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履職評(píng)估報(bào)告范文第1篇

蓮湖區(qū)疾病預(yù)防控制中心 陜西省西安市 710002

【摘　要】目的：了解蓮湖區(qū)居民的健康知識(shí)知曉情況與健康行為形成情況。方法：通過(guò)整群隨機(jī)抽取蓮湖區(qū)2700名常住居民作調(diào)查對(duì)象，了解健康知識(shí)、生活行為方式等情況。結(jié)果：蓮湖區(qū)居民健康知識(shí)平均知曉率為65.26%，平均行為形成率為61.86%。結(jié)論：蓮湖區(qū)居民健康知識(shí)知曉率與健康行為形成率仍然較低，還需通過(guò)電視、報(bào)刊等多途徑來(lái)加強(qiáng)健康知識(shí)宣傳力度。

關(guān)鍵詞 蓮湖區(qū)；健康知識(shí)知曉率；行為形成率

健康教育關(guān)系居民的健康和家庭的幸福，可促進(jìn)和諧社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。為了進(jìn)一步了解蓮湖區(qū)居民健康知識(shí)知曉情況及行為形成情況。我中心對(duì)蓮湖區(qū)居民通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式對(duì)其具體情況實(shí)施調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果匯報(bào)如下：

1 對(duì)象和方法

1.1 調(diào)查對(duì)象

蓮湖區(qū)15-69 歲的常住人口2700 人，所調(diào)查對(duì)象的男女比例為1:1，其中文盲692 人，小學(xué)- 初中畢業(yè)的1056 人、高中-中專(zhuān)畢業(yè)的597 人，大專(zhuān)及以上355 人。年收入低于2 萬(wàn)的1200 人、2 萬(wàn)-5 萬(wàn)的1000 人、5 萬(wàn)以上500 人。

1.2 方法

采用整群隨機(jī)抽樣問(wèn)卷調(diào)查法，問(wèn)卷由調(diào)查對(duì)象自填完成，不能代答。本次共發(fā)放問(wèn)卷2700 份，回收2700 份，回收率100.00%。

1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

將調(diào)查問(wèn)卷經(jīng)整理、按照編碼排序，將信息進(jìn)行雙錄入計(jì)算機(jī)EpiData3.1軟件，并用spss 17.0 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

2 結(jié)果

蓮湖區(qū)居民健康知識(shí)知曉情況（見(jiàn)表1）。

3 討論

3.1 蓮湖區(qū)居民健康知識(shí)知曉率及行為形成率情況

從上表1、表2 中的數(shù)據(jù)值可看出，整個(gè)蓮湖區(qū)居民對(duì)基本的健康知識(shí)（如多食水果的好處、多運(yùn)動(dòng)的好處）等掌握情況較好，但在其它健康知識(shí)方面的掌握情況則相對(duì)較差；同時(shí)，蓮湖區(qū)居民的健康行為形成率總體較差，大部分居民仍不能定期到社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心體檢，并進(jìn)行血壓、血脂等的測(cè)量，男、女性均有吸煙、飲酒現(xiàn)象。

3.2 正確應(yīng)對(duì)措施

相關(guān)部門(mén)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)鼐用衲挲g、文化程度等實(shí)際情況有針對(duì)性的開(kāi)展健康教育知識(shí)宣講，告知他們定期到醫(yī)院體檢、測(cè)量血壓、血脂的好處；并通過(guò)新型媒體多途徑、多方向來(lái)對(duì)其進(jìn)行健康觀念與衛(wèi)生法規(guī)普及、健康素養(yǎng)知識(shí)教育與常見(jiàn)病防治、健康行為和生活方式的培養(yǎng)。建議將社區(qū)健康教育納入政府規(guī)劃、利用社區(qū)健康教育宣傳陣地、入戶開(kāi)展健康教育、利用社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）等開(kāi)展健康教育、開(kāi)展居委會(huì)健康教育學(xué)校、開(kāi)展大型的社區(qū)活動(dòng)等進(jìn)行健康知識(shí)宣傳[1]。學(xué)校、企業(yè)、公務(wù)員等則應(yīng)重點(diǎn)展開(kāi)艾滋病、乙肝等傳染病的健康教育宣傳工作，進(jìn)一步在當(dāng)?shù)仄占案鞣N健康衛(wèi)生防病知識(shí)，讓當(dāng)?shù)孛恳晃痪用穸拣B(yǎng)成健康的生活習(xí)慣，提升他們的自救與他救能力[2]。

綜上所述，健康教育是一項(xiàng)持久戰(zhàn)，做好蓮湖區(qū)健康教育工作需要蓮湖區(qū)所有居民的積極參與和配合，還應(yīng)在現(xiàn)已有成效基礎(chǔ)上，更正不健康行為習(xí)慣，不斷提高蓮湖區(qū)居民健康素質(zhì)和健康水平。

參考文獻(xiàn)

[1] 姜彩肖, 馬新顏, 陳立章. 石家莊市2011 年居民健康知識(shí)和行為現(xiàn)況調(diào)查[J]. 中國(guó)公共衛(wèi)生,2014,30(08):1013-1016.

