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財務內部控制范文第1篇

關鍵詞：內部控制 財務 醫(yī)院

隨著中國的衛(wèi)生制度深化，醫(yī)療市場競爭激烈，醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展和服務機制逐步擴大，醫(yī)院的財務管理也揭示了許多問題，特別是公立醫(yī)院往往忽視了內部控制的管理，限制了醫(yī)院的發(fā)展。隨著時展，很多醫(yī)院認識到有效的內部控制對醫(yī)院發(fā)展的重要性。如何加強醫(yī)院財務內部控制，制定合理有效的管理體系，挖掘自身管理潛力，在此基礎上，筆者對目前醫(yī)院的財務內部控制進行分析，并尋求解決的辦法。

一、 醫(yī)院內部控制制度的現(xiàn)狀

1、醫(yī)院內部控制制度不健全，缺乏科學性、及時性和連貫性

醫(yī)院內外部環(huán)境變化的可預見性不足造成管理落后，沒有根據(jù)時代和業(yè)務的發(fā)展及時修訂相應的制度和程序，在一段時間內造成的無章可循的內部控制制度，缺乏內控的連貫性。有些基層醫(yī)院信息化缺少投資，許多領域處于手工操作階段。大多數(shù)人只是認為內部控制是審計部門的職責，醫(yī)院內部控制制度只對經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務進行控制和監(jiān)管，而不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務缺乏必要的監(jiān)督和控制，沒有真正形成一個有效的監(jiān)督機制，導致一些環(huán)節(jié)疏漏。醫(yī)院的財務內部控制制度的建立往往受制于單位體制、成本和效益的牽制，一些現(xiàn)實的財務內部控制制度因為成本高往往無法通過，大部分醫(yī)院在已實施的內部控制制度下實施不夠嚴謹。

2、醫(yī)院內部控制環(huán)境薄弱，職責不清、單位缺乏知識、盲目投資

現(xiàn)行醫(yī)療系統(tǒng)普遍存在薄弱的內部控制環(huán)境，有些醫(yī)院各部門權責不清，管理模式傳統(tǒng)，各級忽視內部控制，管理人員經(jīng)常采取口頭授權的方式工作，使主管給予下屬的工作監(jiān)測和評價不足。認為內部控制是內部成本控制和內部資產(chǎn)安全控制，業(yè)務規(guī)章制度的實施就等于加強了內部控制。在沒有認真分析項目的可行性及調研市場的基礎上，盲目購買大量的設備，造成設備閑置期長，不能有效利用，占據(jù)了醫(yī)院的大量資金，增加了財務風險。

有些醫(yī)院處理內部控制和管理控制、內部控制和風險控制與發(fā)展之間的關系的理解有偏差，把加強內部控制和發(fā)展相對立，沒有合理的內部控制制度，使內部控制制度沒有得到有效執(zhí)行，還有些單位內部控制制度根本沒有實施。有些醫(yī)院的過分追求的經(jīng)濟利益和個人利益，濫用權力謀取私利的現(xiàn)象也經(jīng)常出現(xiàn)，少數(shù)員工缺乏價值觀教育，對違反制度行為，單位不能夠及時處理。

3、人力資源政策問題

有些醫(yī)院人員招聘不公開，進入憑關系，導致人員素質相對較低，人員層次結構失衡；還有的單位沒有建立績效考評體系，不能調動員工工作的積極性，用人機制不完備。有些醫(yī)院內部控制管理人員素質較低，誠信度不夠。很多醫(yī)院內部控制人員缺乏正規(guī)培訓，參加學習培訓的機會少，會計基礎工作不規(guī)范，職責意識不強，業(yè)務不熟練，還不能達到實施內部控制的基本要求，對內部控制的程序或措施經(jīng)常理解不透徹,不能很好地適應工作的需求，甚至有些人員利用制度缺陷，相互勾結、濫用權利進行貪污等。

4、醫(yī)院內部控制自身評價缺乏

無論是單位的財務內部控制制度是否符合實際，方案設計是否合理，實際執(zhí)行情況如何，是否起到事前控制作用，隨著時間的推移，環(huán)境的變化進行有效修正，大多數(shù)醫(yī)院都缺少對這些指標的評價。

二、完善醫(yī)院財務內部控制的對策

1.健全完善醫(yī)院財務管理制度

建立健全內部控制、風險防范機制，做好風險防范，提高質量和效率。合理的財務控制是有效的醫(yī)院管理財務管理制度的實施是一個重要的先決條件，而且還是效地防止發(fā)生風險的必要措施。因此，參照《會計法》，以醫(yī)療改革和創(chuàng)新為動力使醫(yī)院建立自己的財務內部控制制度。其中包括財務管理制度，會計基礎工作、財務審批制度、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等財務管理體系。按照這些規(guī)則和條例，規(guī)范財務活動，努力探索新的思路和內部審計理念，做好醫(yī)院內部審計，防范風險。

