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1.1研究背景。2008年美國次貸危機導致的全球金融動蕩,當時造成全球金融市場損失慘重,并對實體經(jīng)濟造成嚴重影響。隨著美國最大的保險集團AIG陷入危機并被美國政府接管,各國監(jiān)管機關、中介審計機構(gòu)以及投資者等越來越關注保險業(yè)的信用風險。隨著時間的發(fā)展,目前再保險信用風險問題,也即再保險資產(chǎn)的安全性問題也越來越成為行業(yè)關注的焦點。保險業(yè)作為經(jīng)營風險的行業(yè),承擔著在一定程度上吸收市場波動的作用,應該比其他金融行業(yè)更加穩(wěn)健。由于經(jīng)濟發(fā)展的周期性,資產(chǎn)的價格隨著經(jīng)濟周期而波動,經(jīng)濟周期對資產(chǎn)持有者的經(jīng)濟狀況會產(chǎn)生極大的影響,因此,在當前的經(jīng)濟全球化大環(huán)境下,對再保險信用風險進行完全而有效的分散與控制,已經(jīng)變得不太現(xiàn)實。因此,對于再保險信用風險的管理應側(cè)重于對流程前端的規(guī)范,從源頭上管控,將再保險信用風險可能給公司造成的損失控制在公司能夠承受的限度內(nèi)。本報告通過對再保險信用風險的簡要分析,結(jié)合再保險日常管理實踐,對國內(nèi)保險公司的再保險資信管理提出建議,以提高國內(nèi)再保險信用風險管理水平,保證行業(yè)再保險資產(chǎn)安全。
1.2再保險信用風險定義及分類。再保險信用風險是保險公司面臨的各項信用風險的組成部分之一,主要是指保險公司可能面臨的再保險人資信風險,簡言之,是指保險公司的再保險接受人有無足夠的能力和意愿承擔其對分出公司的到期債務(再保險合同約定的、由再保險人對分出人承擔的賠付責任)。對于保險公司而言,相關資產(chǎn)或權(quán)益主要包括應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金和應收分保未決賠款準備金。按照再保險信用風險的性質(zhì),可以進行如下分類:(1)契約風險/合同風險:是指再保險人與分出公司就已簽署的分保合同發(fā)生爭議或糾紛,例如已簽訂的文本中有關定義不清晰而發(fā)生歧義;或因雙方對損失原因是否屬于保險責任發(fā)生爭議等。(2)履約風險:指再保險人失去償付能力,無法按約定履約,例如倒閉,破產(chǎn)清算等;或再保險人因道德風險蓄意拒付或有意拖延等。(3)管理風險:主要是分出公司內(nèi)部在再保險人資信管理中存在的風險。主要包括再保險人信息記錄不真實、不完整;未及時了解再保險人信用風險以及信用評級的重大變化情況;與再保險人溝通的及時性較差;對應收分保賬款等監(jiān)控不嚴;對拖欠賬款缺乏有效的追討手段等。
2再保險人信用風險日常管理
再保險信用風險日常管理主要包括:再保險人的資信選擇;再保險人資信信息的收集和更新;再保險人資信檔案的建立和管理;再保險人信用風險分析評估等工作。
2.1對于再保險人的選擇,目前既有行業(yè)的監(jiān)管要求,各保險公司內(nèi)部也不同的制度規(guī)定,主要是指再保險人在資信評級與資本金方面的硬性要求,比如有的保險公司對于再保險人有著明確的不低于“A-”(標普,惠譽,穆迪或貝氏評級)標準。
2.2再保險資信信息的收集與管理。對于再保險人信息資料的搜集與整理,是當前保險公司再保險信用管理的主要工作,一般通過以下渠道獲取再保險人資信信息:(1)直接向?qū)Ψ剿魅∽再Y料及有關證明文件;(2)通過公共途徑獲取信息,例如通過網(wǎng)絡、報紙或者行業(yè)協(xié)會等搜集相關信息;(3)向?qū)I(yè)的信用評估機構(gòu)定購信用報告,以便及時了解國際國內(nèi)再保險人的信用評級情況;(4)與同行其他公司進行信息交換。
2.3再保險人資信分析與評估。對再保險人進行信用分析和信用評級評價,是日常再保險信用風險管理的工作核心,也是工作難點,通過對再保險人所有相關財務及非財務信息進行整理、分析,得出再保險人的償債能力評估,一般需要運用專門的信用分析技術和模型并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗來完成。目前國內(nèi)尚未見到保險公司對于再保險人的信用評級管理實例,個別管理較好的保險公司通過建立再保險人黑灰名單制度,以加強對再保險人應收應付的日常管理,實現(xiàn)降低再保險信用風險的目的。
3再保險信用風險管理建議
