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紀(jì)檢部述職范文第1篇

尊敬的各位、老師，親愛的同學(xué)們：

大家好，我是應(yīng)用外語系學(xué)生會(huì)紀(jì)檢部部長(zhǎng)**。

今天，我就這一學(xué)年的工作在這里，此時(shí)此刻，我感到無比的自豪與激動(dòng)，首先，要感謝老師們的支持與信任。

時(shí)光流逝，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼間這一學(xué)年就在彈指一揮間過去了，紀(jì)檢工作也完滿結(jié)束。這一個(gè)學(xué)年我們謹(jǐn)記為同學(xué)們服務(wù)的宗旨，懷著全心全意為廣大同學(xué)服務(wù)的信心，認(rèn)真地完成了各項(xiàng)工作。在老師、主席團(tuán)的幫助和各班、各部門同學(xué)的積極配合和支持，以及本部門全體成員的努力下，紀(jì)檢工作取得了一定的成果，得到了廣大同學(xué)的肯定。

紀(jì)檢部對(duì)于整個(gè)系來說，有著非常重要的意義。紀(jì)律是什么？紀(jì)律是一種類似于法律的帶有強(qiáng)制性的行為準(zhǔn)則。往大里說，紀(jì)律所表達(dá)的是一個(gè)單位、一個(gè)集體統(tǒng)一的意志是用來維護(hù)大多數(shù)人的利益的。它的產(chǎn)生，是經(jīng)過多年經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的。往小里說，紀(jì)律用明確的語言告訴我們每一個(gè)人，提倡什么，反對(duì)什么，哪些事可以做，而且應(yīng)該去做。哪些事情不能做，哪些事情不應(yīng)該做。

學(xué)期初，學(xué)院恢復(fù)了早讀制度，我們紀(jì)檢部的工作就壓力突然變大，為了能更好的做好紀(jì)檢工作，我和部里成員一起制定了學(xué)生會(huì)成員紀(jì)律檢查表，將學(xué)生會(huì)成員一起動(dòng)員起來進(jìn)行日常的紀(jì)律檢查，在減小了我部壓力的同時(shí)還提高了紀(jì)檢部的工作效率，為了監(jiān)督學(xué)生會(huì)成員檢查的公平公正性，我們部又制定出學(xué)生會(huì)成員檢查考勤制度，對(duì)學(xué)生會(huì)其他部成員的檢查進(jìn)行監(jiān)督，杜絕了檢查中出現(xiàn)的徇私舞弊現(xiàn)象。

十月底，我們迎來了一年一度的運(yùn)動(dòng)會(huì)，我們紀(jì)檢部的工作也迎來了新的挑戰(zhàn)。為了提高工作效率。在運(yùn)動(dòng)會(huì)前我們做了充分的準(zhǔn)備工作。我?guī)ьI(lǐng)我部同學(xué)提前察看了坐區(qū)，統(tǒng)計(jì)了各班應(yīng)到人數(shù)，與各系負(fù)責(zé)人協(xié)商了集合地點(diǎn)。在運(yùn)動(dòng)會(huì)開始期間，我們嚴(yán)格控制人員外出。嚴(yán)查紀(jì)律，防止了某些同學(xué)外出上網(wǎng)。提前回家，擾亂秩序等行為！

紀(jì)檢部述職范文第2篇

鐵前自動(dòng)化車間支部書記

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位黨員代表：大家好！

一轉(zhuǎn)眼就到了6月，根據(jù)自動(dòng)化部黨委的安排，就本人及車間支部工作的開展情況現(xiàn)向各位領(lǐng)導(dǎo)、同事作個(gè)匯報(bào),以接受大家的批評(píng)指正。

一、工作小結(jié)：

1、以“黨建示范點(diǎn)”為契機(jī)，做好基層黨建工作。今年以來，鐵前自動(dòng)化車間黨支部結(jié)合自身實(shí)際，以“黨建示范點(diǎn)”為平臺(tái)，以“黨員對(duì)標(biāo)領(lǐng)先做表率、支部改革創(chuàng)效帶隊(duì)伍”為主題，在部黨委的指導(dǎo)下推進(jìn)基層黨建示范點(diǎn)工作，支部始終注重結(jié)合車間實(shí)際工作開展各項(xiàng)活動(dòng):即堅(jiān)持與績(jī)效指標(biāo)結(jié)合起來、與帶好隊(duì)伍結(jié)合起來、與提升車間管理結(jié)合起來、與黨員個(gè)人模范帶頭結(jié)合起來、與創(chuàng)建清潔工廠結(jié)合起來。同時(shí)，在黨建工作中，以””為平臺(tái)，結(jié)合形勢(shì)任務(wù)教育，創(chuàng)新開展"清潔工廠黨員示范崗"和"黨日創(chuàng)效"活動(dòng)。

