前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇差旅費(fèi)管理制度范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

差旅費(fèi)管理制度范文第1篇

一、差旅費(fèi)報銷聯(lián)審制度

1、差費(fèi)報銷。差費(fèi)含燃料費(fèi)、修理費(fèi)、停車費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、過路費(fèi)等，由財務(wù)會計初審后交由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，并簽字報銷。公務(wù)出差實行登記制度，以登記表為依據(jù)，審核差旅費(fèi)。

2、接待費(fèi)報銷。接待費(fèi)包括餐飲發(fā)票、食品發(fā)票等，先交財務(wù)會計整理，然后送交辦公室主任審核，再由主管會計交主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。食品發(fā)票原則上誰安排誰簽字。

3、藥費(fèi)報銷。領(lǐng)導(dǎo)外出就醫(yī)買藥原則上到定點(diǎn)醫(yī)院和藥店。耍按醫(yī)保要求索取發(fā)票，并注明姓名、藥品名稱。報銷時將發(fā)票和醫(yī)療保險卡一并交財務(wù)室，由財務(wù)室統(tǒng)一到醫(yī)管局辦理報銷手續(xù)。

4、傳真費(fèi)報銷。因工作需要收發(fā)傳真，在西寧地區(qū)原則上在駐寧辦事處辦理收發(fā)業(yè)務(wù)。省外或其他地區(qū)的傳真收發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)票誰安排誰簽字。

5、其他費(fèi)用報銷。其他費(fèi)用主要指不確定的零星發(fā)票，由出差人整理后交財務(wù)會計，財務(wù)會計初審后交辦公室主任核，再由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報銷。

二、公用經(jīng)費(fèi)支出集體研究制度

當(dāng)月部門預(yù)算下達(dá)后，主管會計及時向辦公室主任報告資金到位情況，并由財務(wù)會計和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提出當(dāng)月支出項目及意見，提交辦公室會議研究決定后，交由財務(wù)室執(zhí)行。

三、辦公室車輛費(fèi)用通報制度

1、車輛費(fèi)用包括燃料費(fèi)、修理費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及車輛手續(xù)費(fèi)等。

2、車輛費(fèi)用每月通報一次。燃料費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月里程，累計耗油量，換算出百公里耗油量，并核算當(dāng)月燃料費(fèi)，如核算出的百公里耗油量有大幅度的變化，則要查找原因。汽車修理費(fèi)用根據(jù)保養(yǎng)項目、零配件產(chǎn)生的實際費(fèi)用予以通報。燃料費(fèi)發(fā)票必須注明車輛單位、車號和日期。

3、汽車大修、中修、小修、總成大修和零件修理首先提出

差旅費(fèi)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：差旅費(fèi)；報銷

差旅費(fèi)報銷在財務(wù)工作中是一項相當(dāng)重要的組成部分，尤其在行政單位，常常由于制度的不完善、制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)或其他原因，出差人員容易在差旅費(fèi)項目中鉆空子，從而使差旅費(fèi)難以管理和控制。因此，差旅費(fèi)的管理直接影響到行政單位資金的使用和安全，如何更好的解決差旅費(fèi)報銷過程中存在的問題，值得思考。

1 差旅費(fèi)的概念

差旅費(fèi)屬于費(fèi)用類目，差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。具體出差事項包括外出辦事、參加會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、回家探親等內(nèi)容。隨著各單位業(yè)務(wù)工作量的增大，差旅費(fèi)的數(shù)量增多，差旅費(fèi)費(fèi)報銷具有業(yè)務(wù)量大、易造成超支等特點(diǎn)，也較容易產(chǎn)生問題。

2 差旅費(fèi)報銷中存在的主要問題

1.差旅費(fèi)相關(guān)制度不完善。

一般行政單位在差旅費(fèi)管理方面都制定了一定的開支標(biāo)準(zhǔn)，并就各個不同級別的人員，各類外出情況的住宿及用餐費(fèi)做出了明確規(guī)定，并要求出差人員在出差過程中憑票據(jù)報銷。但是事實證明總會由于各種的主客觀原因，差旅費(fèi)報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員利用制度的漏洞進(jìn)行報銷，例如有些出差人員出差住宿時住的是標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的上限費(fèi)用的賓館，從而使得各項住宿費(fèi)不能得到統(tǒng)一的管理和控制，從而增加了差旅費(fèi)的金額。