國內(nèi)再保險信用風險管理,與國際上管理成熟的保險市場或保險主體相比,存在不小的差距,建議國內(nèi)保險公司從以下幾方面加強這方面的工作,提高國內(nèi)再保險信用風險水平:
3.1提高認識,建立專業(yè)團隊統(tǒng)一歸口管理。雖然近年來國內(nèi)再保險業(yè)務不斷發(fā)展,但是再保險信用風險與保險公司其他業(yè)務風險相比,由于從業(yè)人員少,專業(yè)化較強,外部以及行業(yè)整體上,對于再保險信用風險認識不足。因此,加強宣導,提高認識,將是近年行業(yè)的主題。此外,設立專業(yè)的團隊及崗位,統(tǒng)一歸口管理再保險信用風險,是再保險信用風險管理落實的基本保障。
3.2明確信用風險容忍度,即信用風險承受能力問題。在業(yè)務安排上,明確標準并嚴格執(zhí)行再保險人的使用,對于重要業(yè)務分保安排的風險敞口要實現(xiàn)明確,特別要考慮單個再保險人的風險集中度問題,無論是分出風險責任,還是應收賬款或應攤賠款,都要事先確認公司的風險承受限額。
3.3完善信息管理系統(tǒng),動態(tài)管理再保險人信用風險。無論是再保險人信息的收集整理,還是相關交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計監(jiān)控,均需要強大的信息管理系統(tǒng)支持。開發(fā)再保險信用信息管理系統(tǒng),搭建再保險人資信管理監(jiān)控平臺,以更好的實現(xiàn)對再保險人信用風險的動態(tài)管理,例如通過結(jié)算周期研究,發(fā)現(xiàn)有結(jié)算問題的再保險人,通過暫停支付、暫停新業(yè)務交易等方法,降低再保險信用風險。
3.4建立公司內(nèi)部再保險信用風險評估管理體系。目前,無論是行業(yè)監(jiān)管,還是保險公司內(nèi)部規(guī)定,通常是以國際評級機構(gòu)的評級為判斷依據(jù)。但前期美國的次貸危機,顯示出國際評級機構(gòu)中亦存在一些問題,僅依靠國外評級機構(gòu)的評級存在一定風險。因此,自己研究建立內(nèi)部再保險信用風險評估制度和體系,是保險公司再保險信用風險管理的長期目標。對于再保險信用風險評估,可以參照通常采用的“5C”評估方法。即:(1)品質(zhì)(Character):指再保險人努力履行其償債義務的可能性。品質(zhì)是應收分保賬款的回收速度和回收數(shù)額的決定性因素,是評估再保險人資信等級的首要指標。(2)能力(Capacity):指再保險人的償債能力,即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例。(3)資本(Capital):指再保險人的財務實力和財務狀況,表明再保險人可能償還債務的背景,如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產(chǎn)凈值等財務指標等。(4)抵押(Collateral):指再保險人拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產(chǎn),一旦收不到這些再保險人的款項,便以抵押品抵補。此外,抵押也包括再保險人提供的銀行信用證。(5)條件(Condition):指可能影響再保險人付款能力的經(jīng)濟環(huán)境,如再保險人在特殊困難時期或經(jīng)營情況下的付款歷史等。
第一,做好資產(chǎn)、負債的核實盤點工作。決算前,公司各機構(gòu)應對各資產(chǎn)、負債項目進行認真核實,真正做到賬實、賬證相符,賬賬、賬表相符,保證會計核算工作的質(zhì)量。主要包括:一是貨幣資金及有價證券的核對。對庫存現(xiàn)金及有價證券進行盤點,保證賬款相符,并使年末庫存現(xiàn)金控制在最低水平。對銀行存款、存儲保證金應索取并核對對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,并調(diào)節(jié)使之相符。二是往來項目的核對。主要包括內(nèi)部往來和其他往來的核對。通常,公司年度財務決算工作應要求總、分機構(gòu)往來賬務分別核對相符,不允許存在單方入賬現(xiàn)象,上劃資金與開往來單都應在年度內(nèi)及時處理,不得跨年度出現(xiàn)未達賬項。其他往來(包括應收股利、應收利息、應收應付款項、預收預付款項、存出分保準備金、存入分保準備金等)雙方在年終決算前應主動對賬,對超期的應收款項需查明拖欠原因,加強催收和清理。
