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履職報(bào)告格式范文第1篇

紅線代表Google，黑線代表百度，圖表展示的是全球市占率的趨勢

北京時(shí)間1月14日消息，據(jù)國外媒體報(bào)道，網(wǎng)絡(luò)分析公司StatCounter的數(shù)據(jù)顯示，2009年下半年，Google中國市場份額增長迅速，市場占有率已經(jīng)上升至43%。而目前其競爭對手百度的市場占有率下降至56%。

StatCounter公司首席執(zhí)行官阿德翰-庫倫(Aodhan Cullen)稱：“去年7月以來，Google已經(jīng)取得了非常顯著的成績。當(dāng)時(shí)Google市場占有率為30%，百度為68%。數(shù)據(jù)分析表明，鑒于Goolge最近的強(qiáng)勁表現(xiàn)，市場份額顯然并不是Google揚(yáng)言退出中國的理由。”

Google和百度占據(jù)中國搜索市場絕大多數(shù)的份額，遙遙領(lǐng)先于雅虎和Bing。數(shù)據(jù)顯示，雅虎和Bing兩者的市場總占有率僅為1.18%。( 來源：搜狐IT；編選：中國搜索研究中心 )

履職報(bào)告格式范文第2篇

1.制度任務(wù)的執(zhí)行要求與網(wǎng)格結(jié)構(gòu)屢有沖突

根據(jù)行政執(zhí)法和《經(jīng)濟(jì)戶口管理辦法》的要求，監(jiān)管檢查和行政執(zhí)法必須由兩名以上具有執(zhí)法資格的公務(wù)人員進(jìn)行。但由于基層分局監(jiān)管力量薄弱，在網(wǎng)格的分配上基本是一人一格，有的網(wǎng)格員甚至是沒有執(zhí)法資格的附屬編制和事業(yè)編制人員。網(wǎng)格內(nèi)涵的職責(zé)明確、界線清晰。但在市場主體的實(shí)際監(jiān)管中往往變得職責(zé)閃爍不明，界線模糊不清。

2.網(wǎng)格監(jiān)管的效能需求與人員構(gòu)成不相匹配

基層監(jiān)管人員能力強(qiáng)弱不均、年齡大小不等、文化層次和經(jīng)驗(yàn)積累不同等等。使得網(wǎng)格在制度的執(zhí)行和檢查任務(wù)的落實(shí)能力上參差不齊。造成了網(wǎng)格監(jiān)管巨大的個(gè)體差異。年輕同志在軟件操控和業(yè)務(wù)技能的提升上有著較強(qiáng)的優(yōu)勢，老同志在溝通協(xié)調(diào)和巡查走訪上更勝一籌。監(jiān)管力量的無序鋪陳和人員的紊亂配置成為網(wǎng)格化監(jiān)管向縱深推進(jìn)的一大瓶頸。

3.機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)條線管理與屬地綜合管理矛盾重重

目前，涉及經(jīng)濟(jì)戶口管理的除了企業(yè)、個(gè)私、外資、還有商標(biāo)廣告、消保、市場等業(yè)務(wù)部門。相關(guān)的業(yè)務(wù)部門每年都會有至少1次的檢查任務(wù)要布置落實(shí)。由于缺乏部門之間的聯(lián)動協(xié)調(diào)，機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)條線下達(dá)的任務(wù)就會各行其政，缺乏統(tǒng)籌聯(lián)動。按照制度規(guī)定，一個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的市場主體每年至少要接受一次以上的重點(diǎn)檢查，但是對應(yīng)管理它的業(yè)務(wù)科室，可能還會有完成上級某項(xiàng)數(shù)據(jù)調(diào)查或檢查任務(wù)的需要而對它布置一次檢查，也可能會有某種突發(fā)事件的出現(xiàn)而布置的專項(xiàng)檢查。上面千條線，下面一根針。這既造成了網(wǎng)格監(jiān)管成本的提高，也帶來了行政效率的低下，監(jiān)管人員的重復(fù)勞動，給有序監(jiān)管帶來了負(fù)面情緒。

二、網(wǎng)格化基礎(chǔ)監(jiān)管的構(gòu)想

1.層級管理，建立四級聯(lián)動體系

科學(xué)劃分網(wǎng)格，構(gòu)建全面覆蓋監(jiān)管區(qū)域、權(quán)責(zé)分明、職能到位的動態(tài)網(wǎng)格化監(jiān)管體系。通常情況下，將全縣監(jiān)管網(wǎng)格劃分為四個(gè)層級，即縣局為總格――第一層級；基層分局為分格――第二層級：巡查組為次分格――第三層級；網(wǎng)格為第四層級。(在監(jiān)管力量較為薄弱的基層分局，第二、三層級可以合并為一個(gè)層級，合并行使二、三兩個(gè)層級的職責(zé)。)第一層級為縣局所轄全部區(qū)域。負(fù)責(zé)人由縣局分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任：基層分局轄區(qū)為第二層級，負(fù)責(zé)人由分局長擔(dān)任；各基層分局劃分為若干個(gè)監(jiān)管責(zé)任片區(qū)，為第三層級，負(fù)責(zé)人由巡查組長擔(dān)任；各責(zé)任片區(qū)劃分為若干個(gè)網(wǎng)格，為第四層級，監(jiān)管人員一人負(fù)責(zé)一個(gè)網(wǎng)格。形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的四級聯(lián)動工作格局。

2.明確職責(zé)，厘清層級監(jiān)管責(zé)任

第一層級職責(zé)：責(zé)任單位是縣工商局，局領(lǐng)導(dǎo)按照分工，各負(fù)其責(zé)，為主要責(zé)任人?？剖邑?fù)責(zé)人為相應(yīng)職責(zé)的直接責(zé)任人。其職責(zé)是組織、決策、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)網(wǎng)格化監(jiān)管工作，根據(jù)上級部門的工作部署和對影響轄區(qū)市場秩序和日常監(jiān)管的突出問題進(jìn)行分析研究，確定階段性監(jiān)管重點(diǎn)，組織第二層級進(jìn)行檢查整治，研究解決第二層級提出的疑難問題，對第二層級日常監(jiān)管工作的落實(shí)情況進(jìn)行檢查、督導(dǎo)，制訂、完善網(wǎng)格化監(jiān)管工作中的相關(guān)制度。

