差旅費報銷規(guī)定
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差旅費報銷規(guī)定范文第1篇
關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 差旅費 財務(wù)報銷
黨的十以來，全國各行各業(yè)都在認(rèn)真深入地貫徹落實中央的“八項規(guī)定”精神以及反“”要求，行政事業(yè)單位結(jié)合中央和各省市的規(guī)定，都制定了本單位的各項公用經(jīng)費的報銷制度，尤其是對“三公經(jīng)費”的報銷控制比較嚴(yán)格，但是在差旅費的報銷過程中卻存在著許多問題，需要加強管理。
一、行政事業(yè)單位差旅費概述
差旅費是行政事業(yè)單位一項重要的經(jīng)常性支出項目，是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。差旅費報銷涉及的因素較多，票據(jù)取得的途徑多種多樣，容易出現(xiàn)虛假報銷、擴大報銷范圍、核實票據(jù)困難等問題，因此差旅費報銷的管理較為復(fù)雜。尤其在行政事業(yè)單位，常常由于制度的不完善、制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)或其他原因，出差人員容易在差旅費報銷過程中動手腳，從而使差旅費難以管理和控制。因此，差旅費的報銷管理質(zhì)量會直接影響到行政事業(yè)單位資金的使用與安全。
二、行政事業(yè)單位差旅費報銷中存在的問題
（一）報銷項目比較雜亂
差旅費涉及的項目比較多，包括交通費、住宿費和伙食補助費，除正常可以報銷的項目外，有的人員報銷還混入了辦公費、材料費、電話費、培訓(xùn)費等項目。許多沒有明確任務(wù)沒有實際內(nèi)容的參觀學(xué)習(xí)等，也變成差旅費報銷的項目，造成差旅費過快增長，導(dǎo)致財政資金的嚴(yán)重浪費。
（二）超標(biāo)準(zhǔn)報銷
行政事業(yè)單位在差旅費管理方面都規(guī)定有具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，不同職位的人員所對應(yīng)的交通費、住宿費等都有比較詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，但是，在實際工作中，有時由于事情緊急或臨時通知，工作人員急需出差，而相應(yīng)級別的車票已售完，無法購買到相應(yīng)等級的車票，這樣報銷時就會有超標(biāo)準(zhǔn)報銷現(xiàn)象。有時在多人同時出差的情況下，往往按照級別高的人員的標(biāo)準(zhǔn)購票，也會造成報銷時超標(biāo)準(zhǔn)。另外，在旅游旺季去熱點城市出差，有可能出現(xiàn)訂不到限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的房間的情況，這樣也會造成報銷時超標(biāo)準(zhǔn)。
（三）虛假報銷
差旅補貼包含因公出差的伙食補助和市內(nèi)交通費，該項補助實行包干制，不需發(fā)票，按實際出差天數(shù)計算發(fā)放。在日常差旅費報銷中，接待單位已按標(biāo)準(zhǔn)接待，出差人回單位報銷時并沒有主動扣除這部分伙食補貼，難免出現(xiàn)雙重報銷現(xiàn)象。一些賓館、會務(wù)主辦單位為滿足出差人的需要，將伙食費打入住宿費，將住宿費以小開大，住宿費發(fā)票按報銷上限開具。少數(shù)人員利用出差的機會順便在當(dāng)?shù)赜斡[，通過虛增出差天數(shù)等方式變相報銷相關(guān)費用，以達到私費公報的目的。有的人員出差拿回已過期的票據(jù)或是假票據(jù)，說是偏僻落后的地方只有這樣的票據(jù)，這種情況會計人員也無法核實真假。
（四）報銷流程不合理
由于部門領(lǐng)導(dǎo)先在差旅費報銷單上審核簽名，這在某種程度上會給一些職工造成誤解，認(rèn)為單位領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)審批通過的單據(jù)，會計人員就應(yīng)該予以辦理，如果會計人員有疑問詢問情況或是核減費用，他們就認(rèn)為是在浪費時間或是有意刁難自己。因此，日益嚴(yán)格的報銷流程容易使會計人員與出差人員、甚至與一些部門領(lǐng)導(dǎo)之間產(chǎn)生矛盾，給會計人員的工作帶來了很大壓力，也會對差旅費的及時報銷造成阻礙。
三、行政事業(yè)單位差旅費報銷問題的原因分析
（一）缺乏正確的差旅費報銷意識
由于差旅費都是因公發(fā)生的費用，部分人員存在公家的錢與私人無關(guān)的思想意識，缺乏正確的差旅費報銷意識。例如有的地方住宿費未達到規(guī)定上限，仍然要求虛開發(fā)票按上限報銷；有的人出差住在親朋好友家，也想辦法開住宿費發(fā)票報銷以便于從中牟利；有的人出差本可以一天辦完的事，拖延成三天，以達到多領(lǐng)取補助的目的。這些情況都說明行政事業(yè)單位的部分人員還未從根本上樹立為單位節(jié)約財政經(jīng)費的意識。
（二）差旅費報銷制度不健全
一般行政事業(yè)單位在差旅費管理方面都制定了具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，并就各個級別的人員住宿及交通費用做出了明確的規(guī)定，但是實際工作中總會由于種種主客觀原因使得差旅費的報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員特意利用制度的漏洞，從而大大增加了單位差旅費的支出額度。
（三）違規(guī)報銷懲罰措施不力
財務(wù)部門和監(jiān)督部門缺乏細(xì)致有效的管理標(biāo)準(zhǔn)，對虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象未制訂嚴(yán)格的懲處措施，對于那些企圖利用出差機會謀取個人利益的人員懲處力度不夠，使部分人員抱有僥幸心理，違紀(jì)違規(guī)違法的成本太低，縱容了一部分差旅費的違規(guī)開支。
（四）財務(wù)人員審核不嚴(yán)
部分財會人員不具備較高的管理水平及較強的工作責(zé)任心，在工作中未能嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用，對前來報銷的差旅費發(fā)票未進行認(rèn)真審核，不敢堅持原則，對領(lǐng)導(dǎo)的差旅費審核不嚴(yán)，也造成了一部分不合理的差旅費開支。
四、強化行政事業(yè)單位差旅費報銷的對策建議
（一）樹立合規(guī)報銷意識
眾多規(guī)定之下，有的人還頂風(fēng)違紀(jì)，根本原因是個人認(rèn)識不到位，未樹立合規(guī)報銷意識，存在僥幸心理。一方面，行政事業(yè)單位人員要從根本上樹立節(jié)約意識，為單位財政經(jīng)費的節(jié)約做貢獻。例如按照級別規(guī)定住宿費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，只是一種制度，一個廳局級干部住在一個處級干部標(biāo)準(zhǔn)的房間未嘗不可，其結(jié)果就是為單位節(jié)約了住宿費。另一方面，財務(wù)人員也應(yīng)該積極宣傳相關(guān)報銷事項的規(guī)章制度，通過財務(wù)部門的服務(wù)意識，將差旅費的合規(guī)管理與財務(wù)報銷服務(wù)有機結(jié)合與統(tǒng)一，以高效的服務(wù)作為工作原則，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)將差旅費的財務(wù)制度與要求傳達給各個業(yè)務(wù)部門，幫助樹立正確的報銷觀念。
（二）健全差旅費報銷制度
今年修訂后的《中央和國家機關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》，將差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化到地市，突出了地域區(qū)分和淡旺季浮動。以往規(guī)定在一個省區(qū)內(nèi)出差，出差人可以統(tǒng)一按省會城市的標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費，現(xiàn)在規(guī)定可以根據(jù)不同地區(qū)的物價水平，執(zhí)行不同檔次的上限標(biāo)準(zhǔn)。這種“一地一標(biāo)準(zhǔn)”的做法指導(dǎo)性更強，操作起來也更加透明，將會有效防止一些人鉆制度空子、虛開發(fā)票、中飽私囊等問題。各個行政事業(yè)單位應(yīng)該在中央制定的原則范圍內(nèi)制定細(xì)則，制定出適合本單位的差旅費報銷制度，提高工作人員的積極性，保證各項工作的順利開展。
（三）優(yōu)化報銷程序
