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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷更新，商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型方面的進(jìn)程日益加快，這已然成為其發(fā)展進(jìn)程中必然存在的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是商業(yè)銀行中最為關(guān)鍵的組成部分，在諸多轉(zhuǎn)型任務(wù)中，財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是最為重要的。得益于現(xiàn)階段商業(yè)銀行日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)管理所受到的重視也日趨增長(zhǎng)，商業(yè)銀行與外資銀行間的發(fā)展差距日趨縮小，自身競(jìng)爭(zhēng)力日漸攀升。由此可知，實(shí)施商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展是必不可少的一項(xiàng)任務(wù)。但怎樣才能順利轉(zhuǎn)型且保證商業(yè)銀行保持其良性發(fā)展的趨勢(shì)，還需對(duì)其采取進(jìn)一步的深入分析和探究。本文以新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展為研究對(duì)象，針對(duì)現(xiàn)階段存有的弊端，有目的地設(shè)計(jì)一系列轉(zhuǎn)型發(fā)展的方案。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；轉(zhuǎn)型發(fā)展

召開以來(lái)，我國(guó)的發(fā)展進(jìn)入新的歷程，在新的發(fā)展形勢(shì)下國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有了轉(zhuǎn)型升級(jí)，每一個(gè)行業(yè)都隨著時(shí)間的推移發(fā)生了一定的變化。得益于經(jīng)濟(jì)的日益增長(zhǎng)，國(guó)民物質(zhì)水平和文化水平都得到了顯著的提升，商業(yè)銀行在國(guó)民生活中所扮演的角色亦愈發(fā)重要。

一、新形勢(shì)下商業(yè)銀行的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行是現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)不可或缺的組成部分，由于社會(huì)形勢(shì)的變化，金融行業(yè)也隨之產(chǎn)生了一定的改變，新形勢(shì)下的商業(yè)銀行具備以下三個(gè)特點(diǎn)。①由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的減緩，商業(yè)銀行的發(fā)展速度也減緩，進(jìn)而顯現(xiàn)出各類不同的風(fēng)險(xiǎn)，使得商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的困難程度加深。②因?yàn)榻?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得以完善，商業(yè)銀行逐步進(jìn)入轉(zhuǎn)型階段。③由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原動(dòng)力的變化，金融監(jiān)管變得更加嚴(yán)格。在當(dāng)前新形勢(shì)下，以往的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形勢(shì)會(huì)產(chǎn)生一定的革新和轉(zhuǎn)型，這意味著商業(yè)銀行需要根據(jù)時(shí)代特點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)型。在這樣的形勢(shì)下，作為商業(yè)銀行當(dāng)中最為重要、最為核心的中樞部分，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著舉足輕重的作用。面對(duì)日益增多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行當(dāng)中的財(cái)務(wù)管理以整個(gè)銀行的轉(zhuǎn)型方案為宗旨，經(jīng)過(guò)一系列的統(tǒng)籌、設(shè)計(jì)、資源規(guī)劃、效能評(píng)估等工作，使其發(fā)展為轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略中最有效的支持和最強(qiáng)的執(zhí)行力，從而促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型方案的逐步落實(shí)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必需性

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐步減緩，銀行的經(jīng)營(yíng)便迎來(lái)了下行周期的艱難困境?，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)遭遇了實(shí)施改革開放政策以來(lái)最艱難的境遇。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)已然步入減緩時(shí)期，GDP的預(yù)計(jì)增長(zhǎng)速度和現(xiàn)實(shí)的增長(zhǎng)速度會(huì)出現(xiàn)明顯的下降趨勢(shì)，這使得銀行資產(chǎn)規(guī)模的拓展水平受到制約，加深了商業(yè)銀行持續(xù)性獲利和持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)管理的困難程度。利率市場(chǎng)化發(fā)展速度的提升使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。由于利率化市場(chǎng)的普及，同行與同行間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈。單憑售價(jià)等傳統(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)方式只會(huì)降低凈利差水平，由此可見，商業(yè)銀行務(wù)必要改變以往簡(jiǎn)單粗暴的運(yùn)營(yíng)形式，要把精細(xì)化理念靈活運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，以提升產(chǎn)品確定售價(jià)的管理能力，創(chuàng)造出更大的價(jià)值。金融脫媒越發(fā)具有優(yōu)勢(shì)，這致使銀行的運(yùn)營(yíng)空間被持續(xù)壓縮，再加上客戶活動(dòng)的變化會(huì)對(duì)銀行以往的運(yùn)營(yíng)管理方式和獲利形式造成一定程度的改變。商業(yè)銀行務(wù)必要從以往的資金中介在短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)中介，除此之外要注重打造多方位業(yè)務(wù)，以適應(yīng)各類客戶的多元訴求。由此可見，銀行也一定要具備科學(xué)化的以定量分析為核心的精細(xì)化管理模式，從而可以精準(zhǔn)地、及時(shí)地、全方位地對(duì)客戶和產(chǎn)品價(jià)值予以評(píng)估。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨向

