[摘要]在社會主義和諧社會和社會主義法治社會的建設(shè)進(jìn)程中,社保基金作為關(guān)系人民群眾切身利益的一件大事,理應(yīng)得到從中央到地方各級政府的重視。針對社保基金監(jiān)管體制的完善問題,應(yīng)在繼續(xù)更新觀念的基礎(chǔ)上,樹立依法監(jiān)管、獨立監(jiān)管和審慎監(jiān)管的監(jiān)管原則,從加大監(jiān)管投入、創(chuàng)新監(jiān)管制度、拓寬監(jiān)管渠道等方面予以努力。

[關(guān)鍵詞]社?；鸨O(jiān)管完善

我國社?；鸨O(jiān)管體系是以人力資源和社會保障部門行政監(jiān)管為主,加以財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督的有機配合而建立起來的。表面上,社?；鸨O(jiān)管體系看似完備,但是由于政出多門(強調(diào)部門利益)、彼此權(quán)限或存在真空或存在交集(可能導(dǎo)致消極監(jiān)管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握這一體系的“薄弱環(huán)節(jié)”,就完全有可能加以利用、謀取私利,這也是為什么社保大案頻發(fā)的原因所在。當(dāng)然,盡管存在這樣或那樣的問題,也應(yīng)當(dāng)看到并承認(rèn),這一監(jiān)管體系是我國國情的客觀體現(xiàn),是目前“不最壞”的選擇。在既有的客觀情況下,如何完善社?；鸨O(jiān)管,真正保障人權(quán),值得深思。

一、樹立社?；鸨O(jiān)管相關(guān)原則

社保基金監(jiān)管原則既是對以往基金監(jiān)管經(jīng)驗的總結(jié),又是建立和完善社?；鸨O(jiān)管制度的基礎(chǔ)。依筆者看來,下面三大原則尤其重要:

1.依法監(jiān)管原則

一、社保基金投資管理現(xiàn)狀

首先，社?；鸬墓芾頇C制不健全。就我國目前基金市場而言，一些基金管理公司由于內(nèi)部管理機制不健全，不能很好地對風(fēng)險做出預(yù)測和防范，存在著一定程度的操作違規(guī)現(xiàn)象。就投資而言，一些社保基金的投資具有盲目性，在投資之前對投資方向缺乏全面細(xì)致的了解，使得一些投資往往收益較低，甚至出現(xiàn)虧損。除此之外，投資范圍也存在著一些問題。根據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，要求社保基金的資產(chǎn)組合中銀行存款和國債的比例不能低于50%，證券投資基金和股票的比例不能超過50%，投資產(chǎn)業(yè)基金和市場化股權(quán)投資基金不能超過10%。這種規(guī)定雖然從安全性出發(fā)，盡可能規(guī)避了投資的風(fēng)險，但范圍被限制得過窄很容易導(dǎo)致投資收益受到影響，不利于社?；鸬谋Ｖ翟鲩L。就社?；鸬膩碓炊?，存在著來源不穩(wěn)定的問題。目前社保基金主要來源于中央財政預(yù)算撥款、國有股減持收入和彩票公益金收入等幾個方面。這些來源受外界因素影響較大，時間和額度都處于不確定之中。社?；饋碓吹挠邢扌院筒淮_定性對基金數(shù)額的增長造成了不利影響。

其次，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。就現(xiàn)狀而言，對社?；鸬谋O(jiān)管主要是由勞動保障部門來實施，其他部門相互配合的方式。在多方主體都參與的情況之下，如果沒有對每個部門的監(jiān)督職責(zé)做出一個具體而明確的劃分，很容易造成職責(zé)不明甚至混亂的局面。在具體進(jìn)行社?；鸨O(jiān)督工作中，可能會出現(xiàn)部門爭權(quán)或者是互相推諉的狀況，這對監(jiān)督的實施是不利的。除此之外，勞動保障部門是社?；鸬墓芾碚?，如果仍然在社?；鸬谋O(jiān)督中掌握主要職能，則會造成監(jiān)督效力被弱化，很容易滋生腐敗。再次，法律法規(guī)尚待健全。為了做好社會保障工作，國家加大了相關(guān)方面的立法，相繼出臺了《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險法》等。但是，就實踐而言，仍存在著一些情形法律未作出規(guī)定，并且已經(jīng)出臺的法律存在著效力層次低、操作性不強等缺點，對于社?；鹨矝]有專門的法律作出規(guī)定。

