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隨著世界金融自由化與一體化趨勢(shì)不斷加快,商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈上升趨勢(shì)。從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看,存在的金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個(gè)較高水平。據(jù)統(tǒng)計(jì),截止到2003年6月末,我國金融機(jī)構(gòu)按五級(jí)分類法計(jì)算的不良貸款合計(jì)為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機(jī)構(gòu)不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

(二)資本風(fēng)險(xiǎn)

即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。2003年初銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于其資本增長(zhǎng)速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數(shù)國有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個(gè)國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),必然影響到與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。

(三)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。由于現(xiàn)代金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨(dú)資商業(yè)銀行通過等方式進(jìn)行保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺(tái)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》就傳達(dá)了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴(kuò)展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個(gè)決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經(jīng)營模式預(yù)留了空間。這些信息告訴我們國有商業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)入金融的多個(gè)領(lǐng)域。由于它們既是金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場(chǎng)里存在的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險(xiǎn)的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資市場(chǎng)(包括證券,期貨市場(chǎng))運(yùn)營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場(chǎng)秩序混亂。投資市場(chǎng)的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評(píng)級(jí)體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

隨著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的增多,國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制上采取了一系列的措施。在風(fēng)險(xiǎn)管理上,加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理,普遍成立了資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu),建立了資產(chǎn)負(fù)債管理控制和監(jiān)測(cè)制度,定期考核資產(chǎn)負(fù)債的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時(shí)的加以調(diào)整,在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在內(nèi)部控制機(jī)制上,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度。在各行都普遍設(shè)立了稽核部門,對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實(shí)施了監(jiān)督,國有獨(dú)資商業(yè)銀行以《公司法》為依據(jù),派駐了監(jiān)事會(huì),新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)體系。并且加強(qiáng)了總行對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也相應(yīng)的制定了細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現(xiàn)為:首先,我國商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分。一是銀行過分看重規(guī)模,而對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識(shí)不充分。二是對(duì)現(xiàn)代銀行的長(zhǎng)短期的經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足,缺乏銀行發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。三是我國商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理。從外部組織結(jié)構(gòu)形式講,所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等問題比較嚴(yán)重:內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上,機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動(dòng)不暢等現(xiàn)象也比較突出,因而不能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制。最后,我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段上比較落后。一是風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度不同.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由于缺少科學(xué)的定價(jià)信用.難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)分離.難以實(shí)行獨(dú)立的專險(xiǎn)管理。二是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化的技術(shù)比較落后。我國銀行對(duì)于客戶的信用評(píng)級(jí)還比較初級(jí),沒有真正建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)體系。

完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系

全面結(jié)合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場(chǎng)約束的要求,結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅(jiān)持有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性的原則,建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

(一)調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問題。同時(shí),按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級(jí)設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì),由全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。與此同時(shí),各業(yè)務(wù)部門和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官,但他們都是對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé),而不是對(duì)同一級(jí)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

(二)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

2002年,中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、原則及內(nèi)部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強(qiáng)的操作性和現(xiàn)實(shí)性。國有商業(yè)銀行可以根據(jù)《指引》結(jié)合自身情況,制定內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。

首先,構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)決策和預(yù)警機(jī)制?？茖W(xué)的決策機(jī)制可以防止決策中獨(dú)斷專行、以權(quán)謀私或盲目決策的現(xiàn)象。要建立和完善崗位授權(quán)授信機(jī)制,明確各級(jí)崗位的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。進(jìn)一步完善經(jīng)營、審批、監(jiān)管“三權(quán)分離”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的透明度,使風(fēng)險(xiǎn)決策趨于理性,并逐漸向?qū)＜覍徟Ｊ降霓D(zhuǎn)化,提高風(fēng)險(xiǎn)決策的準(zhǔn)確性和安全性。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度關(guān)鍵是要建立科學(xué)完善的預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性的搜索與分析,及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)警情、警兆及變動(dòng)趨勢(shì),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)趨勢(shì)做前瞻性判斷,如不同時(shí)期國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等變動(dòng)可能帶來的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),要做到提前預(yù)警,及早關(guān)注,爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性,努力改變風(fēng)險(xiǎn)管理滯后的狀況。

其次,建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系,建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和盈利性等一系列指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提供的預(yù)警信號(hào)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個(gè)社會(huì)問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此,在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時(shí),要建立一部專門維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對(duì)于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴(yán)格繩之以法。

最后,建立合適的控制風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)懲制度?？己孙L(fēng)險(xiǎn)控制官業(yè)績(jī)好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的。對(duì)全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)明確記錄;對(duì)歷來風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)控制人員,銀行要有所獎(jiǎng)勵(lì)。如果經(jīng)過審計(jì)和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)拓展人員或風(fēng)險(xiǎn)控制官在一筆貸款運(yùn)作過程中有故意過失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

(三)完善外部監(jiān)管機(jī)制

我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長(zhǎng)期積累下來的不良資產(chǎn),盡力降低新生不良資產(chǎn)的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)。其次,要完善對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會(huì)頒布的《關(guān)于中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對(duì)國有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造試點(diǎn)的中國銀行和中國建設(shè)銀行提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)方面的十項(xiàng)改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度,加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)上的監(jiān)管。根據(jù)《指引》,官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)要指導(dǎo)、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度,開展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)調(diào)查,對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行中出問題的單位和責(zé)任人進(jìn)行必要的處罰。最后要完善我國銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的監(jiān)管的合理性(反應(yīng)在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國金融法規(guī)及現(xiàn)狀,設(shè)置是否合理)、準(zhǔn)確性、敏感性等。

(四)重視和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)涵

銀行風(fēng)險(xiǎn)防范最主要是取決于人的因素,因此,防風(fēng)險(xiǎn)、抓內(nèi)控一個(gè)重要方面是要抓好防范和化解人的風(fēng)險(xiǎn)。首先,要從銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)觀、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等方面抓起,通過持續(xù)不斷地加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì),形成全行齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)文化。進(jìn)一步提高管理層和全行員工對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認(rèn)識(shí),樹立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風(fēng)險(xiǎn),選拔能力強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與績(jī)效考核力度,建立能上能下的用人機(jī)制,使干部隊(duì)伍適應(yīng)各個(gè)層面的金融工作。最后,要建立風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任要滲透到每個(gè)部門、每個(gè)崗位和每個(gè)工作環(huán)節(jié),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范有功要給予獎(jiǎng)勵(lì),反之對(duì)因工作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)要堅(jiān)決給予處罰,形成全員關(guān)注和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級(jí)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力的長(zhǎng)效機(jī)制。

筆者認(rèn)為,未來商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng),其核心是風(fēng)險(xiǎn)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)。我國商業(yè)銀行如何提升從業(yè)人員素質(zhì)和管理水平,尤其是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理水平,將直接關(guān)系到我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。因此,只有不斷完善國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,我國國有商業(yè)銀行才能在開放的國際金融環(huán)境中與國外銀行競(jìng)爭(zhēng),立于不敗之地。

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內(nèi)容摘要:隨著銀行業(yè)的全面對(duì)外資開放,我國商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也將與日俱增。如何完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,充分發(fā)揮其職能,從而維持我國金融體系的穩(wěn)定,成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)而又迫切的問題。本文從分析我國國有商業(yè)銀行當(dāng)前存在的金融風(fēng)險(xiǎn)入手,結(jié)合目前國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀,進(jìn)一步完善國有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)控機(jī)制