[2] 馬驍. 健康教育學(xué)[M]. 北京：人民衛(wèi)生出版社,2014,228-231.

履職評(píng)估報(bào)告范文第2篇

成立以縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，常務(wù)副縣長(zhǎng)、組織部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，組織、編辦、人社、監(jiān)察、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)單位為成員的機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由編辦牽頭組織評(píng)估工作。出臺(tái)《蒙陰縣機(jī)構(gòu)編制評(píng)估辦法》，細(xì)化評(píng)估指標(biāo)體系。在前期走訪調(diào)研、征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，精心設(shè)計(jì)了《蒙陰縣機(jī)構(gòu)編制評(píng)估表》，具體包括機(jī)構(gòu)編制情況調(diào)查表等共計(jì)14項(xiàng)，每一項(xiàng)又設(shè)計(jì)了若干小項(xiàng)，把政府機(jī)構(gòu)改革“三定”方案和事業(yè)單位登記管理規(guī)定的事業(yè)單位主要職責(zé)具體明確的分列在指標(biāo)體系中，為開(kāi)展評(píng)估工作奠定了基礎(chǔ)。

二、找準(zhǔn)切入點(diǎn)，試點(diǎn)總結(jié)評(píng)估辦法和步驟

蒙陰縣是農(nóng)業(yè)大縣、臨沂飲用水源地、國(guó)家級(jí)生態(tài)示范區(qū)。農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全問(wèn)題成為各級(jí)關(guān)注的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)，農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法平臺(tái)建設(shè)也成為了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全工作的重中之重。執(zhí)法工作由農(nóng)業(yè)、公安、工商、質(zhì)檢、畜牧等單位聯(lián)合實(shí)施。農(nóng)業(yè)部門(mén)多次反映工作中存在各職能部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)快速發(fā)展不相匹配、執(zhí)法主體多頭管理的現(xiàn)象，原有的機(jī)構(gòu)編制資源與快速發(fā)展的形勢(shì)不相適應(yīng)等問(wèn)題。我們借勢(shì)把縣農(nóng)業(yè)局等相關(guān)部門(mén)作為首批機(jī)構(gòu)編制評(píng)估工作的試點(diǎn)部門(mén)，采取 “走出去、走上門(mén)”的方式，上門(mén)評(píng)估，上門(mén)服務(wù)，深入溝通。采取“提出問(wèn)題、抓住問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題”步步深入的方法，展開(kāi)試點(diǎn)性評(píng)估。

三、固化評(píng)估流程，深入推進(jìn)評(píng)估工作

一是評(píng)估預(yù)告，明確事項(xiàng)。以書(shū)面形式及時(shí)將評(píng)估時(shí)間、內(nèi)容和指標(biāo)以及報(bào)送自評(píng)報(bào)告等事項(xiàng)通知被評(píng)估部門(mén)。二是部門(mén)自評(píng)、抓住問(wèn)題。部門(mén)按照“三定”方案和事業(yè)單位清理規(guī)范的相關(guān)要求，逐項(xiàng)填寫(xiě)下發(fā)的《蒙陰縣機(jī)構(gòu)編制評(píng)估表》所列事項(xiàng)，認(rèn)真梳理和總結(jié)本單位部門(mén)及所屬事業(yè)單位履職及機(jī)構(gòu)編制情況，形成詳實(shí)的自查報(bào)告，上報(bào)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組。三是實(shí)地評(píng)估、分析問(wèn)題。結(jié)合部門(mén)自查情況，專(zhuān)業(yè)人員深入反復(fù)地進(jìn)行實(shí)地評(píng)估檢查，查閱機(jī)構(gòu)編制管理臺(tái)賬檔案資料、查看機(jī)構(gòu)編制運(yùn)轉(zhuǎn)情況、調(diào)看機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制信息數(shù)據(jù)庫(kù)。召開(kāi)主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人、專(zhuān)業(yè)管理人員和中層干部、典型科室全體人員三個(gè)層面的座談會(huì)，進(jìn)一步分析查找存在的問(wèn)題。同時(shí)，結(jié)合正在開(kāi)展的全體人大代表評(píng)議政府部門(mén)履職活動(dòng)，征求部分政協(xié)委員意見(jiàn)，形成評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)將評(píng)估結(jié)果以書(shū)面形式反饋被評(píng)估部門(mén)。四是評(píng)估落地、解決問(wèn)題。實(shí)地評(píng)估結(jié)束后，我們將評(píng)估報(bào)告的書(shū)面形式上報(bào)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組各成員，進(jìn)一步提出意見(jiàn)和建議，并及時(shí)將結(jié)果反饋被評(píng)估部門(mén)。將分析查找的問(wèn)題梳理分類(lèi)進(jìn)行解決。由編辦和部門(mén)溝通協(xié)商解決的及時(shí)解決；提交縣編委會(huì)和縣委縣政府研究解決的按程序辦理；暫時(shí)不能解決和縣里解決不了的，上報(bào)上級(jí)編辦逐步進(jìn)行解決。

