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差旅費報銷制度范文第1篇

a）、住宿費按出差地區(qū)和人員級別分別制定標準，（同行2人出差，按就高的單人標準予以報銷）。

級別

*

d)、伙食補貼標準到異地出差的人員，一般城市享有補助30元/天，省會城市及特區(qū)35元/天，具體的時間界定按以下標準,。

（1）、中午12時前離開本市按全天補助伙食費；

（2）、中午12時后離開本市按半天補助伙食費。

（3）、中午12時前抵達本市按半天補助伙食費；

（4）、中午12時后返抵本市按全天補助伙食費。

e)、說明：

（1）、工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。

（2）、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用補助，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用、伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。

（3）、對于自駛車輛出差人員，交通補助費予以取消，給予報銷汽油費。

（4）、一般人員臨時出差享有伙食補助費，但對于已享有住外補貼的人員不再重復計算出差補貼。

5)、汽車費用及運輸費

（1）、車輛管理、維修和保養(yǎng)，由辦公室統(tǒng)一負責安排。辦公室應根據車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執(zhí)行。日常車輛維護費用，經公司核定標準后在標準范圍內掌握使用。各種車輛保險費由公司統(tǒng)一到指定的保險公司投保。

（2）、汽車的年檢費、保險費、養(yǎng)路費、維修費費用據實報銷；汽油費發(fā)票必須日期填寫完整，所有罰款一律不予以報銷。

（3）、對于長期托運的合作單位應簽定協(xié)議，由運輸單位將運費發(fā)票、發(fā)貨記錄交于物流部，由其對單價、數量、運輸費用金額審核后填制付款單據.

6)、職工教育費職工在不影響工作并經領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程并取得相應證書后，憑有關證書，經人事審核后報分公司負責人簽批報銷。因善自中斷勞動合同的，已報銷的相關費用需退還。

7)、買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

8)、市內交通費

（1）、員工因特急事務外出或其它特殊原因需打車的要事前經部門負責人同意，必須于次日憑的士票填寫報銷單據注明原因和起始地點，逾期簽批不予認可。

（2）、因工作需要晚加班的人員，在沒有公交車的情況下，方可打車，報銷同上。

（3）、特殊人員因工作需要辦理公交月票的須預先申請。

差旅費報銷制度范文第2篇

關鍵詞：差旅費 預算管理 差旅管理公司

因公司差旅費管理制度與現實脫節(jié)，在日常管理中缺乏指導意義，導致公司差旅費管理存在諸多問題，缺乏預算的有效控制，范圍界定模糊不清，各項報銷標準偏低，制度執(zhí)行不到位等。如何對公司差旅費管理進行規(guī)范和改進，成為成本管理人員需要思考的問題。而財政部印發(fā)《中央和國家機關差旅費管理辦法》（以下簡稱“新方法”）對這一問題的解決具有充分的啟示意義。

一、中央和國家機關差旅費改革簡介

新辦法按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據經濟社會發(fā)展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調整報銷標準。

（一）嚴格了差旅費范圍

新辦法規(guī)定，差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)出差，所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費[1]。而在出差期間發(fā)生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、通訊費等均不能夠納入差旅費中報銷。同時，對差旅費發(fā)生地也進行了規(guī)定，只有在常駐地以外地區(qū)出差發(fā)生的相關費用才能定義為差旅費，工作人員在常駐地發(fā)生的住宿費、市內交通費等一律不得作為差旅費報銷。

（二）提高了差旅費報銷標準

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務等級規(guī)定適用不同的住宿限額標準，但較舊辦法有了較大幅度提升。以住宿費為例，副部級干部由每人每天600元提高到800元，司局級干部根據地區(qū)不同由每人每天300元提高到450-500元不等，處級及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。

同時，新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務職稱等級，所有人T公務出差伙食補助費和市內交通費實行包干并執(zhí)行統(tǒng)一標準，并首次明確了包干天數的計算口徑。與改革前相比，新辦法因公出差伙食補助費標準由原來每人每天50元，提高到100-120元不等，市內交通費標準由原來每人每天補助30元提高到80元。