三是實務資產(chǎn)的核對。對固定資產(chǎn)和低值易耗品進行全面盤點,并將實物與賬、卡分別核對。年底前需對盤盈或盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)進行清理并進行相應賬務處理。第二,做好各項收入的核實工作。各項營業(yè)收入,包括保費收入、追償款收入、分保費收入、利息收入、匯兌收益、其他收入、攤回分保賠款、攤回分保費用、轉(zhuǎn)回未到期責任準備金、轉(zhuǎn)回未決賠款準備金等,均按《保險公司財務制度》的規(guī)定進行賬務處理。保費收入除按保險合同規(guī)定采取分期付款方式繳納,應于合同約定的收款日期分期確認外,對于已出單的保費收入,通常以起保日為界,起保日為下一年度的,不應計入當年收入。第三,真實、準確反映與業(yè)務經(jīng)營有關的各項支出。一是嚴格審核賠款支出。對理賠收回的各種財產(chǎn)必須以公允合理的價格予以變賣,或按規(guī)定經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)、物料用品,變賣凈收入或資產(chǎn)入賬凈值應沖減賠款支出。
二是嚴格審核各項費用開支。凡不屬于本年的費用不得以預提或待攤的名義調(diào)節(jié)利潤。對實際入賬的各項費用支出,必須確保各項審批手續(xù)完備,附件齊全?!袄碣r費用”項目的財務支出,應該與業(yè)務系統(tǒng)中的該項目保持一致。三是各項經(jīng)費的計提比例符合國家標準。第四,做好各項準備金的提取工作。各項準備金的計提主要包括計提壞賬準備金、保險保障基金、提轉(zhuǎn)已發(fā)生已報告未決賠款準備金、提轉(zhuǎn)已發(fā)生未報告未決賠款準備金、提存未到期責任準備金、提存長期責任準備金等。
第五,按規(guī)定繳納各項稅費。各保險機構(gòu)應按規(guī)定繳納各項稅費,其中,企業(yè)所得稅項目屬于匯總納稅范圍內(nèi)的分支機構(gòu)在總公司匯總繳納,年度決算時分支機構(gòu)不再預提企業(yè)所得稅。第六,編制年度財務決算報表。真實、準確、完整地處理所有截止年度末(12月31日)的會計事項,對所有損益類科目進行損益結(jié)轉(zhuǎn),對凈利潤以內(nèi)部往來的形式上劃總公司并進行賬務處理。賬實、賬證、賬賬、賬表間核對無誤后,生成年度財務報表,打印各類總賬、明細賬等,與內(nèi)容填寫完備的賬簿封面及賬簿啟用表一起裝訂成冊,歸檔保存,同時,在年度財務決算報表的基礎上完成年度財務分析報告。
二、保險公司年度財務決算問題及解決措施
(1)保險公司年度財務決算問題?!氨鶅鋈?,非一日之寒。”保險公司年度財務決算所反映出來的問題既涉及到業(yè)務層面,也涉及到管理層面,反映出公司日常管理還存在薄弱環(huán)節(jié)有待改進,主要體現(xiàn)在以下方面:一是年度財務決算的全員意識不強。在進行年度財務決算時,許多保險公司的全員決算意識不強,片面認為那只是財務部門的工作,與其他部門無關,導致財務決算的前期工作難以開展或者數(shù)據(jù)統(tǒng)計不完整甚至有誤。如進行資產(chǎn)盤查時,會涉及到資產(chǎn)管理部門或使用部門,如果相關部門不重視則會影響財務部門資產(chǎn)清查工作并最終影響到公司年度財務決算工作。二是會計基礎核算不夠準確。保險公司財務人員日常會計核算時,由于差錯或人員素質(zhì)等原因,存在錯記、漏記等會計核算不夠準確的問題,導致財務報表數(shù)據(jù)不準確,影響年度財務決算質(zhì)量,進而影響公司決策。三是財務分析質(zhì)量不高。許多保險公司出具財務分析報告模板,將撰寫財務分析報告作為例行公事,沒有真正深入分析公司出現(xiàn)的問題并有針對性地采取措施去解決,對于“模板”中未出現(xiàn)的事項不予分析,使財務分析流于形式,起不到真正作用。四是部分資產(chǎn)管理存在漏洞或監(jiān)控力度不夠。每年進行資產(chǎn)清查時,經(jīng)常會出現(xiàn)個別資產(chǎn)賬實不符的情況,究其原因有多種,如:新采購資產(chǎn)入賬不及時,有些沒有用或已經(jīng)不能用的資產(chǎn)未及時報備清理還在財務賬上反映,有些應收款項因公司未有相應管理措施而長期掛賬等。五是財務信息的審核監(jiān)督作用不強。從年度決算報告來看,各種財務信息都有經(jīng)過審核環(huán)節(jié),但是審核后依然存在不同原因的差錯,這說明很多時候“審核”是流于操作形式的,并未真正起到審核監(jiān)督的作用,而每一個環(huán)節(jié)或崗位的細小疏忽都可能給公司帶來不必要的損失。
