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第一章總則

第一條為了規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)行為，提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，根據(jù)國(guó)家《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)發(fā)〔20*〕39號(hào)）和《*省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》（浙財(cái)農(nóng)發(fā)字〔20*〕6號(hào)）以及相關(guān)法規(guī)制度，制定本實(shí)施辦法。

第二條本實(shí)施辦法適用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)單位在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理、組織項(xiàng)目實(shí)施中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門是指各級(jí)財(cái)政部門、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦事機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)辦）以及負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項(xiàng)目管理的各級(jí)項(xiàng)目主管部門。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)單位是指具體申報(bào)項(xiàng)目并組織實(shí)施項(xiàng)目工程、實(shí)行獨(dú)立工程預(yù)決算的單位。

第三條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的原則：以資金投入控制項(xiàng)目規(guī)模，按項(xiàng)目管理資金；專戶存儲(chǔ)、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ茫粚?shí)行財(cái)政無償資金縣級(jí)報(bào)賬制。

縣及縣級(jí)以上財(cái)政部門設(shè)立農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金專戶，縣及縣級(jí)以上農(nóng)發(fā)辦設(shè)立農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政無償資金報(bào)賬專戶，縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦設(shè)立的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政無償資金報(bào)賬專戶同時(shí)又是土地治理項(xiàng)目工程資金核算專戶。農(nóng)發(fā)辦設(shè)在財(cái)政部門并具有資金和項(xiàng)目雙重管理職能的，也可以只設(shè)立農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金專戶，該專戶同時(shí)又是財(cái)政無償資金報(bào)賬專戶和土地治理項(xiàng)目工程資金核算專戶（不包括部門土地治理項(xiàng)目工程資金核算）。

第四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策；建立健全財(cái)務(wù)管理制度；合理編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法籌措和使用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，確保資金專款專用；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)決算和資產(chǎn)管理工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告；強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，提高資金使用效益。

各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。各級(jí)財(cái)政部門與農(nóng)發(fā)辦要明確劃分職責(zé)范圍，實(shí)行資金管理與項(xiàng)目管理的有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。項(xiàng)目建設(shè)單位要加強(qiáng)項(xiàng)目的成本核算，嚴(yán)格按規(guī)定安排和使用項(xiàng)目資金，努力降低工程成本，提高資金使用效益。

第五條各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專業(yè)人員；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財(cái)務(wù)管理工作。項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理工作必須接受同級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。各級(jí)農(nóng)發(fā)辦的財(cái)務(wù)管理工作必須接受同級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督與指導(dǎo)。

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是指各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位編制的資金收支計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃由資金籌措計(jì)劃和項(xiàng)目用款計(jì)劃組成。

第七條資金籌措計(jì)劃依據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策和所承擔(dān)的開發(fā)任務(wù)以及規(guī)定的財(cái)政資金配套比例、自籌資金額度編制；項(xiàng)目用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)進(jìn)度和施工合同的要求編制，不得留有缺口。

第八條市、縣農(nóng)發(fā)辦（以下簡(jiǎn)稱縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦）根據(jù)省農(nóng)發(fā)辦下達(dá)的年度中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政資金控制指標(biāo)，按規(guī)定編制年度資金籌措計(jì)劃報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。市、縣財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱縣級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)根據(jù)國(guó)家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策，及時(shí)足額落實(shí)地方財(cái)政配套資金?？h級(jí)農(nóng)發(fā)辦應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位及時(shí)足額落實(shí)自籌資金和銀行貸款等其他資金。

第九條項(xiàng)目用款計(jì)劃根據(jù)省農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計(jì)劃編制。縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦編制的土地治理項(xiàng)目用款計(jì)劃，報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目建設(shè)單位編制的項(xiàng)目用款計(jì)劃，須報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門和農(nóng)發(fā)辦備案。