二、解決問題的對策

第一，要健全完善社?；鸸芾頇C制。就投資而言，要拓寬投資渠道，把握投資方向。投資渠道被限制的過嚴(yán)，很容易使投資陷于僵化，不利于投資效益的增長。因此，社?；鸸芾碚咭獜膶嶋H出發(fā)，考察投資市場行情，在法律允許的范圍之內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向。除此之外，還要注重培養(yǎng)引進(jìn)專門的人才從事投資管理工作。要想保證社?；鸬耐顿Y效益，必須要有熟悉經(jīng)濟、金融、投資、管理等方面的專業(yè)知識的高素質(zhì)人才進(jìn)行管理，在保證社?；鹫＿\行的基礎(chǔ)之上實現(xiàn)社?；鹜顿Y效益的增長。為了避免社?；鹨驗橥顿Y不當(dāng)而出現(xiàn)虧損，可以設(shè)立社?；鹱畹褪找媛?，并建立準(zhǔn)備金制度。通過設(shè)定最低收益律，可以為投資收益設(shè)定一個最低標(biāo)準(zhǔn)，保障收益的穩(wěn)定；通過建立準(zhǔn)備金制度，可以在社保基金出現(xiàn)空缺虧損的時候能夠及時彌補。

第二，要對社?；鸬耐顿Y管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。對社?；鹜顿Y的監(jiān)管單位和部門的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，讓每個單位和部門都能夠在清楚自身職責(zé)的基礎(chǔ)之上合理履行，避免出現(xiàn)職權(quán)不明而互相爭奪或者是互相推諉的局面。當(dāng)社?；鸬耐顿Y出現(xiàn)問題時，要充分發(fā)揮監(jiān)督效力，追究相關(guān)部門和個人的責(zé)任。除此之外，還要對從事社?；鹜顿Y管理工作的從業(yè)人員的資格和工作進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)存在個人能力不足或者是以權(quán)謀私的情況，要迅速做出處理，避免因為從業(yè)人員的行為而造成社?；鸬耐顿Y管理出現(xiàn)困難。

一、我國的社?；鹜顿Y營運現(xiàn)狀分析

現(xiàn)如今，單方面的從我國資金的供求關(guān)系來看，在總體上是將要呈現(xiàn)出赤字的征兆，這就說明我國的社?；鸫嬖谥┣箨P(guān)系的嚴(yán)重不平衡問題。在有些地區(qū)，基本的社?；鹗罩Х矫嬉呀?jīng)出現(xiàn)了赤字。如果按照現(xiàn)在的發(fā)展趨勢來看，我國的社?；饘媾R更加嚴(yán)峻的赤字問題，社?；鸬氖罩Р黄胶鈫栴}將會越來越嚴(yán)重。從數(shù)據(jù)上面來看，我國在2000年的時候就已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會，并且老齡化的速度仍然在不斷地加深，這就讓我國的社?；鹗罩栴}進(jìn)一步的惡化了。此外，由于我國的政府機構(gòu)進(jìn)行了有關(guān)改革，對企業(yè)的人員下崗問題進(jìn)行了變更，從而使我國的退休以及強制退休的人員一直增加，這也致使我國的社?；鸬闹С鲂枨蟪霈F(xiàn)了比較快地增長。（一）我國社?；鹬饕耐顿Y范圍現(xiàn)如今，委托投資方式和直接投資方式相互結(jié)合就是我國的社?；鹜顿Y運營方式，像是在銀行進(jìn)行存款或者是在一級市場上購買國債這些風(fēng)險相對比較小的投資方式，主要是通過理事會來對其進(jìn)行投資運作；而那些像是證券投資基金、股票、金融債、企業(yè)債等風(fēng)險比較高的投資方式，就是通過理事會來委托那些專業(yè)性的投資管理機構(gòu)來對資金進(jìn)行相關(guān)運作。社會獨立人士和政府監(jiān)管部門的專家人員以及專業(yè)人員按照一定比例構(gòu)成專家評審委員會，并且理事會嚴(yán)格遵守公平、公開、公正的三個原則，通過專家評審委員會來對全國社?；鸬墓芾砣撕屯泄苋诉M(jìn)行選擇。（二）我國的社?；鸬氖找鏍顩r我們對已知的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡要分析，統(tǒng)計2002年底全國社?；饳?quán)益的增加量，通過社會保障部門的統(tǒng)計，一共是436176億元，在這里面，投資收益轉(zhuǎn)入增加量是21億元，財政方面的撥入資金量是415176元億元，再加上初期有余額805110億元，總的來看，全國的社會保障基金權(quán)益總額度是1241186億元。其中，國債占有全國社?；鹳Y產(chǎn)總額的百分之二十二左右，共273193億元；銀行的存款占百分之七十五左右，大約在938179億元；再加上一些其他的投資項目，總的來看，2002年的社保基金投資管理非常成功。

