使廢舊物資產(chǎn)生部門(mén)、鑒定部門(mén)、審批部門(mén)、收集部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等各司其職，管理流程明晰，方能使廢舊物資管理有序。

1．應(yīng)明確納入廢舊物資管理的范圍，管理對(duì)象明確，才能對(duì)癥下藥。

2．管理原則與權(quán)限：所有廢舊物資均由歸口部門(mén)統(tǒng)一管理，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)擅自處理。例如：(1)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)所有廢舊物資的入庫(kù)、計(jì)量、保管、出庫(kù)工作，分別設(shè)置有關(guān)崗位。(2)價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報(bào)廢固定資產(chǎn)收購(gòu)商的招標(biāo)、定價(jià)。(3)生產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)中可回收廢舊包裝材料的識(shí)別、鑒定；同時(shí)，協(xié)同工程部負(fù)責(zé)生產(chǎn)技改中報(bào)廢機(jī)器設(shè)備的識(shí)別、鑒定工作。(4)信息技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)廢信息設(shè)備的識(shí)別、鑒定工作。(5)工程部負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目中廢舊建材的識(shí)別、鑒定工作。(6)辦公室負(fù)責(zé)廢舊辦公家具的識(shí)別、鑒定工作。(7)財(cái)務(wù)部協(xié)助倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行廢舊物資處置計(jì)價(jià)的現(xiàn)實(shí)務(wù)IXl地場(chǎng)復(fù)核，負(fù)責(zé)變賣收入款項(xiàng)的及時(shí)收取，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)入賬工作。(8)門(mén)衛(wèi)保安部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所有廢舊物資出廠進(jìn)行檢查。(9)審計(jì)部負(fù)責(zé)廢舊物資管理和核算的監(jiān)督檢查及接受舉報(bào)投訴。

3．廢舊物資的收集管理。(1)廢舊物資形成時(shí)，部門(mén)或車間應(yīng)及時(shí)通知識(shí)別鑒定部門(mén)及倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)安排人員上門(mén)收集；收集報(bào)廢設(shè)備、辦公家具等廢舊物資時(shí)，移交部門(mén)填寫(xiě)廢舊物資交接單，識(shí)別鑒定部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)復(fù)核后在交接單上簽字確認(rèn)，三方各執(zhí)一份。(2)生產(chǎn)過(guò)程中廢舊物資的臨時(shí)性收集由各車間自行負(fù)責(zé)，倉(cāng)庫(kù)每天派員到各車間指定的廢品臨時(shí)存放區(qū)域收集，屬于有毒性的回收物應(yīng)在收集時(shí)與車間辦好交接手續(xù)。(3)車間設(shè)備維修更換的設(shè)備配件、閥門(mén)、電機(jī)等，機(jī)修車間加工零配件而剩余的金屬邊角料，經(jīng)工程部確認(rèn)報(bào)廢的，集中至指定地點(diǎn)，由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一收集。大型或成套機(jī)器設(shè)備拆除形成的廢舊物資，對(duì)照設(shè)備組成清單或固定資產(chǎn)臺(tái)賬，設(shè)備使用部門(mén)、工程部、會(huì)計(jì)部、倉(cāng)庫(kù)到現(xiàn)場(chǎng)辦理實(shí)物移交手續(xù)，并在交接單中注明拆除情況。(4)基建工程中形成的廢舊設(shè)施、拆除材料、邊角料，經(jīng)工程部確認(rèn)報(bào)廢的，集中至指定地點(diǎn)，由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一收集。(5)信息設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備等固定資產(chǎn)，經(jīng)信息技術(shù)部、工程部、門(mén)衛(wèi)保安部等歸口管理部門(mén)確認(rèn)報(bào)廢的，由其交至倉(cāng)庫(kù)，辦理廢舊物資交接單。(6)各車間、部門(mén)不使用的辦公家具，經(jīng)辦公室確認(rèn)報(bào)廢的，由原使用部門(mén)交至倉(cāng)庫(kù)，辦理廢舊物資交接單。廢紙箱、舊報(bào)紙等，由辦公室協(xié)調(diào)管理并通知倉(cāng)庫(kù)收集。(7)信息設(shè)備、機(jī)器設(shè)備中可回收使用的部件，分別由信息技術(shù)部、工程部負(fù)責(zé)收集。