第二層級職責(zé)：責(zé)任單位是基層分局，分局長為主要責(zé)任人。其職責(zé)是負(fù)責(zé)第一層級監(jiān)管工作的傳達(dá)、分解、布置和計(jì)劃制定，組織力量落實(shí)上級部署的各項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)，根據(jù)網(wǎng)格內(nèi)的實(shí)際，確定巡查任務(wù)，解決和向第一層級反饋第三、四層級日常監(jiān)管中提出的疑難問題，并對第三、四層級日常監(jiān)管工作進(jìn)行督促、檢查、指導(dǎo)和考核。

第三層級職責(zé)：責(zé)任單位是巡查組。每個(gè)巡查組確定兩至三名巡查人員。由于基層分局監(jiān)管人少業(yè)務(wù)量大的原因，巡查組成員要有各自的網(wǎng)格，同時(shí)成為第四層級的責(zé)任人。其主要職責(zé)是協(xié)同辦理第四層級的監(jiān)督檢查、行政案件和調(diào)解消費(fèi)糾紛，開展各類專項(xiàng)整治等執(zhí)法工作。向第二層級反饋本層級和第四層級日常監(jiān)管中遇到的疑難問題。

第四層級職責(zé)：網(wǎng)格人員為網(wǎng)格責(zé)任人。該層級負(fù)責(zé)監(jiān)管任務(wù)的最終實(shí)施，做到全面掌握責(zé)任區(qū)基本情況，解決日常監(jiān)管中出現(xiàn)的問題并向上一層級反饋。

3.暢通渠道，完善責(zé)任流轉(zhuǎn)機(jī)制

(1)建立和完善“履職困難(需求)報(bào)告制”。對超越層級自身權(quán)限和能力范圍內(nèi)的管理問題。借助上一層級的權(quán)能來實(shí)現(xiàn)對本層級經(jīng)濟(jì)秩序的有效管理。履職報(bào)告的原則為自下而上逐級上報(bào)。第四層級責(zé)任人按照層級的職責(zé)要求，對日常監(jiān)管中出現(xiàn)的問題根據(jù)需要，向上一層級反饋報(bào)告履職需求。

(2)建立和完善《網(wǎng)格監(jiān)管AB崗制度》。第三層級(巡查組)在轄設(shè)的網(wǎng)格內(nèi)，建立責(zé)任明確、協(xié)作聯(lián)動的工作機(jī)制，保證網(wǎng)格間轄區(qū)唇齒相連，監(jiān)管力量強(qiáng)弱搭配。對于因個(gè)人能力不能勝任某項(xiàng)工作，或者因?yàn)橹贫群腿蝿?wù)要求必須由兩名以上執(zhí)法人員參加的執(zhí)法檢查任務(wù)，第三層級可以迅速優(yōu)化組合監(jiān)管力量，形成監(jiān)管合力共同作戰(zhàn)。

(3)建立和完善格式文書的日常使用。按照第四層級監(jiān)管職責(zé)的具體內(nèi)容和要求，建立和完善各類監(jiān)管格式文書，促進(jìn)網(wǎng)格監(jiān)管效能的有效提升。網(wǎng)格責(zé)任人在進(jìn)行日常巡查時(shí)，可以攜帶《網(wǎng)格化監(jiān)管日常巡查登記表》、《消費(fèi)者投(申)訴登記簿》等格式文書，按照網(wǎng)格職責(zé)要求開展巡查工作。

(4)條塊結(jié)合，提高統(tǒng)籌聯(lián)動能力。監(jiān)管部門加強(qiáng)對機(jī)關(guān)其他業(yè)務(wù)部門運(yùn)用檢查、監(jiān)管、警示、任務(wù)下達(dá)、督查等管理軟件的指導(dǎo)和配合，在構(gòu)建機(jī)關(guān)適應(yīng)基層屬地綜合監(jiān)管模式要求的高效統(tǒng)籌聯(lián)動管理機(jī)制工作中，起到積極的主導(dǎo)作用。相關(guān)業(yè)務(wù)部門要打破各自為政的條塊小格局，分析落實(shí)經(jīng)濟(jì)戶口管理過程中的情況和問題，建立并實(shí)施經(jīng)濟(jì)戶口管理的聯(lián)動例會制度，統(tǒng)籌專項(xiàng)任務(wù)的下達(dá)和督導(dǎo)，確定督查工作重點(diǎn)和方法，并組織實(shí)施，徹底解決基層屬地綜合監(jiān)管與機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)條線管理的“兩張皮”問題。

三、網(wǎng)格化基礎(chǔ)監(jiān)管的實(shí)踐

1.運(yùn)幬統(tǒng)攬。建立聯(lián)席會議制度

按層級監(jiān)管的模式。劃分了縣局――分局――巡查組――網(wǎng)格為一體的四級聯(lián)動監(jiān)管模式。為了更好地運(yùn)作四級一體的監(jiān)管模式，確定督查工作重點(diǎn)和方法并組織實(shí)施，統(tǒng)籌專項(xiàng)任務(wù)的下達(dá)和督導(dǎo)，縣局在第一層級建立了經(jīng)濟(jì)戶口管理聯(lián)席會議制度，成立聯(lián)席會議小組，與經(jīng)濟(jì)戶口管理相關(guān)的市場、消保、辦公室等業(yè)務(wù)科室為成員，每月召開一次會議，該聯(lián)席會議分析并解決經(jīng)濟(jì)戶口管理過程中的情況和問題。