(2)解決措施。針對上述問題,可以從以下幾個方面采取措施:一是加強年度財務決算宣導和培訓,提高公司全員決算意識。在年度即將終了前,可以召開年度財務決算宣導及培訓會議,布置年度財務決算工作,強調(diào)全員參與意識。二是注重會計人員日常素質(zhì)培養(yǎng),規(guī)范會計核算。保險公司應定期進行財務會計知識培訓,學習保險公司財務制度,規(guī)范日常會計核算方法,提高財務人員整體素質(zhì),從而保證財務信息的準確性和年度財務決算的質(zhì)量。三是落實資產(chǎn)管理責任,防止資產(chǎn)流失風險。對于公司資產(chǎn)管理,應建立管理責任制并落實到人,完善操作流程,嚴格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度。對于應收款項,應定期清理,查明拖欠原因,如有些保險公司專門成立了應收保費管理小組,對公司應收保費進行專項清理,取得非常好的成效,對公司資產(chǎn)的保全起到了十分重要的作用。四是加強財務數(shù)據(jù)的審核監(jiān)督力度。對于財務數(shù)據(jù)的審核一方面需要明確各項數(shù)據(jù)信息的審核方法;另一方面也應落實責任,審核監(jiān)督的力度加強了,也會促使公司各項信息提供的準確性增強。五是結(jié)合年度財務決算分析報告,及時調(diào)整公司工作重點。一份好的年度財務決算分析報告可以成為企業(yè)管理決策的重要依據(jù),因為財務深入企業(yè)各條戰(zhàn)線,就像醫(yī)生號脈,看財務問題就能知道企業(yè)存在的問題,從而及時調(diào)整工作重點,提高企業(yè)運作能力。
三、結(jié)語
2012年12月,原保監(jiān)會人身險部副主任龔貽生已離職,將出任即將成立的華誠人壽董事長一職。龔貽生作為資深保險監(jiān)管人士,從原勞社部社保中心養(yǎng)老保險處調(diào)入保監(jiān)會后,曾先后任人身險部制度處處長、人身險部副主任等職。
2008年底至2010年初,龔貽生曾在中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司有過一年多的掛職經(jīng)歷,以“援疆干部”的名義擔任中華聯(lián)合財險副總經(jīng)理。2010年初,回歸保監(jiān)會出任人身險部副主任一職至離職,主要分管健康和養(yǎng)老保險業(yè)務。
華誠人壽為中國華電集團公司與第一生命保險株式會社共同發(fā)起設立的合資公司,總部將設在北京,注冊資本擬6億元,雙方各出資50%。2010年6月已向保監(jiān)會遞交了設立合資壽險公司的申請,并于2011年10月獲得籌建批準。
邵建榮任農(nóng)銀人壽董事長兼總經(jīng)理
2012年12月20日,保監(jiān)會正式核準了邵建榮出任農(nóng)銀人壽董事長兼總經(jīng)理的職務。邵建榮是來自農(nóng)行的高管,此次新核準的高管名單中,原嘉禾人壽的董事長馬嗚家、總經(jīng)理賴觀榮均不在此次核準的高管之列。至此,工農(nóng)中建交五大銀行系保險公司的董事長都來自相應銀行的大股東。
邵建榮是農(nóng)行原財會機構(gòu)負責人,到農(nóng)銀人壽擔任副總的吳志軍、陳樹松,此前也均在農(nóng)行任職。
負責公司日常經(jīng)營管理工作的總經(jīng)理職位也來自于銀行系高管,這引發(fā)了業(yè)內(nèi)人士的擔憂,關注其能否勝任對并不熟悉的保險業(yè)進行日常管理。
平安IT后援“大管家”羅世禮請辭
2012年12月,平安集團副總經(jīng)理兼首席信息執(zhí)行官(CIO)羅世禮辭去其職務,他已伴隨中國平安走過11個年頭,發(fā)起IT市場化革命。
第一條為切實加強本局車輛管理,保障工作需要,按照安全、節(jié)約、效率的要求。依據(jù)現(xiàn)行有關規(guī)定,本著“安全第一、集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、重點保障”的原則,制定本辦法。
第二條本辦法所指車輛,是指屬稽查局固定資產(chǎn)的各種機動車輛。
第三條稽查局各種機動車輛屬國家財產(chǎn),任何人不得人為損毀,否則應承擔賠償責任。
二、車輛的管理:
第四條本局機動車輛統(tǒng)一由綜合股負責管理