2.差旅費(fèi)制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。

差旅費(fèi)報銷往往是據(jù)票據(jù)報銷，但是在執(zhí)行過程中存在素質(zhì)底下員工利用制度漏洞，多支少出，進(jìn)行虛報。受利益的驅(qū)使，不良商家往往會幫忙虛開各種發(fā)票，把金額擴(kuò)大化，或者將用餐費(fèi)改成住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)等方式變法報銷相關(guān)費(fèi)用，從而謀取利益。還有更為嚴(yán)重的情況就是自行購買假發(fā)票任意填寫，然后回單位進(jìn)行照常報銷。還有存在這樣的現(xiàn)象，出差過程中發(fā)生的一些不屬于差旅費(fèi)的費(fèi)用也放入差旅費(fèi)報銷中去，這些都是不符合規(guī)定的。

3.差旅費(fèi)報銷時間跨度長。

差旅費(fèi)報銷時間跨度過長的原因主要有：一些出差人員出差地點(diǎn)較近，發(fā)生的費(fèi)用較小，怕找領(lǐng)導(dǎo)簽字，怕麻煩，都喜歡積少成多，等到數(shù)額較大時才一次性報銷；或者是出差頻繁，次數(shù)多，時間相隔太長，造成出車時間不清，票據(jù)丟失等情況。這也給財務(wù)工作增加了很大的難度，財務(wù)要對所有的報銷單進(jìn)行審核，但是不可能記得一個人幾個月前出差的具體情況，對報銷單的內(nèi)容不能作進(jìn)一步的了解和審核，這就無法起到審核監(jiān)督的作用。

3 解決差旅費(fèi)報銷中存在問題的對策

1.建立健全公務(wù)出差審批、報銷管理制度

單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定適合單位管理的公務(wù)出差審批、報銷管理制度，明確支出的內(nèi)容構(gòu)成，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業(yè)務(wù)流程；明確審核審批權(quán)限、程序；明確事后的監(jiān)督檢查和責(zé)任。財務(wù)人員要依據(jù)最新的差旅費(fèi)報銷制度，并且在收到有差旅費(fèi)相關(guān)制度更新的時候，認(rèn)真學(xué)習(xí)并且及時向領(lǐng)導(dǎo)及各個科室發(fā)放更新的制度規(guī)定，在報銷人員來財務(wù)室報銷時候能夠詳細(xì)的給予說明。

2.嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報銷制度。

出差人員在出差之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費(fèi)審批單，按制度規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審批內(nèi)容包括：出差按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點(diǎn)飯店以及可入住的房間的標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行事前申請，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核確定，待出差回來再進(jìn)行實際報銷。財務(wù)人員在審核差旅費(fèi)報銷單時，先核對差旅費(fèi)審批單，檢查出差人員姓名、人數(shù)、出差事由、天數(shù)、地點(diǎn)、乘坐交通工具類型等信息，交通票據(jù)、住宿發(fā)票等是否與外出往返時間相符，并確保票據(jù)來源合法。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷。針對不屬于差旅費(fèi)使用規(guī)定的其他任何費(fèi)用，財務(wù)報銷管理人員都可以拒絕予以報銷。

3.嚴(yán)格實行公務(wù)卡結(jié)算制度。

單位財務(wù)的日常開支項目比較多，例如培訓(xùn)、開會、業(yè)務(wù)出差等，涉及到車票、住宿、用餐費(fèi)等開支。實行公務(wù)卡結(jié)算制度有效提高了資金管理的實效性，也具備一定的可分析性。采用公務(wù)卡進(jìn)行車票、住宿費(fèi)等差旅費(fèi)支出結(jié)算時，財務(wù)人員能夠清楚的對出差人員的各項賬目進(jìn)行核實，同時也節(jié)省掉預(yù)借現(xiàn)金以及現(xiàn)金歸還的環(huán)節(jié)，減少手續(xù)，提高效率。同時，公務(wù)卡具有免息期功能，這樣能夠有效避免單位流動資金的暫用，減少攜帶現(xiàn)金的風(fēng)險。另外，通過POS機(jī)消費(fèi)交易小票能夠清楚的反映各項實際消費(fèi)名目及金額。