明確工作原理，設計會計工作職位，根據(jù)職責和權力建立相互制衡機制。明確會計憑證，會計賬簿和財務會計報告的程序，建立會計檔案保管方法，會計人員崗位責任劃分明確，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能。內部控制項目中資產(chǎn)要設專人管理，限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、帳實核對等措施，使工作檢查和指導相結合，確保資產(chǎn)的安全，以防止項目管理錯誤和舞弊，推進事前預防，事中控制，事后完善的行動，提高資金使用效率，消除浪費建筑材料，降低成本。財務人員應掌握財務資金情況動向，并在實施過程中發(fā)現(xiàn)和解決問題，依據(jù)醫(yī)療工作實際，提出改善措施，對內部審計要客觀、公正和嚴格管理，及時全面的了解財務、法律和法規(guī)等政策，定量和定性全方面反映單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢和現(xiàn)有的潛力。增強創(chuàng)收的意識，減少支出，提高工作效率。出現(xiàn)的問題，應該客觀分析其原因，提出解決方案或建議，及時糾正管理中的偏差，并提交單位決策層研究決定，創(chuàng)新工作方法，發(fā)現(xiàn)不足及時改進。

2.建立健全內部會計控制制度

建立和完善醫(yī)院內部財務會計制度是在一整套規(guī)范完整的內部控制制度的約束下，才能保證其更好地參與醫(yī)院內部經(jīng)濟管理。充分發(fā)揮管理職能作用，健全內部審計制度，提高醫(yī)院內部控制制度的效率，發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用。對各項具體業(yè)務目標和往年經(jīng)營情況制定切實可行的預算或計劃，并做好分工授權，制定全面預算并對執(zhí)行情況實施控制，明確責任與權限，根據(jù)醫(yī)院報銷制度和審計程序審批支付，體現(xiàn)醫(yī)院的管理目標。在預算的執(zhí)行過程中，經(jīng)過授權對單位預算不合理部分進行調整，并及時反饋預算執(zhí)行的效果，使預算更加切合實際。

加強醫(yī)院內部控制制度中自我約束機制，貫徹醫(yī)院管理的政策方針，實現(xiàn)經(jīng)營目標，完善管理水平，提高經(jīng)濟效率。通過內部審計，對財政收入和支出，業(yè)務往來情況作出客觀、公正的審計意見，并在醫(yī)院內部財務關鍵崗位實行回避制，激勵單位和部門提高效益。規(guī)范內部審計醫(yī)院設置合理配備審計人員，以保障審計的獨立性，提高醫(yī)院的內部審計人員的權威，使內部審計監(jiān)督職能的有效行使。重要財務崗位進行定期輪換，以確保真、公正的內部審計結果，發(fā)揮內部審計和監(jiān)督在醫(yī)院的作用。加強財務稽核制，審查原始憑證合規(guī)性。

3.建立完善的成本核算體系

制定合理的目標成本體系，監(jiān)督和分析執(zhí)行情況。樹立成本效益意識，建立固定資產(chǎn)管理制度，明確相關部門的職責和權限，規(guī)范業(yè)務流程，將固定成本、可變成本指標情況落實到人，增強責任意識?？梢栽卺t(yī)院實施的財產(chǎn)保險的形式，以保護資產(chǎn)安全，降低經(jīng)營風險。健全的支出管理制度，把效率性審計管理納入醫(yī)院內容，效率不僅關注組織的投入，產(chǎn)出，更關注兩者之間的比例和生產(chǎn)服務流程，并對對人力、物力、財力和其他資源進行有效利用，提高效率，降低成本，最大限度地向社會提供優(yōu)質、高效的醫(yī)療服務，以提高醫(yī)院管理質量。

4.完善和健全醫(yī)院的內控環(huán)境

提高對內部控制的重要性的認識。通過教育學習來提高醫(yī)院的領導和員工對內部控制的重要性的認識。最重要的是對內部控制的重要性認識，醫(yī)院領導只有在管理理念提升，才會建立新的管理制度和人事管理，使內部控制形成良好氛圍。合理的組織機構對內部控制也起著重要的作用，只有職責劃分明確，才能使各個部門，崗位和員工的責任相互制約。內部審計是內部的專職審計人員部門，通過定期審查活動中來改善管理、提高效益和改正錯誤。制定一整套完整的的內部控制標準，深入實際，通過抽樣檢查等方式進行自我評價。加強財務人員職業(yè)道德和業(yè)務素質，醫(yī)院應建立崗前培訓，定期進行在教育，加大績效考核。對內部控制制度執(zhí)行好的部門和個人進行通報表揚及物質獎勵，加強思想品德、職業(yè)道德教育思想教育，使在工作中養(yǎng)成良好的習慣，培養(yǎng)敬業(yè)精神，提高認識，從而使財務內部控制制度深入人心，能夠自覺執(zhí)行，加強醫(yī)院的風險評估，識別內外部因素對經(jīng)營管理風險程度進行連續(xù)的評估，及時制定相應的制度防范和化解風險，確保會計信息的準確性，以實現(xiàn)醫(yī)院的目標。

