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各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內(nèi)各單位：

為了減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務機關額外的工作負擔（以下簡稱“兩個減負”），進一步優(yōu)化納稅服務，提出如下意見。

一、充分認識做好落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務工作的重大意義

落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務是稅務機關全心全意為人民服務的具體體現(xiàn)，是提高稅法遵從度、加強稅收征管、構(gòu)建和諧征納關系的重要舉措，是改進工作作風、提高工作效能的必然途徑。各級稅務機關要充分認識到減輕納稅人在辦稅過程中不必要的負擔，是稅務機關應盡的義務；減輕基層稅務機關額外的工作負擔，是上級稅務機關義不容辭的責任?！皟蓚€減負”是相互聯(lián)系的，基層稅務機關負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應減輕；減輕了納稅人的負擔，也有利于減輕基層稅務機關的工作壓力。

各級稅務機關要全面落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關系。力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。

二、強化措施，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔

（一）解決納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務機關“重復找納稅人”的問題。鞏固和完善“一站式”服務方式，堅持辦稅服務廳集中受理納稅人到稅務機關辦理的各種涉稅事項。對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行“一次性”告知；對資料齊全的涉稅事項，予以“一次性”辦結(jié)。對能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，予以即時辦結(jié)；對不能夠即時辦結(jié)的涉稅事項，實行全程服務并限時辦結(jié)。進一步簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，規(guī)范涉稅文書，不得增設納稅人非法定義務。統(tǒng)籌安排對納稅人的稅收調(diào)查和日常檢查等工作，避免多頭重復安排內(nèi)容相同的調(diào)查和檢查事項。設立和變更稅務登記時，對于稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、普通發(fā)票領購資格等涉稅調(diào)查事項，可實行一次下戶、調(diào)查辦結(jié)。在開展納稅評估中，應針對某一戶納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合分析評價，避免多次下戶，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估。

（二）解決納稅人重復報送資料的問題。認真貫徹落實《國家稅務總局關于簡化納稅人向稅務機關提供有關審驗證件的通知》（國稅函〔*〕149號）和《國家稅務總局關于印發(fā)（納稅人財務會計報表報送管理辦法）的通知》（國稅發(fā)〔〕20號），不得要求納稅人重復報送涉稅資料及數(shù)據(jù)。對已存入稅收征管信息系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件；稅務機關開展稅收分析、稅負調(diào)查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務會計報表和涉稅信息。個體工商戶辦理稅務登記時，稅務機關根據(jù)納稅人提供的資料錄入打印《稅務登記表》并經(jīng)戶主簽字確認即可。對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，可由省稅務機關確定報送紙質(zhì)資料的時限，其中增值稅、消費稅的紙質(zhì)申報資料采取半年或年度報送的方式，營業(yè)稅的紙質(zhì)申報資料可以采取季度報送的方式；企業(yè)所得稅季（月）度預繳申報可只采用電子申報方式，年度申報須同時采用電子申報和紙質(zhì)資料報送方式。對已具有電子認證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務機關可選擇條件成熟的地區(qū)進行取消紙質(zhì)資料報送方式的試點，并報稅務總局備案。

（三）解決好納稅人應用電子手段申報納稅收費與服務不規(guī)范的問題。對于稅務機關開發(fā)或委托開發(fā)的擁有產(chǎn)權(quán)的納稅申報軟件等信息產(chǎn)品，應免費向納稅人發(fā)放。對于稅務機關不擁有產(chǎn)權(quán)、通過市場化開發(fā)的納稅申報軟件等信息產(chǎn)品，各級稅務機關在開發(fā)商和服務商的收費項目得到物價部門批準后，協(xié)調(diào)開發(fā)商、服務商與納稅人簽訂合同，明確服務事項及標準。除國家另有規(guī)定外，由納稅人自愿使用信息產(chǎn)品和自愿選擇按年或按次服務付費的方式，不服務不得收費，并進行約束和加強監(jiān)督。立足于納稅人現(xiàn)有的技術(shù)條件升級軟件，禁止開發(fā)商和服務商利用軟件升級推銷設備以及利用培訓等機會向納稅人收取高額費用。

