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第一章總則

第一條為加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護單位合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于*市行政區(qū)域范圍內(nèi)（包括市轄縣、市）的內(nèi)部審計工作。

第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。

第四條各級人民政府各部門、地方金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位、國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的合資企業(yè)、股份制企業(yè)以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度。

第五條*市審計局負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計工作，各區(qū)、縣（市）審計機關(guān)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計工作。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第六條下列部門和單位應(yīng)當設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：

（一）財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業(yè)單位；

（二）地方金融機構(gòu)；

（三）國有大中型企業(yè)（國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司）；

（四）國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

（五）市、縣（市）重點建設(shè)項目的建設(shè)單位；

（六）經(jīng)濟較發(fā)達的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處。

其他部門和單位應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員，負責(zé)內(nèi)部審計工作。

第七條內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。

第八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當向直接管轄的審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)報送年度工作計劃、年度工作總結(jié)、審計工作統(tǒng)計報表、內(nèi)部審計制度以及其他有關(guān)資料。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當配備與本部門、本單位審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員，并保持相對穩(wěn)定。

第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有良好的政治素質(zhì)，并具備必要的專業(yè)知識。

第十一條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、忠于職守。

內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙和打擊報復(fù)。

第十三條部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的任免，事先應(yīng)當征求同級審計機關(guān)的意見；任免企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人，應(yīng)當事先征求上級主管部門的意見。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)職權(quán)

第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計：

（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）資產(chǎn)、負債、損益以及與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

（三）建設(shè)項目的預(yù)（概）算和決算；

（四）經(jīng)濟效益；

（五）內(nèi)部控制制度；

（六）經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行；

（七）國有資產(chǎn)的運行狀況及其質(zhì)量；

（八）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變化、產(chǎn)權(quán)變更引起的合并、分立和企業(yè)拍賣、抵押、租賃、破產(chǎn)等有關(guān)的經(jīng)濟活動；

（九）本部門、本單位重要經(jīng)濟崗位、下屬單位主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任；

（十）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（十一）直接管轄的審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)委托和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項；

（十二）其他審計事項。

第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同、協(xié)議制訂、執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況和效益情況，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第十六條部門內(nèi)部審計機構(gòu)可以對行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查。

第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和街道辦事處的內(nèi)部審計機構(gòu)，對所屬單位及村（居民區(qū)）級集體經(jīng)濟組織的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督。

第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當積極開展審計電算化工作。

第十九條內(nèi)部審計機構(gòu)及其審計人員的主要職權(quán)：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和合同、協(xié)議等有關(guān)的文件、資料。

（二）檢查、審核被審計單位的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

（三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

（四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟管理以及與審計任務(wù)相關(guān)的會議。

（五）參與研究、制定本部門、本單位有關(guān)經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度。

（六）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定。

（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

（九）對嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人，及時提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和直接管轄的審計機關(guān)反映。

第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)實際情況，推行以下審計制度：

（一）根據(jù)所在部門、單位的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

（二）按照“先審計后兌現(xiàn)”、“先審計后離任”的原則，推行任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度。

（三）按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審制度。

（四）對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計制度。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第二十一條內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計計劃，報本部門、本單位負責(zé)人批準后實施；

（二）實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；

（三）收集審計證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關(guān)性、充分性；

（四）根據(jù)審計結(jié)果提出審計報告，并征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當在收到審計報告之日起10日內(nèi)書面反饋意見，否則視為同意；

（五）將審計報告連同被審計單位意見，報本部門、本單位負責(zé)人審定；

（六）起草審計意見書，對審計事項作出評價，其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應(yīng)當給予處理、處罰的，還應(yīng)提出審計決定；

（七）審計意見書和審計決定，經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人批準后送達被審計單位；

（八）對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查。

第二十二條被審計單位對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責(zé)人提出申訴。

第二十三條審計項目有下列情況之一的，其審計報告、審計意見書和審計決定應(yīng)當抄送直接管轄的審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)：

（一）損失浪費金額在三十萬元以上的；

（二）提高經(jīng)濟效益金額在三十萬元以上的；

（三）違反財經(jīng)法規(guī)金額在三十萬元以上的；

（四）貪污受賄金額在一萬元以上的。

第二十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦理完畢的審計事項，應(yīng)當及時建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定進行管理。

第二十五條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當建立審計臺帳，并建立審計工作責(zé)任制。

第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)對審計事項進行審計（調(diào)查）時，審計人員不得少于2人。