四、注重實(shí)效，評(píng)估工作取得階段性成果

履職評(píng)估報(bào)告范文第3篇

行政審批制度改革的誤區(qū)與對(duì)策

行政審批制度改革存在的問(wèn)題及對(duì)策

行政審批制度改革中的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)

菏澤市明確事業(yè)單位改革任務(wù)目標(biāo)

淄博市臨淄區(qū)編辦做好推行權(quán)力清單工作

德州市食藥局推進(jìn)行政審批改革

郯城縣行政審批制度改革現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

建立各類(lèi)事業(yè)單位統(tǒng)一登記管理制度的思考

惠民縣編辦“三舉措”優(yōu)化行政審批中介服務(wù)環(huán)境

臨朐縣創(chuàng)新機(jī)構(gòu)編制管理服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

濱州市編辦強(qiáng)化職能配置全面提升城市管理水平

深化行政審批改革強(qiáng)化事中事后監(jiān)管

關(guān)于發(fā)揮政府部門(mén)責(zé)任清單作用的思考

青島市城陽(yáng)區(qū)以機(jī)制創(chuàng)新推動(dòng)編外用工規(guī)范管理

關(guān)于環(huán)保和文化事業(yè)單位編制標(biāo)準(zhǔn)制定的思考

無(wú)棣縣編辦多舉措加強(qiáng)環(huán)保監(jiān)管執(zhí)法力量建設(shè)

濟(jì)南市積極破解街道辦事處事業(yè)單位體制難題

以兩局合并為契機(jī)積極推進(jìn)行政審批制度改革

蘇州市吳中區(qū)巧用“加減乘除”深化簡(jiǎn)政放權(quán)

公益類(lèi)事業(yè)單位管辦分離體制改革研究

事業(yè)單位分類(lèi)改革政策執(zhí)行問(wèn)題研究

高青縣著力深化行政審批制度改革工作

堅(jiān)持依法統(tǒng)籌推進(jìn)市縣政府機(jī)構(gòu)改革

準(zhǔn)確把握事業(yè)單位改革政策的基本精神

日照市東港區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)記賬員

李莊鎮(zhèn)行政管理體制改革初探

城市管理執(zhí)法體制和機(jī)構(gòu)編制的調(diào)查與思考

著重處理好推行行政權(quán)力清單制度的三方面問(wèn)題

山東省部署推行行政權(quán)力清單制度工作采訪實(shí)錄

煙臺(tái)市深入開(kāi)展行政審批事項(xiàng)清理規(guī)范工作

深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政管理體制改革研究—以濱州市為例

事業(yè)單位績(jī)效考核工作的實(shí)踐與探索

穩(wěn)步推進(jìn)事業(yè)單位績(jī)效考核工作

關(guān)于非警務(wù)活動(dòng)占用警力問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告

棗莊市山亭區(qū)編辦實(shí)行五項(xiàng)制度提升機(jī)關(guān)效能

槐蔭區(qū)編辦積極配合做好干部安置工作6

省級(jí)政府部門(mén)五項(xiàng)職責(zé)檢查評(píng)估報(bào)告

安全生產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)履職評(píng)估調(diào)研報(bào)告

關(guān)于經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理體制機(jī)制問(wèn)題的思考