行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合本單位的實際情況，優(yōu)化報銷程序。首先，相關(guān)出差事項應(yīng)加強事前審批力度，在發(fā)生差旅費支出之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請，審批時根據(jù)差旅費預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費支出規(guī)模。其次，事后費用報銷應(yīng)加強支出審核，會計人員在審核差旅費報銷單時，先核對審批單和會議通知書，再審核機票、車票、住宿票是否與外出往返時間相符，是否按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報。并且，按照財務(wù)制度規(guī)定，差旅費報銷應(yīng)該一次一清，不能積少成多多次出差后才一次報銷費用，至少也要一個月報銷一次差旅費，以避免過于集中報銷產(chǎn)生工作上的麻煩。另外，對于差旅費的報銷，還應(yīng)該借助財務(wù)信息化從相關(guān)支出的預(yù)算、支出、決算各環(huán)節(jié)實行全過程的管理，并保持各環(huán)節(jié)之間的有機聯(lián)系和系統(tǒng)性。這不僅利于財務(wù)人員對于差旅經(jīng)費的主動管理，也有利于管理部門后續(xù)對于相關(guān)職能部門的活動進行績效評價。
（四）加強監(jiān)督力度
任何一項良好的制度，如果沒有很好的監(jiān)督和落實到位，也會成為一紙空文。必須有配合的監(jiān)督制度，確保差旅費按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審計、紀(jì)檢等部門要把好審查關(guān)，對查出的違法違紀(jì)問題嚴(yán)肅處理。財務(wù)部門要加強會計的監(jiān)督與審核職能，并要做到對票據(jù)的真實性與合法性嚴(yán)格把關(guān)，這樣才能有效地強化財政監(jiān)督和財務(wù)管理。為規(guī)范差旅費的使用、調(diào)動相關(guān)人員的積極性，提高國家財政經(jīng)費的使用效率，應(yīng)制定對差旅費使用的問責(zé)與激勵并行的機制，獎優(yōu)罰劣。對于浪費、套取、挪用、擠占等違規(guī)使用差旅費的行為，對相關(guān)責(zé)任人、團隊采取限制支出、通報批評等措施，并視情節(jié)嚴(yán)重程度給予行政處罰和經(jīng)濟處罰。而對于節(jié)約使用的人員或部門，則應(yīng)該給予一定程度的表揚與獎勵。
總之，差旅費報銷是行政事業(yè)單位一項重要的經(jīng)常性支出項目，行政事業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)職工樹立正確的報銷意識、建立科學(xué)合理的差旅費報銷制度、優(yōu)化報銷程序、加強監(jiān)督及獎懲力度，堵塞漏洞，厲行節(jié)約，減少浪費，以促進行政事業(yè)單位的各項事業(yè)全面、快速、健康地可持續(xù)發(fā)展。
（作者單位為太原市民營經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政局）
參考文獻
差旅費報銷規(guī)定范文第2篇
關(guān)鍵詞：獨立學(xué)院 差旅費 弊端 精細(xì)化管理
獨立學(xué)院是依托母體學(xué)校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)辦起來，走自己獨特發(fā)展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學(xué)院日常公用經(jīng)費支出中重要內(nèi)容，隨著獨立學(xué)院規(guī)模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學(xué)院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經(jīng)常抱怨出差不劃算，并對財務(wù)嚴(yán)格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補貼、公雜補貼不足沖抵實現(xiàn)開支，出公差要倒貼錢。獨立學(xué)院要充分意識到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展需要，及時修訂一套科學(xué)合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當(dāng)支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實現(xiàn)差旅費用精細(xì)化管理，同時對于加強獨立學(xué)院創(chuàng)造性開展日常財務(wù)管理工作也具有重要意義。
1.當(dāng)前獨立學(xué)院在差旅費管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題
獨立學(xué)院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現(xiàn)嚴(yán)定寬報態(tài)勢，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴(yán)格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴(yán)格限制的臥鋪，價格也要比現(xiàn)在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務(wù)人員無據(jù)可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現(xiàn)象比較嚴(yán)重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當(dāng)，這些打車費用只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導(dǎo)大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓(xùn)費等名目進行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發(fā)放紀(jì)念品之類的活動，其費用在會務(wù)費中體現(xiàn)，所以現(xiàn)在開會的會務(wù)費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標(biāo)部分同樣只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽字就可實報實銷?；?qū)⒊霾钪谢ㄤN的出租車費、餐費發(fā)票不在差旅費報銷中體現(xiàn)，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機與同行人員分別報銷，盡可能想得到補貼。 ⑤現(xiàn)行差旅費報銷伙食、公雜補貼標(biāo)準(zhǔn)偏低，以江蘇省內(nèi)出差補助標(biāo)準(zhǔn)來看，伙食補貼省內(nèi)20元，省外40元，公雜費省內(nèi)10元，省外20元。現(xiàn)時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學(xué)生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機出車同樣很辛苦。⑦制度體現(xiàn)不出節(jié)約獎勵，超支不補原則。也造成老實人吃虧現(xiàn)象的存在。
2.獨立學(xué)院如何做到差旅費精細(xì)化管理，發(fā)揮專項費用管理作用
要做到差旅費用精細(xì)化管理，加強制度建設(shè)是關(guān)鍵，規(guī)范財務(wù)管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)當(dāng)時經(jīng)濟發(fā)展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學(xué)合理差旅報銷制度。嘗試將企業(yè)精細(xì)化管理理念方法移植到獨立學(xué)院差旅管理之中。獨立學(xué)院實施精細(xì)化管理具體措施應(yīng)以構(gòu)建以人為本的思想為指導(dǎo)，對每一個環(huán)節(jié)管理做到細(xì)化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內(nèi)部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現(xiàn)一所學(xué)校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細(xì)化實施方案細(xì)化為嚴(yán)格控制其報銷流程，從出差申請、天數(shù)控制、乘坐交通工具選擇到住宿標(biāo)準(zhǔn)費、伙食、公雜補助標(biāo)準(zhǔn)制訂，各項費用超標(biāo)與否及分項補貼計算，票據(jù)的合法合規(guī)，簽字審核報銷等等每一個環(huán)節(jié)的把關(guān)與控制都關(guān)系到差旅費開支真實與否。運用科學(xué)方法，從精細(xì)化角度出發(fā)，學(xué)會信息收集、整理和積累，把基礎(chǔ)性工作做細(xì)做實，使獨立學(xué)院差旅費管理上一新臺階。