2、開展黨員創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)季度競(jìng)賽活動(dòng)。一是支部要求全體黨員結(jié)合自身崗位特點(diǎn)，以班組業(yè)績(jī)?cè)谄瑓^(qū)排名作為黨員工作的基本目標(biāo),要求黨員的月度崗位績(jī)效評(píng)價(jià)在班組排名力爭(zhēng)進(jìn)入前1/3，不要排在后1/3。在平時(shí)工作中起模范帶頭作用。支部每月統(tǒng)計(jì)黨員崗位績(jī)效評(píng)價(jià)排名，并在管理網(wǎng)上進(jìn)行公示，車間根據(jù)黨員季度綜合排名結(jié)果及在片區(qū)日常工作表現(xiàn)作為推薦季度優(yōu)秀黨員的主要依據(jù)。

3、以車間黨員為基礎(chǔ)抓好形勢(shì)任務(wù)教育。今年“清潔工廠開展”及“家文化”建設(shè)及安全環(huán)保重視上臺(tái)階等都是新事物，車間片區(qū)人員在推行過程中有一個(gè)接受和認(rèn)知過程。車間管理人員每周參與片區(qū)周一安全活動(dòng)進(jìn)行宣傳。同時(shí)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)宣貫馬主任、魏書記在自動(dòng)化部行政例會(huì)講話精神。利用各種機(jī)會(huì)宣講公司當(dāng)前形勢(shì)及目前存在的難題，不斷傳遞壓力，端正員工思想。把思想和精力集中到搞好本職的工作上來，發(fā)揮正能量。

4、結(jié)合“全員提素創(chuàng)星”活動(dòng)，努力提升員工技能。一是抓好工程建設(shè)及控制系統(tǒng)開發(fā)。今年車間緊緊抓住工程建設(shè)多，控制系統(tǒng)開發(fā)調(diào)試機(jī)會(huì)，對(duì)有提升技能潛力的員工給機(jī)會(huì)、給壓力承擔(dān)任務(wù)，使其能夠快速成才。二是做好基礎(chǔ)技能提升工作。今年第一季度車間在著眼于現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)中出現(xiàn)的典型故障相結(jié)合的“每周一問”、與實(shí)際理論結(jié)合的“網(wǎng)上練兵”評(píng)比中與其他車間存在差距，車間通過制度修訂及加大了檢查力度，力爭(zhēng)有所改觀。三是根據(jù)車間實(shí)際情況制定的“人人過關(guān)”與死點(diǎn)死表及利用科技攻關(guān)和小改小革對(duì)隱患整改不走過場(chǎng)，認(rèn)真組織實(shí)施和監(jiān)督實(shí)施過程，力爭(zhēng)使員工技能得到一定提升。四是鼓勵(lì)員工踴躍參加自動(dòng)化部組織的各種知識(shí)技能培訓(xùn)，積極參與自動(dòng)化部對(duì)外承攬工程建設(shè),提升在崗年輕人的技術(shù)技能。五是做好“萬莉大師工作室”建設(shè)工作，為車間下部做好基礎(chǔ)培訓(xùn)搭建好平臺(tái)。

5、以“文化建設(shè)”為紐帶，開展多層次片區(qū)集體文化建設(shè)活動(dòng)，提升員工集體榮譽(yù)感。一是以黨員參與帶頭的以清潔工廠為主的“清潔工廠黨員示范崗”活動(dòng)、“黨日創(chuàng)效”活動(dòng)及工程建設(shè)中抽調(diào)敷設(shè)電纜、回收廢鋼鐵等。二是以車間女同胞為主的參加部組織的慶“三八節(jié)”活動(dòng)。三是以片區(qū)為主的利用業(yè)余時(shí)間片區(qū)組織的戶外集體活動(dòng)。四是以團(tuán)員青年為主的慶“五四”活動(dòng)等。通過多種活動(dòng)開展，加強(qiáng)了同事之間的溝通與交流，提升了作為自動(dòng)化部一員的集體榮譽(yù)感。