（三）放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法新增了高鐵、動車、全列軟席列車等目前較為常用的交通工具，更加貼近現實需要。同時，因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，民航發(fā)展基金、燃油附加費也可以憑據報銷，每人次還可以購買交通意外保險一份。

（四）引入了差旅費預算管理

新辦法規(guī)定各單位應嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模。同時明確各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算以及規(guī)?？刂曝撠?。

二、公司差旅費管理的規(guī)范與改進

此次中央和國家機關差旅費改革是新時期、新環(huán)境下政府切合實際，加強和規(guī)范差旅費管理的重大舉措，對公司差旅費管理的規(guī)范和改進有重要的借鑒意義。針對此次中央和國家機關差旅費改革的內容，對比公司差旅費管理的現狀，不論是制度層面還是執(zhí)行層面，都存在不少問題與漏洞有待改進。

（一）嚴格差旅費預算控制，務必做到科學透明。

預算最初在政府部門施行，此后在多家大型企業(yè)推廣應用。實踐證明，預算在現代企業(yè)管理中扮演者重要角色。因此，在差旅費管理中也不例外。預算發(fā)揮作用的首要前提在于預算的制定必須科學合理，而香港政府預算的制定審核流程可以為公司差旅費預算提供參考。

從上圖可以看出，香港政府財政預算在通過前需經過反復質詢，必須兩次對公眾公開，接受公眾監(jiān)督，機制嚴格確?？茖W且具有高度的透明性。香港政府的差旅費預算也是如此，因此，即便是特首，也不可能隨意出訪，濫用公款。曾經有報道香港行政長官辦公室公開梁振英就任20個月內的21次外放開支，包括住宿費、旅費等開支，數據精確到每分錢[2]。尤其是兩次外訪珠三角“開支都為0”。

考慮到目前公司出差計劃性較差，建議公司在編制年度預算中單獨設立差旅費預算。預算編制原有的舊習，由下至上，從基層單位到公司機關，盡可能詳細地列明差旅費的明細項目，層層分解，并接受預算委員會和廣大員工的質詢，進一步論證預算的科學性與合理性。而公開、透明的預算制定過程是預算科學合理的有效保障。建議通過公司網站、宣傳欄等形式對外公布，自覺接受監(jiān)督。

（二）修訂公司差旅費管理制度，務必做到與時俱進。

首先，建議明確差旅費的開支范圍。目前，公司差旅費核算過程中不乏出差期間發(fā)生的餐飲、食品等費用，同時也出現有公司常駐地的住宿費、的士票等。根據新辦法的規(guī)定僅在常駐地以外公務出差發(fā)生的相關費用才能納入差旅費范疇，同時強調差旅費只包含城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費四項內容。而的士費因包含在市內交通費范疇內，適用每人每天80元包干使用的限額，不得報銷。

其次，調整住宿費、伙食補助以及市內交通費的報銷標準。以正副部室長為例，公司目前的包干指標是280元每人每天，其中，市內交通費為10元，住宿費為230元，伙食補助費為40元。通過調查長沙市場，目前三星級賓館的普通標準間標價均在300元左右，而出租車起步價白天為2公里8元，夜間2公里10元。因此，不難發(fā)現人均280元每天的各項指標均明顯低于當前省內的市場價格。由于指標偏低，出差人員難以在指標范圍內保障正常的吃、住、行，目前絕大部分出差人員差旅費執(zhí)行的是實報實銷政策，一定程度上造成了差旅費開支增加。

再次，適當放寬出差人員乘坐交通工具的范圍。目前，高鐵、動車等已經成為公差人員的出行首選。目前公司差旅費管理制度尚未將上述交通工具納入。同時，目前公司差旅費管理制度中尚未對乘坐飛機的民航發(fā)展基金、燃油附加費以及交通意外保險等進行明確規(guī)定，不利于差旅費的規(guī)范管理。

