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差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞 基層行政事業(yè)單位 差旅費(fèi) 問題

差旅費(fèi)是基層行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中一項(xiàng)經(jīng)常性支出項(xiàng)目，其數(shù)額大，業(yè)務(wù)量多，管理難度較大，建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度具有非常重要的意義。

一、原有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法下出現(xiàn)問題及原因

對于基層行政事業(yè)單位來講，原有的差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法大多已執(zhí)行很多年（筆者所有縣原來執(zhí)行是1992年9月的規(guī)定，2014年7月開始執(zhí)行新的管理辦法），在執(zhí)行的過程中已出現(xiàn)了一些與實(shí)際不相符合的地方，單位內(nèi)部及審核人員在差旅費(fèi)管理審核方面也不到位，出現(xiàn)了以下一些問題：

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷不及時

基層單位人員出差地點(diǎn)大多較近，單次出差發(fā)生費(fèi)用較小，出差人員經(jīng)常多次差旅費(fèi)一次報(bào)銷，造成各種費(fèi)用相互混淆，多次單據(jù)相互混淆。單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員也往往由于時間過長，次數(shù)過多沒有作細(xì)致的了解和審核，無法起到監(jiān)督的作用。

（二）任務(wù)、路線不明，時間、日期不詳

單位出差的人員，時間、地點(diǎn)、事由等情況都由單位領(lǐng)導(dǎo)掌握，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字了，財(cái)務(wù)人員很難對其進(jìn)行真正的監(jiān)督和把關(guān)。

（三）交通費(fèi)支出失真

城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價(jià)，市內(nèi)交通費(fèi)票據(jù)雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉(xiāng)交通發(fā)展的不平衡性，單位人員到鄉(xiāng)下的交通票據(jù)取得也是形形。這說明報(bào)銷核算人員沒有對原始單據(jù)進(jìn)行檢查和規(guī)范，出現(xiàn)了“見票就報(bào)”的現(xiàn)象，沒有對經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性認(rèn)真核實(shí)。

（四）住宿費(fèi)有超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象和虛假情況

基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報(bào)銷的實(shí)際情況，出差人員本著有票回單位就能報(bào)銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費(fèi)以小開大，將其他不能報(bào)銷的費(fèi)用打入住宿費(fèi)，給本單位造成不必要的損失和浪費(fèi)。

（五）原有管理辦法確有補(bǔ)貼過低的情況

基層單位差旅費(fèi)多年以來大多執(zhí)行的是憑票報(bào)銷加伙食補(bǔ)貼的報(bào)銷辦法，而筆者所在縣執(zhí)行的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一直沿用1992年9月的標(biāo)準(zhǔn)，省內(nèi)出差每天補(bǔ)貼8元。這在客觀上也為出差人員違規(guī)及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。

二、現(xiàn)有差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法的特點(diǎn)

現(xiàn)有差旅費(fèi)管理辦法推行厲行節(jié)約反對浪費(fèi)，克服原有管理辦法出現(xiàn)的問題，呈現(xiàn)出明顯的特點(diǎn)：

（一）明確了差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

管理辦法明確提出差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍為四項(xiàng)內(nèi)容，即城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)的市內(nèi)交通費(fèi)。其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)的范圍，避免了含糊不清超范圍報(bào)銷的可能。

（二）明晰了差旅費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)有管理辦法明晰了城市交通費(fèi)、住宿費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定了切合實(shí)際的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)新設(shè)計(jì)了出差市內(nèi)交通費(fèi)的包干使用標(biāo)準(zhǔn)。避免了原有管理辦法下城市內(nèi)交通票據(jù)的雜亂情況出現(xiàn)的可能，減輕了財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核的工作量，達(dá)到控制開支的目的。

（三）明確了差旅費(fèi)報(bào)銷可操作性程序

新管理辦法從工作人員出差審批到出差結(jié)束辦理報(bào)銷提供了明確的操作性強(qiáng)的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責(zé)任，減少了互相推諉扯皮的可能。