二、我國的社?；鹜顿Y風(fēng)險分析

籌集資金以及運用資金就是社?；鸬馁Y金運作只要內(nèi)容，一般稱之為資金的來源和應(yīng)用。對于社保基金的資金管理工作，其實就是對社會保障基金的運用管理。有運用，就會有風(fēng)險。對于社?；鸬馁Y金運作管理，可以看成是資金和負(fù)債的一種管理，就是把資金運用以及收回的一個過程。在對社?；疬M(jìn)行投資的時候，一定要注意以下幾個風(fēng)險。

（一）償付能力的風(fēng)險償付能力的風(fēng)險就是指，社?；鸬臍v年滾存收入和當(dāng)期的社保基金收入之和不足以支付當(dāng)期的運作支出時出現(xiàn)的一種風(fēng)險，一般會變更為年老者的基本社會保障養(yǎng)老金這樣處理。同時，形成償付能力的風(fēng)險的原因是很多的。首先，我國的養(yǎng)老保險制度剛剛建立不長時間，每年的滾存收入相對較少，并且還有負(fù)滾存收入的出現(xiàn)，并且支付額度相對較大，壓力隨之上升，也就導(dǎo)致了支付的危機出現(xiàn)；其次，我們從人口方面入手，中國歷史上出現(xiàn)過很多次生育的高峰期，這段時期出生的人群眾多，也就導(dǎo)致同時進(jìn)入老齡化的人群將會在一定時期暴增，并且退休的人數(shù)也會隨之增加，養(yǎng)老基金的支付額度肯定大幅度上升，就導(dǎo)致了支付的危機；最后，人口老齡化問題在一定程度上是對社?；鹬Ц秵栴}的加重因素。

（二）資產(chǎn)的風(fēng)險投資和風(fēng)險是并存的，每一種投資方式都有風(fēng)險。對于社保基金的投資來說，投資的風(fēng)險就要由社?；鸸芾砣藛T承擔(dān)。其中，資產(chǎn)的貶值風(fēng)險以及資產(chǎn)的清算風(fēng)險是資產(chǎn)風(fēng)險的主要內(nèi)容。資產(chǎn)的清算風(fēng)險往往是在社會保障基金想要進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓時交易所帶來的一種風(fēng)險。例如：在大熊市股市的前提下，如果此時社?；饘ψC券進(jìn)行拋售，就會遇到無人購買的情況，從而交易失敗。利率的變動是社?；鸪霈F(xiàn)資產(chǎn)貶值風(fēng)險的主要因素。把眼光放長一點可以看出，中國近些年不可能一直持續(xù)低利率。從經(jīng)濟的周轉(zhuǎn)周期來看，通貨膨脹將會隨著新的擴張期一起走來。如果通貨膨脹的利率高出了百分之二，那么就有可能出現(xiàn)加息情況，同時社?；鸬膰鴤蜁媾R著貶值的風(fēng)險。所以說，資產(chǎn)的風(fēng)險是伴隨著投資而出現(xiàn)的，必須要對其進(jìn)行深入探析。

