前言：本站為你精心整理了汽車4S店全面預(yù)算管理綜述范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：全面預(yù)算管理是一個(gè)管理流程全程跟蹤的綜合管理系統(tǒng)，要求企業(yè)全員有預(yù)算的理念和意識(shí)、全面涵蓋企業(yè)整體的業(yè)務(wù)范圍，可以促使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃更好的落地，是企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的良好保證。本文從汽車4s店全面預(yù)算管理的重要性，存在的問題和完善對(duì)策做一些研究。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；問題；對(duì)策

一、汽車4S店全面預(yù)算管理的重要性

（一）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)更加明確

執(zhí)行全面預(yù)算管理的首要任務(wù)是確定預(yù)算目標(biāo)，也就是4S店的整體利潤(rùn)目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)過程指標(biāo)，比如新車銷量，客單價(jià)，毛利率，各項(xiàng)增值業(yè)務(wù)的滲透率，客單價(jià)，毛利率，售后服務(wù)的產(chǎn)值規(guī)模，毛利率等。在確定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，4S店的決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)充分考慮投資人對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的預(yù)期，以前各年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境，4S店自身的優(yōu)劣勢(shì)等因素，綜合分析后確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才是既有挑戰(zhàn)性又有可行性，既合理又明確，而不是投資者和管理者“憑感覺”制定的?；蛘邔?duì)最終的經(jīng)營(yíng)結(jié)果心里沒底，“走一步算一步”，等一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期結(jié)束后才知道，完全沒有方向性。

（二）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營(yíng)過程更加科學(xué)

全面預(yù)算管理是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程。其流程包括預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)，同時(shí)這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互銜接，持續(xù)循環(huán)。預(yù)算考評(píng)是對(duì)前面各環(huán)節(jié)的循環(huán)評(píng)價(jià)，保證預(yù)算目標(biāo)制定的合理性，預(yù)算編制的科學(xué)性，預(yù)算執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)性，預(yù)算分析的客觀真實(shí)性，持續(xù)糾偏，為預(yù)算體系的平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算調(diào)整提供系統(tǒng)支持。通過全面預(yù)算管理體系的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了對(duì)4S店整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管控，使4S店的經(jīng)營(yíng)過程更加科學(xué)。

（三）全面預(yù)算管理使4S店的經(jīng)營(yíng)結(jié)果更加可期

有了合理明確的預(yù)算目標(biāo)和持續(xù)改進(jìn)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)管控，必然有一個(gè)更加可期的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。有了全面預(yù)算管理系統(tǒng)，決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者就有了工作的方向，有了管理的抓手，有了分析的依據(jù)，有了持續(xù)改進(jìn)的目標(biāo)和內(nèi)容。全面預(yù)算管理就像是4S店整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)和指引，引導(dǎo)4S店朝著預(yù)算目標(biāo)一步步靠近甚至超越。同時(shí)4S店的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和績(jī)效考核都是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，全體員工的績(jī)效與預(yù)算達(dá)成掛鉤，促使決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者竭盡全力達(dá)成或者超越預(yù)算目標(biāo)，使得經(jīng)營(yíng)結(jié)果更加可期。

二、汽車4S店全面預(yù)算管理存在的問題

（一）對(duì)全面預(yù)算管理缺乏基本的認(rèn)識(shí)

對(duì)于中小型的4S店，沒有一個(gè)專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)。決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為預(yù)算管理就是對(duì)下一年度經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)或者估算，就讓財(cái)務(wù)部門大概測(cè)算一下就可以了。同時(shí)，對(duì)報(bào)上來的數(shù)據(jù)僅僅是看一下最后的利潤(rùn)數(shù)，對(duì)測(cè)算的過程不做深入考究，對(duì)測(cè)算的依據(jù)不做詳細(xì)的分析，只是對(duì)下一年大概能掙多少錢有個(gè)初步的了解。他們認(rèn)為預(yù)算就是“空中樓閣”，不但不能為4S店帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，而且執(zhí)行預(yù)算就是給自己套上了“無(wú)形的枷鎖”，限制了4S店經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低了日常運(yùn)營(yíng)的效率，增加了無(wú)用的溝通成本。

（二）全面預(yù)算編制方式不夠科學(xué)