三、結語

隨著我國醫(yī)療改革的不斷深化，醫(yī)療市場競爭的日趨激烈，醫(yī)院必須向管理效益型發(fā)展，在當今這樣一個充滿機遇和挑戰(zhàn)的經(jīng)濟環(huán)境下，財會人員要不斷提高業(yè)務水平，來面對內部會計控制制度提出更新、更高的要求，實現(xiàn)醫(yī)院管理規(guī)范化何科學化。在實踐工作中不斷建立健全醫(yī)院內部會計控制，確保醫(yī)院經(jīng)營目標和可持續(xù)發(fā)展實現(xiàn)。

參考文獻:

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[3]曹定超：對完善醫(yī)院內部控制制度的探討 [J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2009，(27)

財務內部控制范文第2篇

關鍵詞：優(yōu)化對策;企業(yè)財務;內部控制

一、前言

隨著社會經(jīng)濟不斷快速的發(fā)展，國內的企業(yè)也隨著經(jīng)濟水平的快速發(fā)展。人們對企業(yè)的管理需求也越來越高，在企業(yè)的管理中，建立完善的企業(yè)內部控制體系對企業(yè)管理的發(fā)展有著重要的意義。在企業(yè)的財務管理中保障財務內部的計劃項目能夠順利的進行開展，從而達到優(yōu)化控制的目的，加強企業(yè)管理工作中財務內部控制的力度，提高企業(yè)管理在現(xiàn)今社會競爭市場下的快速發(fā)展。

二、企業(yè)財務內部控制存在的問題

在新形勢的市場發(fā)展下，由于企業(yè)缺乏對企業(yè)新的內部財務的認識與了解，思想還停留在傳統(tǒng)的管理理念當中，缺乏對企業(yè)財務內部控制的認識，而導致企業(yè)的管理模式與管理的理念相對的比較落后。加上管理的結構不完善，導致企業(yè)在實施工作的過程中出現(xiàn)內部的主要的責任與權利不明確，使企業(yè)在解決財務內部控制上的工作問題無法順利的進行，從而出現(xiàn)在企業(yè)的決策隨意化，并缺乏合理性與科學性的發(fā)展。企業(yè)的管理監(jiān)督力不夠，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，管理基礎的決策權利受到嚴重的架空，使其在市場的經(jīng)濟發(fā)展下造成的嚴重損失，并嚴重的影響了企業(yè)在新形勢下經(jīng)濟化的快速發(fā)展。在經(jīng)濟的發(fā)展體系當中，企業(yè)的內部控制對于企業(yè)的未來發(fā)展有著重要的意義，但對于現(xiàn)今的發(fā)展企業(yè)當中仍然存在著一定的問題，在內部的財務控制上許多的企業(yè)都存在著這樣的問題，缺乏對企業(yè)的財務內部控制的監(jiān)督，對于企業(yè)的財務內部控制上的監(jiān)督意識不強，不能夠正確的掌握與了解企業(yè)本身的財務數(shù)據(jù)上的信息，因而導致企業(yè)在開展財務內部控制的工作過程中，出現(xiàn)誤差導致信息的數(shù)據(jù)出現(xiàn)質量上的問題，而嚴重的影響了企業(yè)的財務內部控制的正常開展，從而影響了企業(yè)的快速發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的作用

在企業(yè)的發(fā)展過程當中，有利于提高企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，加快企業(yè)的快速發(fā)展，從而提高企業(yè)在財務內部的管理工作，完善企業(yè)的管理制度。在企業(yè)的發(fā)展中，加大企業(yè)的監(jiān)督力，能夠使領導更好的管理企業(yè)的工作，在企業(yè)發(fā)展中對財務內部的問題進行控制性的優(yōu)化，并設計出有利的計劃措施，保證財務問題得以解決。在實際的生活當中，企業(yè)往往會受到各種各樣的因素影響，而導致企業(yè)的在管理的制度上出現(xiàn)質量等方面上的問題，而使企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平得不到提到，所以在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中加大對企業(yè)財務內部控制上的監(jiān)督，培養(yǎng)管理人員與工作人員對財務控制的認知，并能夠在開展內部控制的財務開展過程保證數(shù)據(jù)信息的質量，并實施推廣與使用，從而提高企業(yè)財務內部的控制優(yōu)化及發(fā)展。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平中，優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的管理工作，能夠使企業(yè)自身的經(jīng)濟水平及咋在財務的管理數(shù)據(jù)當中保障其信息質量，避免出現(xiàn)誤差，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟水平的穩(wěn)定發(fā)展，并達到優(yōu)化企業(yè)財務內部控制工作的目的。