紀(jì)檢部述職范文第3篇

我局黨組班子現(xiàn)配備書記、副書記各1人，委員3名。在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)方面，我局黨組能夠嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，凡是涉及局重大事項(xiàng)，均都通過黨組會(huì)議集體研究決定。在干部使用上，黨組嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，堅(jiān)持正確的選人用人導(dǎo)向，一年來按照規(guī)定程序，推薦副處級(jí)干部一名、科級(jí)干部2名、副科級(jí)干部3名， 受到全局人員的一致認(rèn)可。在具體工作落實(shí)中，堅(jiān)持發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的核心帶頭作用，深入開展“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”、“基層組織建設(shè)年”、“三創(chuàng)”、“百千萬”和“百局聯(lián)百村”等活動(dòng)，在全局營造“比、學(xué)、趕、幫、超”的氛圍，激發(fā)全體黨員的積極性和創(chuàng)造性。班子成員帶頭深入定點(diǎn)幫扶的呼瑪縣北疆鄉(xiāng)__村調(diào)研，積極為__村爭(zhēng)取農(nóng)村合作社項(xiàng)目，為__村村民提供無償?shù)碾姽?、焊工技術(shù)培訓(xùn)；積極與____社區(qū)轄區(qū)的6名困難對(duì)接 ，為他們提供致富的信息，春節(jié)前期送去米、面、油，價(jià)值2000元.

我局始終堅(jiān)持把強(qiáng)化理論學(xué)習(xí)，推進(jìn)學(xué)習(xí)制度化，作為提升黨員干部素質(zhì)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。為確保班子成員思想教育達(dá)到效果，完善了中心組理論學(xué)習(xí)制度，采取集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合、專題學(xué)習(xí)和輔導(dǎo)相結(jié)合、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與實(shí)際相結(jié)合的方法，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)黨的十精神、中國特色社會(huì)主義理論和科學(xué)發(fā)展觀重要論述、《公務(wù)員法》、《依法行政實(shí)施綱要》等法律法規(guī)，加強(qiáng)班子成員的黨性觀念、理想信念和政績(jī)觀教育，使班子的理論水平、把握全局和駕馭復(fù)雜局勢(shì)的能力得到明顯提高，解放了思想，更新了觀念，把思想統(tǒng)一到了地委的決策上來。

加強(qiáng)崗位學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)。為全面提升我局執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，由執(zhí)法局制作了安全生產(chǎn)經(jīng)營單位檢查表和執(zhí)法檢查手冊(cè)，進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)業(yè)、外業(yè)檢查項(xiàng)目、要求和標(biāo)準(zhǔn)。促使執(zhí)法人員有表及里，由點(diǎn)及面深入的得到學(xué)習(xí)，有效的豐富了業(yè)務(wù)理論。針對(duì)不同的監(jiān)管崗位，我局給執(zhí)法人員發(fā)放了法律法規(guī)用書和執(zhí)法類指導(dǎo)書籍，為工作人員提升業(yè)務(wù)水平奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

紀(jì)檢部述職范文第4篇

【關(guān)鍵詞】球磨機(jī) 介質(zhì) 運(yùn)動(dòng) 檢測(cè)

1 磨球機(jī)概述

磨礦作業(yè)是破碎作業(yè)的繼續(xù)，屬于選別前的準(zhǔn)備作業(yè)。磨礦作業(yè)中使用最廣泛的是球磨機(jī)，其磨礦過程是將物料裝入連續(xù)轉(zhuǎn)動(dòng)的圓筒中，圓筒內(nèi)裝入一定數(shù)量的不同形狀的研磨體，如球、棒、短圓柱或較大塊的礦石、礫石等。在球磨機(jī)工作過程中，球磨機(jī)內(nèi)部的介質(zhì)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)直接影響了球磨機(jī)的工作效率和質(zhì)量。由于球磨內(nèi)部復(fù)雜的工作狀況，導(dǎo)致球磨機(jī)內(nèi)部的介質(zhì)運(yùn)動(dòng)軌跡難以判斷、難以描述，自球磨機(jī)誕生以來，球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)的運(yùn)動(dòng)研究一直是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)。