（三）樹立預算與制度的權威，務必做到“有法必依”。

根據公司目前差旅費管理的現狀，首先是差旅費預算制定不夠科學嚴謹，導致預算的控制作用大打折扣。因此，建議公司一方面強化差旅費預算的編制流程，使得公司差旅費預算更加貼合現實需要。同時樹立預算的權威，在預算通過后，嚴格按預算執(zhí)行。凡在計劃范圍內的出差事宜，預借差旅費及報銷按照正常的報銷程序執(zhí)行。否則就應專門說明情況，報主管領導審批后方可預借差旅費和報銷。

其次是標準執(zhí)行不到位，制度不落實等情況時有發(fā)生。這一定程度上是由于當前公司差旅費管理制度與現實脫節(jié)，因此，在對現有管理制度進行修訂后，公司必須嚴格按照差旅費報銷管理制度執(zhí)行。一方面必須嚴格遵守差旅費“分項計算，總額包干、超支自負、節(jié)約歸己”的原則，對于出差人員未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。同時，強調出差人員在出差結束后應當及時辦理報銷手續(xù)，歸還節(jié)余預借差旅費。另一方面，財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

（四）考慮委托專業(yè)差旅管理公司，務必做到效益最大化

根據一些大型公司的經驗，聘請專業(yè)的差旅管理公司已經成為一種趨勢。例如中國目前最大的差旅管理公司攜程已為包括可口可樂、松下、寶鋼、中國平安等在內的數百家跨國公司和大型企業(yè)提供商旅管理服務[3]。

而攜程榱寺足中小企業(yè)的差旅管理需求，已于2014年推出了“企業(yè)差旅自助平臺”，即便差旅消費量不大的企業(yè)只要通過資質審核，也能獲得專業(yè)的差旅管理服務?？偨Y來說，專業(yè)差旅管理的優(yōu)勢在于：一是企業(yè)先消費后付款，月底匯總結算，省去了員工借款和報銷的流程。二是獨有價格優(yōu)勢，可以為企業(yè)最高節(jié)省30%的差旅費用。三是產品價格在同一平臺公開顯示，預定過程透明規(guī)范，可避免人為的價格造假。四是在線差旅管理可以實時查看各項差旅支出和管控指標。

綜上所述，專業(yè)的差旅管理公司擁有充沛的社會資源，服務功能強大，有助于公司規(guī)范差旅費管理，以最小的成本獲得最大的收益。公司可以考慮適時引進專業(yè)差旅管理公司。

三、結束語

新形勢下中央和國家機關差旅費改革，是推行厲行節(jié)約反對浪費制度建設的重要成果，從制度層面和執(zhí)行層面全面規(guī)范了機關工作人員的差旅費管理，對公司差旅費管理的規(guī)范與改進起到了重要啟示作用。公司一方面可以考慮從內部出發(fā)，加強差旅費預算管理，修訂現有差旅費報銷管理制度，樹立預算的權威，強化制度執(zhí)行力。另外，可以考慮引進外部力量，借助專業(yè)差旅管理公司這一平臺，運用現代的管理技術提升公司差旅費管理水平。

參考文獻：

[1]財政部.中央和國家機關差旅費管理辦法[M].中國會計年鑒，2014（1）

差旅費報銷制度范文第3篇

上海差旅費管理辦法最新全文第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范市級機關國內差旅費管理，推進厲行節(jié)約反對浪費，根據《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和《中央和國家機關差旅費管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市級機關和參照公務員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱市級單位)。

本辦法所稱的市級機關，是指市級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關，各人民團體、各派市委和市工商聯。

第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

第四條 各市級單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規(guī)定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數;嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模;嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

第五條 市財政局參照財政部的有關規(guī)定，按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準。

第二章 城市間交通費

第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。

第七條 出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：

部級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。

未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。

第九條 乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據報銷。

第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。

第三章 住 宿 費

第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發(fā)生的房租費用。

第十二條 市財政局參照財政部的有關規(guī)定，分地區(qū)制定住宿費限額標準(見附表)。

對于住宿價格季節(jié)性變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可適當上浮一定比例，具體規(guī)定由市財政局參照財政部的有關規(guī)定另行。