四、優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的發(fā)展方向

在企業(yè)的發(fā)展方向的問題上，針對企業(yè)的基本情況，制定出一套完整的計劃措施方案，促進企業(yè)經(jīng)濟的未來的發(fā)展。首先，在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，結合企業(yè)自身的實際情況來確立好企業(yè)的發(fā)展方向及模式，了解市場上人們的需求方向的問題，根據(jù)新形勢下市場的發(fā)展背景，結合企業(yè)本身的優(yōu)點制定出符合企業(yè)發(fā)展的運作的模式，并跟進財務的監(jiān)督與管理，從而加大對財務內部的控制工作，提高企業(yè)的管理制度。并適時的借鑒外國或者成功的企業(yè)在管理的制度，并結合企業(yè)本身的發(fā)展實際情況采取正確且理性的態(tài)度進行借鑒，而不是盲目的其學習，從而達到跟進性的提高效果。在企業(yè)的發(fā)展過程中，確定好企業(yè)未來的發(fā)展方向，激勵員工有責任心、認真且積極主動的去完成每一項工作，加強企業(yè)的管理制度從而完善企業(yè)的經(jīng)濟文化水平，達到優(yōu)化企業(yè)財務的內部監(jiān)督的控制工作目的，并在結合市場的發(fā)展情況，進行分析與發(fā)展企業(yè)的經(jīng)濟水平，并提高人員對于企業(yè)的相關知識，確定而完善企業(yè)的管理制度，并計劃企業(yè)的長遠的發(fā)展目標，優(yōu)化企業(yè)財務內部的控制監(jiān)督，提高企業(yè)財務內部工作的信息的數(shù)據(jù)質量，保障財務的監(jiān)管體系，從而使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

五、優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的對策

(一)加強培養(yǎng)企業(yè)財務人員的綜合素質，優(yōu)化企業(yè)財務內部控制

在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，財務人員作為企業(yè)財務內部的工作者，其自身的綜合素質是影響企業(yè)發(fā)展的關鍵問題所在，因而企業(yè)的領導者要重視在生產(chǎn)發(fā)展的過程中培養(yǎng)財務人員自身的綜合素質提高，培養(yǎng)其對企業(yè)文化的發(fā)展及財務內部的控制問題的相關知識的了解，從而使財務人員能夠明確自身的責任問題，并根據(jù)自身的基本情況，學習與培訓相關的財務知識，從提高財務人員在工作之中的積極主動，完善工作的積極性，并保證能夠時時有效的掌握企業(yè)的財務信息，提高財務人員的財務控制意識，提高財務人員自身的對企業(yè)財務控制的水平，從而促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(二)加強企業(yè)的管理制度，優(yōu)化企業(yè)財務內部的控制

在企業(yè)的發(fā)展中，除了注重財務人員的綜合素質的培養(yǎng)之外，還要有一個完善的管理制度，才能夠提高企業(yè)的發(fā)展水平。在企業(yè)的發(fā)展生產(chǎn)中建立一個完善的管理制度，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的開展的首要問題，因而加強企業(yè)的管理制度，是優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的關鍵性問題。在企業(yè)財務內部控制的工作中，以完整的管理制度的體系結合實際的情況，跟進企業(yè)財務上的管理工作，并加大企業(yè)對財務內部控制的監(jiān)督力度，提高財務的數(shù)據(jù)信息的質量，從而提高企業(yè)的發(fā)展，實習企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化發(fā)展目標。

(三)提高財務內部工作的監(jiān)管，優(yōu)化企業(yè)財務內部的控制

提高財務內部的工作的監(jiān)管，是優(yōu)化企業(yè)財務的內部控制的關鍵。在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，企業(yè)要注重企業(yè)財務的內部優(yōu)化控制的問題，加強財務人員對于財務監(jiān)管工作的認識，從而加大企業(yè)財務內部控制工作的完善，并制定從完善的管理工作的財務內部監(jiān)管體系，加強在審計工作中財務的風險問題的解決，從而建立出一個完善的審計內部監(jiān)管工作的制度，提高企業(yè)財務的工作監(jiān)管，并盡量避免企業(yè)財務的風險。在優(yōu)化財務內部控制的管理工作，不僅是要加強對財務內部工作的監(jiān)督，同時還要注重科學技術的相結合才能更好的發(fā)揮優(yōu)化企業(yè)財務內部控制工作的問題，所以，企業(yè)的領導者在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，要注重引進先進的科學技術，結合目前市場的發(fā)展情況及需求，借鑒先進企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展并結合自身的實際情況，進行合理的運用與改進，并加強人員的企業(yè)意識，從而提高企業(yè)財務內部控制的管理工作，使企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

六、結束語

在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展文化過程中，優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的管理工作，是提高企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展關鍵。同時在企業(yè)的發(fā)展中重視財務內部的控制，能夠有效的提高企業(yè)與企業(yè)本身之間的競爭，完善企業(yè)的發(fā)展監(jiān)督的工作管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟上的效益，并實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)財務內部控制的目的，從而促進企業(yè)的經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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[4]李曉怡.淺談企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化及對策[J].文摘版:經(jīng)濟管理,2015(10):142-142