三、新差旅費(fèi)管理辦法下基層單位加強(qiáng)內(nèi)控管理措施

基層單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對職工出差活動和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，建立出差審批制度，對差旅費(fèi)預(yù)算及規(guī)模進(jìn)行控制，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員等對差旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)。杜絕不按規(guī)定開支和報(bào)銷差旅費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（一）建立健全公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度

基層單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定適合單位管理的公務(wù)出差審批、報(bào)銷管理制度，明確支出的內(nèi)容構(gòu)成，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)流程；明確審核審批權(quán)限、程序；明確事后的監(jiān)督檢查和責(zé)任。

（二）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出事前申請審批控制

基層行政事業(yè)單位賬務(wù)除由單位財(cái)務(wù)部門人員處理外，應(yīng)受上級核算中心審核監(jiān)督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發(fā)生差旅費(fèi)金額較少，在出差之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費(fèi)審批單，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果遇有大額差旅費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)先由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)做出預(yù)算，再報(bào)上級核算中心審批備案。審批時根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。審批內(nèi)容包括：出差按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點(diǎn)飯店以及可入住的房間的標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行事前申請，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核確定，待出差回來實(shí)際報(bào)銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。

經(jīng)過事前審批，能使出差人員外出心中有數(shù)，不會盲目增加費(fèi)用，從而杜絕造成差旅費(fèi)超支后能不能報(bào)銷的矛盾問題，達(dá)到控制差旅費(fèi)用的目的。

（三）加強(qiáng)差旅費(fèi)支出審核控制。

出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)。會計(jì)核算人員在審核差旅費(fèi)報(bào)銷單時，先核對差旅費(fèi)審批單，核準(zhǔn)出差人員姓名、人數(shù)、出差事由、天數(shù)、地點(diǎn)、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據(jù)、住宿票、會務(wù)票等是否與外出往返時間相符，按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報(bào)，并確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)完整合規(guī)。不能夾報(bào)與出差目的地不同的票據(jù)。財(cái)務(wù)部門和出差人員必須對支出內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，避免用內(nèi)容不真實(shí)的發(fā)票套取現(xiàn)金。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

（四）加強(qiáng)與上級核算部門及審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)配合

基層單位財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)與上級核算部門及審計(jì)部門的協(xié)調(diào)配合，對單位差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；差旅費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定等等。對在核算過程中出現(xiàn)的新問題以及不能確定解決的事項(xiàng)要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強(qiáng)對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的跟蹤評估，對制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實(shí)內(nèi)部控制成為常態(tài)自覺的行為。

（作者單位為黎城縣職業(yè)高級中學(xué)校）

參考文獻(xiàn)

差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：差旅費(fèi)；報(bào)銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當(dāng)前，中國的高等教育正處在一個快速發(fā)展的新時期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會議或各種學(xué)術(shù)交流活動頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費(fèi)用的報(bào)銷工作也隨之增多，它也是高校財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。多年來由于財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的滯后，使得高校財(cái)務(wù)部門在差旅費(fèi)的報(bào)銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個財(cái)務(wù)工作者值得深思的。

一、差旅費(fèi)報(bào)銷中存在的主要問題

交通費(fèi)和住宿費(fèi)是差旅費(fèi)報(bào)銷的主要項(xiàng)目，教職工因公出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財(cái)務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費(fèi)都能據(jù)實(shí)報(bào)銷，但對于乘軟臥或飛機(jī)等產(chǎn)生的交通費(fèi)用，我校均

有較嚴(yán)格的控制，不符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報(bào)銷，但實(shí)際中存在著并不屬于報(bào)銷范圍內(nèi)的交通費(fèi)也照樣拿來報(bào)銷，同樣，住宿費(fèi)超標(biāo)報(bào)銷現(xiàn)象也時常發(fā)生。