4.務(wù)人員及時督促報銷差旅費(fèi)。

財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備一定的責(zé)任感，及時督促差旅費(fèi)的報銷。針對本單位出現(xiàn)的一些差旅費(fèi)報銷中存在問題，院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的差旅費(fèi)報銷制度，規(guī)定差旅費(fèi)的報銷的時間期限，對于差旅費(fèi)報銷時間跨度長的出差人員進(jìn)行教育和物質(zhì)懲罰。同時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格管理，規(guī)范報銷流程。如果存在有虛假報銷或者虛假發(fā)票情況，給予嚴(yán)肅的物質(zhì)懲罰或者一定程度的處分。

5.加強(qiáng)對財會人員的培訓(xùn)教育，提高業(yè)務(wù)水平。

要加強(qiáng)對財會人員的培訓(xùn)教育，組織財會人員認(rèn)真、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)財務(wù)制度和差旅費(fèi)各項規(guī)章制度。作為一名合格的財會人員，應(yīng)具有較強(qiáng)的管理水平以及較好的工作態(tài)度，并且不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審核能力。在實際的工作中，必須要有自己的職業(yè)判斷能力，對需報銷的差旅費(fèi)發(fā)票進(jìn)行全面的審核，包括審核報銷出差內(nèi)容、出差時間、出差天數(shù)、出差地點(diǎn)等等，同時對發(fā)票的真實性和合法性進(jìn)行把關(guān)。對存在疑問的的票據(jù)應(yīng)該及時與單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報，查明有關(guān)出差人員的開支事由，發(fā)揮財會人員應(yīng)有的責(zé)任和義務(wù)。

近幾年差旅費(fèi)規(guī)章制度不斷更新和完善，加強(qiáng)差旅費(fèi)報銷管理勢在必行。差旅費(fèi)報銷是行政單位的一項重要的財務(wù)支出，合理合法的管理差旅費(fèi)報銷，進(jìn)一步完善差旅費(fèi)報銷制度具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。完善差旅費(fèi)相關(guān)各項規(guī)章制度，加強(qiáng)差旅費(fèi)開支過程的透明化與公開化，科學(xué)管理，切實維護(hù)員工的切實利益，從而有效促進(jìn)單位各項事業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

差旅費(fèi)管理制度范文第3篇

一、會計核算

（一）財務(wù)人員必須按照國家會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到帳目清楚，核算準(zhǔn)確，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，及時處理賬務(wù)，如實反映財務(wù)狀況和財務(wù)收支情況，及時提供真實可靠的、內(nèi)容完整的會計信息。

（二）財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、要素不齊全的原始憑證，予以退回，要求更換。

二、資金管理

（一）嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,勵行勤儉節(jié)約,經(jīng)費(fèi)實行統(tǒng)一核算，指標(biāo)管理，一支筆審簽。局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支實行經(jīng)辦人簽明事由、辦公室初核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長審簽制度，財會人員憑合法合規(guī)的票據(jù)列收列支，接受監(jiān)督。

（二）收入管理

單位的代收資金收入（檔案裝具收入）由財務(wù)人員統(tǒng)一開票、收款，每月月底按時繳存財政，每一季度末申請撥付，實行集中管理、統(tǒng)一核算。

（三）經(jīng)費(fèi)支出管理

1、經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算管理制度，各項支出遵循先預(yù)算后支出。

2、經(jīng)費(fèi)支付方式：原則上實行財政直接支付或公務(wù)卡支付，不具備公務(wù)卡支付條件的零星支出實行現(xiàn)金支付。

（四）有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理

1、辦公用品、設(shè)施和設(shè)備購置管理。實行“股室申報、領(lǐng)導(dǎo)審定、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一管理、物盡其用”的原則，建立領(lǐng)、銷、存臺賬制度的管理辦法。由股室提出書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批后，由辦公室會同財務(wù)室按程序統(tǒng)一采購、配發(fā)和管理,并以股室為單位建立臺帳，年終公布。集中采購目錄內(nèi)的貨物，按程序申報政府采購，嚴(yán)禁未批先購。如更換辦公設(shè)備的必須交舊領(lǐng)新。物資采購原則上由辦公室會同財務(wù)室按照“二人同行、貨比三家、批量批發(fā)”的方式采購。