2.細(xì)化職責(zé)，保障任務(wù)落實(shí)到位

縣局在明確各層級主要職責(zé)的基礎(chǔ)上。對第四層級的職責(zé)作了更為具體的要求，要求作為監(jiān)管任務(wù)的具體落實(shí)單位，監(jiān)管責(zé)任的直接承擔(dān)者，必須做到管區(qū)清晰，責(zé)任明確。具體內(nèi)容包括：

(1)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)企業(yè)、個(gè)體等各類市場經(jīng)營主體的培育發(fā)展和宣傳教育工作：

(2)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)個(gè)體工商戶的開業(yè)、變更、注銷登記的受理工作和個(gè)

體驗(yàn)照工作；

(3)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)各類市場主體信用信息的搜集、錄入工作：

(4)負(fù)責(zé)對網(wǎng)格內(nèi)各類廣告、商標(biāo)、合同工作的指導(dǎo)及日常監(jiān)管；

(5)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)消費(fèi)者投(申)訴、舉報(bào)的處理工作；

(6)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)案源申報(bào)工作，按照職權(quán)主辦或協(xié)辦各種經(jīng)濟(jì)違法違章案件；及時(shí)上報(bào)網(wǎng)格內(nèi)重大、疑難、突發(fā)性事件，并參與處置工作：

(7)按制度規(guī)定要求，負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)各項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作；

(8)負(fù)責(zé)網(wǎng)格內(nèi)各類信息的采集和上報(bào)工作：

(9)完成上級交辦的其他工作。

3.聯(lián)動協(xié)作，監(jiān)管力量分合有序

第三層級(巡查組)作為層級內(nèi)監(jiān)管力量的配置組合者，根據(jù)實(shí)際情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)轄設(shè)某個(gè)網(wǎng)格有履職需求或提出履職需求時(shí)。安排轄設(shè)的另一網(wǎng)格監(jiān)管責(zé)任人互為AB崗，組成一個(gè)巡查分隊(duì)共同執(zhí)行或?qū)嵤┠骋恍姓袨?。形成案源或發(fā)生消費(fèi)糾紛的，網(wǎng)格責(zé)任人要作為案件主辦人或主調(diào)解人，同一巡查組(第三層級)內(nèi)的另一名網(wǎng)格員為案件協(xié)辦人或協(xié)助調(diào)解人：對上級安排的各項(xiàng)專項(xiàng)整治工作，由網(wǎng)格員具體實(shí)施，但在執(zhí)法過程中，須與同在一個(gè)第三層級內(nèi)的監(jiān)管人員共同實(shí)施：在日常巡查中，網(wǎng)格員因工作或因病、因事不在崗，同一巡查組(三級網(wǎng)格)內(nèi)的另一名網(wǎng)格員須承擔(dān)其巡查任務(wù)。

在配置第四層級網(wǎng)格監(jiān)管人員時(shí)堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持新老搭配，以老帶新原則。老同志對工商業(yè)務(wù)工作相對熟悉，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富：年輕同志文化基礎(chǔ)好，動手能力強(qiáng)，通過新老搭配，發(fā)揮優(yōu)勢互補(bǔ)作用。二是堅(jiān)持強(qiáng)弱搭配，以強(qiáng)扶弱原則。業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的干部發(fā)揮傳、幫、帶的作用，迅速提升干部隊(duì)伍整體工作能力。三是堅(jiān)持剛?cè)岽钆?、剛?cè)嵯酀?jì)的原則。根據(jù)干部個(gè)性的差異注重人員搭配。發(fā)揮每個(gè)干部的優(yōu)勢開展各項(xiàng)工作，使監(jiān)管工作既積極有效，又平衡有序，達(dá)到事半功倍的效果。

4.規(guī)范文書，提升履職效能

履職報(bào)告格式范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)委員會; 上市公司; 薩班斯―奧克斯利法案; 上市公司治理準(zhǔn)則

一、美國上市公司的審計(jì)委員會

(一)《薩班斯―奧克斯利法案》對審計(jì)委員會的規(guī)定

薩班斯法案(Sarbanes Oxley Act)于2002年7月頒布,該法案使在美國的上市公司不但要通過書面形式表明針對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的存在及有效運(yùn)行,而且將財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。此外,法案還要求注冊會計(jì)師對管理層出具的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的聲明進(jìn)行鑒證。

關(guān)于審計(jì)委員會的規(guī)定主要在法案第301條款體現(xiàn),其中(1)為審計(jì)委員會設(shè)立的規(guī)定,(2)―(4)為審計(jì)委員會獨(dú)立性規(guī)定,(5)―(10)為審計(jì)委員會的主要職責(zé),具體為:(1)禁止未設(shè)立審計(jì)委員會的任何公司在任何交易所上市交易;(2)審計(jì)委員會的成員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立;(3)不接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報(bào)酬;(4)不是上市公司或下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員;(5)對公司每一年度和季度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行討論并提出質(zhì)疑;(6)對公司的風(fēng)險(xiǎn)評估和管理政策予以評價(jià);(7)評估公司對外的所有盈利信息和分析性預(yù)測信息的質(zhì)量;(8)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行;(9)負(fù)責(zé)聘請注冊會計(jì)師事務(wù)所,給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作,受聘的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告;(10)接受并處理本公司會計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴。

(二)美國的審計(jì)委員會現(xiàn)狀

在美國,大型上市公司的審計(jì)委員會通常由3―5名成員組成,美國證券市場的上市規(guī)定要求審計(jì)委員會的所有成員都是獨(dú)立董事,在個(gè)別情形下,委員會成員的選擇需要滿足額外的、更為苛刻的獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)。委員會成員除須具備一定的財(cái)務(wù)背景外(其中至少一名成員是財(cái)務(wù)專家),對其綜合能力要求也非常之高,成員在工作中需要協(xié)同所有的董事,充分了解公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)組合,憑借其業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn),對委員會負(fù)責(zé)的提案進(jìn)行獨(dú)立、嚴(yán)格的判斷。由于審計(jì)委員會的責(zé)任非常重大,董事會選擇成員時(shí)往往會考慮某位候選人兼職的情況,除非認(rèn)定兼職情況不會影響該人能有效地提供服務(wù),一般要求成員不可以在超過3家的上市公司同時(shí)從事同類型工作。