財務內部控制范文第3篇

1.客房收入的內部控制要點

(1)嚴格把控客房保證金、預收定金的內部控制。保證金、預收定金的內部控制主要體現(xiàn)在收取及退回時的財務操作流程的合理性設計,手續(xù)要完備,會計處理時應當單獨列賬。保證金、預收定金的內部控制要求酒店財務稽核人員每天審核客人賬戶余額,若客人預付定金或信用卡授權不足支付下一天房費或其他消費,應及時通知有關人員補收定金或補授權。在客人退房時,如客人定金單據(jù)遺失,除要求客人在定金遺失單上簽字外,尚須提供身份證明,前臺收銀員必須復印一份隨定金遺失單一并交財務部門。

(2)嚴格把握客房收入稽核的內部控制。酒店客房收入稽核的難點表現(xiàn)在與財務內部控制有關的所有數(shù)據(jù)都要逐步、逐筆核查。一是對前臺的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應進行嚴格的審查和勾對。二是對當天客人客房收益匯總表形成二次核查。三是對離店客人消費明細表的最終核對,形成有利于賬款催收的有效、合理的數(shù)據(jù)。

(3)嚴格把控房價折扣權限的內部控制。酒店客房產(chǎn)品的特征,一是不可存儲性,二是時效性?？头慨a(chǎn)品如果當天未能銷售出去,就意味著當天客房價值永遠失去。為了有效利用、發(fā)揮好客房的時效性,酒店往往會制訂當天或一段時間內房價折扣制度,吸引更多客源。房價折扣權限的具體操作有一定靈活度,也容易產(chǎn)生失控。加強房價折扣管理,一是要檢查每日房費過賬前客房收入的折扣情況。二是檢查折扣是否符合規(guī)定、是否有越權批準的折扣。三是檢查折扣的實際比例與房金的收入情況是否一致。四是檢查預定人是否和入住人一致以及折扣計算是否正確等。

(4)嚴格把控換房內部控制。酒店客房產(chǎn)品有多種類型,以適應不同需求、不同檔次客戶的使用。酒店不同類型的客房產(chǎn)品,其投入與維護成本不同,客人可能因各種原因對原有預訂或在住客房提出更換要求。換房運作的內部控制也應嚴格規(guī)范。一是嚴格權限。要制訂嚴格的換房權限制度。二是同類互換,換房時應以同類房型更換為主。三是嚴格差價管理,非同類房型更換應補差價。四是嚴格操作,不管哪種換房均應填寫換房單,更換房卡,并將原客房中的消費轉入新房間。五是嚴格審核,稽核人員在每日客房收入過賬前,應檢查有關批準手續(xù)是否完備、原房間消費是否已全部轉入新房間。

2.餐飲收入的內部控制要點

(1)票、卡的保管與領用。領位記錄卡和點菜小票都應順序連續(xù)編號,并由財務人員登記保管,餐廳應由專人領用。所有作廢的小票應將三聯(lián)單同時上繳財務部門,財務部門應每天將收銀員和廚房上繳的小票銷號。

(2)小票的檢查核對。稽核人員應檢查廚房上繳的小票,廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項目是否一致,有無遺漏。

(3)發(fā)票與小票檢查核對?；巳藛T將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷售清單或發(fā)票)進行核對,檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費。

(4)發(fā)票與餐廳領位記錄核對。餐廳領位記錄詳細記錄了當天就餐客人的數(shù)量、臺號以及上座率、翻臺率等?；巳藛T將發(fā)票與餐廳領位記錄進行核對的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現(xiàn)象的發(fā)生。

(5)優(yōu)惠折扣制度?；巳藛T在審核賬單時,應檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規(guī)定,如有不符合規(guī)定的,應記錄在案,明確責任,嚴肅處理。

3.其他收入的內部控制。主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務中心、商場、汽車服務等收入的內部控制。在酒店的整個經(jīng)營過程中以上收入所占份額較小,內部控制的方法在比照上述客房收入和餐飲收入內部控制方法基礎上可以適當?shù)暮喕?/p>

二、成本費用環(huán)節(jié)的內部控制

1.餐飲成本內部控制的要點

酒店餐飲經(jīng)營成本比客房、娛樂經(jīng)營成本要高,餐飲成本控制十分重要。餐飲成本控制要建立標準,防止浪費和欺騙。餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單。每一道菜肴的標準份量、烹飪規(guī)格、操作方法、所有原料和輔助配料的名稱、分量、單價都必須一一核算并記錄在案?！皹藴什藛闻浞健笔歉鱾€餐廳廚師日常操作的樣板,主要菜單經(jīng)過試制整盤,還要拍照立樣,存入菜單資料庫。成本控制部門據(jù)此進行成本核算和控制,分析實際成本與標準成本的差異,發(fā)現(xiàn)有不正?；虿缓侠沓杀静町悤r要查明原因,及時采取改進措施。