另外，我校的差旅費(fèi)報(bào)銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實(shí)際上出差人員每次都報(bào)銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達(dá)。對于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報(bào)銷單上簽字，就無形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財(cái)會人在報(bào)賬時無法考證其真實(shí)性等問題。

（一）伙食補(bǔ)助計(jì)發(fā)的問題

按規(guī)定，我校教職工出差是不予報(bào)銷餐費(fèi)的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計(jì)算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。┳∷奁陂g為每人每天20元（按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費(fèi)的，我們就會報(bào)銷接待費(fèi)，這樣再不會發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，但實(shí)際中往往會出現(xiàn)接待費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)雙重都報(bào)銷的現(xiàn)象。

（二）報(bào)銷范圍隨意擴(kuò)大的問題

按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費(fèi)每天補(bǔ)助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、郵費(fèi)等雜費(fèi)，這些費(fèi)用學(xué)校又沒有出臺相應(yīng)的文件予以報(bào)銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)等的方式變相報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。另外，在差旅費(fèi)的報(bào)銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點(diǎn)參觀游覽，他們不僅報(bào)銷了去這些景點(diǎn)的路費(fèi)，還把景點(diǎn)門票費(fèi)、參觀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)一并報(bào)銷，有的甚至還把外出購物的票據(jù)、煙酒招待費(fèi)都夾在報(bào)銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費(fèi)公報(bào)是財(cái)務(wù)報(bào)賬部門要堅(jiān)決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不受到損失，每一個財(cái)務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來后再進(jìn)行報(bào)銷沖賬手續(xù)。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費(fèi)受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會對學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。

二、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的思考

（一）提高財(cái)會人員的管理水平

首先，財(cái)會人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對前來報(bào)銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時間、地點(diǎn)等都必須進(jìn)行認(rèn)真審核，對票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時，還應(yīng)該加強(qiáng)與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動，對有疑問的發(fā)票可隨時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問出差人的開支事由，對有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關(guān)的旅差費(fèi)報(bào)銷條例

我?！敦?cái)務(wù)管理制度》中的旅差費(fèi)報(bào)銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費(fèi)水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)和通訊補(bǔ)助費(fèi)，如有會議費(fèi)的，可只計(jì)發(fā)通訊費(fèi)補(bǔ)助，對這兩項(xiàng)補(bǔ)助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報(bào)銷及不符合規(guī)定的報(bào)銷發(fā)票，使得差旅費(fèi)報(bào)銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌?bào)銷，既嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，又可以使財(cái)務(wù)管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項(xiàng)補(bǔ)助，普通教職工出差每人每天的補(bǔ)助至少可增加20元，天數(shù)越長補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補(bǔ)助。

（三）控制差旅費(fèi)超標(biāo)的問題

由于目前差旅費(fèi)的報(bào)銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費(fèi)預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費(fèi)中的一部分，一般旅差費(fèi)年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費(fèi)又是和交通費(fèi)、購置費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用等合在一起進(jìn)行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費(fèi)超支的部分就用上述其他費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷，這樣顯然是不符合財(cái)務(wù)?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都不允許超標(biāo)，一旦用完，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報(bào)，這樣在報(bào)銷時財(cái)務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費(fèi)具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監(jiān)控作用。

（四）建議使用公務(wù)卡

對教職工出差應(yīng)提倡實(shí)行公務(wù)卡結(jié)賬消費(fèi)。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險(xiǎn)，同時減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費(fèi)交易憑條能清楚的反映實(shí)際消費(fèi)項(xiàng)目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費(fèi)的人起到了很好的制約作用，可以有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，差旅費(fèi)報(bào)銷是學(xué)校的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報(bào)銷制度是非常必要的。要增加差旅費(fèi)開支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務(wù)卡。對出差過程中發(fā)生的住宿費(fèi)和城市與城市間的交通費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷；其次是對于伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)要根據(jù)具體情況實(shí)行限額報(bào)銷、定額包干制度，這樣有利于財(cái)務(wù)部門對差旅費(fèi)的開支進(jìn)行科學(xué)的管理，同時要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)依法、合理聚財(cái)、理財(cái)和用財(cái)，以促進(jìn)學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。