2 球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)動(dòng)態(tài)分布檢測(cè)技術(shù)發(fā)展分析

球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)檢測(cè)研究經(jīng)歷了基于超聲波和電磁波連續(xù)測(cè)量、利用現(xiàn)代攝影測(cè)量技術(shù)的二維跟蹤檢測(cè)、內(nèi)部設(shè)置傳感器的動(dòng)態(tài)檢測(cè)以及基于MEMS微傳感器集成技術(shù)的實(shí)時(shí)檢測(cè)四個(gè)階段的發(fā)展和技術(shù)革新。

2.1 利用超聲波和電磁波技術(shù)連續(xù)測(cè)量?jī)?nèi)部介質(zhì)

為了能夠連續(xù)地測(cè)量球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)的運(yùn)動(dòng)，法國GEC阿爾松.斯坦工業(yè)公司的丹尼爾.方丹耶和雅克.巴脖與1994和1995年提出了使用超聲波和電磁波來測(cè)量球磨機(jī)中煤量的方法（FR2721711、FR2734739）。丹尼爾.方丹耶和雅克.巴脖提出的技術(shù)方案是在球磨機(jī)兩側(cè)的旋轉(zhuǎn)軸上設(shè)置超聲波發(fā)射器和接收器，超聲波發(fā)射器在給定的頻率范圍內(nèi)進(jìn)行頻率掃描，使超聲波的至少一部分穿過球磨機(jī)內(nèi)部，同時(shí)測(cè)量有煤時(shí)的吸收峰值頻率和無煤空氣中的吸收峰值頻率，計(jì)算兩個(gè)峰值吸收頻率之間的差值，同時(shí)超聲波接收器與一個(gè)測(cè)量電路連接，電路根據(jù)接收到的信號(hào)與預(yù)先標(biāo)定過的測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行比較而演算出煤量。

這種測(cè)量方法所使用的裝置成本比較低廉、隨意使用性比較高，能夠?qū)η蚰C(jī)內(nèi)的介質(zhì)進(jìn)行連續(xù)的測(cè)量，同時(shí)，裝置的校正即不需要在球磨機(jī)內(nèi)進(jìn)行，也不需要球磨機(jī)停機(jī)時(shí)進(jìn)行。而不足之處是這種測(cè)量裝置受到外界的干擾較大，超聲波在障礙物上容易被反射，從而限制了裝置的測(cè)量精度。

2.2 利用現(xiàn)代攝影測(cè)量技術(shù)的二維跟蹤檢測(cè)

為了研究實(shí)際中介質(zhì)的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，使介質(zhì)運(yùn)動(dòng)研究更符合粉磨過程的實(shí)際工作，現(xiàn)代攝影測(cè)量技術(shù)被應(yīng)用在磨球機(jī)內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)規(guī)律的研究中。浙江工業(yè)大學(xué)孫毅教授研究團(tuán)隊(duì)于2010年提出了一種可監(jiān)控內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)的球磨機(jī)（CN2010101074733），孫毅教授研究團(tuán)隊(duì)的發(fā)明構(gòu)思是在球磨機(jī)的檢測(cè)艙內(nèi)設(shè)置監(jiān)控裝置，監(jiān)控裝置由正對(duì)研磨艙的攝像頭、固定攝像頭的固定架組成，固定架通過軸承與保護(hù)殼連接，保護(hù)殼通過支撐桿與球磨機(jī)筒體連接，固定架上設(shè)置有平衡由軸承引起的摩擦力矩、是攝像及其固定架與外部的旋轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)隔離的配重塊。在球磨機(jī)的監(jiān)測(cè)艙內(nèi)安裝監(jiān)控裝置后，將球磨介質(zhì)和物料按照確定好的參數(shù)充填研磨艙內(nèi)，當(dāng)球磨機(jī)開啟達(dá)到穩(wěn)定狀態(tài)后，監(jiān)控裝置可連續(xù)實(shí)時(shí)地將內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的圖像數(shù)據(jù)傳輸至處理中心進(jìn)行分析研究。

利用攝影測(cè)量技術(shù)觀測(cè)和記錄的球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)形式為二維運(yùn)動(dòng)，而介質(zhì)在實(shí)際運(yùn)動(dòng)過程中，通常會(huì)和球磨機(jī)兩邊的端蓋發(fā)生碰撞，如果碰撞嚴(yán)重的話，介質(zhì)的實(shí)際運(yùn)動(dòng)就不能滿足二位運(yùn)動(dòng)的條件。