在現(xiàn)階段新形勢(shì)下，為了能夠和當(dāng)下經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境相符合，需要提升商業(yè)銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理務(wù)必要根據(jù)當(dāng)前的社會(huì)形勢(shì)進(jìn)行合理的調(diào)整和優(yōu)化，靈活應(yīng)用戰(zhàn)略管理的理念和手段，自發(fā)策劃財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型方案，這對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)具有十分重要的全局性和前瞻性。

（一）轉(zhuǎn)型于戰(zhàn)略管理的財(cái)務(wù)管理理念財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型理念的核心是由以往的核算型財(cái)務(wù)管理、管理型財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)戰(zhàn)略型管理變化。所謂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是隸屬于企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)分系統(tǒng)，是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)而量身定制并投入使用的中期或長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略最注重的問(wèn)題是商業(yè)銀行資金資源的科學(xué)分配和合理運(yùn)用，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在商業(yè)銀行戰(zhàn)略當(dāng)中所扮演的角色是舉足輕重的，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是職能戰(zhàn)略的一種，不但可以服務(wù)于商業(yè)銀行的總體戰(zhàn)略，還可以服務(wù)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

（二）轉(zhuǎn)型于管理會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理手段。管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)和管理學(xué)的完美融合，它的核心是-54-通過(guò)會(huì)計(jì)方法對(duì)管理進(jìn)行記錄和實(shí)施，來(lái)充分考慮商業(yè)銀行的真實(shí)訴求并建設(shè)多方面的管理會(huì)計(jì)報(bào)告機(jī)制。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)涵蓋諸多內(nèi)容，經(jīng)過(guò)各方面的統(tǒng)計(jì)，對(duì)商業(yè)銀行多方面的視角缺少績(jī)效報(bào)告的現(xiàn)象予以處理，可以為整個(gè)銀行的每個(gè)級(jí)別、每個(gè)機(jī)構(gòu)供給決定和扶持，設(shè)立以價(jià)值管理為基礎(chǔ)的管理會(huì)計(jì)方式體制。創(chuàng)建以經(jīng)濟(jì)附加值為主體，包括資金、支出、稅收等諸項(xiàng)要素的管理會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)模型，最終構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)收益為主體，以價(jià)值管理為導(dǎo)向的管理會(huì)計(jì)方法模型。除此之外，要能夠滿足資本約束監(jiān)察管理力度要求，創(chuàng)建以資本約束為主體的科學(xué)發(fā)展形式。

四、現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存有的弊端

（一）商業(yè)銀行的獲利水平相對(duì)較低。由于國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)日趨興盛，開放程度日趨增強(qiáng)、資本和債權(quán)市場(chǎng)等直接融資渠道的持續(xù)優(yōu)化和利率匯率的市場(chǎng)化革新的平穩(wěn)加快，促使商業(yè)銀行的整體獲利水平的脆弱性慢慢凸顯出來(lái)。當(dāng)前形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)依然完全依靠利差獲利，盈利對(duì)利潤(rùn)率的浮動(dòng)極具敏感性，由于受到金融“脫媒利率匯率市場(chǎng)化”的作用，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和收入比例對(duì)持續(xù)性獲利漲幅沒(méi)有得到強(qiáng)大的扶持力度。除此之外，因?yàn)槿蘸蟮挠麧q幅空間被壓縮，會(huì)給成本監(jiān)管造成較強(qiáng)的壓力。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)管理的成本效益重視程度不足在海外商業(yè)銀行管理中，銀行內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分清晰，整個(gè)銀行的財(cái)務(wù)管理的最大目的是使股東價(jià)值達(dá)到最大限度，同時(shí)達(dá)到優(yōu)良的運(yùn)營(yíng)效果，順利實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)管控。與此同時(shí)，根據(jù)組織制度，對(duì)不同層次、不同客戶群進(jìn)行核算，挖掘隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，然后執(zhí)行扁平化管理理念，降低管理層次，提高管理效率，降低成本投入，將成本核算工作完完整整地滲透于工作的整個(gè)環(huán)節(jié)。我國(guó)的商業(yè)銀行尤其是一部分基層分支部分，對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)的目標(biāo)、數(shù)目的漲幅予以提升，進(jìn)而忽略獲利能力，不夠重視經(jīng)濟(jì)漲幅等效益衡量指標(biāo)，忽視了內(nèi)部核算等工作，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了成本核算間斷和成本意識(shí)不足的弊端。（三）財(cái)務(wù)資源的靈活應(yīng)用還需完善實(shí)施資源分配的過(guò)程是動(dòng)態(tài)優(yōu)化的、持續(xù)健全的過(guò)程，不論是由于外部市場(chǎng)環(huán)境的革新，還是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方案的改動(dòng)，資源配置都要根據(jù)上述變動(dòng)進(jìn)行與之相符的變化。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)方面管理過(guò)于分散，管理層次的復(fù)雜致使資源在進(jìn)行分配的時(shí)候發(fā)生了資源節(jié)流、層級(jí)逐次削減、考核效能不夠高等諸多現(xiàn)象。