3.改進獨立學(xué)院差旅費管理建議和具體措施
獨立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)目前經(jīng)濟發(fā)展實際狀況，以《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》為指導(dǎo)，參閱不同省份院校差旅費制訂標(biāo)準(zhǔn)，及時修訂出符合當(dāng)前實際消費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標(biāo)是進行成本管理，筆者認(rèn)為差旅費改革的指導(dǎo)思路應(yīng)是寬定嚴(yán)管，制定差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)要適當(dāng)提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格控制，加強制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標(biāo)準(zhǔn)，避免爭議，降低隨意。真正實現(xiàn)制訂政策目標(biāo)?？梢詮囊韵路矫婕右愿倪M獨立學(xué)院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現(xiàn)獨立學(xué)院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應(yīng)在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機有嚴(yán)格限制外，為提高辦事效率，可適當(dāng)放寬乘車標(biāo)準(zhǔn)，地鐵、磁懸浮列車票據(jù)要準(zhǔn)許報銷，打車費可給予報銷一定標(biāo)準(zhǔn)范圍。對帶車出差的要細(xì)化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應(yīng)考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數(shù)給予適當(dāng)補貼，但對外出期間行車違規(guī)被罰的要由個人負(fù)擔(dān)，單位不能給予報銷。外出參賽學(xué)生也要列入補貼行列，可按外出一般人員補貼。規(guī)范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學(xué)院要設(shè)計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細(xì)寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務(wù)級別人數(shù)等內(nèi)容，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，憑此單據(jù)到財務(wù)正常辦理借款手續(xù)，此申請表借款時供財務(wù)審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內(nèi)憑票報銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現(xiàn)象，為學(xué)院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學(xué)，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實際調(diào)查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標(biāo)準(zhǔn)住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標(biāo)準(zhǔn)間或單間，同性外出，仍按一個標(biāo)準(zhǔn)間包干，只是伙食、公雜按人員補貼。如兩位男性出差每天總補貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內(nèi)350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學(xué)院目前正在執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節(jié)約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務(wù)，對增強職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區(qū)及職務(wù)級別規(guī)定上限標(biāo)準(zhǔn)，在限額內(nèi)報銷，節(jié)約部分給予出差者獎勵節(jié)約金額的50%，伙食補貼、公雜費實行定額包干，提高定額標(biāo)準(zhǔn)，不再報銷費用。③嚴(yán)格審核，規(guī)范報銷程序，加強管理。審核把關(guān)不單單是財務(wù)部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和人數(shù)，不能報銷的不予簽字。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，常規(guī)差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據(jù)會議通知決定補貼的標(biāo)準(zhǔn)、項目和天數(shù)。一次出差開支的票據(jù)應(yīng)一次報銷，不允許將同一次出差票據(jù)多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預(yù)借大量現(xiàn)金。⑤鼓勵登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店查詢網(wǎng)，該網(wǎng)站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現(xiàn)，用戶可以進行比較住在哪家旅店最方便且經(jīng)濟實惠，在互聯(lián)網(wǎng)上直接預(yù)定所要入住的旅店，方便快捷。學(xué)院為了更好掌握當(dāng)前各地住宿價格，可指定專人兼職負(fù)責(zé)查詢信息。特別關(guān)注所在學(xué)院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數(shù)約達到50%至60%，要能充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對差旅費進行信息化自動化成本管理。網(wǎng)絡(luò)給我們提供了解外界信息的平臺，預(yù)訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網(wǎng)上差旅費管理系統(tǒng)軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統(tǒng)可以幫助企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行差旅政策，能在互聯(lián)網(wǎng)上可直接與眾多差旅服務(wù)供應(yīng)商進行結(jié)算，實現(xiàn)費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學(xué)院探索差旅費管理提供了新的思路。
差旅費政策直接關(guān)系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導(dǎo)依據(jù)，要做到精細(xì)化管理，盡可能的增強差旅費管理的透明度和合規(guī)性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學(xué)院對資金進行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。
基金項目：2011年江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院項目。
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差旅費報銷規(guī)定范文第3篇