第五條稽查局長使用的車輛和已分配到各稽查分局使用的車輛,由使用者和使用單位對車輛進行日常管理。特殊情況需要調(diào)用的,應服從統(tǒng)一安排。
這里所指日常管理包括:車輛的使用、車輛的違章處理、車輛的維修和保養(yǎng)及駕駛員的管理等。
第六條綜合股對所有集中使用的車輛應指定專人管理、指定專業(yè)司機駕駛、保養(yǎng),并應采取有效措施監(jiān)督車輛的安全狀態(tài)和使用狀態(tài)。加強對車輛的日常清洗保養(yǎng)、車況性能的檢查,對駕駛?cè)藛T進行定期技術培訓和職業(yè)規(guī)范教育,對工作態(tài)度、車輛保養(yǎng)好、安全行駛無事故的應給予獎勵和表彰,對不適應駕駛工作的人員應及時調(diào)換。
第七條為保證國家財產(chǎn)的安全,保證工作的需要。車輛管理人員應建立車輛管理檔案,記錄車輛的相關信息,包括:車輛購買信息、車輛的保險信息、車輛的駕駛員信息、車輛的維護和修理信息、車輛的事故信息等。
第八條綜合股應加強車輛油料的管理,每月對車輛進行勘測并填寫車輛勘測表,以此作為油料領用的依據(jù)。車輛使用情況(耗油、修理費等)每月統(tǒng)計一次,每季度公布一次。
第九條加強車輛的維修和保養(yǎng)的管理,督促車輛駕駛?cè)藛T對車輛進行日常的維護和清洗。車輛修理應指定專業(yè)的修理廠定點修理。
第十條辦案用的七輛全順車只能安排日常工作、查案用,晚間必須停放在稽查局院內(nèi),節(jié)假日期間不得使用全順車。
第十一條非日常工作以外需要使用全順車的,均需稽查局局長批準。
第十二條稽查各分局應加強對自行使用的車輛的管理,原則上只能在市內(nèi)工作用,如遇需要離開南昌市的,須經(jīng)稽查局長批準。
第十三條車輛的配置、報廢、更新由綜合股提出意見,交分管局領導審核后,報經(jīng)局長辦公會集體研究決定。
第十四條車輛按指定的車位定點停放。無指定車位的車輛停放時,不得影響院內(nèi)其他車輛的行駛暢通。
三、車輛的使用:
第十五條綜合股負責集中使用的公務用車的調(diào)度,并實行專人調(diào)度制,即:所有車輛由一人負責調(diào)度,以便于車輛的合理使用,保證資源不被浪費。
第十六條綜合股調(diào)度使用車輛只能安排工作時間內(nèi)的辦案和工作用,不得安排任何私自用車,也不得安排外單位人員的任何形式的用車。
第十七條因工作需要使用全順車時晚間不得返回稽查局的,應事先報告稽查局長同意。
第十八條稽查各分局、各股人員因工作外出,需要使用公務用車的,應事先提出申請,填寫《公務用車申請表》,經(jīng)稽查分局分局長簽署意見后交綜合股車輛調(diào)度人員安排車輛。
第十九條由于全順車座位較多,為保證公務用車的使用效率,最好每天上午9:00鐘之前提出用車申請。其他零星用車仍可隨時安排。
第二十條遇有必要,綜合股權(quán)調(diào)用所有任何一輛車輛。
四、車輛的維修和保養(yǎng):
第二十一條機動車輛駕駛?cè)藛T應對車輛進行日常維護和保養(yǎng),包括燈光、機油、剎車、冷卻水、濾清器、車輪氣壓等,保證車輛的安全行駛。
第二十二條車輛駕駛?cè)藛T應保證車輛的衛(wèi)生,讓乘座人員感到清潔、舒適。
第二十三條機動車輛應定期進行強制保養(yǎng)。車輛行駛公里數(shù)或使用時間達到強制保養(yǎng)規(guī)定的限度時,駕駛?cè)藛T應提出申請,按審批權(quán)限報批后,到指定修理點對車輛進行定期保養(yǎng)。
第二十四條車輛的零星修理和大修理,應按照先審批后修理的原則,由駕駛員提出申請,按審批權(quán)限報經(jīng)批準后,到指定修理點對車輛修理。
第二十五條嚴禁機動車輛帶病行駛。
五、駕駛員:
第二十六條車輛駕駛?cè)藛T應樹立愛崗敬業(yè)思想,熱愛集體,熱愛本職工作,愛護公共財產(chǎn),確保生命財產(chǎn)不受侵害。
第二十七條駕駛員在駕駛車輛時,應嚴格遵守交通法規(guī),嚴禁違章駕駛和開賭氣車。因違章駕駛、交通肇事、亂停亂放而支付的違章罰款,由駕駛?cè)藛T自理。
第二十八條嚴禁駕駛?cè)藛T酒后開車,嚴禁疲勞駕駛。因酒后開車發(fā)生重大交通事故,對社會造成不良影響的,是我局干部肇事的應給予紀律處分;是臨時人員肇事的,應立即辭退。
第二十九條任何駕駛員不得將車輛借給他人駕駛。
第三十條長途行車,單程超過400公里的,應配備兩名駕駛員。
第三十一條因駕駛員操作不當發(fā)生交通事故,致使車輛造成損壞的,按照省國稅局印發(fā)《典型案例、重大事故和事件分析通報辦法》予以通報,事故責任人應予賠償。