為了了解《薩班斯―奧克斯利法案》實(shí)施后的效果,Cohen etal(2003)針對法案頒布前后上市公司盈余管理程度進(jìn)行了檢驗(yàn),Lai(2003)對法案實(shí)施后上市公司的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行研究,兩項(xiàng)研究結(jié)果表明:法案實(shí)施后上市公司的盈余管理出現(xiàn)明顯下降,會計(jì)信息質(zhì)量明顯上升,公司的審計(jì)獨(dú)立性得到提高。

二、中國上市公司的審計(jì)委員會

(一)《上市公司治理準(zhǔn)則》對審計(jì)委員會的規(guī)定

薩班斯法案通過之后,歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案,修訂本國關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法,出臺了一系列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的要求,其中中國證監(jiān)會聯(lián)合國家經(jīng)貿(mào)委于2002年1月7日出臺的《上市公司治理準(zhǔn)則》明確了審計(jì)委員會和薪酬委員會的組成和主要職責(zé),基本建立了審計(jì)委員會和薪酬委員會的法律框架。準(zhǔn)則中涉及審計(jì)委員會的規(guī)定有兩個(gè)條款,其中第52條規(guī)定為:上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計(jì)委員會中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。第54條規(guī)定是關(guān)于審計(jì)委員會的主要職責(zé):(1)提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu):(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;(3)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;(4)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;(5)審查公司的內(nèi)控制度。

此外,中國證監(jiān)會2007年12月的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》(2007年修訂)首次明確要求上市公司應(yīng)在2007年度報(bào)告中披露“董事會下設(shè)的審計(jì)委員會的履職情況匯總報(bào)告和薪酬委員會的履職情況匯總報(bào)告。”

(二)中國的審計(jì)委員會現(xiàn)狀

1.審計(jì)委員會的設(shè)立情況。截至2007年12月31日,深市488家公司中有91.80%即448家公司在董事會下設(shè)立了審計(jì)委員會,而滬市上市的862家公司中則有95%(816家)設(shè)立了審計(jì)委員會。數(shù)據(jù)表明審計(jì)委員會制度在絕大部分深滬市上市公司中已經(jīng)建立。

2.審計(jì)委員會的表決情況。在深市的448家已設(shè)立審計(jì)委員會的公司報(bào)告期內(nèi),平均發(fā)表了2.67次意見,若扣除2007年年報(bào)必需的一次,則說明審計(jì)委員會參與公司決策的次數(shù)偏低。

3.審計(jì)委員會履行職責(zé)的情況。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》對審計(jì)委員會的規(guī)定以及《關(guān)于做好上市公司2007年年度報(bào)告及相關(guān)工作的通知》將審計(jì)委員會的年報(bào)工作規(guī)程加以細(xì)化,從表1的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),可以看出在滬市上市公司已設(shè)立的審計(jì)委員會能夠較好地履行職責(zé)。

三、分析

一是《薩班斯―奧克斯利法案》禁止未設(shè)立審計(jì)委員會的任何公司在任何交易所上市交易,而《上市公司治理準(zhǔn)則》沒有強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計(jì)委員會。關(guān)于這點(diǎn),我國部分學(xué)者認(rèn)為《上市公司治理準(zhǔn)則》削弱了審計(jì)委員會在我國上市公司中的推行,降低了審計(jì)委員會的法律地位。但是,由于設(shè)立審計(jì)委員會必然會增加中小企業(yè)的運(yùn)行成本,《上市公司治理準(zhǔn)則》正是兼顧到部分中小企業(yè)的成本而未強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計(jì)委員會,且2007年在深滬市的上市公司中設(shè)立審計(jì)委員會的超過90%,并且預(yù)計(jì)還將繼續(xù)增長,證明審計(jì)委員會的推行效果較好,任何政策的推行不是必須通過法律手段才能達(dá)到良好效果的。至于是否該在我國的《公司法》等重要法律中對審計(jì)委員會進(jìn)行規(guī)定,筆者認(rèn)為在我國審計(jì)委員會制度仍處于探索階段時(shí)就將其以重要的法律形式來體現(xiàn)未免有失妥當(dāng)。

二是《薩班斯―奧克斯利法案》在保證審計(jì)委員會獨(dú)立性方面作了具體規(guī)定,如要求審計(jì)委員會的所有成員都是獨(dú)立董事,審計(jì)委員會不得接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報(bào)酬,且不是上市公司或其下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員等。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅要求審計(jì)委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù),這樣的規(guī)定無疑難以保證審計(jì)委員會具有充分的獨(dú)立性,不利于審計(jì)委員會充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

三是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計(jì)委員會的專業(yè)描述是:委員會成員須具備一定的財(cái)務(wù)背景,且其中至少一名為會計(jì)或管理方面的專家。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計(jì)委員會中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。正因?yàn)閷徲?jì)委員會的主要職責(zé)中涉及審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露、提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等一系列必須具備財(cái)務(wù)知識才能完成的內(nèi)容,所以我國準(zhǔn)則的規(guī)定顯然決定了審計(jì)委員會缺乏完成其職責(zé)所必備的專業(yè)性。

四是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計(jì)委員會的職責(zé)進(jìn)行了明確詳盡的規(guī)定,而《上市公司治理準(zhǔn)則》則對審計(jì)委員會的職責(zé)規(guī)定泛泛而談,且其中審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露、審查公司的內(nèi)控制度及提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定與監(jiān)事會的職責(zé)有所交叉,從而容易形成多頭監(jiān)管,兩部門分工不清,造成資源浪費(fèi)甚至互相推諉的問題。

五是《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定了審計(jì)委員會聘請并支付酬勞給外部審計(jì)機(jī)構(gòu),監(jiān)督其工作,且受聘的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告,這就充分保證了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計(jì)委員會提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu),卻沒有明確外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的酬勞由誰支付,從而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性得不到充分保障。