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差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：差旅管理 報(bào)銷 費(fèi)用

差旅管理是指企業(yè)利用信息技術(shù)，對差旅活動進(jìn)行全過程監(jiān)控，從而達(dá)到控制差旅成本的目的。

一、當(dāng)前我國企業(yè)差旅費(fèi)用管理存在的問題

由于我國大部分的企業(yè)缺乏完善的差旅管理意識，因此在設(shè)置差旅費(fèi)用的管理方面存在復(fù)雜的報(bào)銷流程。這一原因?qū)е鲁霾顔T工的差旅費(fèi)用控制溥弱，管理效率不高。

(一)企業(yè)管理層差旅管理意識不強(qiáng)

對于管理層而言，有關(guān)企業(yè)的商務(wù)談判、采購以及營銷等已經(jīng)耗去了他們大部分的精力，因此，針對于差旅費(fèi)管理中的有多少人出過差，去過哪些地方，差旅費(fèi)開支的總額是多少等問題基本采取不過問的態(tài)度。這種管理模式無形之中助長了差旅費(fèi)管理漏洞的產(chǎn)生。與此同時，對于企業(yè)行政人員而言，從預(yù)訂酒店和機(jī)票中獲得高額回扣，財(cái)務(wù)人員由于受制于管理層的領(lǐng)導(dǎo)，本著多一事不如少一事的觀念，也就缺乏了對差旅費(fèi)用進(jìn)行管理的積極性。

(二)差旅費(fèi)管理控制力度缺乏

中國的企業(yè)通常由行政、財(cái)務(wù)、人事等部門的人員來專門負(fù)責(zé)差旅費(fèi)用的支出，一方面一些出差員工住酒店時，通過虛開住宿費(fèi)發(fā)票或者購買假發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷的方式賺取“外快”；另一方面由于公司所有職員有權(quán)選擇自己偏好的酒店，使得企業(yè)員工在特定酒店的住宿天數(shù)無法達(dá)到一定數(shù)量也就在獲取居住優(yōu)惠等方面難以協(xié)商。由于上述有關(guān)差旅費(fèi)管理控制力度的缺失，就造成了企業(yè)管理成本的提高，與之相對應(yīng)的，就會嚴(yán)重的影響企業(yè)利潤的獲取。

(三)繁瑣且復(fù)雜的報(bào)銷流程

有關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)的報(bào)銷流程，我國企業(yè)大多采取的是傳統(tǒng)的手工流程和紙質(zhì)表格處理差旅申請和審批方法進(jìn)行。差旅費(fèi)的管理方法在實(shí)施過程中，出差人員填寫各種紙質(zhì)單證，；之后交由領(lǐng)導(dǎo)們的審批；審批之后的紙質(zhì)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門后給財(cái)務(wù)部門。報(bào)銷流程中紙質(zhì)單證的填寫、領(lǐng)導(dǎo)審批的時間長度以及財(cái)務(wù)部門實(shí)施審核與報(bào)銷的壓力，分析和統(tǒng)計(jì)很不方便，難以形成規(guī)范而有價(jià)值的差旅管理報(bào)告，對于企業(yè)差旅費(fèi)的管理就產(chǎn)生了很大的壓力。對于企業(yè)的管理也就產(chǎn)生了相對繁瑣的管理方式。

(四)現(xiàn)金支付方式在差旅費(fèi)報(bào)銷中的弊端

在我國企業(yè)中，有關(guān)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，最主要的實(shí)現(xiàn)方式依舊是現(xiàn)金支付，來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)付款以及費(fèi)用等的報(bào)銷。與企業(yè)信用卡支付相比較，這一模式在時效性、可靠性等方面均難以跟上時展的步伐，這與世界其它地方的公司依賴于企業(yè)信用卡作為最主要的支付方式形成了鮮明對比。