由保險公司全額支付修理費的,賠償金額為車輛修理費用和其它費用的百分之一;由保險公司部分支付修理費的,按我局實際承擔修理費用(含修理費、其它費用)的10%賠償;由我局全額支付修理費的,按實際支付費用(含修理費、其它費用)的20%賠償。
第三十二條駕駛員有義務保證車輛各項手續(xù)齊全,對到期手續(xù)應及時提出年檢或續(xù)辦。
對于因駕駛?cè)藛T未及時提出而造成未年檢、未續(xù)辦、未及時辦理的所有罰款、滯納金等,一律自理。
六、附則:
第三十三條本辦法由綜合股負責解釋。
第三十四條本辦法自下發(fā)之日起實行。
一、總則:
第一條為切實加強本局車輛管理,保障工作需要,按照安全、節(jié)約、效率的要求。依據(jù)現(xiàn)行有關規(guī)定,本著“安全第一、集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、重點保障”的原則,制定本辦法。
第二條本辦法所指車輛,是指屬稽查局固定資產(chǎn)的各種機動車輛。
第三條稽查局各種機動車輛屬國家財產(chǎn),任何人不得人為損毀,否則應承擔賠償責任。
二、車輛的管理:
第四條本局機動車輛統(tǒng)一由綜合股負責管理
第五條稽查局長使用的車輛和已分配到各稽查分局使用的車輛,由使用者和使用單位對車輛進行日常管理。特殊情況需要調(diào)用的,應服從統(tǒng)一安排。
這里所指日常管理包括:車輛的使用、車輛的違章處理、車輛的維修和保養(yǎng)及駕駛員的管理等。
第六條綜合股對所有集中使用的車輛應指定專人管理、指定專業(yè)司機駕駛、保養(yǎng),并應采取有效措施監(jiān)督車輛的安全狀態(tài)和使用狀態(tài)。加強對車輛的日常清洗保養(yǎng)、車況性能的檢查,對駕駛?cè)藛T進行定期技術培訓和職業(yè)規(guī)范教育,對工作態(tài)度、車輛保養(yǎng)好、安全行駛無事故的應給予獎勵和表彰,對不適應駕駛工作的人員應及時調(diào)換。
第七條為保證國家財產(chǎn)的安全,保證工作的需要。車輛管理人員應建立車輛管理檔案,記錄車輛的相關信息,包括:車輛購買信息、車輛的保險信息、車輛的駕駛員信息、車輛的維護和修理信息、車輛的事故信息等。
第八條綜合股應加強車輛油料的管理,每月對車輛進行勘測并填寫車輛勘測表,以此作為油料領用的依據(jù)。車輛使用情況(耗油、修理費等)每月統(tǒng)計一次,每季度公布一次。
第九條加強車輛的維修和保養(yǎng)的管理,督促車輛駕駛?cè)藛T對車輛進行日常的維護和清洗。車輛修理應指定專業(yè)的修理廠定點修理。
第十條辦案用的七輛全順車只能安排日常工作、查案用,晚間必須停放在稽查局院內(nèi),節(jié)假日期間不得使用全順車。
第十一條非日常工作以外需要使用全順車的,均需稽查局局長批準。
第十二條稽查各分局應加強對自行使用的車輛的管理,原則上只能在市內(nèi)工作用,如遇需要離開南昌市的,須經(jīng)稽查局長批準。
第十三條車輛的配置、報廢、更新由綜合股提出意見,交分管局領導審核后,報經(jīng)局長辦公會集體研究決定。
第十四條車輛按指定的車位定點停放。無指定車位的車輛停放時,不得影響院內(nèi)其他車輛的行駛暢通。
三、車輛的使用:
第十五條綜合股負責集中使用的公務用車的調(diào)度,并實行專人調(diào)度制,即:所有車輛由一人負責調(diào)度,以便于車輛的合理使用,保證資源不被浪費。
第十六條綜合股調(diào)度使用車輛只能安排工作時間內(nèi)的辦案和工作用,不得安排任何私自用車,也不得安排外單位人員的任何形式的用車。
第十七條因工作需要使用全順車時晚間不得返回稽查局的,應事先報告稽查局長同意。
第十八條稽查各分局、各股人員因工作外出,需要使用公務用車的,應事先提出申請,填寫《公務用車申請表》,經(jīng)稽查分局分局長簽署意見后交綜合股車輛調(diào)度人員安排車輛。
第十九條由于全順車座位較多,為保證公務用車的使用效率,最好每天上午9:00鐘之前提出用車申請。其他零星用車仍可隨時安排。
第二十條遇有必要,綜合股權(quán)調(diào)用所有任何一輛車輛。
四、車輛的維修和保養(yǎng):
第二十一條機動車輛駕駛?cè)藛T應對車輛進行日常維護和保養(yǎng),包括燈光、機油、剎車、冷卻水、濾清器、車輪氣壓等,保證車輛的安全行駛。
第二十二條車輛駕駛?cè)藛T應保證車輛的衛(wèi)生,讓乘座人員感到清潔、舒適。
第二十三條機動車輛應定期進行強制保養(yǎng)。車輛行駛公里數(shù)或使用時間達到強制保養(yǎng)規(guī)定的限度時,駕駛?cè)藛T應提出申請,按審批權(quán)限報批后,到指定修理點對車輛進行定期保養(yǎng)。
