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一、研究背景意義

社會(huì)保障制度在西方出現(xiàn)后，經(jīng)歷了一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展歷程。它為緩和西方國(guó)家社會(huì)矛盾、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)的變化，原有的以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，70年代以來(lái)就面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，原有體系難以為繼，也不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，越來(lái)越高的社會(huì)福利開(kāi)支成為各國(guó)政府財(cái)政赤字的主要原因之一。

從上海社?；鸶瘮〈蟀傅秸憬鹑A用社保基金炒股案，從河南淮陽(yáng)用社?；饟Q轎車(chē)和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社?；鸾杞o企業(yè)作流動(dòng)資金案，從地方社保機(jī)構(gòu)工作人員用社?；鸪垂砂傅綇V州市十點(diǎn)一八億元基金流失案，近幾年社?；痤I(lǐng)域涌現(xiàn)的一個(gè)又一個(gè)大案，充分說(shuō)明我國(guó)目前的社保基金管理制度不完善，基金運(yùn)作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無(wú)恙。截至“十五”期間，勞動(dòng)和社會(huì)保障部接到擠占挪用基金舉報(bào)案件高達(dá)%件。此類(lèi)腐敗案件頻頻發(fā)生，除了腐敗分子無(wú)視國(guó)家法律，以身試法以外，社?；鸸芾砗捅O(jiān)督機(jī)制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現(xiàn)有社?；鸬墓芾砟Ｊ?，杜絕此類(lèi)社保基金案的發(fā)生，具有十分重要的意義。加強(qiáng)對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的管理是我國(guó)建立和諧社會(huì)的要求，也是“十一五”期間我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展和百姓養(yǎng)老保障的要求。

社會(huì)保障基金的管理是社會(huì)保障制度中的一個(gè)重要內(nèi)容。隨著社會(huì)保障籌資方式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)社會(huì)保障基金有了一定的結(jié)余，但是，根據(jù)中華人民共和國(guó)社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，截止2006年底，全國(guó)企業(yè)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)436億元，全國(guó)千萬(wàn)元以上的欠費(fèi)企業(yè)177戶(hù)，累計(jì)欠費(fèi)45億元。如何加強(qiáng)社會(huì)保障基金的管理，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的保值增值，是從根本上解決社會(huì)保障資金的缺口，深化我國(guó)社會(huì)保障制度改革的關(guān)鍵之一。因此，確保社會(huì)保障基金的安全與增值是確立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理模式的基本目標(biāo)。但我國(guó)目前“政事合一”的社會(huì)保障基金管理模式與這一目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)。這種“政事合一”的社會(huì)保障基金管理模式主要存在以下方面的問(wèn)題:籌集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統(tǒng)一且支付標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現(xiàn)象十分嚴(yán)重;法制建設(shè)滯后且缺乏有效的制衡監(jiān)督體系。由于社會(huì)保障基金是對(duì)民生直接相關(guān)的問(wèn)題，所以研究社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)管理非常重要。

社會(huì)保障基金運(yùn)行的監(jiān)管問(wèn)題在我國(guó)社會(huì)保障研究中還是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因?yàn)?，我?guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金只是在社會(huì)保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過(guò)程中形成的，對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)行的研究還處于較為初級(jí)的階段，而對(duì)于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會(huì)保險(xiǎn)基金形成后，一直處于分散、無(wú)序的管理狀態(tài),導(dǎo)致其經(jīng)常被擠占、挪用、浪費(fèi),專(zhuān)款難專(zhuān)用,降低了社會(huì)保障的效率。我國(guó)社會(huì)保障基金管理現(xiàn)狀已經(jīng)表明我國(guó)社會(huì)保障基金日常監(jiān)管不力,存在社會(huì)保障基金監(jiān)管法制建設(shè)滯后，過(guò)分依靠行政監(jiān)管系統(tǒng),社會(huì)監(jiān)督缺位,中、長(zhǎng)期預(yù)警監(jiān)督缺損比較嚴(yán)重,基金投資監(jiān)管機(jī)制很不健全等問(wèn)題。目前除社會(huì)保障基金理事會(huì)以外，還沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資實(shí)施具體有效的管理和檢查。