沙河鎮(zhèn)行政管理體制改革的成效與啟示

做好縣級(jí)事業(yè)單位績(jī)效考核工作的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

昆侖鎮(zhèn)行政管理體制改革試點(diǎn)的實(shí)踐與思考

簡(jiǎn)政放權(quán)激發(fā)市場(chǎng)活力全民創(chuàng)業(yè)助推經(jīng)濟(jì)升級(jí)

濟(jì)南高新區(qū)市場(chǎng)綜合監(jiān)管體制改革的做法及成效

淄博市淄川區(qū)食品安全監(jiān)管體制改革實(shí)踐

構(gòu)建治理保障體系創(chuàng)新農(nóng)村社會(huì)管理

建立各類(lèi)事業(yè)單位統(tǒng)一登記管理制度的調(diào)研報(bào)告

履職評(píng)估報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)部控制 信息披露

中圖分類(lèi)號(hào)：930.91

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

文章編號(hào)：1004-4914（2013）05-082-02

2006年6月和9月，上海證券交易所和深圳證券交易所分別了《上市公司內(nèi)部控制指引》，要求從2006年度起上市公司應(yīng)披露內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告和聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自我評(píng)估報(bào)告所進(jìn)行的核實(shí)評(píng)價(jià)。2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)五家政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合正式頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司自2009年7月1日起開(kāi)始施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。要求企業(yè)制定并實(shí)施內(nèi)部控制制度、定期自我檢查評(píng)估并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，以及需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。2010年4月26日，五家監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（共稱“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引”），作為實(shí)施基本規(guī)范的具體指引。配套指引和2010年5月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，規(guī)定了對(duì)上市公司建立和評(píng)估內(nèi)部控制有效性以及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)上市公司內(nèi)部控制有效性的監(jiān)管要求，一套吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，適應(yīng)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同、符合中國(guó)企業(yè)發(fā)展實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系初步建立。內(nèi)部控制信息披露制度作為內(nèi)部控制體系中重要的一環(huán)，有助于內(nèi)控體系的健全和執(zhí)行，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性和完整性。

一、上市公司內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)因分析

1.公司內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善公司的經(jīng)營(yíng)管理、保證公司的經(jīng)營(yíng)管理高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，防范公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)內(nèi)部控制的信息披露，能夠保證內(nèi)控信息的溝通與交流，提高管理的效率，及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證控制的有效性。另一方面，通過(guò)內(nèi)部控制的信息披露，向所有者報(bào)告內(nèi)部控制的情況，可以免除一部分管理者的受托責(zé)任。

2.外部利益相關(guān)者的需要?，F(xiàn)代企業(yè)制度的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，按照委托理論，就形成了委托人和人的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，委托人作為公司的股東，目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化，擁有剩余索取權(quán)。而人作為公司的管理者，實(shí)際控制公司的經(jīng)營(yíng)管理，目標(biāo)是薪酬最大化。兩者目標(biāo)不一致，就形成了委托矛盾。作為外部利益相關(guān)者主體的委托人，就需要完善的信息披露制度來(lái)了解人的履職情況。內(nèi)部控制作為公司人履職的主要內(nèi)容，信息披露能夠使外部利益相關(guān)者了解公司的運(yùn)作，各種內(nèi)部管理制度和制衡機(jī)制，化解委托矛盾，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題。

3.市場(chǎng)信號(hào)傳遞的需要。信號(hào)傳遞理論認(rèn)為，信息優(yōu)勢(shì)的一方會(huì)向信息劣勢(shì)的一方提供信號(hào)傳遞，以期市場(chǎng)會(huì)對(duì)此做出積極有效的反應(yīng)，信號(hào)傳遞一般采用短期效果明顯且成本低廉的形式，信息披露是信息傳遞的最實(shí)用、經(jīng)濟(jì)、效果明顯的一種方式。因此，在資本市場(chǎng)上，那些內(nèi)部控制有效性較高的公司，為了避免出現(xiàn)逆向選擇，將自己與那些內(nèi)部控制差的公司區(qū)分開(kāi)，更趨向于主動(dòng)披露其良好內(nèi)部控制信息，這就向市場(chǎng)傳遞了一種良好的市場(chǎng)信號(hào)，就會(huì)吸引更多的投資，增強(qiáng)投資者的信心。

4.價(jià)格信息傳導(dǎo)的需要。按照有效市場(chǎng)理論，所有可獲得的信息已經(jīng)充分反映在資產(chǎn)的價(jià)格中了，市場(chǎng)中的投資者依據(jù)所獲得的信息只能獲得平均利潤(rùn)而不可能獲得超額利潤(rùn)。公司內(nèi)部控制的信息披露制度作為一種信息傳導(dǎo)機(jī)制，其目的就是要讓外部利益相關(guān)者更了解公司的管理信息特別是內(nèi)部控制的相關(guān)信息，幫助他們做出更加合理有效的判斷。如果市場(chǎng)是有效的，內(nèi)部控制信息的披露必將會(huì)影響股票價(jià)格。