第十條財(cái)務(wù)計(jì)劃不得隨意調(diào)整，只有在項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后，財(cái)務(wù)計(jì)劃才可隨之進(jìn)行調(diào)整。

第三章資金籌集管理

第十一條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金包括財(cái)政資金、自籌資金，以及采取投資參股、補(bǔ)貼、貼息、有償扶持等多種形式吸引的金融資金、民間資本、工商資本等其他經(jīng)過法定手續(xù)籌集的資金。

第十二條國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金由中央財(cái)政資金、省級(jí)財(cái)政配套資金和縣級(jí)（含市本級(jí)，以下同）財(cái)政配套資金組成。省級(jí)立項(xiàng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金由省級(jí)財(cái)政資金和縣級(jí)財(cái)政配套資金組成。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金應(yīng)列入各級(jí)財(cái)政年度預(yù)算。地方財(cái)政配套資金不得用其他支農(nóng)專項(xiàng)資金抵頂。

第十三條各級(jí)財(cái)政回收的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政有償資金和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股收益及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，繼續(xù)用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。

第十四條中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政無償資金，由省財(cái)政廳農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金專戶直接撥付到縣級(jí)財(cái)政部門設(shè)立的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金專戶。中央財(cái)政有償資金和省級(jí)財(cái)政有償資金由省財(cái)政廳與縣級(jí)財(cái)政部門辦理借款手續(xù)后按照省農(nóng)發(fā)辦批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目計(jì)劃和借款合同發(fā)放，實(shí)行統(tǒng)借統(tǒng)還。

縣級(jí)財(cái)政配套資金應(yīng)在省農(nóng)發(fā)辦下達(dá)年度項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)的當(dāng)年或6個(gè)月內(nèi)足額轉(zhuǎn)入縣級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金專戶。

第十五條土地治理項(xiàng)目自籌資金是指經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的項(xiàng)目建設(shè)所需的鄉(xiāng)村集體自籌資金或項(xiàng)目建設(shè)單位自籌資金和農(nóng)民籌資投勞。農(nóng)民籌資投勞是指農(nóng)民的自籌現(xiàn)金、以物折資和投勞折資，農(nóng)民籌資投勞按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的自籌資金投入比例按照國(guó)家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建設(shè)期為一年的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目自籌資金中的貨幣資金應(yīng)在省農(nóng)發(fā)辦下達(dá)年度項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)的當(dāng)年或6個(gè)月內(nèi)足額到位；建設(shè)期為一年以上的項(xiàng)目自籌資金可根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期分年到位。

第十七條占用費(fèi)收入是指財(cái)政部門按規(guī)定向農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政有償資金使用單位收取的資金使用費(fèi)。

財(cái)政有償資金占用費(fèi)，按2‰的月費(fèi)率收取。對(duì)逾期未還的財(cái)政有償資金，在月占用費(fèi)率的基礎(chǔ)上，加收月費(fèi)率6‰的逾期占用費(fèi)?？h級(jí)財(cái)政部門轉(zhuǎn)借的有償資金，一律不得加收占用費(fèi)。

第十八條其他收入是指銀行存款利息收入以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資形成資產(chǎn)的租賃、承包、出售等運(yùn)營(yíng)收入（不含農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)的有關(guān)收入）。

第十九條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的需要，按規(guī)定在財(cái)政預(yù)算上單獨(dú)安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)。各級(jí)農(nóng)發(fā)辦要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)的管理和核算，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金。

第四章資金的使用和支出管理

第二十條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金必須嚴(yán)格按照《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》、《*省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》規(guī)定的范圍使用，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金的撥付必須以省農(nóng)發(fā)辦下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃為依據(jù)，并嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政無償資金縣級(jí)報(bào)賬制。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)資金按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)管理的有關(guān)規(guī)定使用。