2.3 基于球磨機(jī)內(nèi)部設(shè)置傳感器的動(dòng)態(tài)檢測(cè)

山東理工大學(xué)馬立修教授研究團(tuán)隊(duì)于2011年又提出了球磨機(jī)內(nèi)部球石群及塊狀礦料動(dòng)態(tài)分布檢測(cè)系統(tǒng)（CN2012100602897）。

該發(fā)明的技術(shù)方案是在球磨機(jī)上設(shè)有一球磨機(jī)蓋，球磨機(jī)內(nèi)設(shè)有一動(dòng)態(tài)分布檢測(cè)系統(tǒng)，包括一組位于球磨機(jī)內(nèi)的檢測(cè)模塊組，檢測(cè)模塊組為依次連接的上部檢測(cè)模塊、中部檢測(cè)模塊、下部檢測(cè)模塊，至少三個(gè)檢測(cè)模塊依次連接，頂部的檢測(cè)模塊連接球磨機(jī)蓋的底部，檢測(cè)模塊組深入到球磨機(jī)內(nèi)部，測(cè)模塊的內(nèi)部設(shè)有一空腔，空腔的腔壁上設(shè)有應(yīng)力檢測(cè)傳感器，應(yīng)力檢測(cè)傳感器連接一信號(hào)處理模塊，信號(hào)處理模塊連接一無線發(fā)射模塊；每一個(gè)檢測(cè)模塊的應(yīng)力檢測(cè)傳感器均連接信號(hào)處理模塊。信號(hào)處理模塊對(duì)應(yīng)力變形信息進(jìn)行處理，確定球磨機(jī)內(nèi)部球石群及塊狀礦料動(dòng)態(tài)分布情況。

2.4 基于MEMS微傳感器集成技術(shù)的實(shí)時(shí)檢測(cè)

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)的三維檢測(cè)，浙江理工大學(xué)孫毅教授團(tuán)隊(duì)于2012年又提出了可實(shí)現(xiàn)球磨機(jī)介質(zhì)運(yùn)動(dòng)測(cè)量的檢測(cè)球（CN102749099）。

該發(fā)明的總體構(gòu)思為設(shè)計(jì)一種剛體的檢測(cè)球，包括上半球和下半球，上半球和下半球連接，上半球和下半球之間設(shè)有由溫度氣壓傳感器、磁阻傳感器、三維加速度傳感器和三軸佗螺儀組成的數(shù)據(jù)采集模塊，數(shù)據(jù)保存模塊與上半球之間設(shè)有由控制器組成的單片機(jī)控制模塊，單片機(jī)控制模由晶體振蕩器及電源開關(guān)構(gòu)成單片機(jī)最小系統(tǒng)，單片機(jī)控制模塊與數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器、RS232接口和通信指示燈連接。

介質(zhì)在筒體內(nèi)部作空間三維運(yùn)動(dòng)，根據(jù)空間三維運(yùn)動(dòng)分解可將介質(zhì)在筒體內(nèi)的運(yùn)動(dòng)分解為空間直線運(yùn)動(dòng)和空間轉(zhuǎn)動(dòng)， 經(jīng)傳感器采集得到的載體坐標(biāo)系下的加速度、角速度數(shù)據(jù)通過上述的兩坐標(biāo)映射關(guān)系便可得到測(cè)量坐標(biāo)系下的加速度、角速度，根據(jù)檢測(cè)球的姿態(tài)信息、位置信息、速度信息就能夠確定內(nèi)部介質(zhì)的姿態(tài)信息、位置信息、速度信息，實(shí)現(xiàn)三維的實(shí)時(shí)檢測(cè)。

3 總結(jié)與建議

通過上述分析可以看出，近幾年中國對(duì)球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)的運(yùn)動(dòng)的檢測(cè)技術(shù)進(jìn)行持續(xù)和深入的研究，技術(shù)不同發(fā)展革新，這和我國現(xiàn)階段的社會(huì)發(fā)展有著密不可分的關(guān)系，西方發(fā)達(dá)國家自從進(jìn)入21世紀(jì)以來，對(duì)能源使用格局進(jìn)行了調(diào)整，主要依賴石油能源和核電能源，逐漸淘汰礦石能源的應(yīng)用；而當(dāng)前我國還處在發(fā)展中國家階段，煤炭礦石在能源領(lǐng)域還將是主要的能源原料，采用球磨機(jī)選礦將會(huì)長(zhǎng)期的存在，此外，第三世界國家的發(fā)展都已以煤炭礦石原料為主，因此，我國還需對(duì)球磨機(jī)內(nèi)部介質(zhì)運(yùn)動(dòng)的研究繼續(xù)的開展和深化，來服務(wù)我國和第三世界國家的發(fā)展需要。