第一條 為加強和規(guī)范全市郵政差旅費管理，根據(jù)中央和國家有關(guān)規(guī)定，按照省公司差旅費管理辦法要求，結(jié)合實際，制定本辦法。
第二條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等費用。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費、出差專項補貼及其他費用。
第四條 各單位（部門）要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差審批制度，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，市、縣（市、區(qū)）分別在年初按照實際情況編制定額預(yù)算，各單位（部門）超出預(yù)算需作出情況說明并報市分公司總經(jīng)理審批。
第二章 差旅費管理
第五條 出差內(nèi)容包括調(diào)研、檢查、暗訪、巡察、辦案、參加會議、培訓(xùn)等。
（一）城市間交通費
1.出差人員應(yīng)按照規(guī)定乘坐交通工具。在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
出差人員可乘坐交通工具：
2.符合以下條件之一者，可乘坐飛機經(jīng)濟艙，但需事前在《出差審批單》中注明并履行審批手續(xù)：
（1）出差單程距離（以目的地省會城市火車?yán)锍叹嚯x為準(zhǔn)，下同）在1000公里（含）以上，市公司本部出差人員經(jīng)各部門主要負(fù)責(zé)人審簽并報市公司總經(jīng)理審批同意的，縣（市、區(qū)）分公司出差人員經(jīng)本單位總經(jīng)理審批同意的。
（2）因特殊情況到省內(nèi)及貴陽、西安、重慶等單程距離1000公里以下城市出差需乘坐飛機，市公司由各部門主要負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理審簽，報市公司總經(jīng)理審批同意的；縣（市、區(qū)）分公司由本單位總經(jīng)理審簽，報市公司總經(jīng)理審批同意的。
（3）地方政府及有關(guān)部門統(tǒng)一組織出差需乘坐飛機，經(jīng)市公司總經(jīng)理審批同意的。
3.出差乘坐飛機的，飛機票原則上在郵政點預(yù)訂。購買7折（含）以下機票的，或航班（火車）到達（出發(fā)）時間在當(dāng)日23時至次日7時之間的，可以報銷其往返機場（車站）交通費。民航機場管理建設(shè)費、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
4.出差乘坐火車的，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可以乘坐全列軟席列車普通軟臥，憑據(jù)報銷。
5.出差人員自行購買的交通意外保險不予報銷。
6.出差人員自駕私家車產(chǎn)生的費用一律不得報銷。駕駛、押運等人員的出勤津貼、外勤津貼等工資性支出不得以差旅費報銷。
（二）住宿費
1.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
國內(nèi)出差住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)：
2.出差人員原則上應(yīng)優(yōu)先選擇當(dāng)?shù)剜]政協(xié)議酒店；嚴(yán)禁系統(tǒng)內(nèi)接待單位結(jié)算市、縣（市、區(qū)）分公司人員出差住宿費。出差人員住宿費原則上應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。
（三）伙食補助費
1、出差人員的伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)，按往返各1天計發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計發(fā)，出差中途不予發(fā)放。出差地在省外的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為100元/天.人；出差地在成都市標(biāo)準(zhǔn)為80元/天.人；出差地在***市行政區(qū)以外的市州標(biāo)準(zhǔn)為60元/天.人；出差地在***市行政區(qū)以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)為40元/天.人（不含市公司人員到順慶、嘉陵、高坪主城區(qū)，縣公司本部人員到本縣城區(qū)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點人員到本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)和本縣城中心城區(qū)外的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。
（四）市內(nèi)交通費
1.出差人員的市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)為：省外、省內(nèi)跨市州60元/人·天，***市行政區(qū)內(nèi)跨縣（市、區(qū)）30元/天.人（不含市公司本部到順慶、嘉陵、高坪主城區(qū)），縣（市、區(qū))內(nèi)跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)20元/天.人（不含縣分公司到縣城中心城區(qū)）。市內(nèi)交通費按往返各1天計發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計發(fā)，出差中途不予發(fā)放（中途在出差地?zé)o車接送的，可憑當(dāng)?shù)亟煌☉{證，按不超過對應(yīng)的交通費標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷）。采用公務(wù)車、自駕車的一律不予發(fā)放市內(nèi)交通費。
2.出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的（包括由會議、培訓(xùn)主辦單位報銷往返機場、車站交通費用或由主辦單位負(fù)責(zé)機場、車站往返接送的），應(yīng)如實申報，不再報銷市內(nèi)交通費。
（五）其他費用
1.訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的改簽費或退票費憑有效票據(jù)報銷。
2.暗查暗訪制作試寄郵件時產(chǎn)生的購物費用，按不超過100元/網(wǎng)點，憑購物發(fā)票和詳情單（小票）在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，郵寄費用憑有關(guān)單據(jù)實報實銷。
（七）其他情況發(fā)生的差旅費
1.因公外出參加系統(tǒng)內(nèi)外部舉辦的會議、培訓(xùn)、協(xié)助工作等，在途期間按照差旅費規(guī)定報銷。由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿并統(tǒng)一開支的，或者參加人員按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納費用后憑據(jù)報銷的，不再重復(fù)報銷其會議、培訓(xùn)期間的住宿費和伙食費；因舉辦方原因超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的住宿費用，憑相關(guān)會議、培訓(xùn)通知或舉辦單位證明憑據(jù)報銷。
2.到基層單位實習(xí)、交流工作等，可報銷頭尾各一次費用，其標(biāo)準(zhǔn)按差旅費規(guī)定執(zhí)行。
3.出差人員完成工作任務(wù)后，因特殊情況回家省親辦事的，須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，城市間交通費按對應(yīng)職級交通工具標(biāo)準(zhǔn)且不高于出差行程往返地點的直線距離全額機票相對應(yīng)票價據(jù)實報銷，超出部分由個人自理。住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等按公務(wù)出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。
第三章 出差審批及報銷
第六條 出差人員出差前須填制《出差審批單》（附件1），實行一事一審批。市公司各部門負(fù)責(zé)人、各縣（市、區(qū)）分公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先經(jīng)市公司總經(jīng)理審批；其他人員出差，市公司本部人員應(yīng)事先經(jīng)市公司分管副總經(jīng)理審批，縣（市、區(qū)）及各分公司由本單位總經(jīng)理審批。