二、實(shí)施現(xiàn)代化差旅管理的建議

(一)建立一套體現(xiàn)企業(yè)文化、人性化的差旅政策

企業(yè)在差旅費(fèi)管理方面制定的政策對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)費(fèi)用支出的原則，以及完善差旅費(fèi)管理的安排、付款方式、開小于支出等程序方面具有十分重要的作用。針對企業(yè)發(fā)展實(shí)際，制定出適用于本企業(yè)的差旅費(fèi)管理政策，是當(dāng)前一些忽視本企業(yè)資金管理的企業(yè)所應(yīng)給予充分重視的?；径裕盥谜叩闹贫ㄖ饕獞?yīng)包含以下條款：員工出差的審批與職責(zé)；交通工具的選擇、機(jī)票和酒店預(yù)訂系統(tǒng)選擇、住宿標(biāo)準(zhǔn)；信用卡和現(xiàn)金使用條款、出差餐飲條款、電話費(fèi)及出租車費(fèi)條款、報(bào)銷程序條款等諸多涉及員工出差的住行等多方面。

(二)任命差旅經(jīng)理直接負(fù)責(zé)企業(yè)員工的差旅費(fèi)管理

管理層針對本企業(yè)的差旅費(fèi)管理應(yīng)給予充分的重視，因?yàn)檫@一管理不僅是促進(jìn)企業(yè)管理成本降低的關(guān)鍵，同時對于整個企業(yè)資金管理的風(fēng)氣也具有很重要的影響力。因此，當(dāng)差旅費(fèi)達(dá)到一定規(guī)模時，就應(yīng)任命一名經(jīng)理專門負(fù)責(zé)企業(yè)員工的差旅費(fèi)管理。簡單來講，差旅經(jīng)理的主要職責(zé)包括：首先，參與制定差旅費(fèi)管理的政策，為確保政策的有效運(yùn)行以及實(shí)施，經(jīng)理還應(yīng)向員工宣講這一政策；其次，擔(dān)當(dāng)起溝通外部商旅供應(yīng)商與企業(yè)內(nèi)部出差員工之間的媒介作用。對于出差的員工，差旅經(jīng)理及時的將有關(guān)資源提供給員工，使出差員工及時了解差旅管理部門的工作，并實(shí)現(xiàn)隨時與以下供應(yīng)商簽訂合同并協(xié)調(diào)關(guān)系；再次，對差旅活動實(shí)施監(jiān)控。差旅經(jīng)理除了要對差旅費(fèi)實(shí)施報(bào)銷的管理之外，還應(yīng)針對差旅費(fèi)的產(chǎn)生過程進(jìn)行有效、實(shí)時的監(jiān)管，就差旅工作質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保差旅工作的準(zhǔn)確性和及時性。

(三)制定信用卡計(jì)劃

科技發(fā)達(dá)的今天，對于企業(yè)管理的日常開支，比如機(jī)票、酒店住宿、餐飲以至辦公用品的支出等，如果企業(yè)依舊采用原本傳統(tǒng)的手工、紙質(zhì)管理模式，很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的實(shí)效性。因此，信用卡管理的時效性以及可分析性特點(diǎn)，采用信用卡結(jié)算機(jī)票和酒店等一系列差旅費(fèi)支出，對于信用卡提供的全面性綜合報(bào)告，有關(guān)企業(yè)出差員工的賬項(xiàng)就會呈現(xiàn)的一目了然，同時也免除了原本的預(yù)借現(xiàn)金以及歸還現(xiàn)金的環(huán)節(jié)，由于信用卡自身的免息期功能，避開了原本企業(yè)流動資金管理的占用與使用效率，進(jìn)而積極的針對企業(yè)資金的使用效率進(jìn)行有效的提升與管理，這樣也就在季度、年度管理的過程中幫助管理層進(jìn)行及時有效地管理與有關(guān)資金使用效率的提升。