2、辦公電話費(fèi)。公務(wù)活動電話費(fèi)由局機(jī)關(guān)統(tǒng)一支付。

3、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報銷嚴(yán)格執(zhí)行《縣行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》，按出差人級別、出差地對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，憑據(jù)報銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。凡超標(biāo)的費(fèi)用一律不予報銷。所附票據(jù)必須與差旅費(fèi)的性質(zhì)一致,不能用生活費(fèi)發(fā)票代替交通費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票。職工因公出差，必須請示局長批準(zhǔn)，并批注出差人數(shù)及天數(shù)，出差人憑批準(zhǔn)后的《出差通知單》送辦公室備案，方能出差。出差回單位后，憑差旅費(fèi)報銷單和《出差通知單》由辦公室簽審報銷金額后，送局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審簽。出差回單位報銷費(fèi)用的時間不得超過10個工作日。

4、培訓(xùn)費(fèi)。報銷培訓(xùn)費(fèi)用時，必須附領(lǐng)導(dǎo)簽批的文件，按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。

5、用車管理。嚴(yán)格執(zhí)行《縣檔案局用車管理制度》。

6、公務(wù)接待管理。嚴(yán)格執(zhí)行《縣檔案局公務(wù)接待管理辦法》

7、職工帶薪年休假管理。嚴(yán)格執(zhí)行《職工帶薪休假條例》，根據(jù)工作情況，并考慮本人意愿，統(tǒng)籌安排職工年休假，在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。確因工作需要不能安排年休假的，經(jīng)職工本人同意，可以不安排職工年休假。對職工應(yīng)休未休假天數(shù)，按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。

（五）公款借支制度

職工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填寫“借款單”，按程序由局長審批同意，財務(wù)室方能借款。在回單位后5個工作日內(nèi)按程序報賬并還清借款。

（六）費(fèi)用報銷制度

1、票據(jù)要求：報銷票據(jù)必須合法，發(fā)票種類與費(fèi)用性質(zhì)相符，要素填寫清楚、完整，大小寫金額相符，不能涂改，有收款單位簽章，公務(wù)卡支付的必須附POS小票，且支付的內(nèi)容與發(fā)票內(nèi)容一致。

2、簽審程序：由經(jīng)辦人簽字說明,財務(wù)人員審核票據(jù),分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽。

3、費(fèi)用報銷要求：各種支出的報銷，必須當(dāng)月開支當(dāng)月報銷，原則上不得跨季度、跨年度報銷。

（七）現(xiàn)金管理。

嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，按現(xiàn)金使用限額支付現(xiàn)金。由出納經(jīng)辦現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按月報賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

三、財政票據(jù)管理

財政票據(jù)由會計管理，負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)取、登記、核銷，按收費(fèi)性質(zhì)使用票據(jù)。不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人。

四、財務(wù)印鑒章管理

財務(wù)印鑒章指定專人分別保管，嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋財務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人印鑒章。無特殊情況不得攜帶財務(wù)印鑒章外出，若必須將印鑒章攜帶外出，需請示主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

五、財務(wù)檔案管理

1、單位會計應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求，對財務(wù)會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料定期整理，裝訂成冊，并負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。

2、內(nèi)部任何人員調(diào)閱會計檔案須經(jīng)局長批準(zhǔn)。外來人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)局長批準(zhǔn)。

差旅費(fèi)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè) 單位運(yùn)營成本控制 方法和措施

一、引言

企業(yè)總目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本是最為直接和有效方法；本文通過分析管道燃?xì)馄髽I(yè)單位運(yùn)營成本構(gòu)成、影響因素及在運(yùn)營成本管理中存在問題，探討降低單位運(yùn)營成本方法和措施。

二、成本概念和分類、成本控制原則

成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所消耗的各種資源的經(jīng)濟(jì)價值。“廣義成本”既包括產(chǎn)品成本或存貨成本，也包括期間費(fèi)用；成本有多種分類，按經(jīng)濟(jì)用途分類分為：生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。