第二十一條縣級(jí)財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目用款計(jì)劃、工程設(shè)計(jì)（初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨福┖晚?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度將財(cái)政無償資金從農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金專戶分期分批撥入縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦設(shè)立的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政無償資金報(bào)賬專戶。項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)，憑真實(shí)有效的原始憑證及時(shí)辦理報(bào)賬?？h級(jí)財(cái)政部門和農(nóng)發(fā)辦必須嚴(yán)格審核報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、有效性和完整性，對(duì)不符合要求和超出使用范圍的開支一律不予報(bào)賬。報(bào)賬資金的撥付實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，嚴(yán)禁白條入賬。

第二十二條財(cái)政有償資金借給產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目建設(shè)單位時(shí)，應(yīng)通過經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)以委托貸款的形式辦理。

由于遭受毀滅性自然災(zāi)害等原因，造成有償資金無法歸還或不能按期歸還的，可按有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)呆賬核銷或延期還款。

第二十三條土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可按財(cái)政資金的一定比例安排科技推廣費(fèi)。科技推廣費(fèi)的使用和管理分別按兩類項(xiàng)目的國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目財(cái)政無償資金限用于項(xiàng)目可行性研究、編制初步設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨杆栀M(fèi)用，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，部分必要的公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入補(bǔ)助。

第二十五條貸款貼息是指中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政從農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金中單獨(dú)安排的資金，對(duì)符合農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)扶持范圍的貸款項(xiàng)目的貼息支出。

第二十六條縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目管理費(fèi)按年度土地治理項(xiàng)目財(cái)政投資額的一定比例提取使用：財(cái)政投資500萬元以下的按3.5%提取，1000萬元以下的其超過500萬元的部分按1.5%提取，超過1000萬元的其超過部分按0.5%提取。項(xiàng)目管理費(fèi)從地方財(cái)政配套資金中列支，主要用于項(xiàng)目實(shí)地考察、檢查驗(yàn)收、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、項(xiàng)目及工程招標(biāo)、資金和項(xiàng)目公示以及土地治理項(xiàng)目可行性研究等方面的支出，不得用于人員工資、補(bǔ)貼、購(gòu)置車輛等行政經(jīng)費(fèi)開支。相應(yīng)取消列支前期工作費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。

農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項(xiàng)目中的土地治理類項(xiàng)目由負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的縣級(jí)主管部門按財(cái)政投資的一定比例提取項(xiàng)目管理費(fèi)。項(xiàng)目管理費(fèi)提取比例及其使用范圍按上述規(guī)定執(zhí)行，并相應(yīng)取消列支前期工作費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。

中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條土地治理項(xiàng)目工程監(jiān)理費(fèi)按照實(shí)施監(jiān)理的土地治理項(xiàng)目單項(xiàng)工程財(cái)政年度投資總額的2%以內(nèi)（一般田間工程質(zhì)量管理費(fèi)按照單項(xiàng)工程財(cái)政年度投資總額的1.5%以內(nèi)）控制使用，從地方財(cái)政配套資金中列支，按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入項(xiàng)目工程成本。

第二十八條土地治理項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，從地方財(cái)政配套資金中列支，按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入項(xiàng)目工程成本。

第二十九條占用費(fèi)支出包括支付借入財(cái)政有償資金的占用費(fèi)、委托銀行貸款手續(xù)費(fèi)、按規(guī)定從占用費(fèi)收入中提取的業(yè)務(wù)費(fèi)及必要的回收費(fèi)用等。

第三十條其他支出包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)的租賃、承包、出售所發(fā)生的費(fèi)用支出（不含投資參股經(jīng)營(yíng)的有關(guān)支出）。

第五章工程成本管理

第三十一條縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦要對(duì)實(shí)施的土地治理項(xiàng)目所形成實(shí)體工程發(fā)生的全部費(fèi)用進(jìn)行成本核算。

第三十二條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目工程成本分為農(nóng)業(yè)工程成本、水利工程成本、林業(yè)工程成本和科技工程成本。