對于企業(yè)而言，應(yīng)針對自身的發(fā)展實(shí)際，制定有關(guān)信用卡使用的具體做法。本人結(jié)合多年的資金管理經(jīng)驗(yàn)，就信用卡使用的管理方法，提供如下的實(shí)施細(xì)則：一方面，針對本企業(yè)出差人員的級別辦理不同信用額度的信用卡。企業(yè)工作人員外出公務(wù)消費(fèi)時，基于所持信用卡的額度，可以不再預(yù)借現(xiàn)金，而是持信用卡先行刷卡支付，在取得發(fā)票以及刷卡憑證的基礎(chǔ)上，通過網(wǎng)上提請單位財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷，單位財(cái)務(wù)審核無誤后將在銀行預(yù)先確定的信用卡還款日前將款項(xiàng)打入工作人員信用卡賬戶。另一方面，選取銀行的發(fā)卡行時，應(yīng)積極的將是否足夠長、是否能夠提供較為完善的網(wǎng)上銀行服務(wù)作為最主要的考慮要點(diǎn)，從而便于企業(yè)在網(wǎng)上進(jìn)行消費(fèi)明細(xì)的查詢、還款，并能夠方便地將交易數(shù)據(jù)下載至企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)，與此同時，企業(yè)對差旅費(fèi)用的管理也就比較的方便。

(四)選擇自助式差旅管理模式

近些年來，隨著科技的發(fā)展，以及新科技在航空機(jī)票中的使用，電子化的航空機(jī)票、酒店之問所構(gòu)建企業(yè)的電子化商務(wù)管理平臺，對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)在其網(wǎng)絡(luò)化的平臺上對機(jī)票的價(jià)格、房間的預(yù)訂以及消費(fèi)記錄以及報(bào)表也就成為可能。因此，一些中小型企業(yè)而言，針對自身的差旅費(fèi)管理，應(yīng)積極的與軟件公司合作，針對自身的發(fā)展實(shí)際，使用軟件公司開發(fā)的網(wǎng)上差旅費(fèi)管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)通過將差旅得計(jì)劃的制定、預(yù)訂機(jī)票以及酒店管理等實(shí)現(xiàn)完善的自動化管理。這樣不僅將有關(guān)差旅費(fèi)的管理實(shí)現(xiàn)公開化管理，同時，這種差旅管理系統(tǒng)能夠與企業(yè)的差旅政策全面集成，系統(tǒng)將生成差旅管理報(bào)告，由企業(yè)的差旅經(jīng)理所率領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)自行分析，得出結(jié)論，不僅能夠降低財(cái)務(wù)人員的管理壓力，還能夠省去原本預(yù)計(jì)需要支付給差旅管理公司的服務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理成本費(fèi)用的降低，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但是在使用這一系統(tǒng)時，應(yīng)注重一家公司全部軟件的采用，以及軟件之間的有效銜接。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文第4篇

一、為進(jìn)一步加強(qiáng)市局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，提高資金使用效率，確保機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。

二、經(jīng)費(fèi)管理原則

局機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領(lǐng)導(dǎo)下，歸口辦公室統(tǒng)一管理。

三、經(jīng)費(fèi)開支的審批規(guī)定

（一）局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支按審批權(quán)限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

（二）經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：一次性開支在XXXX元（含XXX元）以內(nèi)的，由辦公室主任審批；XXX元以上至XXX元（含XXX元）的開支由辦公室主任審核后，報(bào)分管副局長審批；XXX元以上的開支，由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支，如接待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等項(xiàng)支出的，不論數(shù)額大小，均委托分管副局長審批。