參考文獻(xiàn)：

[1] 段希樣，曹亦俊.球磨機(jī)介質(zhì)工作理論與實(shí)踐.北京：冶金工業(yè)出版社，1999.

[2] 任志宇，朱家瑋.球磨機(jī)運(yùn)動(dòng)過程的祖態(tài)棋型研究.煤炭學(xué)報(bào)，1997.

紀(jì)檢部述職范文第5篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制審計(jì)；流程；建議

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）36-0358-01

一、內(nèi)部控制審計(jì)概述

為了保證企業(yè)健康發(fā)展，股東、政府和債權(quán)人等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制越來越關(guān)心，內(nèi)部控制審計(jì)作為對(duì)內(nèi)部控制的鑒證，直接影響利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。近年來，國家有關(guān)部門極其重視企事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)。2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部控制做了如下的定義：“本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。”規(guī)范中還指出，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督為內(nèi)部控制的五要素。內(nèi)部控制的重要性不言而喻。而內(nèi)部控制的作用的真正發(fā)揮離不開內(nèi)部控制審計(jì)。安然事件之后，美國為了實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也要求，上市公司和非上市大中型公司聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。本文采用《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中的定義：“內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受被審計(jì)單位委托，對(duì)被審計(jì)單位在特定基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具審計(jì)意見?！眱?nèi)部控制審計(jì)的范圍有廣義和狹義之分。廣義的范圍包括與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)。狹義內(nèi)部控制審計(jì)指與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)。本文中內(nèi)部控制審計(jì)的范圍為狹義的。內(nèi)部控制審計(jì)主要圍繞內(nèi)部控制五要素進(jìn)行，采用談話詢問、審查書面資料、實(shí)地觀察和檢查、重做驗(yàn)證等方法進(jìn)行審計(jì)。

二、內(nèi)部控制審計(jì)的作用

1、有助于完善企業(yè)內(nèi)部控制

實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否完善、合理、有效，在企業(yè)的內(nèi)部控制中找出問題的癥結(jié)所在，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施，從而使被審計(jì)單位不斷完善內(nèi)部控制，堵塞漏洞，有利于加強(qiáng)管理，提高管理效率。

2、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制審計(jì)通過對(duì)某個(gè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)性的檢查和評(píng)價(jià)，制作成審計(jì)報(bào)告，其中包括對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)無偏見的、獨(dú)立的、公正的分析和經(jīng)過論證以后，進(jìn)而合理地提出改進(jìn)行動(dòng)的建議，以協(xié)助各級(jí)部門能有效地履行其職責(zé)。由此可見，內(nèi)控審計(jì)是評(píng)價(jià)與改善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段

3、有助于提高審計(jì)工作效率和效果

以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征，內(nèi)部控制審計(jì)可以克服詳查或大量抽查浪費(fèi)人力和時(shí)間的不足，不僅可以提高審計(jì)效率，而且可以提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到深化審計(jì)監(jiān)督的目的。

4、有助于突出審計(jì)重點(diǎn)

通過內(nèi)部控制審計(jì)，審計(jì)人員可以確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制的可信賴程度，有利于從薄弱環(huán)節(jié)入手，有效地、迅速地明確審計(jì)重點(diǎn)和方向，既保證了審計(jì)工作的質(zhì)量，又減少了審計(jì)工作量。

5、有助于滿足信息使用者的需要

我國目前盡管己經(jīng)開始實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，但是在實(shí)踐過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)定企業(yè)的內(nèi)部控制預(yù)期是有效的，只有在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法獲得充分有效的證據(jù)的時(shí)候，才考慮對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立公正的審計(jì)，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，信息使用者就可以對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性和健全性有一個(gè)更加深入的了解，滿足其投資決策的需求。