成本控制，是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)制度的要求以及自身的財務(wù)目標(biāo)，運(yùn)用各種成本管理方法，將各項成本掌握在一定范圍內(nèi)的財務(wù)活動。成本控制遵循以下主要原則：成本效益原則，因地制宜原則，全面控制原則，管理層推動原則。

三、管道燃?xì)馄髽I(yè)成本主要構(gòu)成，單位運(yùn)營成本影響因素

（一）主要成本構(gòu)成

管道燃?xì)馄髽I(yè)主營業(yè)務(wù)是銷售天燃?xì)?，其成本包括?、天然氣采購成本；主要是天然氣門站接收采購成本，也包括外購壓縮天然氣/CNG或液化天然氣/LNG采購成本，采購成本是燃?xì)馄髽I(yè)主要成本；2、運(yùn)營成本；主要包括：人工成本、折舊、管網(wǎng)及場站維護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。

（二）單位運(yùn)營成本及其影響因素

單位運(yùn)營成本；是總運(yùn)營成本與總?cè)細(xì)怃N售量比值；影響單位運(yùn)營成本因素很多，主要取決于“燃?xì)怃N售量、總運(yùn)營成本”。其中：1、影響燃?xì)怃N售量主要因素：氣源供應(yīng)量、市場需求量等；2、影響總運(yùn)營成本主要因素：人工成本、維修成本、行政及其他費(fèi)用等。

四、管道燃?xì)馄髽I(yè)單位運(yùn)營成本管理存在的主要問題

（一）上游氣源不足，市場需求和開發(fā)不夠，燃?xì)怃N售增長有限

管道燃?xì)馄髽I(yè)氣源受制于上游供應(yīng)商計劃指標(biāo)，由于企業(yè)與上游供應(yīng)商溝通力度不夠，及多渠道采購氣源能力有限等，這是制約氣源不足主要原因；另由于企業(yè)所在區(qū)域用戶需求不足，及開發(fā)市場力度不夠，也直接影響到燃?xì)怃N售量；

（二）成本管理意識不強(qiáng)，尚未建立運(yùn)營成本控制體系和制度

企業(yè)缺乏現(xiàn)代成本管理與控制理念，每當(dāng)運(yùn)營成本超支時，只從客觀方面找原因，成本控制意識不強(qiáng)；多數(shù)企業(yè)尚未建立健全運(yùn)營成本控制體系和制度，主要表現(xiàn)出成本監(jiān)控組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎勵機(jī)制不完善，管理制度不健全。

（三）投資規(guī)模過大，市政管網(wǎng)資產(chǎn)利用率低

管道燃?xì)馄髽I(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模大，城市管網(wǎng)和場站建設(shè)形成固定資產(chǎn)計提折舊金額大。由于投資前沒有充分市場調(diào)查和經(jīng)濟(jì)可行性分析等原因，導(dǎo)致部分建成市政燃?xì)夤艿篮荛L時間都是閑置，或因銷售用戶少，管網(wǎng)使用率低，燃?xì)馐姓芫W(wǎng)折舊直接增大了燃?xì)膺\(yùn)營成本。

（四）運(yùn)營成本預(yù)算管理流于形式，預(yù)算控制力度有限

燃?xì)馄髽I(yè)運(yùn)營成本預(yù)算管理存在主要問題是；預(yù)算管理體系不健全，編制不規(guī)范，預(yù)算與實際執(zhí)行差異較大；具體表現(xiàn)在；1、預(yù)算編制不規(guī)范；市場銷售管理部門很難準(zhǔn)確預(yù)測下一年度新發(fā)展戶用氣量，管網(wǎng)運(yùn)行部門也不能準(zhǔn)確預(yù)算下年度管網(wǎng)日常運(yùn)行維護(hù)成本，各業(yè)務(wù)管理部門大都多申報下一年度部門費(fèi)用預(yù)算；2、預(yù)算執(zhí)行控制不力；運(yùn)營成本超預(yù)算較多；3、預(yù)算考核不嚴(yán)；預(yù)算差異不分析、考核和獎罰。運(yùn)營成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)預(yù)算管理流于形式，預(yù)算控制力度有限，實際效果較差。