三、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效減輕基層稅務機關額外的工作負擔

（一）解決稅務機關內(nèi)部報表資料多頭重復報送的問題。認真貫徹落實《國家稅務總局關于清理簡并征管業(yè)務報表的通知》（國稅函〔2006〕1275號），對本級機關和下級機關報送的報表進行認真清理，不得擅自新增報表資料。對重復、失效的報表，堅決取消。充分利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，凡系統(tǒng)能夠自動生成或經(jīng)過加工可以生成的報表、數(shù)據(jù)，不再要求下級機關報送。加強報表的歸口管理，建立報表管理和使用長效機制。對業(yè)務報表進行整合，統(tǒng)一填報口徑，實現(xiàn)報表資源共享，避免同一類報表要求下級重復上報。上級機關不得隨意要求下級報送一次性、臨時性報表。

（二）解決稅務機關內(nèi)部多頭重復布置工作的問題。上級機關各部門向下級安排工作要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增強可操作性，避免多頭安排、重復布置、效率低下。大力清理、整頓各種不必要的文件、會議、考核、評比和檢查等項目。對于已納入稅收征管信息系統(tǒng)并可在網(wǎng)上直接作出審批決定的，除另有規(guī)定外，可取消紙質(zhì)文書的流轉(zhuǎn)審批。

（三）解決稅務機關數(shù)據(jù)資源利用率低的問題。充分利用數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，開展稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、考核監(jiān)督和決策管理。加強數(shù)據(jù)管理，提高分析水平和應用能力。掌握數(shù)據(jù)資源的部門應根據(jù)業(yè)務部門需求，及時、準確、完整地提供共享數(shù)據(jù)。上級機關要及時、準確、完整地數(shù)據(jù)分析信息。對同一涉稅事項，做到軟件功能、數(shù)據(jù)采集不重復。對于能夠依托現(xiàn)有系統(tǒng)拓展解決問題的，不再進行單行軟件的開發(fā)。

（四）解決一線稅務人員工作負擔重的問題。根據(jù)稅收征管與納稅服務的實際，明確稅收管理員、辦稅服務廳人員、12366納稅服務熱線（以下簡稱“12366”）座席員和網(wǎng)站服務人員等一線稅務人員的職責，充實力量，合理確定工作負荷，切實解決人員少、事務多、負擔重的問題。依托信息技術(shù)，整合相關信息系統(tǒng)。開發(fā)應用稅收管理員工作平臺，確保工作需要。

四、因地制宜，防止和解決辦稅排隊擁擠問題

認真貫徹落實《國家稅務總局關于解決辦稅服務廳排隊擁擠問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕161號），防止和減少納稅申報期內(nèi)辦稅長時間排隊現(xiàn)象。

（一）均衡使用納稅申報期間。主管稅務機關應積極與納稅人協(xié)商，經(jīng)納稅人同意可采取以下方式：對于規(guī)模小、核算相對簡單的納稅人，盡量將其安排在納稅申報期的前半段申報納稅；對于規(guī)模大、核算相對復雜的納稅人，盡量將其安排在納稅申報期的后半段申報納稅，以合理利用申報辦稅時間，避免擁擠。對于相同規(guī)模的納稅人，可適當定期輪換，體現(xiàn)公平。

（二）大力發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務。目前除了增值稅銷項發(fā)票開票記錄IC卡以及涉及增值稅四小票電子記錄需到辦稅服務廳辦理前臺插卡、報盤審核等業(yè)務外，均可采取網(wǎng)上辦稅方式，供納稅人自愿選擇。建立健全網(wǎng)上辦稅工作機制，加強稅務網(wǎng)站建設，使納稅人足不出戶地履行納稅義務。確?！笆晃濉逼陂g，50%的稅務行政許可項目實現(xiàn)在線辦理。采取有效措施，預防網(wǎng)絡堵塞，保障網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)運轉(zhuǎn)暢通。