二、國(guó)內(nèi)外研究綜述

對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督，在世界范圍內(nèi)也是一個(gè)嶄新的課題。西方發(fā)達(dá)國(guó)家有一百多年的社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展歷史，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)制度、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)等方面的理論研究很多。在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督方面，主要是運(yùn)用“三權(quán)分立”理論，強(qiáng)調(diào)分權(quán)和制衡思想，把管理政策制定、執(zhí)行和監(jiān)督職能分開(kāi)，強(qiáng)調(diào)監(jiān)督的獨(dú)立性，同時(shí)有比較健全和完善的社會(huì)保險(xiǎn)法律，如《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金法》和《基金監(jiān)管法》等，為社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督提供了強(qiáng)有力的法律保障。

目前國(guó)內(nèi)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督缺乏較為系統(tǒng)的研究，還沒(méi)有全面論述社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的文獻(xiàn)專(zhuān)著。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的研究散見(jiàn)于論述社會(huì)保險(xiǎn)制度和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的書(shū)籍中，如鄭功成編寫(xiě)的《社會(huì)保障學(xué)—理念、制度、實(shí)踐與思辨》(2000年)、齊海鵬等編寫(xiě)的《社會(huì)保障基金管理研究》(2002年)、劉鈞編寫(xiě)的《運(yùn)行與監(jiān)管—中國(guó)社會(huì)保障資金問(wèn)題分析》(2003年)、蘇濤編寫(xiě)的《中國(guó)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展研究—產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的探索》(2004年)等，都是在研究社會(huì)保障運(yùn)行和管理的同時(shí)，涉及到了社會(huì)保障資金的監(jiān)控問(wèn)題。值得一提的是《社會(huì)保障資金財(cái)政監(jiān)督》編委會(huì)編寫(xiě)的《社會(huì)保障資金財(cái)政監(jiān)督》(2005年)，該書(shū)分析了現(xiàn)行社會(huì)保障體系運(yùn)行中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行國(guó)際比較，對(duì)如何構(gòu)建和完善社會(huì)保障資金財(cái)政監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)探討，對(duì)當(dāng)前的社會(huì)保障監(jiān)督實(shí)踐具有一定的指導(dǎo)意義。但該書(shū)只是論述了財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)保障資金的監(jiān)督，缺乏對(duì)廣義的監(jiān)督體系的整體把握。其他的有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的研究散見(jiàn)于有關(guān)報(bào)紙雜志，這些論文大都從行政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的角度出發(fā)來(lái)闡述社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的做法或社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的作用等。

吳春明(2006)提出我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障資金在籌集上主要由各地區(qū)、各部門(mén)、各行業(yè)自行制定具體籌資辦法和比例。這種籌資方式在實(shí)際執(zhí)行中，不僅不同地區(qū)、部門(mén)行業(yè)之間的規(guī)定不一致，即使同一地區(qū)不同類(lèi)型企業(yè)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)往往也不相同，這就造成了不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不僅不利于公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成，而且阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，客觀上不利于人力資源的有效配置。這種籌資方式在實(shí)踐中的另一弊端是籌資的方法、制度多數(shù)是以部門(mén)、行業(yè)規(guī)章的形式出現(xiàn)，缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過(guò)程中，往往剛性不足，再加上征收力量不足，手段軟化，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍

社?；鹗俏覈?guó)的第一大專(zhuān)項(xiàng)資金，與國(guó)家財(cái)政的聯(lián)系極為密切，因?yàn)樯鐣?huì)保障事業(yè)是政府的基本職能，財(cái)政承擔(dān)著社會(huì)保障事業(yè)的最終責(zé)任。如果發(fā)生支付危機(jī)，最終兜底的必然是國(guó)家財(cái)政。從我國(guó)目前的情況來(lái)看，我國(guó)正處于社會(huì)主義發(fā)展的初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也正處于由傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的時(shí)期，政治上和經(jīng)濟(jì)上都需要社會(huì)的穩(wěn)定作為發(fā)展的后盾。而社會(huì)保障基金，顧名思義，其擔(dān)任的職責(zé)是保障社會(huì)的穩(wěn)定與安全，它是保障社會(huì)成員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、保證社會(huì)安定和諧的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)社?；鹪O(shè)立時(shí)間短，體制不夠成熟，在現(xiàn)收現(xiàn)付制和部分基金制之間孰優(yōu)孰劣學(xué)界一直存在著爭(zhēng)論，剛剛建立的個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題嚴(yán)重。