（五）部門運(yùn)營費(fèi)用控制不力

部門運(yùn)營費(fèi)用是指部門“工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)、車輛使用費(fèi)”等，這些費(fèi)用極易失控。管道燃?xì)馄髽I(yè)大多數(shù)為國企或國企改制合資公司，舊國企的很多弊端延續(xù)至今。主要表現(xiàn)出：1、部門人員配置不合理；一線生產(chǎn)人員不足，行政管理人員過多，人工成本過高。2、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)和車輛運(yùn)行”等費(fèi)用監(jiān)控有限，高檔消費(fèi)，無目的出差，部門配制車輛過多，導(dǎo)致運(yùn)行費(fèi)用增長過大。

五、降低單位運(yùn)營成本方法和措施

（一）擴(kuò)大氣源供應(yīng)量，大力開發(fā)用戶市場，實現(xiàn)燃?xì)怃N售量快速增長

利用各種資源，積極主動與上游供應(yīng)商溝通增加氣量；采取各種方法和措施大力拓展用氣量大新增工商業(yè)客戶，縮短施工安裝時間，提前供氣，增加用戶燃?xì)怃N售量。

（二）建立健全運(yùn)營成本管理控制系統(tǒng)，提升全員成本管理意識

建立健全成本控制系統(tǒng)，成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，編制成本管理制度，對企業(yè)運(yùn)營成本控制目標(biāo)進(jìn)行分解，明確各項運(yùn)營成本的具體控制指標(biāo)，落實到部門和全體員工，并定期檢查、監(jiān)督和評估；在員工中培養(yǎng)強(qiáng)烈的成本意識，采取行之有效的手段和措施，來激勵全體員工積極參與企業(yè)運(yùn)營成本管理活動。

（三）完善管網(wǎng)項目投資決策管理，實行投資項目運(yùn)行效益評估制度

加強(qiáng)項目投資前期可行性分析；綜合考慮燃?xì)馐袌霭l(fā)展前景，主要是大的工商業(yè)戶需求，結(jié)合氣源供應(yīng)狀況，嚴(yán)格投資項目決策審批程序；推行投資項目運(yùn)行效益評估制度。

（四）全面推行運(yùn)營成本預(yù)算控制

成立成本預(yù)算管理小組，全面負(fù)責(zé)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核工作；編制預(yù)算時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算科學(xué)和可行性，建立預(yù)警機(jī)制，對可能發(fā)生與預(yù)算產(chǎn)生的偏差分析其原因，分清責(zé)任；對因人為原因?qū)е骂A(yù)算不能執(zhí)行的，做到獎罰分明。

（五）強(qiáng)化部門費(fèi)用支出管理和控制

1、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升素質(zhì)和員工勞動生產(chǎn)率，降低人力成本；2、對于“招待費(fèi)、差旅費(fèi)和辦公費(fèi)”等費(fèi)用實行分級歸口管理，嚴(yán)格“招待費(fèi)、差旅費(fèi)”報銷標(biāo)準(zhǔn)，完善車輛管理制度，實行嚴(yán)格監(jiān)督和考核，重點(diǎn)加強(qiáng)非工作時間用車管理，杜絕公車私用。

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部企業(yè)司/編.企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與案例.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2004

差旅費(fèi)管理制度范文第5篇

從審計調(diào)查情況看，大多數(shù)市級預(yù)算部門經(jīng)費(fèi)支出管理制度、審批手續(xù)、開支標(biāo)準(zhǔn)基本符合現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)。但仍存在‘些帶有普遍性和急需規(guī)范的問題。

一、主要問題

一是部門人均基本支出水半相差比較大。24個市級部門2006年總?cè)藬?shù)為1224人，經(jīng)費(fèi)支出總額8267.61萬元，人均經(jīng)費(fèi)支出6.75萬元。超過人均經(jīng)費(fèi)支出數(shù)的有10個部門，其中最高的年人均經(jīng)費(fèi)與最低的年人均經(jīng)費(fèi)相差2.4倍。

二是招待費(fèi)普遍超支。24個市級部門2006年招待費(fèi)占公務(wù)費(fèi)的11.15％(標(biāo)準(zhǔn)為招待費(fèi)占公務(wù)費(fèi)的2％)，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)9.15個百分點(diǎn)。