因工作需要由相關(guān)單位（部門）人員聯(lián)合出差的，由牽頭單位（部門）負(fù)責(zé)履行報批程序。臨時聘請外單位或下級單位人員、離退休人員協(xié)助工作出差的，須在《出差審批單》中注明，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，報市司總經(jīng)理審批，視同市公司員工出差，可按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費。行政、公務(wù)車駕駛員出差差旅費（不含車輛相關(guān)費用）報銷由牽頭單位（部門、或用車單位）出差人員統(tǒng)一辦理。
第七條出差人員應(yīng)于出差結(jié)束后十個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供《出差審批單》《差旅費報銷單》（附件2）、會議培訓(xùn)通知以及各類費用的有效發(fā)票等憑證。出差期間未取得有效票據(jù)的，原則上不予報銷。
第八條差旅費報銷報賬審批權(quán)限及流程按市公司財務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章 監(jiān)督問責(zé)
第九條 出差人員對差旅內(nèi)容及票據(jù)的真實、完整、合規(guī)性承擔(dān)第一責(zé)任。其所在單位（部門）對審批事項的真實性、合規(guī)性承擔(dān)審批責(zé)任。財務(wù)人員對票據(jù)的合規(guī)性、完整性承擔(dān)審核責(zé)任。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費、報銷審核把關(guān)不嚴(yán)的人員應(yīng)進行嚴(yán)肅處理。
第十條 市公司監(jiān)察、財務(wù)等部門負(fù)責(zé)對全市差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。
第十一條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任：
（一）各單位（單位）出差審批控制不嚴(yán)的；
（二）虛報冒領(lǐng)差旅費的；
（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；
（四）不按規(guī)定報銷差旅費的；
（五）轉(zhuǎn)嫁差旅費的；
（六）其他違反本辦法的行為。
第五章 附則
第十二條 本辦法適用于市分公司本部、市寄遞事業(yè)部、各縣（市、區(qū)）分公司。
第十三條本辦法由市分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。其他由市公司下發(fā)的有關(guān)差旅費規(guī)定的文件全部廢止。
差旅費報銷規(guī)定范文第4篇
關(guān)鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校
中圖分類號：F235 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02
當(dāng)前，中國的高等教育正處在一個快速發(fā)展的新時期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會議或各種學(xué)術(shù)交流活動頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務(wù)管理工作中的一項很重要的內(nèi)容。多年來由于財務(wù)報銷制度的滯后，使得高校財務(wù)部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個財務(wù)工作者值得深思的。
一、差旅費報銷中存在的主要問題
交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機席位和住宿費等級標(biāo)準(zhǔn)見下表：
比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費都能據(jù)實報銷，但對于乘軟臥或飛機等產(chǎn)生的交通費用，我校均
有較嚴(yán)格的控制，不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內(nèi)的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標(biāo)報銷現(xiàn)象也時常發(fā)生。
另外，我校的差旅費報銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達。對于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報銷單上簽字，就無形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。
（一）伙食補助計發(fā)的問題
按規(guī)定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補助費，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數(shù)計算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發(fā)伙食補助費，但實際中往往會出現(xiàn)接待費和伙食補助費雙重都報銷的現(xiàn)象。
（二）報銷范圍隨意擴大的問題
按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費每天補助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學(xué)校又沒有出臺相應(yīng)的文件予以報銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數(shù)等的方式變相報銷相關(guān)費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續(xù)費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據(jù)、煙酒招待費都夾在報銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費公報是財務(wù)報賬部門要堅決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費不受到損失，每一個財務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。
（三）出差借款備用金積壓問題
按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來后再進行報銷沖賬手續(xù)。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會對學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。
二、構(gòu)建高校財務(wù)報銷制度的思考
（一）提高財會人員的管理水平
首先，財會人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強的工作責(zé)任心，加強會計的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時間、地點等都必須進行認(rèn)真審核，對票據(jù)的真實性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時，還應(yīng)該加強與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動，對有疑問的發(fā)票可隨時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問出差人的開支事由，對有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財會人員自身“防火墻”的作用。
（二）建議修改相關(guān)的旅差費報銷條例
我?！敦攧?wù)管理制度》中的旅差費報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補助費和通訊補助費，如有會議費的，可只計發(fā)通訊費補助，對這兩項補助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報銷及不符合規(guī)定的報銷發(fā)票，使得差旅費報銷從暗補變?yōu)槊鲌箐N，既嚴(yán)肅了財務(wù)報銷制度，又可以使財務(wù)管理制度真正有章可循。
若通過以上增加的這兩項補助，普通教職工出差每人每天的補助至少可增加20元，天數(shù)越長補助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補助。