二、上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素分析

1.公司治理結(jié)構(gòu)。良好的、高效的公司治理結(jié)構(gòu)保證了內(nèi)部控制的實(shí)施，它保證了公司管理層的履職行為。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，就產(chǎn)生了信息不對(duì)稱和

本問(wèn)題，也形成了股東會(huì)、董事會(huì)和管理層相制衡的權(quán)力體系，信息披露也成為管理層履行職責(zé)的一種重要行為，是股東享有知情權(quán)利的一種途徑。股東通過(guò)設(shè)立獨(dú)立董事，完善公司的內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理層的行為，減少管理層侵害股東利益的行為，促使管理層更愿意對(duì)外進(jìn)行信息披露，特別是內(nèi)部控制的信息披露。因此，獨(dú)立董事的數(shù)量和比例，其履職程度，都會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性，也會(huì)影響內(nèi)部控制的信息披露。

2.公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。內(nèi)部控制作為保證公司有效運(yùn)營(yíng)的一種措施，有實(shí)證研究表明，內(nèi)部控制越完善的公司，其盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶?。按照信?hào)傳遞理論，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好的公司為了將其與其他公司區(qū)分開(kāi)來(lái)，更愿意對(duì)外披露一些公司的正面信息，特別是內(nèi)部控制的信息。通過(guò)內(nèi)部控制信息的披露，它向市場(chǎng)傳遞了一個(gè)信號(hào)，公司具有完善的內(nèi)部控制，管理體制規(guī)范、透明、民主、公開(kāi)，經(jīng)營(yíng)效率高，其盈利能力強(qiáng)。通過(guò)信號(hào)的傳遞，就會(huì)吸引優(yōu)質(zhì)資源流入自己的公司。

3.公司規(guī)模。規(guī)模大的上市公司為了保證權(quán)利的有效運(yùn)行，有著更加完善的內(nèi)部控制體系，更注重本公司的社會(huì)形象和聲譽(yù)。規(guī)模大的公司的信息披露往往有著人才和技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不會(huì)受到資金和技術(shù)等因素的限制，內(nèi)部控制信息披露的程度更加廣泛。在中國(guó)資本市場(chǎng)上，規(guī)模大的上市公司中“國(guó)有股獨(dú)大”的現(xiàn)象普遍存在，存在著各種的管理問(wèn)題，都有著侵占中小股民利益的各種現(xiàn)象，為了吸引更多的投資者，需要改變公司原有的損害中小股民利益的形象，因此，更愿意披露有關(guān)內(nèi)部控制的信息，來(lái)改變?cè)械男蜗螅瑯?shù)立一個(gè)良好的社會(huì)形象。 4.審計(jì)意見(jiàn)。按照證監(jiān)委的要求，上市公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，出具審計(jì)意見(jiàn)后方能報(bào)出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)。一旦被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，上市公司對(duì)內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)力就會(huì)減弱。因?yàn)?，被出具了非?biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，說(shuō)明其或多或少出現(xiàn)了問(wèn)題，而作為財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系也必然存在一定程度上的隱患，其內(nèi)部控制信息披露的欲望也必將受挫。

三、對(duì)改進(jìn)上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議

1.制定內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)制度。證券監(jiān)管部門(mén)應(yīng)完善內(nèi)部控制信息披露的制度建設(shè)，以保證信息披露的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，保證證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。對(duì)于強(qiáng)制性內(nèi)部控制信息披露，應(yīng)明確內(nèi)部控制及其信息披露責(zé)任主體，明確披露方式，規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的具體內(nèi)容和格式，要求所披露內(nèi)容必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)證，明確違反規(guī)定的上市公司的懲罰措施等。鼓勵(lì)上市公司在強(qiáng)制披露的基礎(chǔ)上，自愿披露其他有關(guān)的內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的高度共享，為利益相關(guān)者的決策提供更多的參考信息。自愿性披露的內(nèi)部控制信息，披露內(nèi)容和格式可以多樣化，但其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性必須得到保證，應(yīng)主動(dòng)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核鑒證，接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督，否則自愿披露的內(nèi)部控制信息可能會(huì)傳遞錯(cuò)誤信號(hào)，誤導(dǎo)廣大投資者。