第十三條 部級及相當職務人員住普通套間，司局級及以下人員住單間或標準間。

第十四條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。

第四章 伙食補助費

第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，按規(guī)定標準包干使用。

第十七條 市財政局參照財政部的有關規(guī)定，分地區(qū)制定伙食補助費標準(見附表)。

第十八條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。

第五章 市內交通費

第十九條 市內交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內交通費用。

第二十條 市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。

第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用。

第六章 報 銷 管 理

第二十二條 出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁。

第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發(fā)生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。

住宿費在限額標準之內憑發(fā)票據實報銷。

伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

市內交通費按規(guī)定標準報銷。

未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

第二十四條 工作人員出差結束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。

住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務卡結算。

第二十五條 財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

第七章 監(jiān) 督 問 責

第二十六條 各市級單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠煟嚓P領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規(guī)。對未經批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。

各預算主管部門應當強化對所屬預算單位的監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時處理，重大問題向市財政局報告。

各市級單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關經費支出的審計監(jiān)督。

第二十七條 市財政局會同有關部門對各市級單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內容包括：

(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù);

(二)差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定;

(三)差旅費報銷和支付是否符合規(guī)定;

(四)是否向下級單位、企業(yè)單位或其他單位轉嫁差旅費;

(五)差旅費管理和使用的其他情況。

第二十八條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。

第二十九條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關單位和人員的責任：

(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;

(二)虛報冒領差旅費的;

(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;

(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;

(五)轉嫁差旅費的;

(六)其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，根據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)對相關單位和人員進行處理。

第八章 附 則

第三十條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

第三十一條 工作人員在本市區(qū)域內因公外出一般不安排住宿，因工作需要確需住宿的，應報經單位有關領導批準后，按照本辦法規(guī)定報銷住宿費和伙食補助費，其中伙食補助費按住宿天數計算。

第三十二條 各市級單位應當根據本辦法，結合本單位實際情況，制定具體操作規(guī)定。

第三十三條 不參照公務員法管理的市級事業(yè)單位差旅費管理參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 各區(qū)縣可參照本辦法，結合實際研究制定有關管理辦法。

第三十五條 本辦法由市財政局負責解釋。

第三十六條 本辦法自發(fā)文之日起施行。上海市財政局《關于印發(fā)〈關于上海市國家機關、事業(yè)單位工作人員外埠差旅費開支的規(guī)定〉的通知》(滬財行〔1996〕4號)同時廢止，其他有關市級機關和事業(yè)單位差旅費管理規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

差旅費報銷原則1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

差旅費報銷制度范文第4篇

目的

為加強對市場人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用

成本，特制訂本制度。

二、

適用范圍

本制度適用于市場部及其它相關部門。

三、

出差管理

1、 員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經部門經理同意后，報市場總監(jiān)批準（可電話確認）。

2、 員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。

四、

差旅費

差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。

1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。

2、 特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。

3、 違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付）

4、 市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。

5、 員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）。

6、 員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。

7、 辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。

五、

備用金管理

1、 根據工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際城要確定，由總經理簽批。

2、 備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經總經理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。

3、 對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。

六、

報銷管理

1、 駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。

2、 費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回業(yè)務人員。

3、 單據報銷規(guī)定填寫和粘貼方法：

差旅費報銷單

A、填寫內容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。

B、粘貼注意事項：將各類車標按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據的張數和總金額。

費用報銷單

A、 填寫內容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產生的辦公、餐費

等（不含差旅費）。

B、 粘貼注意事項：原則上只報銷發(fā)票，無發(fā)票，需事先向財務說明情況?；蛞云渌睋涞?，但需要票據背面注明情況。

差旅費報銷制度范文第5篇

公司報銷細則一制度

1. 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。

2. 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

3. 按規(guī)定的審批程序報批。

4. 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

公司報銷細則二一、 目的

1、 為明確費用開支審批手續(xù)，提高工作效率。

2、 嚴格控制費用開支，規(guī)范公司的管理。

二、 報銷單據的構成及整理方法

1、 完整的報銷單，應由報銷單-便于報銷人填寫各類業(yè)務項目及數據、發(fā)票、粘貼單-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(也可用白紙自行裁剪)和附屬表單-便于對報銷事項作出補充說明的單據,如差旅費報銷單等組成。