（三）控制差旅費超標(biāo)的問題
由于目前差旅費的報銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費中的一部分，一般旅差費年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進行報銷，這樣顯然是不符合財務(wù)?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項經(jīng)費都不允許超標(biāo)，一旦用完，財務(wù)人員有權(quán)拒報，這樣在報銷時財務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監(jiān)控作用。
（四）建議使用公務(wù)卡
對教職工出差應(yīng)提倡實行公務(wù)卡結(jié)賬消費。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險，同時減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強化財政監(jiān)督和財務(wù)管理。
綜上所述，差旅費報銷是學(xué)校的一項重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務(wù)卡。對出差過程中發(fā)生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據(jù)報銷；其次是對于伙食補助、市內(nèi)交通補助、通訊費、補助費要根據(jù)具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務(wù)部門對差旅費的開支進行科學(xué)的管理，同時要加強宏觀調(diào)控，進而實現(xiàn)依法、合理聚財、理財和用財，以促進學(xué)校的各項事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。
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差旅費報銷規(guī)定范文第5篇
公司報銷細(xì)則一制度
1. 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2. 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
3. 按規(guī)定的審批程序報批。
4. 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
公司報銷細(xì)則二一、 目的
1、 為明確費用開支審批手續(xù)，提高工作效率。
2、 嚴(yán)格控制費用開支，規(guī)范公司的管理。
二、 報銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法
1、 完整的報銷單，應(yīng)由報銷單-便于報銷人填寫各類業(yè)務(wù)項目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、粘貼單-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)(也可用白紙自行裁剪)和附屬表單-便于對報銷事項作出補充說明的單據(jù),如差旅費報銷單等組成。
2、 到財務(wù)領(lǐng)取空白報銷單，費用報銷的領(lǐng)取費用報銷單通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳付款單借支款項的領(lǐng)取一式三聯(lián)的借款單質(zhì)檢部的差旅費報銷還應(yīng)領(lǐng)取國隆集團差旅費明細(xì)單。
3、 經(jīng)辦人應(yīng)先按報銷內(nèi)容對原始發(fā)票進行分類整理，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、市內(nèi)交通費等等，應(yīng)分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。
4、 粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時可以翻閱。
5、 報銷流程：報銷人粘貼票據(jù)、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名(有陪同人的陪同人也要簽字)，發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)(注：與報銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致)部門經(jīng)理或主管初審財務(wù)會計復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核集團副總或董事長審批出納付款。
6、 報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團副總或董事長外出則順延，個別緊急情況先電話請示集團副總或董事長，得到允許后先付款，集團副總或董事長回司后再補簽。
三、 報銷注意事項
1、 報銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據(jù)，不得漏項，(特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注)不得隨意涂改挖補，特別是報銷單上的大小寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。
2、 現(xiàn)金報銷金額若涉及到小數(shù)點兩位數(shù)，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)(僅限于現(xiàn)金報銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的)。
3、 若實際報銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實報多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發(fā)票無效。
4、 采購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可提供公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報銷。
5、 為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在同一張報銷單上。
6、 加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費于出差返回3天內(nèi)、手機費于次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報銷，對于無故不及時報銷的，財務(wù)不予接件。
7、 所有費用報銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。沒有正式發(fā)票的項目須寫明情況交集團總經(jīng)理審批。
8、 個人借支款項的，非特殊情況，須在事畢后3天內(nèi)將報銷單交到財務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。但所有借款發(fā)生后，須在一個月內(nèi)銷清，當(dāng)月無法核銷的，須在月底到財務(wù)部說明、報備原因，否則財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。
四、 核準(zhǔn)權(quán)限
1、 高層管理人員的報銷由集團總經(jīng)理審批;
2、 出差打的費、應(yīng)酬交際費、工資/獎金及特殊費用由集團總經(jīng)理審批;
3、 其他日常報銷由集團副總審批。
五、 費用報銷及借款辦理時間
1、 款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項，其他突發(fā)性事件特別處理。
2、 費用報銷領(lǐng)取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。
3、 對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。
4、 特殊情況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時辦理補簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。
六、 各項費用開支手續(xù)