2.完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是提高我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的有效途徑，也是上市公司自身發(fā)展壯大的必然需要。完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高公司治理的效率，保護(hù)小股東的利益不被大股東侵害以及投資者的利益，促進(jìn)上市公司的健康發(fā)展。合理設(shè)置上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員以及董事會(huì)等職責(zé)，明確各機(jī)構(gòu)在上市公司內(nèi)部控制信息披露的及時(shí)性、公平性、準(zhǔn)確性、完整性等方面的權(quán)利和責(zé)任，對(duì)重大遺漏、虛假記載以及誤導(dǎo)性陳述等行為形成有效的法律約束機(jī)制。完善獨(dú)立董事制度，采取適當(dāng)激勵(lì)措施，發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)，增加獨(dú)立董事的責(zé)任感，從而提高上市公司的內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。完善監(jiān)事會(huì)的職能，保證監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，監(jiān)督董事會(huì)、總經(jīng)理等公司高管的權(quán)力運(yùn)行，預(yù)防他們通過(guò)徇私舞弊來(lái)?yè)p害中小股東及員工的利益。

3.完善內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任機(jī)制。內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部和外部責(zé)任機(jī)制，即監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司內(nèi)部控制披露信息失真的處罰機(jī)制和上市公司內(nèi)部控制信息產(chǎn)生失真的責(zé)任追究制度。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管

力度，對(duì)于上市公司內(nèi)部控制信息強(qiáng)制披露但拒不披露，不按規(guī)定的時(shí)間、形式披露的行為，要有相應(yīng)的處罰措施，對(duì)于漏報(bào)、虛報(bào)和錯(cuò)報(bào)信息應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，逐步引入民事賠償訴訟法律機(jī)制，并與市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制掛鉤。公司內(nèi)部要有一套完整的內(nèi)部控制信息追溯機(jī)制，明確各部門(mén)在內(nèi)部控制信息披露中的責(zé)任，明確董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)審人員等對(duì)內(nèi)部控制信息的真實(shí)性、有效性，在內(nèi)部控制信息報(bào)告上簽章，對(duì)外披露時(shí)應(yīng)經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的一定審批程序，獲得授權(quán)后方能對(duì)外披露。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露第三方審計(jì)的評(píng)價(jià)機(jī)制。內(nèi)部控制信息對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要的決策依據(jù)，中介機(jī)構(gòu)作為市場(chǎng)交易的第三方，為交易雙方做好客觀、真實(shí)的信息評(píng)價(jià)。但長(zhǎng)期以來(lái)，上市公司經(jīng)常與中介機(jī)構(gòu)共謀作假，誤導(dǎo)甚至欺騙廣大投資者，有時(shí)造成投資者巨大的損失。只罰不賠的這種處罰方式，并不能挽回國(guó)家和廣大投資者的實(shí)際損失。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方信息審計(jì)的評(píng)價(jià)，規(guī)范信息審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范操作，嚴(yán)格信息審計(jì)的責(zé)任，對(duì)于信息審計(jì)提供虛假或不準(zhǔn)確意見(jiàn)的事務(wù)所，要嚴(yán)格限制其業(yè)務(wù)范圍，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其信息審計(jì)業(yè)務(wù)主體資格，限制其市場(chǎng)準(zhǔn)入。

四、總結(jié)

內(nèi)部控制保證了上市公司的良性運(yùn)行和健康發(fā)展，其信息披露有利于公司對(duì)外樹(shù)立良好的社會(huì)形象。完善的內(nèi)部控制信息披露制度提供高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息服務(wù)，為外部利益相關(guān)者更好地了解公司內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、分析公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，為其預(yù)測(cè)公司的價(jià)值和發(fā)展前景提供依據(jù)，從而幫助其做出正確決策。

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履職評(píng)估報(bào)告范文第5篇

作為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中最核心的決策機(jī)關(guān)，董事會(huì)如何有效履行自己的決策職責(zé)，是企業(yè)利益相關(guān)者最關(guān)注的問(wèn)題。而公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)展的歷史表明，董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的設(shè)置和有效運(yùn)作，是做實(shí)董事會(huì)職責(zé)、提升董事會(huì)運(yùn)作效率和質(zhì)量的有效治理方式。

專(zhuān)業(yè)委員會(huì)登上舞臺(tái)