2.采購成本內部控制的要點

采購是酒店最難監(jiān)控的難點之一,酒店物品質量要求一般較高,儲存周期短,采購次數(shù)多,所用采購人員多,一部份物品需要從境外購進,這種情況決定了酒店采購內部控制有別于其他行業(yè)采購的控制模式。在酒店采購內部控制中采購環(huán)節(jié)較容易出現(xiàn)舞弊行為。故而。采購內部控制的關鍵環(huán)節(jié)和難點是采購業(yè)務及財務控制流程的合理設置、人員素質的管理。在控制中強調請購、報批、訂貨、驗收、最后核準付款的控制。在食品的采購中重點應對每日食品存購一覽表的操作控制、倉庫與廚房的雙重驗收控制。對于采購物品的價格控制最好采用三方報價的控制方式。

3.人力資源成本內部控制的重點

人是酒店經(jīng)營管理的根基,配備高素質、高效率員工,加強員工培訓才能提升酒店服務質量,增加顧客資產(chǎn),創(chuàng)造利潤。只有提供高質量服務,才能在激烈競爭中獲得更大市場份額。

4.工程費用內部控制的重點

工程管理是酒店財務控制重要組成部分,是維持酒店核心競爭力的重要手段。要控制好酒店能源耗費、日常維修備件備料、設施設備翻修改造工程費用支出。

參考文獻:

[1]孫涌濤.酒店財會內部控制策略與技巧[M].北京:中信出版社,1999.

[2]馬桂順.酒店財務管理[M].北京:清華大學出版社,2005.

財務內部控制范文第4篇

1.房地產(chǎn)行業(yè)風險評估環(huán)節(jié)執(zhí)行力薄弱，市場風險較大

問題日漸突兀，尤其是風險類問題。風險評估體系尚未制定完善，導致無法才去相應的風險預警機制。再來是房地產(chǎn)內部控制意識薄弱，執(zhí)行力度不夠，意識薄弱，其主要不到為是表現(xiàn)在民營企業(yè)中的。因為其對經(jīng)營企業(yè)沒有控制力，沒有充分意識到建立企業(yè)內部控制的重要性，導致執(zhí)行力不足，生產(chǎn)經(jīng)營風險增大。

2.我國房地產(chǎn)企業(yè)內部監(jiān)督管理能力缺乏，未能夠建立完善健全的監(jiān)督管理機構

缺乏部門應有的獨立性，無法發(fā)揮其功能。內部人員的執(zhí)行力度和領域水平也參差不齊。房地產(chǎn)企業(yè)內部的工作人員專業(yè)只是水平無法達到行地產(chǎn)工作形式的要求，也沒有充分意識到建立企業(yè)內部控制的重要性。

3.高風險，高利潤和龐大的市場需求使企業(yè)對項目投資、營銷策劃、客戶服務、成本控制等大大降低

在利益的驅動下，很多公司只看重結果，卻忘了需要不短完善的優(yōu)化業(yè)務。房地產(chǎn)行業(yè)目前細分為民用地產(chǎn)，商業(yè)地產(chǎn)，工業(yè)地產(chǎn)。商業(yè)地產(chǎn)和工業(yè)地產(chǎn)屬于一種新的商業(yè)模式，沒有經(jīng)驗可以借鑒，所以沒有有效的流程和策略調查客戶的滿意度和客戶價值。缺乏科學的數(shù)據(jù)支持。

二、對于房地產(chǎn)內部控制存在問題的措施和對策

1.健全房地產(chǎn)企業(yè)內部的控制體系，完善企業(yè)內部控制的治理結構

因為它為為企業(yè)內部控制提供了最基礎的保障。但是在完善的同時我們要進行不斷的創(chuàng)新，按照企業(yè)的自身特點和發(fā)展需求，制定符合企業(yè)發(fā)展的控制體系。還要針對不同部門的需求，設計相應的內容。從而進一步完善企業(yè)內部控制的治理結構，強化內部各個部門，加強董事會，監(jiān)事會，經(jīng)歷及各個部門明確企業(yè)的決策權，執(zhí)行權和監(jiān)督權。

2.發(fā)揮房地長企業(yè)各領導部門在內部控制中的作用

房地產(chǎn)企業(yè)的董事會，監(jiān)事會等各個部門都是內部控制建設的一部分，是一項系統(tǒng)的功能。如果想要企業(yè)內部控制得以高效的有序的實施，就要建立和完善內部控制監(jiān)督機構，并對企業(yè)的經(jīng)營活動是定相應的監(jiān)督計劃。首先就要對企業(yè)經(jīng)營活動制定相應的督促計劃，其次還要督促各個部門的落實情況，加強內部陪審機構功能能。要求發(fā)揮出監(jiān)管的力度和作用。企業(yè)內部的審計機構也是內部控制的重要組成部分，其職責就是定期對企業(yè)內部實行的計劃祈禱督促和監(jiān)督，再進行評審?？陀^的對其計劃驚醒評價，對于其存在的風險進行評估，對內部控制制度完善的作用，適應企業(yè)發(fā)展的需求。