農(nóng)業(yè)工程成本包括土地整治、修建田間機(jī)耕路、種子繁育基地建設(shè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。

水利工程成本包括修建渠道工程、渠系建筑物工程、水源工程、灌排泵站工程、小型水利水保工程等發(fā)生的費(fèi)用。

林業(yè)工程成本包括封禁治理、營(yíng)造農(nóng)田防護(hù)林、水土保持林、水源涵養(yǎng)林、經(jīng)濟(jì)林及苗圃建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。

科技工程成本包括引進(jìn)推廣優(yōu)良品種和先進(jìn)實(shí)用技術(shù)所需的小型儀器設(shè)備及必要的設(shè)施等發(fā)生的費(fèi)用。

第三十三條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有形實(shí)體工程建設(shè)所發(fā)生的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

直接費(fèi)用是指形成有形實(shí)體工程發(fā)生的費(fèi)用。包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)、普工和技工及機(jī)械施工費(fèi)、林木種苗費(fèi)等。

間接費(fèi)用是指不形成有形實(shí)體工程，但對(duì)形成實(shí)體工程有緊密聯(lián)系所必須發(fā)生的共同費(fèi)用。包括勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程預(yù)決算審計(jì)費(fèi)等。

第三十四條土地治理項(xiàng)目工程竣工后，縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦應(yīng)委托具有相資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審核施工單位編制的工程結(jié)算，及時(shí)編制項(xiàng)目工程竣工決算。

第六章資產(chǎn)管理

第三十五條資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目所占有或使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、參股經(jīng)營(yíng)投資、轉(zhuǎn)出參股經(jīng)營(yíng)資金、預(yù)付工程款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。

第三十六條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位要建立和健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部管理制度，對(duì)工程款項(xiàng)的支付要實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金收支要執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁白條入賬。

第三十七條應(yīng)收款項(xiàng)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)收回的待結(jié)算款項(xiàng)。年終，要做好應(yīng)收款項(xiàng)的清理結(jié)算工作，不得長(zhǎng)期掛賬。

第三十八條借出有償資金是指上級(jí)財(cái)政部門借給下級(jí)財(cái)政部門的有償資金。財(cái)政部門要及時(shí)辦理財(cái)政有償資金借款和還款手續(xù)，到期應(yīng)償還的財(cái)政有償資金不得用項(xiàng)目資金抵頂。

第三十九條委托貸款是指按年度項(xiàng)目計(jì)劃由財(cái)政部門提供資金，貸款人（受托銀行）根據(jù)已確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、占用費(fèi)率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的款項(xiàng)。

第四十條有償資金放款是指按年度項(xiàng)目計(jì)劃借給用款單位或個(gè)人的應(yīng)按時(shí)回收的財(cái)政有償資金。

第四十一條參股經(jīng)營(yíng)投資是指通過資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)投入到參股經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金。

第四十二條轉(zhuǎn)出參股經(jīng)營(yíng)資金是指上級(jí)財(cái)政部門撥給下級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政參股經(jīng)營(yíng)資金。

第四十三條預(yù)付工程款是指按工程施工合同或協(xié)議預(yù)先支付給施工單位購(gòu)買材料、設(shè)備等的款項(xiàng)。

第四十四條材料是指為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程建設(shè)而儲(chǔ)存的各種物資，包括為工程統(tǒng)一采購(gòu)的材料、設(shè)備和物資以及農(nóng)村集體和農(nóng)民以物折資繳納的物資和材料等。

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立和健全材料管理控制制度，定期或不定期地進(jìn)行材料盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第四十五條待處理有償資金是指因自然災(zāi)害等原因，有償資金放款和委托貸款超過約定還款期限，經(jīng)審核批準(zhǔn)，但尚未按規(guī)定程序報(bào)批列入呆賬的財(cái)政有償資金。待處理有償資金的核銷必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