2、 到財務領取空白報銷單，費用報銷的領取費用報銷單通過銀行轉帳的領取轉帳付款單借支款項的領取一式三聯的借款單質檢部的差旅費報銷還應領取國隆集團差旅費明細單。

3、 經辦人應先按報銷內容對原始發(fā)票進行分類整理，如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、資料費、市內交通費等等，應分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數據。

4、 粘貼票據：將膠水涂抹于票據左側背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據的左側及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據紙面過大時，可在票據粘貼完成后向內折疊，保證隨時可以翻閱。

5、 報銷流程：報銷人粘貼票據、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額和經辦人簽名(有陪同人的陪同人也要簽字)，發(fā)票背面須有經辦人簽字確認(注：與報銷單上經辦人簽名應一致)部門經理或主管初審財務會計復核財務總監(jiān)審核集團副總或董事長審批出納付款。

6、 報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內完成，遇節(jié)假日、集團副總或董事長外出則順延，個別緊急情況先電話請示集團副總或董事長，得到允許后先付款，集團副總或董事長回司后再補簽。

三、 報銷注意事項

1、 報銷員工在公司內部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據，不得漏項，(特殊約定應用鉛筆做好備注)不得隨意涂改挖補，特別是報銷單上的大小寫金額、單據張數不能涂改，有涂改應重新填寫。

2、 現金報銷金額若涉及到小數點兩位數，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(僅限于現金報銷，不適用于通過銀行轉帳到對方公司帳戶的)。

3、 若實際報銷金額小于發(fā)票金額的應在發(fā)票背面上注明實報多少金額，并簽字確認，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發(fā)票無效。

4、 采購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可提供公司帳戶的一律通過轉帳支付，不得預支現金或以現金報銷。

5、 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在同一張報銷單上。

6、 加強報銷管理，當月帳，當月了，除差旅費于出差返回3天內、手機費于次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費用應于業(yè)務發(fā)生后7天內報銷，對于無故不及時報銷的，財務不予接件。

7、 所有費用報銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務發(fā)生時應向對方索取發(fā)票，發(fā)票內容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。沒有正式發(fā)票的項目須寫明情況交集團總經理審批。

8、 個人借支款項的，非特殊情況，須在事畢后3天內將報銷單交到財務部辦理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。但所有借款發(fā)生后，須在一個月內銷清，當月無法核銷的，須在月底到財務部說明、報備原因，否則財務部門有權在當月工資中予以扣除。

四、 核準權限

1、 高層管理人員的報銷由集團總經理審批;

2、 出差打的費、應酬交際費、工資/獎金及特殊費用由集團總經理審批;

3、 其他日常報銷由集團副總審批。

五、 費用報銷及借款辦理時間

1、 款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項，其他突發(fā)性事件特別處理。

2、 費用報銷領取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、 對外工廠結帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。

4、 特殊情況總經理不在又急需借款的：需電話先請示總經理，得到允許后，經辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經辦人員負責及時辦理補簽手續(xù)，并轉交出納入賬。

六、 各項費用開支手續(xù)

(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據發(fā)票同實物核對無誤填寫驗收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，采購員憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。

注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達到固定資產標準，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機及工具等。

(二)、機器與設備：設備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單(注明用處)，憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。

(三)、差旅費：于返回3天內報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單(注明出差地點、事由、時間、人數)上隨同差旅者簽字確認后，出差人到財務部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。

1、 差旅費指公司員工因工作需要，經公司安排，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產生的交通費、出差期間的住宿費和出差補貼等。

2、 按照出差地點的不同，差旅費分為市內交通費(含異地城市的市內)和異地交通費，市內交通費，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。

3、 出差異地人員需預借差旅費的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度根據辦理業(yè)務情況而定，但最高金額不得超過3000元(特殊情況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點、出差時間、出差事由報總經理審批。

4、 坐飛機的有關規(guī)定：

公司總經理、副總經理等，出差可乘飛機(經濟艙)。其他人員乘坐飛機須經總經理特別批準。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有公司總經理審批同意，報集團總經理批準。

