【摘要】企業(yè)資金始終是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，應(yīng)收帳款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，現(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張原因及加強(qiáng)資金的管控措施作簡要論述。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金管理探討

在企業(yè)的財務(wù)管理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

近年來，由于市場的競爭日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展?，F(xiàn)就企業(yè)流動資金緊張原因及加強(qiáng)資金的管控措施作簡要論述。

一、企業(yè)流動資金緊張原因

1.企業(yè)經(jīng)營效果不佳

摘要：企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運(yùn)動，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。管好用活流動資金，加速流動資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過對企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀描述，找出企業(yè)流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業(yè)加強(qiáng)流動資金管理的意義和作用，提出加強(qiáng)流動資金管理的途徑與對策。

關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應(yīng)措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為我們郵政企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠(yuǎn)看這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數(shù)企業(yè)來說是受到各種條件制約的。二是從管理中要效益。從當(dāng)前的實(shí)際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，財務(wù)管理具有更大的綜合性，涉及企業(yè)的各個方面，直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)濟(jì)效益的大小，而且是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)管理的重要部分。

在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而郵政企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題

目前企業(yè)資金管理還存在一些問題，財務(wù)風(fēng)險日益顯露。突出表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。這些問題同樣在我們郵政企業(yè)身上也或多或少的存在，其表現(xiàn)主要有以下三個方面：

(一)信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實(shí)，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

(二)監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金人不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。

摘要：近年來,資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。本文針對企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性進(jìn)行分析，對資金管理中存在的問題進(jìn)行探討，希望能夠解決資金管理效率不高的問題，切合推動資金管理工作順利展開。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；措施探討

如今，很多企業(yè)雖然開始了解到加強(qiáng)資金管理的重要性，但是在實(shí)際管理中仍舊會遇到一些阻礙，比如：資金管理模式單一，制度缺失，都會影響資金管理工作進(jìn)度，所以為了推動資金管理工作順利展開，我們要結(jié)合問題制定可行方案，這樣才能夠?qū)①Y金管理的價值發(fā)揮出來。筆者認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)要想提高綜合市場競爭力，需要加大資金管理力度，進(jìn)而提高管理水平。

一、資金管理的定義和特點(diǎn)

資金管理是指在市場經(jīng)濟(jì)大背景下，合理的、有計劃的對自己手中的資金進(jìn)行分配，提高資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)能力，對投資資金比例進(jìn)行控制。資金管理的目的是收益，核心是對資金進(jìn)行風(fēng)險管理。目前，世界層面較為高效的資金管理方法是結(jié)合預(yù)期收益對資金進(jìn)行分配，根據(jù)風(fēng)險大小，對資金使用比例進(jìn)行分配，以此在保證資金安全的情況下，提高資金收益率。再者，需注意開展資金管理工作，應(yīng)秉承資金的特點(diǎn)進(jìn)行有的放矢的管理，需要劃清資金管理的界限，包括專項資金、流動資金、固定資金，注意不允許進(jìn)行互相流用，并應(yīng)按照一定的計劃開展管理，即要確保資金的使用與企業(yè)規(guī)定的資金管理任務(wù)相匹配，也應(yīng)注意企業(yè)對資金能夠進(jìn)行最大限度的合理利用。此外，資金管理的定義還包括，應(yīng)通過群眾管理與專業(yè)管理相結(jié)合的模式，做好不同部門的分工合作，使企業(yè)中的每名員工都養(yǎng)成資金管理的意識。

二、企業(yè)資金管理的重要性

摘要：商業(yè)企業(yè)管理中最突出的問題是資金短缺，這與企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、市場季節(jié)性變化、通貨膨脹及競爭對手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；資金短缺

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對策。

一、資金短缺的原因分析

企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風(fēng)險。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時，企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個問題：首先是不能及時、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也會加大，承擔(dān)著很大的跌價風(fēng)險。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價決策。由于商品日漸增多，一個大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲期，很難及時進(jìn)行商品價格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對外采購費(fèi)等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價審計，造成項目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。