在現(xiàn)代企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)中，主要存在兩種治理模式:以德國(guó)為代表的雙層治理結(jié)構(gòu)；以美英為代表的單層治理結(jié)構(gòu)。實(shí)際運(yùn)作中，兩種模式各有優(yōu)缺點(diǎn)。雙層結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是監(jiān)督層對(duì)于執(zhí)行層有更大的獨(dú)立性，缺點(diǎn)是遠(yuǎn)離公司實(shí)際業(yè)務(wù)，缺乏足夠的信息履行自己的職能；單層結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)公司業(yè)務(wù)掌握了更多的信息，缺點(diǎn)是容易為內(nèi)部人所操縱，變成董事會(huì)本身蛻變成“橡皮圖章”。

20世紀(jì)后期兩種治理結(jié)構(gòu)相互融合，特別是有向單層結(jié)構(gòu)演變的傾向。為解決單層結(jié)構(gòu)下的天然缺點(diǎn)，外部董事、獨(dú)立董事、董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的解決方案先后應(yīng)運(yùn)而生，并最終成為目前最有效的解決方案。

從企業(yè)內(nèi)部看，董事會(huì)是一種以有限會(huì)議的形式進(jìn)行集體決策的一個(gè)集體性的管理機(jī)構(gòu)。這種工作方式?jīng)Q定了它無(wú)法僅靠幾天或幾次短暫的會(huì)議完成對(duì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)的高質(zhì)量決策。而且，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境的日益復(fù)雜和經(jīng)營(yíng)管理模式、手段變化的日益加快，董事會(huì)的決策，越來(lái)越需要建立在專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)上的深入細(xì)致的事前研究，才能在最終的董事會(huì)會(huì)議上做出有效的審議和決策。這也是促使董事會(huì)各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)誕生的一個(gè)根本的內(nèi)在性因素。

四大關(guān)系決定作用發(fā)揮

公司治理，關(guān)鍵在于治理“人”和“關(guān)系”。董事會(huì)的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)要想有效發(fā)揮作用，必須處理好四大關(guān)系。

專(zhuān)業(yè)委員會(huì)與股東的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)普爾曾經(jīng)對(duì)我國(guó)的公司治理進(jìn)行過(guò)專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)，其核心結(jié)論之一就是：股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠合理（主要是一股獨(dú)大），大股東干預(yù)過(guò)多。特別明顯的表現(xiàn)是，多數(shù)改制后的國(guó)有企業(yè)更多時(shí)候表現(xiàn)為行政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)附屬單位的“翻牌”公司，上級(jí)行政機(jī)關(guān)繼續(xù)干預(yù)企業(yè)的人、財(cái)、物的選拔與決策，專(zhuān)業(yè)委員會(huì)根本無(wú)法有效發(fā)揮作用。因此，如果想做實(shí)董事會(huì)的職責(zé)，讓專(zhuān)業(yè)委員會(huì)充分發(fā)揮作用，首先需要股東轉(zhuǎn)變觀念，在遵循現(xiàn)代企業(yè)治理的規(guī)律和正確的公司經(jīng)營(yíng)理念下設(shè)計(jì)公司章程和董事會(huì)議事規(guī)則，設(shè)定好自己的權(quán)力邊界，保證公司利益和自身利益的整體最大化。

專(zhuān)業(yè)委員會(huì)和董事會(huì)的關(guān)系。這一點(diǎn)對(duì)于股權(quán)分散的公司來(lái)說(shuō)尤其重要，因?yàn)樵谶@樣的公司里，董事會(huì)是真正的權(quán)力和決策中心。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)能否真正幫助董事會(huì)把職責(zé)落地，關(guān)鍵在于董事會(huì)能不能用正確的理念、定位和制度來(lái)管理和規(guī)范自身及下屬各委員會(huì)的履職行為。

在GE，董事會(huì)以誠(chéng)信作為基石和基本理念，并用它引導(dǎo)著公司董事會(huì)的價(jià)值判斷和行為方式，解決“做什么”、“為誰(shuí)去做”以及“如何去做”等關(guān)鍵問(wèn)題。它對(duì)自己的角色定位非常明確，即：認(rèn)真關(guān)注和保證股東的長(zhǎng)期利益；監(jiān)督公司管理層的行為，以使其經(jīng)營(yíng)行為符合股東的利益；負(fù)責(zé)任地使公司利益相關(guān)者的意見(jiàn)得到應(yīng)有的反映。為此，它有針對(duì)性地設(shè)置了審計(jì)委員會(huì)、管理發(fā)展和薪酬委員會(huì)、提名和公司治理委員會(huì)、公共責(zé)任委員會(huì)，并在委員會(huì)的成員構(gòu)成、職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則等方面賦予其充分發(fā)揮作用和履行職能的空間；同時(shí)在董事會(huì)的整體框架內(nèi)，設(shè)置了這些委員會(huì)的自我管理、自我更新和自我發(fā)展的內(nèi)生機(jī)制。