四、建議

通過以上分析可以得出,我國的審計(jì)委員會制度本身存在一些不足,建議對其進(jìn)行修訂。

一是明確審計(jì)委員會成員的任職資格,保障其獨(dú)立性,使其專業(yè)性與職責(zé)相適應(yīng)。

二是明確審計(jì)委員會與監(jiān)事會的職責(zé)分工。

三是對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的薪酬、監(jiān)管部門等作出詳盡規(guī)定,以保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

四是加強(qiáng)對審計(jì)委員會履行職責(zé)的考核,對因?qū)徲?jì)委員會未盡職責(zé)而存在財(cái)務(wù)舞弊的公司,應(yīng)當(dāng)加重追究審計(jì)委員會委員的相應(yīng)責(zé)任。

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履職報(bào)告格式范文第4篇

（一）信息系統(tǒng)眾多，信息源相對分散。

目前，基層央行的金融管理信息源主要有日常監(jiān)管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、“兩管理、兩綜合”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、社會服務(wù)及調(diào)查問卷反饋等。近幾年，為進(jìn)一步強(qiáng)化基層央行對外履職效能，基層央行對外職能部門根據(jù)工作需要不斷開發(fā)推廣新的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。以轄內(nèi)某一分支行為例，業(yè)務(wù)單一的部門至少有一個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)范圍較廣的部門則有多個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，全行相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)眾多，難以集約化使用。同時(shí)，“兩管理、兩綜合”業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、社會服務(wù)及調(diào)查問卷反饋信息相對較為分散，難以集中。

（二）信息關(guān)聯(lián)度較低，信息共享水平不高。

基層央行承擔(dān)執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)和維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)，各對外履職部門所使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對獨(dú)立運(yùn)行，分頭從監(jiān)管對象獲取信息，且系統(tǒng)之間相互關(guān)聯(lián)度低，導(dǎo)致基層央行的信息采集渠道難以集中，信息共享水平不高。日常履職過程中，基層央行對工作信息的重復(fù)采集，一方面增加了自身工作量，另一方面加重了監(jiān)管對象的工作負(fù)擔(dān)。

（三）信息采集率偏低，信息利用程度有限。

由于基層央行需關(guān)注日常經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況，對經(jīng)濟(jì)金融信息要求較高，同時(shí)缺乏足夠的手段對金融機(jī)構(gòu)信息報(bào)送質(zhì)量進(jìn)行甄別，導(dǎo)致采集的信息，實(shí)際效用有限。如從近幾年的綜合檢查來看，金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的分行業(yè)、分大中小類型等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，均存在較高的差錯(cuò)率。同時(shí)，在金融管理信息來源渠道較窄的情況下，基層人民銀行對金融管理信息的挖掘利用程度有限，相關(guān)金融管理信息閑置，導(dǎo)致基層人民銀行在日常監(jiān)測評估時(shí)缺乏高質(zhì)量的金融管理信息支撐。

（四）隊(duì)伍建設(shè)相對滯后，人員素質(zhì)亟待提高。

眾所周知，金融管理信息化既需要熟悉管理的人才，又需要掌握信息化手段的專業(yè)人員。這對于管理信息化隊(duì)伍建設(shè)提出了較高的要求。就現(xiàn)狀而言，基層央行金融管理信息化人員結(jié)構(gòu)逐年老化，系統(tǒng)化的金融知識理論和信息技術(shù)培訓(xùn)有限；運(yùn)用信息化技術(shù)的能力較差，金融業(yè)務(wù)運(yùn)行分析能力有限，缺乏金融管理信息化復(fù)合型人才；對金融管理信息化認(rèn)識停留在日常操作管理層面，金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)，與新形勢下日益復(fù)雜的金融管理信息化工作要求還有一定的差距。

二、基層央行開展金融管理信息化建設(shè)的重要性與必要性

（一）金融管理信息化建設(shè)是全面深入規(guī)范推進(jìn)金融管理工作的客觀要求。

基層央行夯實(shí)金融管理基礎(chǔ)建設(shè)、規(guī)范發(fā)展、效力提升的過程，既是包含管理目標(biāo)、管理主體、管理對象和管理職能在內(nèi)的金融管理工作內(nèi)涵得到不斷豐富和完善的過程，又是包含管理法規(guī)邊界、管理方式邊界、管理協(xié)作邊界和管理效能邊界等金融管理工作外延得到逐步拓展和延伸的過程。在進(jìn)一步夯實(shí)金融管理基礎(chǔ)工作的前提下，金融管理工作全面深入規(guī)范發(fā)展迫切需要進(jìn)一步及時(shí)有效整合金融管理各種資源，提高金融管理工作效能和水平。這就客觀上要求推動金融管理信息化建設(shè)。而且通過金融管理信息化建設(shè)能夠?qū)崿F(xiàn)金融管理工作前瞻性思考與金融科技先進(jìn)技術(shù)的有效結(jié)合，不斷增強(qiáng)金融管理工作的主動性與針對性，從而全面推進(jìn)金融管理工作。

（二）金融管理信息化建設(shè)是建立健全金融管理長效工作機(jī)制的現(xiàn)實(shí)需要。

金融管理長效機(jī)制建設(shè)是金融管理深入推進(jìn)的必由之路。既要規(guī)范發(fā)展，繼續(xù)堅(jiān)持不懈地抓好金融管理規(guī)范化建設(shè)，又要提升效力，不斷創(chuàng)新金融管理方式和手段，重點(diǎn)是要抓好金融管理信息化建設(shè)。當(dāng)前在金融管理信息化建設(shè)推進(jìn)過程中仍然存在一些困難和瓶頸。一方面，基層央行金融管理工作由各層級人行具體的業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，相應(yīng)的信息也存在于具體業(yè)務(wù)部門，形成橫向信息分散。另一方面，上級行對各分支機(jī)構(gòu)的金融管理信息多采用匯總上報(bào)的方式搜集，無法直觀地看到各分支機(jī)構(gòu)具體的金融管理信息，導(dǎo)致信息漏損，形成縱向信息分散。信息分散化導(dǎo)致基層央行在整體上無法全方位地對轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行客觀評價(jià)，并依此制定有針對性的管理措施。