3.加強對企業(yè)員工進行內部控制的系統(tǒng)培訓

提升員工的素質，增強責任感和團結的基礎上，同時建立和健全房地產(chǎn)企業(yè)內部的考核機制，促使企業(yè)內部員工發(fā)揮其作用從而提高員工的積極性。通過考核成績和標準對員工進行適當?shù)呐嘤?，內部環(huán)境是一個企業(yè)能夠順利進行的重要環(huán)節(jié)，而員工的最基本素質，責任感也是確保其的重要組成部分。必須全面培養(yǎng)相關人員進行內部控制專業(yè)知識和提高她們的思想覺悟。

4.建立內部信息溝通渠道

企業(yè)內部的信息集成處理系統(tǒng)也是很重要的一部分，根據(jù)企業(yè)自身的情況，要建立企業(yè)內部暢通的信息溝通渠道。建立起企業(yè)內部的溝通系統(tǒng)，不僅能夠是企業(yè)內部人員增進了解和團結，也能都借此打破企業(yè)內部的溝通障礙，實現(xiàn)信息資源共享。使相關人員明確內部控制相關信息的機制，同時也要建立信息投訴制度和舉報人管理制度。管理信息部門必須確保信息的完整性、并及時的和上層管理部門溝通和處理，加強企業(yè)內部人與人指甲的和諧交流，促進內部控制的有效運行。

5.增強信息的透明度，確保了數(shù)據(jù)的有效性和真實性

加強了各個部門之間的聯(lián)系。有理于各個部門之間的業(yè)務梳理和人員流動。在房地產(chǎn)企業(yè)中，尤其是跨項目發(fā)展，集團管控，信息透明就顯得很重要了。但是在實際的操作中，很少部門能夠做到信息共享，但是如果個部門之間各自為政，有明顯的分割，員工對工作情況有質疑，管理高層和底層也缺乏溝通，就會不便與企業(yè)管理政策和實際情況的落實和發(fā)展，從而會缺乏目標和動力，導致企業(yè)的利益無法最大化。

6.建立突發(fā)事件機制

房地產(chǎn)企業(yè)內部也必須建起里控制重大風險預警機制和如何應對突發(fā)事件機制，這些機制必須由各個不同層次的和各個部門的系統(tǒng)構成。企業(yè)建立和完善這種機制目的是針對企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)，通過企業(yè)內部的動態(tài)分析，根據(jù)企業(yè)外部的的實際情況，不斷收集信息和外部市場經(jīng)濟狀況并對其做出重大風險評估和預測，與此同時也要建立起相關的突發(fā)事件組織保障制度和相關處理事件制度的規(guī)范。借此制度，企業(yè)相關人員就能快速識別突發(fā)事件的類型和重要性。并且采取相關的制度及時處理，降低企業(yè)的經(jīng)營的風險。此外，隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，其所呈現(xiàn)出來的更多的是集團化的發(fā)展趨勢，產(chǎn)業(yè)種類大幅度的提高，開發(fā)規(guī)模也相繼擴大。房地產(chǎn)企業(yè)總公司對各個地區(qū)的分公司的管理也面臨深度和寬度的挑戰(zhàn)。必須對企業(yè)內部進行企業(yè)向區(qū)域多元化的多層次的管理。其次，房地產(chǎn)企業(yè)內部控制的建立與完善還要根據(jù)企業(yè)自身情況制定。應當從企業(yè)的崗位人員，人員職責和完善企業(yè)內部控制入手，還要保障企業(yè)的安全完整性和會計信息確實可靠。從建立和健全企業(yè)內部控制開始，企業(yè)的一切決策都應該逐步趨于完善，并全都應該在企業(yè)內部控制的范圍內。

三、總結

財務內部控制范文第5篇

【關鍵詞】 醫(yī)院財務 內部控制 體系

社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，醫(yī)療事業(yè)的推進也不斷面臨新的問題。傳統(tǒng)的醫(yī)院財務內部控制體系存在不少問題，不能很好適應社會的發(fā)展，因此進行內部控制體系的創(chuàng)新和改革亟待解決。要優(yōu)化和完善醫(yī)院的財務內部控制體系，需要首先對現(xiàn)實存在的問題進行分析和探討，然后要有針對性的提出專業(yè)化的完善策略，不斷優(yōu)化醫(yī)院財務系統(tǒng)，為醫(yī)院的長足發(fā)展創(chuàng)造保障性的條件。

1.醫(yī)院財務內部控制體系存在的問題

1.1 對財務內部控制認識不足

部分醫(yī)院對醫(yī)院財務內部控制體系的認識不足，并且不夠重視，只是一味的依靠相關的噶率制度對醫(yī)院財務進行約束，對于醫(yī)院財務內部控制體系的內涵認識不清，那么執(zhí)行力度也就差了。部分醫(yī)院只是注重經(jīng)濟效益的提高，把較多的精力放在了大型設備的購買上面，忽視了醫(yī)院財務內部控制體系的價值推動力，不少的違規(guī)問題和違法問題相繼出現(xiàn)，影響到了醫(yī)院的榮譽，為醫(yī)院的長遠發(fā)展設置了障礙。