(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤填寫驗收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，采購員憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。
注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機及工具等。
(二)、機器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單(注明用處)，憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。
(三)、差旅費：于返回3天內(nèi)報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單(注明出差地點、事由、時間、人數(shù))上隨同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財務(wù)部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。
1、 差旅費指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費、出差期間的住宿費和出差補貼等。
2、 按照出差地點的不同，差旅費分為市內(nèi)交通費(含異地城市的市內(nèi))和異地交通費，市內(nèi)交通費，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。
3、 出差異地人員需預(yù)借差旅費的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度根據(jù)辦理業(yè)務(wù)情況而定，但最高金額不得超過3000元(特殊情況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點、出差時間、出差事由報總經(jīng)理審批。
4、 坐飛機的有關(guān)規(guī)定：
公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機(經(jīng)濟艙)。其他人員乘坐飛機須經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有公司總經(jīng)理審批同意，報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、 差旅費標(biāo)準(zhǔn)：
(1)出差人員的住宿費、伙食補助費實行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補，市內(nèi)交通按實際報銷。
(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。
(3)出差期間交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
(4)往返機場、車站的市內(nèi)交通費予以單獨憑車票報銷。
(5)出差參加展示會的運雜費、門票等準(zhǔn)予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負(fù)責(zé)的，不得在公司報銷費用并領(lǐng)取補助。
(6)出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補助。
6、 出差補助的計算方法：
(1)出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午7：00前出發(fā)的可享受全天補助;12：00前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補助。
(2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補助;18：00后返回的可全天補助。
(3)出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補貼處理：質(zhì)檢員驗貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各所屬部門費用。
9、其他
(1)報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理，餐費報銷按不超過餐費補助費(省內(nèi) 早餐5元---午餐10元---晚餐10元，省外 早餐7元---午餐14元---晚餐14元)的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報銷的，一律不再給予報銷餐費補助費。
(2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
(3)對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的60%計發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的60%計發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。
(四)、業(yè)務(wù)招待費用：業(yè)務(wù)招待費須附有飯店消費明細(xì)單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明時間及招待客戶名稱和人數(shù);贈送禮品的費用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。
(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，副總簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
(六)、版面費/廣告費/印刷費(出片費)：由部門憑發(fā)票填寫費用報銷單，財務(wù)部對票據(jù)進行核實(附上詳細(xì)清單)，核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。
(七)、培訓(xùn)/年檢費：國家部門(財政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等)強制要求公司人員參加的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和年檢費用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學(xué)習(xí)的費用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理報銷手續(xù)。
(八)、汽車費用：司機出車發(fā)生的費用(過橋費、停車費等)要注明時間、地點、事由等，用車人簽字確認(rèn)后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
(九)、裝卸費用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點到晚上6點)每人補貼人民幣15元，半天(早上8點到中午12點、下午2點到晚上6點或晚上6點到晚上10點，冬天下午1：30到晚上6點)每人補貼人民幣7.5元，晚上6點到第二天凌晨按一天補貼標(biāo)準(zhǔn)補貼。
(十)、加班用餐費：加班超過一個小時，可享有用餐費補助(每人10元/天)，加班者應(yīng)提供餐飲發(fā)票，且報銷單上應(yīng)會簽辦公室人員以確認(rèn)是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。
(十一)、手機費用：按崗位工作需要，給予相關(guān)人員手機費用補貼，報銷規(guī)定如下：
1、 使用規(guī)定
(1)公司統(tǒng)一購置的手機和小靈通(含配件、卡等)，按工作崗位需要配備給個人，由專人使用并負(fù)責(zé)保管，如丟失由個人承擔(dān)賠償責(zé)任。具體賠償標(biāo)準(zhǔn)如下：
A、小靈通及手機(已提完折舊)：按200元/部 賠償;
B、手機(未提完折舊)：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部 賠償。
(2)配置手機和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款300元/次。
(3)使用手機應(yīng)本著節(jié)省開支的原則，能使用普通電話則不用手機通話。
(4)手機撥打長途電話時，應(yīng)要求要使用IP卡。
2、 手機報銷標(biāo)準(zhǔn)如下
備注：A、同時持有公司配備手機卡和小靈通人員，報銷標(biāo)準(zhǔn)系指兩者合計;
B、享受補貼人員需24小時開機，當(dāng)月出現(xiàn)3次無法接通情況則取消補貼。