4．廢舊物資庫(kù)存管理的內(nèi)容：(1)倉(cāng)庫(kù)收集的廢舊物資，信息技術(shù)部、工程部收集的可回收使用部件，應(yīng)指定專人保管、有序分類存放。(2)倉(cāng)庫(kù)對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)建立收、發(fā)、存臺(tái)賬，其他廢舊物資出售時(shí)建立銷售臺(tái)賬。信息技術(shù)部、工程部對(duì)保管的廢舊物資，辦理出入庫(kù)手續(xù)，建立收發(fā)存臺(tái)賬。

5．廢舊物資的處置管理，包括：(1)對(duì)生產(chǎn)、研發(fā)、辦公過(guò)程中產(chǎn)生的，依據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范或保密管理等要求，需要特別處理的廢舊物資，按照相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行銷毀等處置。(2)價(jià)格委員會(huì)負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)形成的一般性廢舊物資如煤渣、廢包材等和原值在限額以上報(bào)廢固定資產(chǎn)收購(gòu)商的招標(biāo)、定價(jià)，并于每年末根據(jù)市場(chǎng)行情變動(dòng)對(duì)一般性廢舊物資的價(jià)格進(jìn)行評(píng)議和調(diào)整；對(duì)基建工程等形成的大批量廢舊物資的變賣，由倉(cāng)庫(kù)、工程部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員聯(lián)合定價(jià)，審計(jì)部參與監(jiān)督。(3)由倉(cāng)庫(kù)發(fā)出處置通知至相關(guān)協(xié)助部門(mén)，出售的廢舊物資均應(yīng)按實(shí)計(jì)量過(guò)秤，采用通用的計(jì)量單位，按流水序號(hào)開(kāi)具廢舊物資處置單，記錄出售物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、售價(jià)、金額等；財(cái)務(wù)部人員現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核數(shù)量之后簽字確認(rèn)。(4)財(cái)務(wù)部出納根據(jù)廢舊物資處置單收款并開(kāi)具收據(jù)。(5)倉(cāng)庫(kù)對(duì)廢舊物資處置單和財(cái)務(wù)收據(jù)復(fù)核一致后，辦理出庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)賬。(6)運(yùn)出公司大門(mén)的廢舊物資，門(mén)衛(wèi)、保安部對(duì)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的出門(mén)證和實(shí)物查驗(yàn)無(wú)誤后方可放行。

6．廢舊物資的財(cái)務(wù)管理，是指：(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收取廢舊物資的變價(jià)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁將此項(xiàng)收入作為賬外資金使用，更不能將其演變?yōu)楣净虿块T(mén)的“小金庫(kù)”。(2)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保管廢舊物資的所有單據(jù)、臺(tái)賬、合同等資料，有關(guān)資料如需要銷毀，應(yīng)辦理相應(yīng)手續(xù)，審計(jì)部進(jìn)行監(jiān)督。

7．獎(jiǎng)懲管理辦法。(1)對(duì)廢舊物資倉(cāng)庫(kù)人員的考核應(yīng)視同物料倉(cāng)庫(kù)保管員一樣考核，倉(cāng)庫(kù)的整體工作質(zhì)量由其主管部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督考核。每月上旬倉(cāng)庫(kù)將上月度廢舊物資回收情況(回收、利用、出售廢品的總量和金額統(tǒng)計(jì))報(bào)送至廢舊物資生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)管理部、工程部等)、財(cái)務(wù)部及審計(jì)部。廢舊物資管理、回收實(shí)績(jī)作為相關(guān)部門(mén)及人員日?？己撕湍杲K先進(jìn)評(píng)定的參考因素。(2)審計(jì)部對(duì)廢舊物資的管理和核算進(jìn)行不定期的檢查和評(píng)價(jià)，接受群眾舉報(bào)投訴，對(duì)查實(shí)的瀆職或營(yíng)私舞弊行為，及時(shí)報(bào)送管理層，追究相關(guān)人員的責(zé)任。