待處理有償資金必須由借款單位向發(fā)放借款的縣級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)，并附相關(guān)的具有法律效力的資料和文書，經(jīng)縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦審核并經(jīng)縣級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后才可列入。

第四十六條在建工程是尚未完工、需下年度繼續(xù)承建的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)實(shí)體工程。

第四十七條竣工工程是指已經(jīng)完工、符合項(xiàng)目建設(shè)要求并經(jīng)縣級(jí)自驗(yàn)合格的項(xiàng)目工程。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工工程驗(yàn)收后，要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交，落實(shí)管護(hù)主體，建立管護(hù)責(zé)任制，以確保工程的正常運(yùn)行。

竣工工程驗(yàn)收前，由于質(zhì)量問題發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，按有關(guān)合同規(guī)定辦理?？⒐すこ舔?yàn)收后，在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，從預(yù)留的質(zhì)量保證金中列支或按合同有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章負(fù)債管理

第四十八條負(fù)債是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位為實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目而形成的需要以資產(chǎn)來償還的債務(wù)。包括借入有償資金、轉(zhuǎn)入?yún)⒐山?jīng)營(yíng)資金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金和其他應(yīng)付款。

第四十九條借入有償資金是指下級(jí)財(cái)政部門從上級(jí)財(cái)政部門借入的財(cái)政有償資金。

第五十條轉(zhuǎn)入?yún)⒐山?jīng)營(yíng)資金是指下級(jí)財(cái)政部門收到的上級(jí)財(cái)政部門參股經(jīng)營(yíng)資金。

第五十一條應(yīng)付工程款是指工程竣工結(jié)算或報(bào)賬后，應(yīng)付未付項(xiàng)目施工單位的工程款項(xiàng)。

第五十二條應(yīng)付質(zhì)量保證金是指按規(guī)定預(yù)留的，應(yīng)付給項(xiàng)目施工單位或工程監(jiān)理單位的工程質(zhì)量保證金。應(yīng)付給項(xiàng)目施工單位的質(zhì)量保證金按不高于工程合同金額的10%預(yù)留，待項(xiàng)目運(yùn)行期滿后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。應(yīng)付給工程監(jiān)理單位的質(zhì)量保證金按監(jiān)理費(fèi)用（一般田間工程質(zhì)量管理費(fèi)）總額的20%預(yù)留，待項(xiàng)目驗(yàn)收合格后支付。

第五十三條其他應(yīng)付款是指應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金以外的應(yīng)付未付的款項(xiàng)，主要是其他往來款項(xiàng)。

第八章凈資產(chǎn)管理

第五十四條凈資產(chǎn)包括本級(jí)有償資金、竣工工程基金、完工項(xiàng)目結(jié)余、未完項(xiàng)目結(jié)存、本級(jí)參股經(jīng)營(yíng)資金、參股經(jīng)營(yíng)收益。

第五十五條本級(jí)有償資金是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排有償使用的資金，以及占用費(fèi)收支結(jié)余、其他收支結(jié)余和完工項(xiàng)目結(jié)余等轉(zhuǎn)入的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金。

占用費(fèi)收支結(jié)余是指本級(jí)財(cái)政有償資金占用費(fèi)收支差額。年終，占用費(fèi)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。

其他收支結(jié)余是指其他收入與其他支出的差額。年終，其他收支結(jié)余轉(zhuǎn)入本級(jí)有償資金。

第五十六條竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項(xiàng)目工程資金。

第五十七條完工項(xiàng)目結(jié)余是指完工工程在辦理竣工決算后結(jié)余的項(xiàng)目資金。

第五十八條未完項(xiàng)目結(jié)存是指本年度尚未完工的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金當(dāng)年收入數(shù)與撥款數(shù)的差額，結(jié)存下年度繼續(xù)使用的資金。

第五十九條本級(jí)參股經(jīng)營(yíng)資金是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的參股經(jīng)營(yíng)資金。