C、報銷人必須提供營業(yè)廳打印的正式發(fā)票(充值卡發(fā)票僅作為補充)才能辦理報銷手續(xù)發(fā)票上有體現(xiàn)以呱呱通充值的，必須附上呱呱通發(fā)票，作為正式報銷發(fā)票的附件。
3、 特殊情況
(1)手機費用報銷人員，因出差產(chǎn)生漫游費經(jīng)辦公室主任憑《出差報備單》核準(zhǔn)后予以報銷。
(2)其他部門或人員因工作需要使用私人手機用于工作聯(lián)系的，可憑當(dāng)月話費清單向部門經(jīng)理和辦公室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報銷。
公司報銷細(xì)則三第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規(guī)范報銷時的作業(yè)流程，制定本制度。
第二條：本制度所稱的報銷內(nèi)容包含公司采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)的資金支出及各項費用的資金支出(除工資外的一切資金支出)
第三條：報銷時間
1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。
2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷手續(xù)。
第四條：公司實行費用預(yù)算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批后的當(dāng)期預(yù)算清單，追加預(yù)算清單或注明預(yù)算項目;對于任何沒有預(yù)算的項目財務(wù)不辦理及資金支付報銷手續(xù)，但金額小于或等于1000元的由分管經(jīng)理批準(zhǔn)后作為追加預(yù)算進行辦理。特殊情況，如長途出車發(fā)生費用，提、發(fā)貨產(chǎn)生費用則按特殊情況處理，報總經(jīng)理同意后報銷。
第五條：報銷時填寫的單據(jù)有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費報銷單、無據(jù)支出證明單，這四種單據(jù)全部由財務(wù)審計部提供。
第六條：報銷時必須粘帖的原始單據(jù)有(由報銷人、經(jīng)辦人粘帖);
1、采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及相應(yīng)的ERP進貨單或手寫入庫單。(發(fā)票須詳細(xì)，不夠詳細(xì)的須附有效的發(fā)票清單，ERP進貨單或手寫入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經(jīng)濟內(nèi)容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發(fā)票。
2、業(yè)務(wù)招待費所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。
3、出差時所取得的車票、船票、機票、住宿發(fā)票等相關(guān)收據(jù)憑單。
4、其他各項費用所取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。
5、不能取得發(fā)票時所取得的收據(jù)、收條等相關(guān)收款憑單。
6、固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。
第七條：報銷時相關(guān)單據(jù)的使用方法：
1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應(yīng)該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：
(1)當(dāng)發(fā)票未到或須預(yù)付款時應(yīng)直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應(yīng)財務(wù)人員審核，
(2)當(dāng)發(fā)票已到時，在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單等。
(3)供應(yīng)鏈管理部支付材料款時由財務(wù)部出納填寫匯撥款申批單，供應(yīng)鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進貨情況根據(jù)付款形式辦理完發(fā)票報銷手續(xù)。
2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;
(1)已經(jīng)電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的，應(yīng)將發(fā)票及對應(yīng)的ERP進貨單或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗收單等。
(2)直接以費用發(fā)票報銷并需支付現(xiàn)金的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后;增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)不能作為報銷依據(jù)，抵扣聯(lián)不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。
(3)先暫支現(xiàn)金，而后再以發(fā)票報銷的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單。
3、差旅費報銷單：差旅費報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關(guān)票據(jù)附差旅費報銷單之后，再按差旅費報銷單內(nèi)容直接填寫差旅費報銷單。
4、無據(jù)支出證明單：無據(jù)支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵，無據(jù)支出的原因在無據(jù)支出證明單上書面說明，相關(guān)經(jīng)辦人須將收款收據(jù)、收條等非發(fā)票單據(jù)附無據(jù)支出證明單之后，沖抵發(fā)票必須真實，付款人名稱為報銷個人的，根據(jù)發(fā)票類型填寫報銷單，按報銷流程和權(quán)限審批。財務(wù)按報銷單內(nèi)容做帳，附件中不應(yīng)包括無據(jù)支出證明單。
5、車票和差旅費報銷單須一致，金額、地址等須一致。
第八條：報銷流程：由經(jīng)辦人、報銷人、出差人員依據(jù)要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預(yù)算對應(yīng)情況)、差旅費報銷單、無據(jù)支出證明單，同時附相關(guān)總結(jié)報告、檢定報告等由本部門主管復(fù)核，再由財務(wù)部審核最后進行審批，再到財務(wù)部辦理報銷。
第九條：其他相關(guān)規(guī)定：
1、如屬現(xiàn)金支付的費用經(jīng)辦人在拿到費用發(fā)票之后，均應(yīng)在驗收、入庫之后五天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，差旅費用以出差人員回公司時為拿到發(fā)票時間，駐外人員發(fā)票以收到時間為準(zhǔn)，但最遲不得超過發(fā)票開出時間的45天，其他費用均以對方開具發(fā)票時間為準(zhǔn)。
2、如屬采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應(yīng)在取得發(fā)票驗收入庫后的三個工作日按規(guī)定審批，再到財務(wù)部報銷。
3、除公交車票外的所有票據(jù)經(jīng)辦人都應(yīng)在發(fā)票背面簽字，審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應(yīng)在票據(jù)背面簽字確認(rèn)，最后審批人應(yīng)在發(fā)票金額在500元以上簽字確認(rèn)，總經(jīng)理金額1000元以下發(fā)票簽字確認(rèn)，對于特殊內(nèi)容的票據(jù)應(yīng)另外附一張說明單據(jù)。
4、不符合國家稅務(wù)規(guī)定的，財務(wù)審計部不得報銷。
5、報銷單據(jù)必須直接交給出納或放于出納文件柜內(nèi)，不得隨意丟放。
6、員工在書寫大寫金額時一律按標(biāo)準(zhǔn)字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。
7、原始票據(jù)遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。
8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現(xiàn)涂改液修改的現(xiàn)象。