第一，集團(tuán)化管理模式下，在給下屬4S店下達(dá)預(yù)算時(shí)，基本上采用自上而下的權(quán)威式預(yù)算，主觀性太強(qiáng)，下屬4S店缺乏責(zé)任感和執(zhí)行的動(dòng)力，導(dǎo)致其因擔(dān)心業(yè)績(jī)沖得太高或者費(fèi)用節(jié)約得太多會(huì)造成下年度預(yù)算業(yè)務(wù)指標(biāo)定的太高，費(fèi)用預(yù)算給得太少而故意隱瞞業(yè)績(jī)或者費(fèi)用滿額用完的行為，不能真實(shí)體現(xiàn)4S店的經(jīng)營(yíng)成果。第二，中小型規(guī)模的4S店制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，基本沒有什么參考依據(jù)和具體的制定方法，往往“憑感覺”。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，對(duì)月度和季度預(yù)算達(dá)成情況不做具體的分析，不知道實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的問題和短板，更不用提持續(xù)改進(jìn)了。由于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況不做分析，那么在預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算考評(píng)報(bào)告方面也是缺失的，而這個(gè)也恰恰是使員工的積極性能夠被調(diào)動(dòng)和激發(fā)、決定預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)。如此，全面預(yù)算管理也就只能流于形式，根本發(fā)揮不了其真正的價(jià)值。

（三）全面預(yù)算分析不夠透徹

第一，4S店在組織預(yù)算分析時(shí)，更加側(cè)重于對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)達(dá)成的同比和環(huán)比分析，而對(duì)預(yù)算進(jìn)度只是在季度，半年度或者年度的時(shí)間節(jié)點(diǎn)上有所提及，造成重預(yù)算制定分解，輕預(yù)算分析和執(zhí)行的局面。第二，在分析時(shí)，只是簡(jiǎn)單的展示和羅列預(yù)算的差異，對(duì)這些差異沒有做進(jìn)一步的深入分析，到底是預(yù)算制定的不合理需要進(jìn)行調(diào)整還是實(shí)際業(yè)務(wù)受到了宏觀經(jīng)濟(jì)或行業(yè)環(huán)境等外部因素的影響，或者是4S店內(nèi)部績(jī)效考核及日常管理出現(xiàn)了問題等。第三，下屬4S店在給集團(tuán)做預(yù)算分析匯報(bào)時(shí)，由于涉及到后期的績(jī)效考評(píng)和有可能面臨的崗位風(fēng)險(xiǎn)，往往報(bào)喜不報(bào)憂，有時(shí)會(huì)故意隱瞞一些實(shí)際工作中的弱項(xiàng)，造成一些實(shí)際困難和問題被隱藏而得不到解決，無(wú)形中增加了溝通成本，降低了管理效率。

（四）全面預(yù)算考核執(zhí)行片面

全面預(yù)算考核的目的是更好地實(shí)現(xiàn)4S店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但在實(shí)際考核時(shí)，有些部門只考慮自身利益，不顧全大局，為了達(dá)成預(yù)算指標(biāo)而犧牲其他考核不太嚴(yán)格的指標(biāo)。比如：4S店整車銷售部門，一味追求銷售規(guī)模而不顧整車銷售毛利，庫(kù)存周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，造成企業(yè)毛利的損失和資金的占用，給企業(yè)帶來不必要的損失。另外，由于預(yù)算考評(píng)報(bào)告的滯后性，造成預(yù)算考核不及時(shí)，削弱了預(yù)算考核應(yīng)有的作用。比如：某4S店在8月份才開始做第二季度的考評(píng)，沒有對(duì)員工進(jìn)行及時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，不但有損員工的積極性，而且對(duì)第三季度的經(jīng)營(yíng)工作也沒有指導(dǎo)意義。

三、汽車4S店完善全面預(yù)算管理的對(duì)策

（一）提高汽車4S店全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

汽車4S店的決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)從思想上提高對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，充分理解和認(rèn)同全面預(yù)算管理的重要性和其在日常經(jīng)營(yíng)管理中的作用。應(yīng)當(dāng)搭建全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)，熟知全面預(yù)算管理的流程及各個(gè)環(huán)節(jié)的工作重點(diǎn)，向全體員工灌輸全面預(yù)算管理的理念和流程，讓全員感受到全面預(yù)算管理帶來的價(jià)值。引入全面預(yù)算管理，可以將4S店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)做更加合理和明確的制定，可以建立良好的部門間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，可以動(dòng)態(tài)監(jiān)控4S店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和經(jīng)營(yíng)狀況，可以為全體員工的績(jī)效評(píng)估提供量化的標(biāo)準(zhǔn)，從而激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）綜合考慮全面預(yù)算管理的編制方式