5、 差旅費標準：

(1)出差人員的住宿費、伙食補助費實行定額標準，由出差人員調劑使用，超支不補，市內交通按實際報銷。

(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標準。

(3)出差期間交際應酬費，須事先請示總經理特批。

(4)往返機場、車站的市內交通費予以單獨憑車票報銷。

(5)出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負責的，不得在公司報銷費用并領取補助。

(6)出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

6、 出差補助的計算方法：

(1)出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午7：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補助。

(2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補助;18：00后返回的可全天補助。

(3)出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

7、以下范圍內的外出不按出差補貼處理：質檢員驗貨出差和在福州市范圍內公出的不予補助，如有特殊情況需部門經理報集團總經理批準。

8、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各所屬部門費用。

9、其他

(1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理，餐費報銷按不超過餐費補助費(省內 早餐5元---午餐10元---晚餐10元，省外 早餐7元---午餐14元---晚餐14元)的標準給予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內報銷的，一律不再給予報銷餐費補助費。

(2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現后將加倍扣還。

(3)對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的60%計發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如不足標準住宿的，按節(jié)約額的60%計發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(四)、業(yè)務招待費用：業(yè)務招待費須附有飯店消費明細單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認，并注明時間及招待客戶名稱和人數;贈送禮品的費用須注明所送人名及禮品名稱、數量。

(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，副總簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

(六)、版面費/廣告費/印刷費(出片費)：由部門憑發(fā)票填寫費用報銷單，財務部對票據進行核實(附上詳細清單)，核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。

(七)、培訓/年檢費：國家部門(財政、稅務、外管、海關等)強制要求公司人員參加的培訓學習和年檢費用，經各部門經理或主管核實報總經理批準后，才能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學習的費用經總經理批準后可辦理報銷手續(xù)。

(八)、汽車費用：司機出車發(fā)生的費用(過橋費、停車費等)要注明時間、地點、事由等，用車人簽字確認后，經辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

(九)、裝卸費用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點到晚上6點)每人補貼人民幣15元，半天(早上8點到中午12點、下午2點到晚上6點或晚上6點到晚上10點，冬天下午1：30到晚上6點)每人補貼人民幣7.5元，晚上6點到第二天凌晨按一天補貼標準補貼。

(十)、加班用餐費：加班超過一個小時，可享有用餐費補助(每人10元/天)，加班者應提供餐飲發(fā)票，且報銷單上應會簽辦公室人員以確認是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。

(十一)、手機費用：按崗位工作需要，給予相關人員手機費用補貼，報銷規(guī)定如下：

1、 使用規(guī)定

(1)公司統(tǒng)一購置的手機和小靈通(含配件、卡等)，按工作崗位需要配備給個人，由專人使用并負責保管，如丟失由個人承擔賠償責任。具體賠償標準如下：

A、小靈通及手機(已提完折舊)：按200元/部 賠償;

B、手機(未提完折舊)：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部 賠償。

(2)配置手機和小靈通僅限于公司業(yè)務往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經發(fā)現，處以罰款300元/次。

(3)使用手機應本著節(jié)省開支的原則，能使用普通電話則不用手機通話。

(4)手機撥打長途電話時，應要求要使用IP卡。

2、 手機報銷標準如下

備注：A、同時持有公司配備手機卡和小靈通人員，報銷標準系指兩者合計;

B、享受補貼人員需24小時開機，當月出現3次無法接通情況則取消補貼。

C、報銷人必須提供營業(yè)廳打印的正式發(fā)票(充值卡發(fā)票僅作為補充)才能辦理報銷手續(xù)發(fā)票上有體現以呱呱通充值的，必須附上呱呱通發(fā)票，作為正式報銷發(fā)票的附件。

3、 特殊情況

(1)手機費用報銷人員，因出差產生漫游費經辦公室主任憑《出差報備單》核準后予以報銷。

(2)其他部門或人員因工作需要使用私人手機用于工作聯系的，可憑當月話費清單向部門經理和辦公室提出申請，經分管領導批準后予以報銷。

公司報銷細則三第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規(guī)范報銷時的作業(yè)流程，制定本制度。