第二十四條車輛的零星修理和大修理,應按照先審批后修理的原則,由駕駛員提出申請,按審批權(quán)限報經(jīng)批準后,到指定修理點對車輛修理。
第二十五條嚴禁機動車輛帶病行駛。
五、駕駛員:
第二十六條車輛駕駛?cè)藛T應樹立愛崗敬業(yè)思想,熱愛集體,熱愛本職工作,愛護公共財產(chǎn),確保生命財產(chǎn)不受侵害。
第二十七條駕駛員在駕駛車輛時,應嚴格遵守交通法規(guī),嚴禁違章駕駛和開賭氣車。因違章駕駛、交通肇事、亂停亂放而支付的違章罰款,由駕駛?cè)藛T自理。
第二十八條嚴禁駕駛?cè)藛T酒后開車,嚴禁疲勞駕駛。因酒后開車發(fā)生重大交通事故,對社會造成不良影響的,是我局干部肇事的應給予紀律處分;是臨時人員肇事的,應立即辭退。
第二十九條任何駕駛員不得將車輛借給他人駕駛。
第三十條長途行車,單程超過400公里的,應配備兩名駕駛員。
第三十一條因駕駛員操作不當發(fā)生交通事故,致使車輛造成損壞的,按照省國稅局印發(fā)《典型案例、重大事故和事件分析通報辦法》予以通報,事故責任人應予賠償。
由保險公司全額支付修理費的,賠償金額為車輛修理費用和其它費用的百分之一;由保險公司部分支付修理費的,按我局實際承擔修理費用(含修理費、其它費用)的10%賠償;由我局全額支付修理費的,按實際支付費用(含修理費、其它費用)的20%賠償。
第三十二條駕駛員有義務保證車輛各項手續(xù)齊全,對到期手續(xù)應及時提出年檢或續(xù)辦。
對于因駕駛?cè)藛T未及時提出而造成未年檢、未續(xù)辦、未及時辦理的所有罰款、滯納金等,一律自理。
六、
關鍵詞:保險;聲譽風險;衍生風險
一、我國保險公司聲譽風險管理的背景
(一)監(jiān)管要求
2016年1月,原中國保監(jiān)會《關于正式實施中國風險導向的償付能力體系有關事項的通知》,中國風險導向的償付能力體系(簡稱“償二代”)自2016年1月1日起正式實施。償二代整體框架由三大部分構(gòu)成,包括制度特征、監(jiān)管要素和監(jiān)管基礎。其中監(jiān)管要素包含三大支柱,分別為:第一支柱,定量資本要求,包含量化資本要求、實際資本評估標準、資本分級和動態(tài)償付能力測試等;第二支柱,定性監(jiān)管要求,包括風險綜合評級、風險管理要求與評估等;第三支柱,市場約束機制,包含對外信息披露、市場環(huán)境等。其中,第二支柱中的風險管理要求與評估是指保監(jiān)會每年對保險公司開展的償付能力風險管理能力評估(簡稱SARMRA評估),風險管理能力的高低將對最低資本需求直接產(chǎn)生影響,進而影響償付能力充足率。此外,償二代亦引入綜合風險評級,根據(jù)公司償付能力充足率指數(shù)的評分,分為a、b、c、d四類。中國保監(jiān)會將對不符合償付能力充足率的保險機構(gòu)和評級為c類、d類的保險機構(gòu)采取嚴格的監(jiān)管措施。聲譽風險作為SARMRA評估中難以量化的七大風險之一,屬于衍生風險,是指由公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因,導致利益相關方對公司負面評價,從而造成損失的風險。[1]聲譽風險具有持久性、放大性、常態(tài)性、復雜性等特點,一旦發(fā)生,將帶來難以計量的損失,壽險公司聲譽風險的管理對公司健康、長遠發(fā)展至關重要。
(二)保險公司發(fā)展需要
保險業(yè)基于未來承諾履約,且高度重視契約和信用的行業(yè)。保險公司作為具有管理風險功能的特殊金融企業(yè),良好的聲譽和公眾信任的重要性不言而喻。一旦保險公司遭遇聲譽危機,不僅會直接損害保險公司的利益,還可能因事件發(fā)酵和擴散導致整個行業(yè)的公眾信任危機。保險公司聲譽風險管理的重要性,也逐步被國內(nèi)外企業(yè)、學者所認知。根據(jù)2011年由瑞士再保險機構(gòu)公布的亞太地區(qū)和中國風險態(tài)度和保險調(diào)查,約72%的中國受訪者計劃在未來12個月內(nèi)購買保險,但許多人并未付諸行動。另一個指標,即亞太新興市場人壽保險的五大障礙,表明“保險公司的聲譽”是影響人們購買保險的首要因素。國外學者DinahHeidinger和NadineGatzert(2018)對近年來越來越重要的歐美銀行業(yè)和保險業(yè)的聲譽風險管理進行實證研究,發(fā)現(xiàn)在過去十年中,年度報告中反映的聲譽風險(管理)意識有所提高,與其他風險相比,它變得越來越重要。