四、會議費(fèi)的管理

（一）實(shí)行會議預(yù)算審批制度：各單位需召開的會議，必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提交會議預(yù)算，填制《市局機(jī)關(guān)會議（培訓(xùn)）預(yù)算審批表》，交辦公室主任審核報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

（二）實(shí)行會議經(jīng)費(fèi)定額管理辦法：

1、全市國稅工作會議，全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)（包括食宿等所有費(fèi)用，下同），會場租金據(jù)實(shí)報(bào)銷。

2、各部門召開的業(yè)務(wù)會議每人每天XX元以內(nèi)，會場租金據(jù)實(shí)報(bào)銷。

3、在公務(wù)員培訓(xùn)中心舉辦培訓(xùn)班的，每人每天XXX元以內(nèi)。

4、在南寧召開的會議，除負(fù)責(zé)會務(wù)和材料的部門外，其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議，原則上在本市召開。確需在外地召開的，原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓(xùn)中心和招待所。

（三）會議工作人員按會議代表10%以內(nèi)的比例嚴(yán)格控制。

（四）會議費(fèi)結(jié)算辦法。會議結(jié)束后，由主辦或承辦會議單位憑“市局機(jī)關(guān)會議（培訓(xùn)）預(yù)算審批表”及賓館、飯店、招待所費(fèi)用清單向辦公室財(cái)務(wù)報(bào)帳，財(cái)務(wù)室核實(shí)在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的按實(shí)際開支數(shù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。凡超過預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。

五、差旅費(fèi)的管理

（一）實(shí)行出差審批制度：市局機(jī)關(guān)人員出差應(yīng)先填寫“區(qū)局機(jī)關(guān)干部出差審批表”。在市內(nèi)出差，一般干部由處室領(lǐng)導(dǎo)審批，處室領(lǐng)導(dǎo)由分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。到市外出差，一般干部和處室領(lǐng)導(dǎo)都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。處室主要負(fù)責(zé)人出差，除分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，還要報(bào)請局長同意。處級以下干部出差，原則上不得乘坐飛機(jī)，因特殊情況需要乘坐飛機(jī)的，由個人提出書面申請，經(jīng)所在處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）預(yù)借差旅費(fèi)：由出差當(dāng)事人填寫“借款單”，經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，憑“出差審批單”到財(cái)務(wù)室借款。

（三）報(bào)帳規(guī)定。出差人員回邕后，原則上一周內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)帳手續(xù)。財(cái)務(wù)室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點(diǎn)、路線、人數(shù)和費(fèi)用進(jìn)行審核。如超出開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，由出差人自行負(fù)擔(dān)。屬于特殊情況者，要說明緣由，并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。在報(bào)銷差旅費(fèi)的同時結(jié)清所借款項(xiàng)。

六、辦公用品管理

（一）大宗物品的管理。大宗物品（含藥品）一次采購金額在5萬元以下的，由服務(wù)中心提出計(jì)劃，辦公室主任審核并報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，由服務(wù)中心按有關(guān)規(guī)定辦理購置和驗(yàn)收手續(xù)。一次采購金額超過XX萬元，的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交市局機(jī)關(guān)招標(biāo)采購小組實(shí)行招標(biāo)采購。

（二）日常辦公用品的管理。原則上按季采購，由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細(xì)計(jì)劃，按經(jīng)費(fèi)管理審批權(quán)限審批后，由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴(yán)格執(zhí)行采購計(jì)劃，控制數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，確保質(zhì)量，做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚，以便核查。

（三）零星急用辦公用品的管理：一次性采購金額在XX萬元以內(nèi)的，由有關(guān)處室提出購置計(jì)劃，交服務(wù)中心審核，并按經(jīng)費(fèi)管理審批的權(quán)限報(bào)批后，由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超XX萬元，的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由市局機(jī)關(guān)招標(biāo)小組實(shí)施政府采購。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度范文第5篇

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三） 報(bào)銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)

董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則