第二條：本制度所稱的報銷內容包含公司采購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品等資產的資金支出及各項費用的資金支出(除工資外的一切資金支出)

第三條：報銷時間

1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。

2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷手續(xù)。

第四條：公司實行費用預算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批后的當期預算清單，追加預算清單或注明預算項目;對于任何沒有預算的項目財務不辦理及資金支付報銷手續(xù)，但金額小于或等于1000元的由分管經理批準后作為追加預算進行辦理。特殊情況，如長途出車發(fā)生費用，提、發(fā)貨產生費用則按特殊情況處理，報總經理同意后報銷。

第五條：報銷時填寫的單據有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費報銷單、無據支出證明單，這四種單據全部由財務審計部提供。

第六條：報銷時必須粘帖的原始單據有(由報銷人、經辦人粘帖);

1、采購材料、固定資產、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及相應的ERP進貨單或手寫入庫單。(發(fā)票須詳細，不夠詳細的須附有效的發(fā)票清單，ERP進貨單或手寫入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經濟內容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發(fā)票。

2、業(yè)務招待費所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。

3、出差時所取得的車票、船票、機票、住宿發(fā)票等相關收據憑單。

4、其他各項費用所取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。

5、不能取得發(fā)票時所取得的收據、收條等相關收款憑單。

6、固定資產和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。

第七條：報銷時相關單據的使用方法：

1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：

(1)當發(fā)票未到或須預付款時應直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應財務人員審核，

(2)當發(fā)票已到時，在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單等。

(3)供應鏈管理部支付材料款時由財務部出納填寫匯撥款申批單，供應鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進貨情況根據付款形式辦理完發(fā)票報銷手續(xù)。

2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;

(1)已經電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的，應將發(fā)票及對應的ERP進貨單或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗收單等。

(2)直接以費用發(fā)票報銷并需支付現金的，應將發(fā)票附報銷粘帖單之后;增值稅發(fā)票的抵扣聯不能作為報銷依據，抵扣聯不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。

(3)先暫支現金，而后再以發(fā)票報銷的，應將發(fā)票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單。

3、差旅費報銷單：差旅費報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關票據附差旅費報銷單之后，再按差旅費報銷單內容直接填寫差旅費報銷單。

4、無據支出證明單：無據支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵，無據支出的原因在無據支出證明單上書面說明，相關經辦人須將收款收據、收條等非發(fā)票單據附無據支出證明單之后，沖抵發(fā)票必須真實，付款人名稱為報銷個人的，根據發(fā)票類型填寫報銷單，按報銷流程和權限審批。財務按報銷單內容做帳，附件中不應包括無據支出證明單。

5、車票和差旅費報銷單須一致，金額、地址等須一致。

第八條：報銷流程：由經辦人、報銷人、出差人員依據要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預算對應情況)、差旅費報銷單、無據支出證明單，同時附相關總結報告、檢定報告等由本部門主管復核，再由財務部審核最后進行審批，再到財務部辦理報銷。

第九條：其他相關規(guī)定：

1、如屬現金支付的費用經辦人在拿到費用發(fā)票之后，均應在驗收、入庫之后五天內到財務部辦理報銷手續(xù)，差旅費用以出差人員回公司時為拿到發(fā)票時間，駐外人員發(fā)票以收到時間為準，但最遲不得超過發(fā)票開出時間的45天，其他費用均以對方開具發(fā)票時間為準。

2、如屬采購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應在取得發(fā)票驗收入庫后的三個工作日按規(guī)定審批，再到財務部報銷。

3、除公交車票外的所有票據經辦人都應在發(fā)票背面簽字，審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應在票據背面簽字確認，最后審批人應在發(fā)票金額在500元以上簽字確認，總經理金額1000元以下發(fā)票簽字確認，對于特殊內容的票據應另外附一張說明單據。

4、不符合國家稅務規(guī)定的，財務審計部不得報銷。

5、報銷單據必須直接交給出納或放于出納文件柜內，不得隨意丟放。

6、員工在書寫大寫金額時一律按標準字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。

7、原始票據遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。

8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現涂改液修改的現象。