三、內(nèi)部控制審計(jì)工作的流程

1、內(nèi)控制度的健全性測(cè)試階段

主要是了解被審計(jì)單位的基礎(chǔ)情況，這是審查內(nèi)控制度的第一步。其方法步驟是：首先查閱收集資料，了解被審單位基本情況，包括單位性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營范圍、各種內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)處理程序和手續(xù)等；其次，將上面了解的情況，應(yīng)用記述法、調(diào)查表法、流程圖法，把被審計(jì)單位的內(nèi)控制度直接描述出來，了解其健全程度和完整程度；最后，綜合匯總調(diào)查結(jié)果，確定符合性測(cè)試的人員分工，重點(diǎn)和方法等。

2、內(nèi)控制度的符合性測(cè)試階段

即進(jìn)一步檢查內(nèi)控制度在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否得到貫徹執(zhí)行，以及執(zhí)行程度如何及其中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，確定被審計(jì)單位內(nèi)控制度可信賴程度，以確定下一階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，重點(diǎn)和方法。測(cè)試的過程，就是對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行查證核實(shí)的過程。進(jìn)行符合性測(cè)試的方法主要有憑證測(cè)試、實(shí)地測(cè)試、實(shí)驗(yàn)測(cè)試三種。

3、內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

就是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)處理程序發(fā)揮作用程度的測(cè)試。其目的是為了驗(yàn)證內(nèi)部會(huì)計(jì)處理程序發(fā)揮作用下所產(chǎn)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可信性，從而揭示內(nèi)控制度的實(shí)質(zhì)問題，以便審計(jì)人員據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。這一階段，通過對(duì)內(nèi)控制度的調(diào)查，測(cè)試和評(píng)價(jià)，給予信賴的，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試份量和程度就可以相對(duì)減少；反之可定為審計(jì)重點(diǎn)則應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量和程度，找出問題所在，收集審計(jì)證據(jù)，確定性質(zhì)，以便對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度作出切實(shí)、全面、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)結(jié)論。

4、全面評(píng)價(jià)階段

在實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)束后，根據(jù)其測(cè)試結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的健全性，合理性，合法性、可行性、有效性作出全面評(píng)價(jià)，既要肯定成績(jī)，又要指出不足，并提出具體切實(shí)可行的審計(jì)建議，以利據(jù)此改進(jìn)工作，完善內(nèi)控制度，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的幾點(diǎn)建議

1、合理設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)組織架構(gòu)

受多方面因素影響，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)，因此合理設(shè)置內(nèi)部控制審計(jì)組織架構(gòu)，保證內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立與執(zhí)行性非常關(guān)鍵。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，尤其是內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展到一定階段時(shí)，要完善國有企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，還是應(yīng)該成立專門的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。特別是那些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大的國有企業(yè)，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置審計(jì)部和審計(jì)委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，全權(quán)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。

2、提高內(nèi)部控制審計(jì)人員素質(zhì)

內(nèi)部控制審計(jì)并不是與外部審計(jì)完全不相關(guān)的，內(nèi)部控制審計(jì)也可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高工作效率。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提高了，并能夠保持高度的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)工作就能為內(nèi)部控制審計(jì)工作提供內(nèi)部控制制度合理性和有效性的審計(jì)證據(jù)，這樣也可以節(jié)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)時(shí)間和精力。所以提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，完善內(nèi)部審計(jì)工作，是更加有效實(shí)施國有企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的一個(gè)重要方面。

3、避免重復(fù)審計(jì)，控制審計(jì)成本

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，應(yīng)考慮成本效益，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下盡可能降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。首先，內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)盡可能選擇整合審計(jì)方法，與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)相互配合。內(nèi)部控制審計(jì)需要了解和測(cè)試企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，而財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)在實(shí)質(zhì)性程序不足以提供充分審計(jì)證據(jù)的情況下也要進(jìn)行內(nèi)部控制的測(cè)試，兩者可以相互借鑒、相互整合。其次，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該盡可能利用企業(yè)開展的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，減少工作量。

結(jié)語：總之，內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制同為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。將其兩者相結(jié)合，就可以用內(nèi)部控制創(chuàng)造出一個(gè)良好的管理環(huán)境。充分借助內(nèi)部審計(jì)這個(gè)工具，能確保內(nèi)部控制措施在企業(yè)內(nèi)得到更有效、徹底的貫徹執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)