（三）適當增設服務網(wǎng)點。根據(jù)實際需要，在納稅人相對密集的基層稅務機關或稅務所，依托信息化，可適當增設辦稅場所，以分流納稅人，分散辦理申報納稅。在堅持屬地管理的原則下，積極試點推行納稅人自行選擇辦稅服務廳的方式，實行涉稅事項“同城通辦”。

（四）合理設置辦稅窗口。根據(jù)辦稅服務廳業(yè)務量的實際，按照服務規(guī)范的要求，合理調(diào)配各類窗口數(shù)量。辦稅高峰時，可在辦稅服務廳內(nèi)臨時增設辦稅窗口、增派工作人員、延長辦稅時間。在納稅人密集的地方，可配置“排隊叫號系統(tǒng)”，按號分散等候，避免納稅人站立排隊。將性能較高的計算機設備優(yōu)先配置到辦稅服務工作方面，以提高辦稅效率，縮短辦稅時間。

五、加強需求分析，創(chuàng)新納稅服務

及時掌握和了解納稅人的需求，使各項服務措施真正做到有的放矢。通過受理納稅咨詢、開展辦稅輔導等多種途徑，及時了解納稅人在履行納稅義務過程中的困難和問題，加強對納稅人關心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和整理，以促進稅收工作不斷改進。對于本單位或本部門能夠解決的困難和問題，采取措施，抓緊解決；對于本單位或本部門不能解決的困難和問題，盡快提出意見和建議，報上級機關備案，上級機關應抓緊研究解決。對于納稅人反映的意見、建議、投訴、舉報等，認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。在滿足納稅人普遍需求的共性服務基礎上，為納稅人提供有針對性的個性化服務。積極創(chuàng)新納稅服務方式和手段，將個性服務與納稅信用等級評定管理、辦稅流程簡化、維護納稅人權(quán)益等各項工作有機結(jié)合，促使納稅服務不斷優(yōu)化，推動稅收工作和諧發(fā)展。

六、整合服務資源，提高服務效能

（一）加強國、地稅協(xié)作。同一地區(qū)的國、地稅局要加強協(xié)作，聯(lián)合辦理稅務登記，聯(lián)合設立“12366”，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務檢查和稅收調(diào)查，節(jié)省稅收成本。國、地稅局對同一納稅人要提高信息采集效率，及時取得或交換相關信息與資料，加強分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，努力實現(xiàn)信息共享，提高服務質(zhì)量與效率。

（二）有效整合信息服務平臺。依托信息化，進一步完善和拓展服務載體，強化服務功能。有條件的地區(qū)，整合“12366”、網(wǎng)站、短信臺的網(wǎng)絡資源，力求實現(xiàn)“三網(wǎng)合一”，以持續(xù)提升服務功能，不斷推出新的服務產(chǎn)品，努力滿足納稅人的需要。積極規(guī)范和加強“12366”服務，目前尚未開發(fā)“12366”應用系統(tǒng)的，不宜再開發(fā)；已開通“12366”的地區(qū)，要文明服務，加強業(yè)務維護，健全納稅服務受理、承辦、轉(zhuǎn)辦、反饋、督辦等工作機制。優(yōu)化稅務網(wǎng)站的服務功能，從保障納稅人需求出發(fā)，根據(jù)稅法要求積極推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載稅務表格等服務措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎發(fā)票等服務事項的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。規(guī)范與維護“12366”、網(wǎng)站與短信臺應用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢問題庫，定期整理“12366”和稅務網(wǎng)站受理的問題解答。

（三）強化納稅咨詢輔導。深入開展納稅服務數(shù)據(jù)與信息的綜合利用工作，加強辦稅服務廳、“12366”和稅務網(wǎng)站的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析以及業(yè)務維護和管理，逐步建立統(tǒng)一的“12366”與網(wǎng)站服務共享的納稅咨詢問題庫，提高涉稅事項答復準確率。加大對新出臺的稅收政策的輔導力度，幫助納稅人準確掌握稅法知識。

（四）加強部門協(xié)作。主動加強與工商、財政、金融、質(zhì)監(jiān)、海關等部門的協(xié)作與配合，大力開展外部信息交換，積極利用政府和其他有關部門的公共服務成果和相關信息，減少不必要的向納稅人的信息采集。實行資源共享，形成社會合力。