第一，集團(tuán)化管理模式下，上級(jí)在預(yù)算編制方式的選擇上，應(yīng)當(dāng)選擇偏“權(quán)威式預(yù)算”的“混合式預(yù)算”方式。讓下屬4S店的管理層和經(jīng)營(yíng)者參與進(jìn)來，在戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上充分溝通并達(dá)成一致意見，由下屬4S店管理層和經(jīng)營(yíng)者與上級(jí)共同制定預(yù)算。這樣既不會(huì)造成上級(jí)主觀性太強(qiáng)，下屬缺乏責(zé)任感和動(dòng)力，預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)大打折扣，也不會(huì)造成由于下屬4S店為了逃避責(zé)任，最終編制了低標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的情況。第二，實(shí)際上中小型規(guī)模的4S店解決的不是預(yù)算編制的問題，而是整個(gè)全面預(yù)算管理體系導(dǎo)入的問題。應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有專業(yè)能力的，有經(jīng)驗(yàn)的，有超強(qiáng)溝通能力的管理人才，并充分的授權(quán)。使其根據(jù)4S店的規(guī)模，歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，考慮所處外部市場(chǎng)環(huán)境，內(nèi)部?jī)?yōu)劣勢(shì)分析等因素，量身定制一套全面預(yù)算管理的體系，從全員理念灌輸，到全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)搭建，到全面預(yù)算管理流程的實(shí)施，再到最終的評(píng)價(jià)等全流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)全面預(yù)算管理體系的導(dǎo)入。

（三）提高全面預(yù)算分析能力

第一，4S店全面預(yù)算分析是預(yù)算控制的重要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算分析流程和分析方法的選擇、使用和控制，確保預(yù)算分析結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。第二，在分析時(shí)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、政策、法律等信息資料，根據(jù)不同情況可以采用：差異分析，對(duì)比分析，對(duì)標(biāo)分析，結(jié)構(gòu)分析，趨勢(shì)分析，因素分析，排名分析和多維分析等方法，也可以運(yùn)用上述方法的組合，對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行深入的分析并撰寫分析報(bào)告，找出實(shí)際業(yè)務(wù)中的不足和短板，以便4S店決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者制定下一步的行動(dòng)計(jì)劃。同時(shí)，通過全面預(yù)算分析所形成的報(bào)告，為4S店下一步進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和績(jī)效考核提供有力的數(shù)據(jù)分析支撐。

（四）提高全面預(yù)算考核水平

第一，汽車4S店全面預(yù)算考核不僅僅是對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行考核，同時(shí)也是對(duì)整體的全面預(yù)算流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，為決策層管理層和經(jīng)營(yíng)者提供績(jī)效考核依據(jù)和整體流程的評(píng)估，具有承上啟下的作用。第二，全面預(yù)算考核必須遵循公平公開公正原則，以預(yù)算達(dá)成情況為核心，以提高預(yù)算管理水平為目的。其考核的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：預(yù)算目標(biāo)制定的是否合理全面，預(yù)算編制是否準(zhǔn)確規(guī)范，預(yù)算分析是否及時(shí)貼切，是否發(fā)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題并提出改進(jìn)建議，預(yù)算控制是否到位，預(yù)算調(diào)整是否符合程序，實(shí)際業(yè)績(jī)達(dá)成與預(yù)算的差異等。第三，經(jīng)過對(duì)實(shí)際業(yè)績(jī)和全面預(yù)算流程的考核，最終形成深入、詳細(xì)的考核報(bào)告?？己藞?bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)肯定全體成員在經(jīng)營(yíng)過程中取得的成績(jī)，指出經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題和短板并找出原因，同時(shí)為企業(yè)實(shí)行績(jī)效考核，獎(jiǎng)勵(lì)懲罰提供依據(jù)。最后要對(duì)考核的結(jié)果進(jìn)行整理，歸檔和，完善整個(gè)管理流程并對(duì)全體員工有一個(gè)良好的業(yè)績(jī)展示和評(píng)價(jià)。

四、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要4S店各層級(jí)有組織，有計(jì)劃，有程序，有制度的開展。需要各層級(jí)有效的溝通協(xié)調(diào)，在全面預(yù)算管理的整體流程上各司其職又相互配合，相互銜接，共同實(shí)現(xiàn)4S店的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。通過全面預(yù)算管理體系，把4S店的人力，財(cái)力，物力等各種資源進(jìn)行有效的分配，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和潛力，統(tǒng)一組織目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)，高質(zhì)量，高效率的達(dá)成4S店的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)個(gè)人的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘酈萍.全面預(yù)算管理在汽車零部件行業(yè)的應(yīng)用研究[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2019(08):83-84.

[2]秦祺.汽車零部件企業(yè)全面預(yù)算管理探析[J].中國(guó)市場(chǎng),2019(21):69-70.

[3]郭延明.汽車4S店全面預(yù)算管理工作中存在問題的思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(15):61+63.

作者:姜濤 單位:南陽(yáng)裕華福源汽車銷售服務(wù)有限公司