（三）金融管理信息化建設(shè)是有效提升基層央行對外履職效能的重要舉措。

基層央行在日常工作中所承擔(dān)的傳導(dǎo)和執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)、維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定等職能都離不開金融管理信息化建設(shè)。在實(shí)施貨幣政策過程中，基層央行既要及時(shí)監(jiān)測金融機(jī)構(gòu)信貸投放進(jìn)度、節(jié)奏及結(jié)構(gòu)變化，又要準(zhǔn)確監(jiān)測判斷各金融機(jī)構(gòu)特別是地方中小法人金融機(jī)構(gòu)流動性狀況；既要分析貨幣政策的實(shí)施對轄內(nèi)不同地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)產(chǎn)生的影響，又要了解和掌握消費(fèi)、投資、物價(jià)等領(lǐng)域變化走勢情況。這些工作的有效開展都需要金融基礎(chǔ)信息的支撐。通過金融管理信息化建設(shè)來有效整合和集約金融信息資源有助于推動金融信息的共享和使用。中央銀行金融服務(wù)工作具有集基礎(chǔ)性、社會性和管理性于一身的特點(diǎn)，在整個(gè)金融體系中居于主導(dǎo)和核心地位。通過金融管理信息化建設(shè)，不斷提升金融管理工作效能，可以有效提高基層央行和金融機(jī)構(gòu)整體金融服務(wù)水平。隨著金融業(yè)跨行業(yè)經(jīng)營、交叉合作趨勢的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)跨市場、跨系統(tǒng)傳染問題不可避免。只有充分發(fā)揮央行在維護(hù)金融穩(wěn)定中的核心作用，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，通過金融管理信息化建設(shè)逐步消除金融機(jī)構(gòu)信息報(bào)送時(shí)滯和漏損，拓寬金融信息獲取渠道和來源，加強(qiáng)金融信息的分析與預(yù)警，才能更加有效地防范和化解區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、基層央行實(shí)施金融管理信息化建設(shè)工作原則與工作目標(biāo)

（一）實(shí)施金融管理信息化建設(shè)的工作原則。

以人民銀行總行提出的依法合規(guī)地推進(jìn)“兩管理、兩綜合”工作，不斷規(guī)范和完善金融管理相關(guān)制度，形成長效機(jī)制為工作總要求；以信息化為依托，強(qiáng)化金融管理大數(shù)據(jù)的使用，將管理信息系統(tǒng)化、管理決策智能化貫穿于金融管理全過程；堅(jiān)持金融管理與服務(wù)并重、以管理促服務(wù)的工作理念，不斷促進(jìn)金融管理工作向縱深發(fā)展，為基層央行對外履職提供信息支撐與保障。

（二）實(shí)施金融管理信息化建設(shè)的工作目標(biāo)。

按照依法行政、統(tǒng)一規(guī)范原則的客觀要求，有效實(shí)施金融管理信息化建設(shè)，逐步完善轄內(nèi)各級人民銀行金融管理信息化支撐與決策機(jī)制；按金融管理工作項(xiàng)目優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，利用先進(jìn)的信息技術(shù)處理分析信息，推進(jìn)金融管理信息的多領(lǐng)域、多途徑應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享；通過金融管理內(nèi)在監(jiān)測指標(biāo)，核心是通過完善金融管理信息化體系，實(shí)現(xiàn)金融管理方式改進(jìn)與效果提升，從而推動轄內(nèi)金融管理工作邁入標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、科學(xué)化軌道，實(shí)現(xiàn)金融管理工作協(xié)調(diào)有方、運(yùn)轉(zhuǎn)有序、行為有制、手段有力、管理有效的目標(biāo)，切實(shí)推動金融管理工作深入有效開展；以此為基礎(chǔ)，努力實(shí)現(xiàn)金融管理工作與對外履職工作相融合，不斷提升基層央行傳導(dǎo)和執(zhí)行貨幣政策、優(yōu)化金融服務(wù)、維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定的能力和水平，不斷提升金融機(jī)構(gòu)對人民銀行政策規(guī)定的執(zhí)行力、響應(yīng)力和落實(shí)力。

四、基層央行金融管理信息化建設(shè)的主要載體與路徑選擇

金融管理信息化建設(shè)主要是建立完善以“一臺兩庫”為主要載體的金融管理信息體系建設(shè)?！耙慌_”即金融管理工作平臺，“兩庫”即金融管理信息庫與金融管理人才庫。實(shí)施金融管理信息化建設(shè)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、有序推進(jìn)，選擇合適的路徑進(jìn)行開展。

（一）建好信息載體，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。

建好信息載體是實(shí)施金融管理信息化建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。重點(diǎn)是做好科學(xué)規(guī)劃與設(shè)計(jì)。按照“先簡后繁、留有開發(fā)空間、運(yùn)行可持續(xù)”的原則，全面建成金融管理工作平臺、金融管理人才庫。金融管理工作平臺的建成有利于夯實(shí)信息基礎(chǔ)，增強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管的主動性與針對性，逐步消除金融機(jī)構(gòu)信息報(bào)送時(shí)滯，從而推動金融管理工作的順利有效開展。金融管理人才庫按管理、檢查、調(diào)研三個(gè)專業(yè)特長要求，初步建成并篩選入庫金融管理各類人才，努力培養(yǎng)成為轄內(nèi)推進(jìn)金融管理工作的重要骨干力量。按照“總體設(shè)計(jì)、先易后難、邊建邊用、逐步完善”的原則，以目前已獲得的基礎(chǔ)信息為數(shù)據(jù)源，逐步開發(fā)建立金融管理信息庫，力求實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息收集、金融管理信息整合、金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測分析評估預(yù)警和金融管理科學(xué)決策等不同層次目標(biāo)。確定金融管理信息庫總體思路和整體框架的基礎(chǔ)上，通過大量扎實(shí)而富有成效的金融管理信息庫需求設(shè)計(jì)調(diào)研與論證，形成金融管理信息庫設(shè)計(jì)方案。