三、主要研究?jī)?nèi)容

1.研究?jī)?nèi)容

一緒論。首先提出論文的研究背景和意義，明確界定有關(guān)概念，分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀;歸納總結(jié)論文所采用的研究方法和創(chuàng)新;并分析了論文的研究?jī)?nèi)容和框架。

二中國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系分析。首先描述中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上指出社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系存在的問(wèn)題，如法制不健全，執(zhí)法不力、監(jiān)督系統(tǒng)難以形成合力、預(yù)算監(jiān)督乏力、效益監(jiān)督不足以及監(jiān)督的信息化程度低等問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系做出一個(gè)較為全面和客觀的介紹和評(píng)價(jià)。作為社會(huì)保障制度運(yùn)行物質(zhì)基礎(chǔ)和核心內(nèi)容的社會(huì)保障基金在實(shí)踐中是先收后支的，客觀上表現(xiàn)為消費(fèi)性的社會(huì)后備基金，但絕不能因此簡(jiǎn)單地把社會(huì)保障基金歸為消費(fèi)基金。與現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障基金不同，完全積累制或部分積累制社會(huì)保障基金因貨幣的時(shí)間效應(yīng)所產(chǎn)生的資金流，在實(shí)現(xiàn)參保人收入在生命周期不同階段的縱向轉(zhuǎn)移、直接提高參保人福利的同時(shí)，也成為社會(huì)再生產(chǎn)中的積累基金。由此出發(fā)，只有具有積累性質(zhì)的社會(huì)保障資金才是真正意義上的社會(huì)保障基金。

三我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管存在問(wèn)題及成因分析。從存在問(wèn)題與成因兩個(gè)角度切入分析。

四完善中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的建議。按照公共財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的要求，借鑒國(guó)外社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的有益經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合中國(guó)國(guó)情和所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，提出完善中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的建議。包括加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的法律法規(guī)建設(shè)、建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)、建立和完善對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算監(jiān)督制度、開(kāi)展對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的效益監(jiān)督、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高監(jiān)督效率以及完善中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督體系的配套改革。

2.文章基本框架

一緒論

1.研究背景

2.研究現(xiàn)狀

3.研究思路與研究?jī)?nèi)容

4.研究方法

二我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

1.我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

2.我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管的評(píng)價(jià)

三我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管存在問(wèn)題及成因分析

1.存在問(wèn)題

2.原因分析

四對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管進(jìn)一步思考

1.借鑒國(guó)外的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)

2.根據(jù)我國(guó)的國(guó)情具體實(shí)施

五結(jié)語(yǔ)

四、主要研究方法

本文主要采取了對(duì)比的研究方法，通過(guò)對(duì)國(guó)際社會(huì)較為成熟的社保基金運(yùn)作和監(jiān)管方法進(jìn)行分析，在結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，得出適合我國(guó)國(guó)情的社?；鸬谋O(jiān)管和運(yùn)作模式。

對(duì)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和完善我國(guó)的社會(huì)保障基金管理制度提出構(gòu)想。采用理論研究和社會(huì)保障基金實(shí)例分析相結(jié)合的方法，以實(shí)際的案例闡明了社會(huì)保障基金在籌集、運(yùn)用、營(yíng)運(yùn)以使資金能在安全的情況下增值保值的過(guò)程。研究的主要內(nèi)容包括:社會(huì)保障基金的籌集環(huán)節(jié);社會(huì)保障基金撥付環(huán)節(jié);社會(huì)保障基金管理營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)。

五、創(chuàng)新點(diǎn)

本文的創(chuàng)新之處在于

一是運(yùn)用委托理論分析了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督的必要性:

二是根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算監(jiān)督現(xiàn)狀，提出應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)保障預(yù)算，并加強(qiáng)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督;

三是按照公共財(cái)政的要求，提出應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金開(kāi)展效益性監(jiān)督。

四是參考國(guó)外的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，以供我國(guó)之參考。

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