（五）充分發(fā)揮稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等社會中介組織在稅務、稅收籌劃、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，為納稅人提供具有專業(yè)水準的個性化服務，以提高納稅服務的整體實力。堅持稅務自愿的原則，嚴禁向納稅人強制、指定，依法引導稅務事業(yè)健康發(fā)展。

七、堅持辦稅公開，加強納稅信用建設

認真貫徹《中華人民共和國政府信息公開條例》和《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》（國稅發(fā)〔2006〕172號），清理公開項目，完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式。進一步加強對辦稅公開項目的管理，強化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等。各地要結(jié)合實際，在稅務總局規(guī)定的辦稅公開項目的基礎上，制定本單位辦稅公開目錄，補充、完善有關公開內(nèi)容。尚未完成對納稅人涉稅事項清理工作的地區(qū)，要抓緊進行清理。

各地要組織實施好納稅信用等級評定管理工作，明確標準，完善制度，健全機制。國、地稅局要依托信息化，嚴格按照評定內(nèi)容與指標進行評定，確保評定的客觀性、準確性、公平性。充分運用評定結(jié)果，積極推行分類管理和服務。對于納稅信用等級不同的納稅人，合理配置征管資源并采取相應的服務方式。進一步拓展對A級納稅人的激勵措施，增強A級的“吸引力”。對D級納稅人，加強辦稅輔導，實施重點監(jiān)控。按照辦稅公開工作的要求，及時公開A級和D級納稅信用等級評定結(jié)果。

八、建立考核機制，強化社會監(jiān)督

（一）強化考核監(jiān)督。建立和完善納稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日?？己讼嘟Y(jié)合，內(nèi)部考核與社會評議相結(jié)合，確保責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。依據(jù)稅收征管流程，合理確定納稅服務考核的范圍、內(nèi)容、指標，建立納稅服務崗責體系，充分發(fā)揮考核的導向作用和促進作用，增強考核指標的科學性、針對性、實效性。上級機關對下級機關、同級機關內(nèi)部對各相關職能部門的納稅服務制度建設、工作措施、實際效果等進行考核，各級機關對所屬稅務人員執(zhí)行納稅服務規(guī)范的情況進行考核。

（二）開展社會評議。充分發(fā)揮納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務工作的監(jiān)督作用，可在辦稅服務廳內(nèi)設置“服務評價器”，由納稅人現(xiàn)場對稅務人員的具體服務行為進行評價。引入獨立于征納雙方之外的第三方評價機制，采取問卷調(diào)查、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。

（三）嚴格責任追究。對于納稅服務工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于納稅服務工作較差的單位和個人，予以批評。對于那些在納稅服務工作中搞形式主義，弄虛作假，甚至侵害納稅人合法權(quán)益的，按照有關規(guī)定追究領導和直接責任人的責任。

九、加強組織領導，確保工作實效

做好“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務是當前稅收工作中一項重要的緊迫任務，各級稅務機關要切實加強領導，將其擺到全局工作的重要位置，精心研究，統(tǒng)籌安排，加強協(xié)調(diào)，形成合力，切實減輕納稅人和基層稅務機關的負擔，防止反彈。上級機關要進一步增強為基層服務的意識，對下級請示的事項，在規(guī)定時限內(nèi)答復；無法按期答復的，向下級說明原因，限期回復。下級機關要善于綜合運用上級提供的各種信息和方法，不斷提高管理與服務水平。要加強干部隊伍建設，增強稅務機關的公信力、執(zhí)行力和納稅服務能力。強化對一線稅務人員的教育、培訓、管理和監(jiān)督，提倡在崗自學，更新業(yè)務知識，提高自身素質(zhì)。積極開展崗位練兵、業(yè)務競賽、評先選優(yōu)活動，大力培養(yǎng)服務能手，為落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務提供保障。

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局于*年11月30日之前，將貫徹實施本意見過程中遇到的情況和問題報送稅務總局（征收管理司）備案。