（二）加強(qiáng)信息維護(hù)，注重系統(tǒng)運(yùn)行管理。

加強(qiáng)信息維護(hù)是實(shí)施金融管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵和要?jiǎng)?wù)。重點(diǎn)是確保信息的全面及時(shí)準(zhǔn)確和信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。在金融管理工作平臺建設(shè)方面，信息維護(hù)的主要內(nèi)容包括：豐富和完善已有的工作平臺目錄，及時(shí)更新維護(hù)工作平臺相關(guān)信息，促進(jìn)金融管理信息共享，為金融管理日常工作，提供基礎(chǔ)支撐；結(jié)合實(shí)際，根據(jù)金融管理制度要求，統(tǒng)一表格，統(tǒng)一格式模板，統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一歸檔要求，完善臺賬和工作記錄，推進(jìn)基礎(chǔ)資料信息化建設(shè)。在金融管理人才庫建設(shè)方面，信息維護(hù)的主要內(nèi)容包括：在已有金融管理入庫人員的基礎(chǔ)上，結(jié)合金融管理實(shí)踐，通過以崗代訓(xùn)、以查代訓(xùn)、以會代訓(xùn)和到金融機(jī)構(gòu)掛職鍛煉等方式，分批次、分層次加強(qiáng)對遴選金融管理人才庫干部的培訓(xùn)工作；不斷擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，節(jié)約培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)質(zhì)量，注重培訓(xùn)效果。對金融管理人才庫人員實(shí)施動態(tài)管理，不斷調(diào)整充實(shí)人才庫成員，提升金融管理人才隊(duì)伍整體素質(zhì)。在金融管理信息庫建設(shè)方面，信息維護(hù)的內(nèi)容更豐富、要求更高，主要內(nèi)容包括：在不斷更新新設(shè)金融機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)信息的同時(shí)，應(yīng)通過開業(yè)管理、營業(yè)管理、綜合檢查、綜合評價(jià)、重大事項(xiàng)報(bào)告管理和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)（即“兩管理、兩綜合、一報(bào)告、一保護(hù)”）等日常金融管理工作，不斷豐富完善各類金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)歷史信息資料，更新完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)高管人員的背景資料、從業(yè)經(jīng)歷，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營理念、股東構(gòu)成、機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)規(guī)劃發(fā)展等情況，更加及時(shí)準(zhǔn)確地了解金融機(jī)構(gòu)全貌，為金融管理信息系統(tǒng)高效運(yùn)用夯實(shí)基礎(chǔ)。在加強(qiáng)金融管理日常信息維護(hù)過程中，基層央行對外應(yīng)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)信息報(bào)送的管理，尤其應(yīng)強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)相關(guān)信息的動態(tài)管理。重點(diǎn)是要求金融機(jī)構(gòu)按照信息系統(tǒng)工作要求，規(guī)范金融信息、資料的報(bào)送工作；明確對口部門和專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)信息的維護(hù)工作，從而確保信息系統(tǒng)信息的及時(shí)更新、完善與動態(tài)反映。對內(nèi)應(yīng)加強(qiáng)部門及系統(tǒng)上下的協(xié)調(diào)與溝通，做到信息共享、成果共享、資源共享。重點(diǎn)是通過制定信息系統(tǒng)使用管理制度規(guī)定，明確各部門、各級行信息維護(hù)和使用的工作職責(zé)及使用范圍，界定金融信息的工作用途，設(shè)置信息系統(tǒng)使用權(quán)限，明確金融信息的要求，切實(shí)落實(shí)好使用金融管理信息的保密規(guī)定，從而促進(jìn)金融管理信息化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。

（三）突出信息使用，提高系統(tǒng)運(yùn)用效率。

履職報(bào)告格式范文第5篇

關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 會計(jì)信息 失真現(xiàn)象

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)體制也在逐步完善,目前幾乎所有的建設(shè)工程項(xiàng)目都已經(jīng)實(shí)施了招投標(biāo)制度,施工企業(yè)只有參加工程的招投標(biāo),同時(shí)在招投標(biāo)中奪標(biāo),這樣才能取得施工任務(wù)。由此可見,目前施工企業(yè)之間的競爭日益激烈,如何才能夠在競爭中獲勝,施工企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)性就顯得尤為重要。如果施工企業(yè)會計(jì)信息失真,那么該施工企業(yè)的資格預(yù)審、誤導(dǎo)投標(biāo)預(yù)算的確定等方面都會受到直接較大的影響,會導(dǎo)致影響到企業(yè)的命運(yùn)。施工企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守信息披露準(zhǔn)則,采取一系列必要和有效的管控手段,確保財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。這是對投資者負(fù)責(zé)、對市場負(fù)責(zé)的基本工作。施工企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守信息披露準(zhǔn)則,采取一系列必要和有效的管控手段,確保財(cái)務(wù)信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。這是對投資者負(fù)責(zé)、對市場負(fù)責(zé)的基本工作。

二、如何應(yīng)對施工企業(yè)會計(jì)信息失真現(xiàn)象

(1)建立嚴(yán)格、公平、多層次的施工企業(yè)會計(jì)信息披露制度

許多施工企業(yè)的會計(jì)信息披露都不同程度地存在著不規(guī)范、虛假、預(yù)先披露等不公平、不合法現(xiàn)象。這些不公平現(xiàn)象的存在,有多重的原因,既有信息披露技術(shù)和監(jiān)管不力的原因,也有會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)本身的缺陷的影響。如何來解決這些問題了,建立嚴(yán)格、公平、多層次的施工企業(yè)會計(jì)信息披露制度就顯得尤為重要。關(guān)部門應(yīng)善于借鑒英美國家施工企業(yè)開機(jī)信息披露政策演變的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國目前施工企業(yè)實(shí)際情況,對施工企業(yè)會計(jì)信息披露主體予以限定;對“重要”信息作出合理界定;對施工企業(yè)會計(jì)信息披露客體范圍作嚴(yán)格限定,這樣做到從制度上保證施工企業(yè)會計(jì)信息披露的公平、合理、規(guī)范。