第六十條參股經(jīng)營(yíng)收益是指投入到參股經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的財(cái)政資金實(shí)際取得的收益。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第六十一條各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。

第六十二條各級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的監(jiān)督檢查，密切配合財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)等有關(guān)部門，定期對(duì)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的籌集、使用、管理進(jìn)行檢查審計(jì)，還可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督檢查，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金專款專用，提高資金使用效益。

對(duì)截留、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等違紀(jì)違規(guī)問題，必須及時(shí)予以糾正，并嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。

第六十三條要切實(shí)推行土地治理項(xiàng)目和資金公示制，在項(xiàng)目申報(bào)階段、實(shí)施階段和竣工驗(yàn)收后，以適當(dāng)?shù)姆绞綄㈨?xiàng)目資金的籌集、使用情況向項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村公布，接受民主監(jiān)督。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第六十四條農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和項(xiàng)目建設(shè)單位要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)告是反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況及其成果的總結(jié)性書面文件，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支情況表、資金支出明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表、有償資金情況表和財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括：資金籌措和落實(shí)情況，資金撥付和使用情況，財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，有償資金撥借和回收情況，項(xiàng)目工程完成情況，參股經(jīng)營(yíng)投資的變動(dòng)及保值增值情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，其他需要說明的事項(xiàng)。

第六十五條縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦要定期向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支情況表、資金支出明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表和財(cái)務(wù)情況說明書。

縣級(jí)農(nóng)發(fā)辦編制的財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容應(yīng)包括：除財(cái)政資金以外的其他項(xiàng)目資金的籌措和落實(shí)情況，所有項(xiàng)目資金的使用情況，財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況，項(xiàng)目工程完成情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，其他需要說明的事項(xiàng)。

第六十六條財(cái)政部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支情況表、有償資金情況表、資金支出明細(xì)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表和財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)政部門編制的財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容應(yīng)包括：財(cái)政資金籌措和落實(shí)情況，有償資金撥借和回收情況，參股經(jīng)營(yíng)投資的變動(dòng)及保值增值情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，其他需要說明的事項(xiàng)。

財(cái)政部門編制的財(cái)務(wù)報(bào)表要與同級(jí)農(nóng)發(fā)辦編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并，形成農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)告。

第六十七條財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金回收率、投資計(jì)劃完成率、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等。

配套資金到位率。反映地方財(cái)政配套資金的到位程度。計(jì)算公式為：

配套資金到位率=配套資金實(shí)際到位數(shù)／配套資金計(jì)劃數(shù)×100%

自籌資金到位率。反映農(nóng)村集體或農(nóng)民自籌資金到位情況。計(jì)算公式為：

自籌資金到位率=（現(xiàn)金投入到位數(shù)+以物折資到位數(shù)＋投勞折資到位數(shù)）／自籌資金計(jì)劃數(shù)×100%

有償資金回收率。反映已到期的財(cái)政有償資金的回收情況。計(jì)算公式為：

有償資金回收率=截止報(bào)告期已回收的有償資金數(shù)／截止報(bào)告期應(yīng)回收的有償資金數(shù)×100%

投資計(jì)劃完成率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況。計(jì)算分工為：

投資計(jì)劃完成率=投資完成數(shù)／計(jì)劃投資總額×100%

國(guó)有資產(chǎn)保值增值率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政參股經(jīng)營(yíng)資金投入形成的國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況。國(guó)有資產(chǎn)是指財(cái)政部門授權(quán)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政參股投資以及投資收益形成的，或者依法認(rèn)定為國(guó)有的企業(yè)所有者權(quán)益。計(jì)算公式為：

國(guó)有資產(chǎn)保值率＝期末國(guó)有資產(chǎn)總額／期初國(guó)有資產(chǎn)總額×100%

國(guó)有資產(chǎn)增值率＝（期末國(guó)有資產(chǎn)總額－期初國(guó)有資產(chǎn)總額）／期初國(guó)有資產(chǎn)總額×100%