一、研究背景意義

社會保障制度在西方出現(xiàn)后，經(jīng)歷了一個多世紀(jì)的發(fā)展歷程。它為緩和西方國家社會矛盾、促進(jìn)社會穩(wěn)定起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)的變化，原有的以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的社會保障體系，70年代以來就面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，原有體系難以為繼，也不適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，越來越高的社會福利開支成為各國政府財政赤字的主要原因之一。

從上海社保基金腐敗大案到浙江金華用社?；鸪垂砂?，從河南淮陽用社?；饟Q轎車和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社?；鸾杞o企業(yè)作流動資金案，從地方社保機構(gòu)工作人員用社?；鸪垂砂傅綇V州市十點一八億元基金流失案，近幾年社?；痤I(lǐng)域涌現(xiàn)的一個又一個大案，充分說明我國目前的社?；鸸芾碇贫炔煌晟?，基金運作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無恙。截至“十五”期間，勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件高達(dá)%件。此類腐敗案件頻頻發(fā)生，除了腐敗分子無視國家法律，以身試法以外，社保基金管理和監(jiān)督機制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現(xiàn)有社?；鸬墓芾砟Ｊ剑沤^此類社?；鸢傅陌l(fā)生，具有十分重要的意義。加強對我國社會保障基金的管理是我國建立和諧社會的要求，也是“十一五”期間我國經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展和百姓養(yǎng)老保障的要求。

社會保障基金的管理是社會保障制度中的一個重要內(nèi)容。隨著社會保障籌資方式的轉(zhuǎn)變，我國社會保障基金有了一定的結(jié)余，但是，根據(jù)中華人民共和國社會保障部的統(tǒng)計，截止2006年底，全國企業(yè)累計欠繳基本養(yǎng)老保險費436億元，全國千萬元以上的欠費企業(yè)177戶，累計欠費45億元。如何加強社會保障基金的管理，實現(xiàn)社會保障基金的保值增值，是從根本上解決社會保障資金的缺口，深化我國社會保障制度改革的關(guān)鍵之一。因此，確保社會保障基金的安全與增值是確立社會保險基金管理模式的基本目標(biāo)。但我國目前“政事合一”的社會保障基金管理模式與這一目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)。這種“政事合一”的社會保障基金管理模式主要存在以下方面的問題:籌集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統(tǒng)一且支付標(biāo)準(zhǔn)過高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現(xiàn)象十分嚴(yán)重;法制建設(shè)滯后且缺乏有效的制衡監(jiān)督體系。由于社會保障基金是對民生直接相關(guān)的問題，所以研究社會保障基金財務(wù)管理非常重要。

社會保障基金運行的監(jiān)管問題在我國社會保障研究中還是一個薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因為，我國社會保險基金只是在社會保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過程中形成的，對社會保障基金運行的研究還處于較為初級的階段，而對于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會保險基金形成后，一直處于分散、無序的管理狀態(tài),導(dǎo)致其經(jīng)常被擠占、挪用、浪費,?？铍y專用,降低了社會保障的效率。我國社會保障基金管理現(xiàn)狀已經(jīng)表明我國社會保障基金日常監(jiān)管不力,存在社會保障基金監(jiān)管法制建設(shè)滯后，過分依靠行政監(jiān)管系統(tǒng),社會監(jiān)督缺位,中、長期預(yù)警監(jiān)督缺損比較嚴(yán)重,基金投資監(jiān)管機制很不健全等問題。目前除社會保障基金理事會以外，還沒有一個統(tǒng)一的專業(yè)部門對社會保險基金的投資實施具體有效的管理和檢查。

二、國內(nèi)外研究綜述