由于董事會(huì)的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)是在董事會(huì)的集體領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作的，因此，各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)一方面要充分發(fā)揮自己在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的作用，另一方面又要受到董事會(huì)集體的領(lǐng)導(dǎo)和管理。在GE，各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在每次的委員會(huì)會(huì)議之后，都需要向董事會(huì)匯報(bào)委員會(huì)的會(huì)議決議和會(huì)議情況，必要時(shí)要提請(qǐng)董事會(huì)討論。而在戴爾，每次董事會(huì)的會(huì)議中，對(duì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)工作的審議都會(huì)作為一個(gè)固定的會(huì)議議程。

專(zhuān)業(yè)委員會(huì)之間、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)之間的關(guān)系。對(duì)不設(shè)立監(jiān)事會(huì)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，處理好專(zhuān)業(yè)委員會(huì)之間的相互促進(jìn)和相互制約的關(guān)系，對(duì)董事會(huì)和專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的健康運(yùn)作至關(guān)重要。比如，在一些治理良好的企業(yè)中，各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的成員由提名委員會(huì)提名，董事會(huì)討論通過(guò)。而提名委員會(huì)的提名、治理委員會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制的改進(jìn)建議，則又可能是基于管理發(fā)展委員會(huì)（或領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展委員會(huì)）、薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等相關(guān)委員會(huì)的專(zhuān)業(yè)評(píng)估報(bào)告。

而設(shè)有監(jiān)事會(huì)的公司則會(huì)采取在監(jiān)事會(huì)下也同時(shí)設(shè)立一些專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的做法，對(duì)董事會(huì)及其下屬各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，履行應(yīng)盡職責(zé)的同時(shí)，代行部分董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的職責(zé)，避免了重復(fù)設(shè)置。比如，在中國(guó)銀行的監(jiān)事會(huì)下，便設(shè)有“履職盡責(zé)監(jiān)督委員會(huì)”和“財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制監(jiān)督委員會(huì)”，而董事會(huì)下就不設(shè)類(lèi)似的審計(jì)委員會(huì)、提名/治理委員會(huì)。這樣，就既促進(jìn)和保證了董事會(huì)職責(zé)的履行，又防止了雙方職責(zé)的交叉、重疊和沖突。

專(zhuān)業(yè)委員會(huì)與企業(yè)管理層/執(zhí)行層（含其下屬部門(mén)）的關(guān)系。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)如何處理好與管理層/執(zhí)行層的關(guān)系，也是其能否有效運(yùn)行的關(guān)鍵。在GE，其專(zhuān)業(yè)委員會(huì)每位成員每年都會(huì)考察至少兩個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，親自體驗(yàn)GE的經(jīng)營(yíng)，并有針對(duì)性地和管理層交流溝通相關(guān)問(wèn)題。而無(wú)論是GE的管理發(fā)展和薪酬委員會(huì)還是戴爾的領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展和薪酬委員會(huì)，都會(huì)和現(xiàn)任管理層一道來(lái)商討管理層的薪酬方案，共同討論其繼任者的問(wèn)題和包括其本人在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展計(jì)劃。

而在中國(guó)工商銀行，則采取了“雙匯報(bào)告路線”制的方法來(lái)管理董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)和管理層、監(jiān)事會(huì)的關(guān)系。比如，其審計(jì)委員會(huì)下轄的“內(nèi)部審計(jì)局”，會(huì)將自己的報(bào)告經(jīng)由第一匯報(bào)路線匯報(bào)審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)經(jīng)由第二匯報(bào)路線報(bào)告高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。

強(qiáng)化自我管理

所有的組織、機(jī)構(gòu)、團(tuán)體，如果想要健康有效地運(yùn)行，都需要對(duì)自身進(jìn)行自覺(jué)地管理。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的自我管理，首先體現(xiàn)在勤勉、盡職。比如，GE各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)每年召開(kāi)會(huì)議討論自己分管領(lǐng)域內(nèi)專(zhuān)題的次數(shù)，是國(guó)內(nèi)同類(lèi)企業(yè)的三到四倍，甚至更多。以2007年為例，其審計(jì)委員會(huì)總共召開(kāi)了22次會(huì)議、管理發(fā)展與薪酬委員會(huì)召開(kāi)了8次會(huì)議。