1.2 缺乏財務內部控制監(jiān)管

醫(yī)院的管理者的內部控制意識較為薄弱，所以一系列的財務內部控制制度的制定和執(zhí)行力度不夠，動力不足，在實施過程中沒有專業(yè)部門提供指導和監(jiān)督，醫(yī)院財務管理工作不能在積極的引導之下發(fā)揮作用。甚至有不少的醫(yī)院雖然存在監(jiān)督管理部門，但是并不真正的行使監(jiān)督的權利和保障醫(yī)院的財務。醫(yī)院財務內部控制體系如果缺乏可監(jiān)督和約束，那么它的作用會大打折扣，最后會影響醫(yī)院的發(fā)展。

1.3 缺乏財務內部控制制度

醫(yī)院的財務內部控制意識較低，內部控制制度不完善，只是局限于基本的制度約束。在財務內部控制制度的實行過程中工作人員的職責不明確或者出現(xiàn)了部門混亂或者職權混亂的問題。工作的環(huán)節(jié)不規(guī)范，財務容易出現(xiàn)失衡現(xiàn)象。在醫(yī)院的財務資金方面，內部控制制度也不完善，醫(yī)院的財物安全會受到不良因素的威脅。

2.完善醫(yī)院財務內部控制體系的措施

2.1 提高對財務內部控制的認識

醫(yī)院的管理人員要起到帶動和鼓舞作用，不斷提高自身對醫(yī)院財務內部控制的認識，并將內部控制的意識普及到每個員工身上，這樣上下一致，醫(yī)院財務內部控制體系的發(fā)展環(huán)境就有了保證。再加上管理部門做好對管理人員的內部控制知識的普及和技術的培訓工作，積極配合醫(yī)院財務內部控制工作的開展，落實相關規(guī)章制度。醫(yī)院的基層員工也要從我做起，遵守和貫徹醫(yī)院的財務內部控制制度。

2.2 完善財務內部控制機制

醫(yī)院財務內部控制機制的建成需要明確的規(guī)章制度的規(guī)范和指導。所以醫(yī)院在落實財務內部控制任務時要提高財務管理的水平和模式，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益的雙豐收。醫(yī)院在建立財務內部監(jiān)督機制的時候要從實際出發(fā)，保證科學性、專業(yè)性和可行性。對于內一個細節(jié)問題都要重視，內部控制制度要嚴格執(zhí)行，不允許出現(xiàn)偏差，一旦出現(xiàn)問題后果會不可控制，醫(yī)院財務會出現(xiàn)巨大漏洞。

2.3 加強醫(yī)院財務內部控制監(jiān)管力度

任何管理制度的實現(xiàn)都需要有監(jiān)督的保障，監(jiān)督工作開展的質量好壞，直接影響到了醫(yī)院財務內部控制工作的效率和科學性。醫(yī)院要設置好監(jiān)管部門，并且把責任落實，監(jiān)管部門的形成需要專業(yè)的人才支持，所以醫(yī)院要對監(jiān)督人員的素質和工作能力進行考核，對于財務控制的各個環(huán)節(jié)都要抓好監(jiān)管，這樣才能保證內部控制工作順利進行。對于監(jiān)督得到的完善的財務信息，要嚴格保管，真實和完整的財務信息是醫(yī)院日后做出財務決策的資料支持。監(jiān)督是制度實施的保障，所以監(jiān)督工作也是醫(yī)院財務內部控制體系的重要環(huán)節(jié)。

2.4 提供醫(yī)院內部控制員工的素質

醫(yī)院財務內部控制體系對于人才的需求很高，所以對內部控制人員的選拔要嚴格把關。內控人員必須要有專業(yè)的技能，在工作開始之前必須要經(jīng)過嚴格的培訓和考核，內控人員的素質和職業(yè)技能必須要和醫(yī)院的發(fā)展一致。醫(yī)院要定期對內控人員進行思想指導和法律指導，提高他們的責任意識和改善他們的工作態(tài)度，保證醫(yī)院內部控制體系的建立和完善。

2.5 形成良好的工作氣氛

良好的工作氣氛可以為醫(yī)院員工的發(fā)展和進步提供推動力，也會增加員工對醫(yī)院的認同感。醫(yī)院良好工作氛圍的建立可以積極推進醫(yī)院財務內部控制體系的進展，提高員工間的配合，和普及內控意識。良好的醫(yī)院文化氛圍是支持醫(yī)院內部控制工作的軟條件，員工在良好的文化氛圍下會激發(fā)積極性和創(chuàng)造性，更好地為醫(yī)院服務，為醫(yī)療事業(yè)貢獻力量。