五、強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的途徑

（一）對(duì)運(yùn)營(yíng)管理模式予以優(yōu)化。財(cái)務(wù)管理作為銀行經(jīng)營(yíng)管理中十分重要的部分，無(wú)論是革新還是進(jìn)一步的發(fā)展都要以運(yùn)營(yíng)發(fā)展為核心思想。一方面，要積極地以高層次的角度思考相關(guān)問(wèn)題，把財(cái)會(huì)管理的重點(diǎn)內(nèi)容轉(zhuǎn)移至價(jià)值創(chuàng)造鏈和有關(guān)管理工作的前沿，大力扶持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部實(shí)施多方面的價(jià)值剖析，充分發(fā)揮有關(guān)政策的作用進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)的啟迪與指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展道路的甄選，通過(guò)較少的成本投入來(lái)獲得較為可觀的產(chǎn)出。另一方面，不可以僅僅依靠單一的財(cái)務(wù)資源的層次，還要保障其專業(yè)性和職業(yè)性，實(shí)現(xiàn)全方位核算和業(yè)務(wù)甄別，提升業(yè)務(wù)決斷能力。

（二）開展全方位的成本管理。對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言，首先必須充分認(rèn)知成本管理的重大意義，必須得選擇恰當(dāng)?shù)某杀竞藢?duì)對(duì)象，并將全部支出成本依據(jù)經(jīng)驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，并對(duì)各處室及個(gè)人予以平均分?jǐn)?，并?shí)行合情的獎(jiǎng)懲機(jī)制予以鼓勵(lì)。其次必須編纂成本項(xiàng)目，并對(duì)收益進(jìn)行比較分析，使得資金合情配備使用，并讓成本估算值得到落實(shí)。再次要具體投入使用成本剖析和績(jī)效考評(píng)，這可以憑借分類識(shí)別的方式對(duì)核心價(jià)值活動(dòng)予以辨別，同時(shí)完成差異化分配的績(jī)效資源，調(diào)整每個(gè)板塊財(cái)務(wù)資源分配的比重、分配的形勢(shì)等方面并予以調(diào)節(jié)，以“誰(shuí)創(chuàng)效，誰(shuí)受益”的口訣記憶上述內(nèi)容，讓業(yè)績(jī)能力突出的基層機(jī)構(gòu)和員工獲得感更加強(qiáng)烈，培育經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。最后，對(duì)每一項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)當(dāng)中對(duì)成本能夠產(chǎn)生作用的因素予以詳細(xì)分析，同時(shí)發(fā)掘使成本大幅度降低的可行性方案。

（三）開展全方位的成本管理。對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言，必須充分認(rèn)知成本管理的重大意義，必須得選擇恰當(dāng)?shù)某杀竞藢?duì)對(duì)象，并將全部支出成本依據(jù)經(jīng)驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，并對(duì)各處室及個(gè)人予以平均分?jǐn)?，并?shí)行合情的獎(jiǎng)懲機(jī)制予以鼓勵(lì)。同時(shí)必須編纂成本項(xiàng)目，并對(duì)收益予以比較分析，使得資金合情配備使用，并讓成本估算值得到落實(shí)。

（四）加強(qiáng)定價(jià)管理力度。定價(jià)能力是衡量銀行競(jìng)爭(zhēng)能力的重要依據(jù)。由于不斷貫徹利率市場(chǎng)化，中國(guó)的商業(yè)銀行必須要具有更高的定價(jià)能力。包含內(nèi)容主要分為四個(gè)部分，首先要逐步形成并不斷完善存款定價(jià)的衡量機(jī)制，對(duì)客戶資源進(jìn)行精準(zhǔn)劃分，并按類別對(duì)其定價(jià)。其次要充分發(fā)揮數(shù)據(jù)作用，利用并借助數(shù)據(jù)對(duì)定價(jià)模型進(jìn)行優(yōu)化處理，在優(yōu)化處理過(guò)程中必須結(jié)合運(yùn)營(yíng)成本及盈利機(jī)制。再次必須建立合理的利率定價(jià)體系，讓銀行擁有差異化競(jìng)爭(zhēng)的長(zhǎng)處。最后必須加強(qiáng)定價(jià)考評(píng)及動(dòng)態(tài)監(jiān)察評(píng)測(cè)體系的建成，提升價(jià)格機(jī)敏性。加強(qiáng)定價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)約束體系，不斷加重定價(jià)權(quán)力政策管理，指引各級(jí)機(jī)關(guān)強(qiáng)化定價(jià)基本能力，合理應(yīng)用價(jià)格手段，借助定價(jià)管控提升收益。

六、結(jié)語(yǔ)

在新的時(shí)代背景下，中國(guó)的商業(yè)銀行必須提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)管控機(jī)制領(lǐng)域還留有很大的提升空間，對(duì)于現(xiàn)已存在的困境，必須要深入剖析其形成原因，充分利用并發(fā)揮金融理念，有效達(dá)成財(cái)務(wù)管控的改制跨越，從而提升銀行的綜合實(shí)力。

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作者:池夢(mèng)月 單位:重慶銀行人民路支行