我國目前對于施工企業(yè)會計(jì)信息披露,無論施工企業(yè)規(guī)模大小,無論施工企業(yè)具體特點(diǎn),都采用相同的會計(jì)信息披露方式、審計(jì)和信息公布要求、報(bào)表格式、報(bào)告種類。這種 “單層次會計(jì)信息披露制度”無法實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)披露,也無法協(xié)調(diào)信息“披露”與“保密”的關(guān)系。因此,有關(guān)部門應(yīng)盡快就不同規(guī)模、不同法律及組織形式的施工企業(yè)會計(jì)信息披露制定出嚴(yán)格、規(guī)范、有前瞻性的“多層次”制度來。

(2)健全施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)

健全施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配置財(cái)務(wù)管理人員并指定主管會計(jì)。施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)務(wù)管理人員,會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會人員實(shí)行統(tǒng)一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,對財(cái)務(wù)管理人員的要求越來越高。因此。應(yīng)該加大對施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的后續(xù)教育的力度,通過堅(jiān)持不懈的后續(xù)教育培訓(xùn),使財(cái)務(wù)管理人員的知識得到更新、素質(zhì)得到提高。從而使財(cái)務(wù)管理工作能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要,為發(fā)展我國的經(jīng)濟(jì)提供會計(jì)保障。

(3)健全施工企業(yè)內(nèi)部控制制度體系,規(guī)范施工企業(yè)內(nèi)部行為

加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制工作需要建立一套科學(xué)合理的控制體系。具體應(yīng)包括三個(gè)層次:第一個(gè)層次是在業(yè)務(wù)的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以“防”為主的監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督,即在會計(jì)部門常規(guī)性會計(jì)核算的基礎(chǔ)上,對其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ),建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。通過“防、堵、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制,對于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將具有重要的作用。

(4)加強(qiáng)信息披露的內(nèi)部控制

施工企業(yè)應(yīng)該建立信息披露管理制度和重大信息內(nèi)部報(bào)告制度,明確重大信息的范圍和內(nèi)容,指定專門人員為施工企業(yè)對外信息的主要聯(lián)系人,并明確各相關(guān)部門(包括施工企業(yè)下屬單位)的重大信息報(bào)告責(zé)任人。施工企業(yè)需要建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員,在該信息尚未公開披露之前,負(fù)有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏,石油單位應(yīng)采取及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告和對外披露的措施。

(5)增強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,實(shí)行內(nèi)部牽制制度,不相容職務(wù)分離

對施工企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算,并通過授權(quán),由相關(guān)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。在預(yù)算控制中首先必須以企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)為起點(diǎn),再次應(yīng)當(dāng)允許被授權(quán)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整修正,使預(yù)算切合實(shí)際,最后相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。對有形資產(chǎn)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,保證財(cái)產(chǎn)實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)相符,保護(hù)資產(chǎn)的安全。對于信息、人力資源等無形資產(chǎn)要借助網(wǎng)絡(luò),做到動態(tài)監(jiān)控,資源合理配置。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限得到授權(quán)后,并能保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù);確保有關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督檢查。

(6)施工企業(yè)編制和對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告,不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實(shí)

施工企業(yè)董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假的記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。施工企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),有關(guān)審計(jì)報(bào)告由上述會計(jì)師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上注冊會計(jì)師簽名蓋章。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的施工企業(yè),納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財(cái)務(wù)報(bào)告,以及對施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的聯(lián)營施工企業(yè)、合營施工企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告,也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。同時(shí),施工企業(yè)應(yīng)著重說明編制財(cái)務(wù)報(bào)告所采用的重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因,及其對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響。公司應(yīng)說明前期重大會計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)、累計(jì)影響數(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)表中各個(gè)比較期間受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額,無法進(jìn)行追溯重述的,應(yīng)說明該事實(shí)和原因,及對前期差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)和對更正時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況或本期經(jīng)營成果的影響

(7)財(cái)務(wù)報(bào)表一定要規(guī)范

施工企業(yè)應(yīng)按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并遵循相關(guān)信息披露規(guī)范的規(guī)定。要求披露的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的施工企業(yè),除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外,還應(yīng)提供母施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右,最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù);表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號,并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號相一致;年度報(bào)告摘要部分中引用編號應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表附注的編號一致。施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋施工企業(yè)公章,由施工企業(yè)法定代表人、主管會計(jì)工作的施工企業(yè)負(fù)責(zé)人、施工企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章。若施工企業(yè)設(shè)置總會計(jì)師的,總會計(jì)師應(yīng)簽名并蓋章。

(8)充分發(fā)揮施工企業(yè)獨(dú)立董事和審計(jì)委員會的監(jiān)督作用,提高施工企業(yè)信息披露質(zhì)量

施工企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求,進(jìn)一步完善董事會相關(guān)工作制度,包括獨(dú)立董事、審計(jì)委員會的年報(bào)工作制度,切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立董事、審計(jì)委員會在年報(bào)工作中的監(jiān)督作用,提高施工企業(yè)信息披露質(zhì)量。施工企業(yè)應(yīng)在年報(bào)“公司治理結(jié)構(gòu)”部分披露獨(dú)立董事相關(guān)工作制度的建立健全情況、主要內(nèi)容以及獨(dú)立董事履職情況,并在“董事會報(bào)告”部分披露審計(jì)委員會相關(guān)工作制度的建立健全情況、主要內(nèi)容以及履職情況。

三、結(jié)語

總之,預(yù)防施工企業(yè)會計(jì)信息失真,必須針對施工行業(yè)的特點(diǎn)對癥下藥,重點(diǎn)是著眼于人員綜合素質(zhì)的提高以及有關(guān)法律法規(guī)的貫徹和各項(xiàng)制度的完善。

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