三是車輛交通費(fèi)支出比例較大。24個市級部門2006年車輛交通費(fèi)占經(jīng)費(fèi)支出總額的6.32％，單車年平均支出3.7萬元。個別部門車輛交通費(fèi)支出占其經(jīng)費(fèi)支出總額的比率達(dá)16.32％。

四是獎金、補(bǔ)貼(不包括上卡部分)發(fā)放貧富不均。2006年24個市級部門發(fā)放各種獎金、補(bǔ)貼占經(jīng)費(fèi)支出總額的17.89％，部門之間獎金、補(bǔ)貼發(fā)放懸殊較大。

五是會議費(fèi)、差旅費(fèi)開支有待加強(qiáng)控制。2006年24個市級部門會議費(fèi)開支占經(jīng)費(fèi)支出總額的3.9％。最高占經(jīng)費(fèi)支出的14.29％。差旅費(fèi)開支占經(jīng)費(fèi)支出總額的4.64％，最高占經(jīng)費(fèi)支出的19.39％。

二、形成這些問題的主要原因

(一)各部門由于職責(zé)、任務(wù)、工作最及占有的資源不均衡，是形成差距拉人的主要原因。支出較多的部門大多是在經(jīng)濟(jì)社會中影響較大的單位，或是有行政事業(yè)性收費(fèi)的，或是有罰沒返還收入的，或是有門面房等資產(chǎn)經(jīng)營租賃收入的，這些預(yù)算外收入成了部門彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的渠道，使支出差距進(jìn)一步拉大。

(二)年初預(yù)算安排普遍較低，追加預(yù)算的比重較人，形成了向財政多跑、多要資金的情況，導(dǎo)致了年終決算支出不均衡。

(三)擁有大宗的可分配專項資金的個別部門，通過擠占、挪用、壓延撥款或?qū)？罾⒌仁址?，貼補(bǔ)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)。

(四)約束性的制度隨時代的發(fā)展沒有改進(jìn)和完善，比如招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)仍沿用以前的標(biāo)準(zhǔn)、車輛費(fèi)用支出沒有標(biāo)準(zhǔn)，外地出差住宿費(fèi)和會議費(fèi)基本上是據(jù)實列支等等。

(五)吃喝招待盛行、獎金發(fā)放和車輛配備相互攀比、會議支出居高不卜等作風(fēng)和風(fēng)氣未能從根本上改善，機(jī)關(guān)行政講成本、講節(jié)約的理念不強(qiáng)，這也是支出加大的一個原因。

三、幾點(diǎn)建議

(一)加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和約束性，為均衡使用財政資源莫定制度基礎(chǔ)?？茖W(xué)地測定各部門預(yù)算基數(shù)，盡可能地打足打滿年初預(yù)算，降低追加的預(yù)算幅度，杜絕追加撥款指標(biāo)的隨意性。將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒返還收入、資產(chǎn)資源等租賃收入統(tǒng)一納入部門年度預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束性，強(qiáng)化剛性預(yù)算制度。

(二)加強(qiáng)行政支出改革，嚴(yán)格紀(jì)律規(guī)定。推行津補(bǔ)貼制度改革后，堅決杜絕部門的非政策性的獎金和補(bǔ)貼支出。根據(jù)上級的有關(guān)規(guī)定和要求，制定適合我市特點(diǎn)的招待費(fèi)用、會議費(fèi)用、車輛配備使用標(biāo)準(zhǔn)或控制限額，逐步推廣公務(wù)費(fèi)刷卡定點(diǎn)消費(fèi)制度、差旅費(fèi)包干制度等，積極探索公務(wù)用車貨幣化改革的路子，使部門支用有標(biāo)準(zhǔn)、花錢有限度、總量有控制。

(三)加強(qiáng)審計監(jiān)督，逐步推行內(nèi)部財務(wù)公開制度。公開才能公正，公正方能公平。目前在加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計的基礎(chǔ)上，會同財政部門及核算中心，對會計賬目進(jìn)行公開，對審計的結(jié)果進(jìn)行公告。在機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理中，要推廣市財政局、市農(nóng)業(yè)局的做法，各部門每季度將機(jī)關(guān)各科室經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行公布，相互比節(jié)約經(jīng)費(fèi)、比經(jīng)費(fèi)下降幅度。通過提高依法行政的公開度、透明度，降低行政成本。