此外,還首次對聲譽風險管理的決定因素和價值進行了實證研究。結(jié)果表明,較大的公司,以及位于歐洲并對其聲譽有較高認識的公司,更有可能實施聲譽風險管理計劃。2017年4月24日,國務院批準設立“中國品牌日”。自2017年起,將每年5月10日定為“中國品牌日”。企業(yè)品牌形象建設的重要性得到空前的重視,而良好的聲譽風險管理則是壽險公司品牌形象提升和維護的重要環(huán)節(jié)。保險公司應根據(jù)監(jiān)管要求和保險公司發(fā)展的需要,將聲譽風險納入全面風險管理體系。通過加強建立聲譽風險管理機制和程序,培養(yǎng)聲譽風險管理文化,積極有效地防止聲譽風險,應對聲譽事件。盡量減少損失和對利害關系方及其自身的負面影響。綜上,在公司聲譽及品牌效應日益重要的今天,保險公司聲譽風險的重視及優(yōu)化管理勢在必行。
二、我國保險公司聲譽風險及其管理現(xiàn)狀
(一)聲譽風險的定義及誘發(fā)因素
根據(jù)原中國保監(jiān)會2014年2月19日的《保險公司聲譽風險管理指引》中對保險公司的聲譽風險的定義,“聲譽風險是指由保險公司的經(jīng)營管理或外部事件等原因?qū)е吕嫦嚓P方對保險公司負面評價,從而造成損失的風險。”聲譽作為衍生風險,常與保險公司面臨的其他六大難以量化風險(包括市場風險、信用風險、流動性風險、保險風險、戰(zhàn)略風險、操作風險)交織[2],誘發(fā)因素復雜,可能引發(fā)聲譽風險的因素主要包括:公司違法違規(guī)、公司經(jīng)營管理問題、客戶管理不當和其他外部因素等多方面。
(二)我國保險公司聲譽風險管理現(xiàn)狀
目前,我國聲譽風險管理監(jiān)管處于世界前沿,我國“償二代”的監(jiān)管體系經(jīng)過多年研究及論證,于2016年起開始實施,在世界范圍內(nèi)獲得一致認可。國外學者Jean–PaulLouisot和ChristopheGirardet(2012)提出位于歐盟的保險公司將會啟用“償二代”監(jiān)管體系將聲譽風險納入保險公司風險管理體系。雖然我國保險公司聲譽風險管理的理論研究及監(jiān)管體系已較為領先,但目前聲譽風險的管理在我國保險業(yè)仍處于探索、完善階段,各保險企業(yè)對該項風險的管理的科學認識和管理體系有待進一步提升、完善,管理機制和流程的標準化、規(guī)范化仍在探索中。
三、我國保險公司聲譽風險管理的特征及原因分析
(一)我國保險公司聲譽風險管理的特征
1.聲譽風險管理組織架構(gòu)有待進一步完善
要做好公司的聲譽風險管理,需要公司管理層的高度支持,以及各單位的通力協(xié)作配合,而不是僅由某一部門的單獨負責,甚至僅作為某一部門的附加職能。目前,仍有部分保險公司尚未設置專門的聲譽風險管理部門,并未將其納入公司全面風險管理體系,也無相應的資源支持,聲譽風險的日常管理基本空白。在聲譽風險引發(fā)時被動應對,聲譽風險管理架構(gòu)有待完善,“治未病”的風險管理思想未能得到有效落實。
2.聲譽風險管理手段較為匱乏
目前部分公司對聲譽風險的管理尚處于風險發(fā)生后的被動應對狀態(tài),對聲譽風險的整體管理缺乏有效的衡量標準和手段。由于聲譽風險有著事前難以識別(即難以“防未病”)、事中難以量化(即難以“數(shù)說”)、事后結(jié)果難以控制(即難以“劃界限”)的特點。實踐看來,部分保險公司對于聲譽風險的事前監(jiān)測、事中處置、事后考核,尚未形成有效的管理,使得公司的潛在聲譽風險不能得到有效防范,已發(fā)生聲譽風險不能得到有效控制。
3.行業(yè)聲譽風險管理協(xié)作機制有待進一步完善
目前各保險公司之間,關于聲譽風險管理的交流仍有待加強,聲譽風險的處置經(jīng)驗分享通道未完全建立,導致同樣類型的聲譽風險在不同公司重復發(fā)生,甚至一家公司的聲譽風險引發(fā)對整個行業(yè)聲譽帶來影響卻沒有進行相應的協(xié)同應對。
4.專業(yè)聲譽風險管理人才有待充實
保險業(yè)的聲譽風險管理作為較新的事物,在近年來逐步得到關注,因此行業(yè)內(nèi)聲譽風險管理的專業(yè)人才和隊伍仍舊有待充實,關于聲譽風險專業(yè)管理技能的培訓也未得到充分重視?!叭恕弊鳛楣ぷ魍七M的核心因素之一,專業(yè)人才的匱乏無疑加大了保險公司聲譽風險管理的難度。
(二)原因分析
1.公司聲譽風險管理意識有待提高
由于聲譽風險的衍生性,該項風險大多數(shù)時候并不直接引起公司損失,而是間接、持續(xù)地影響公司聲譽和長遠發(fā)展,因此部分公司對聲譽風險管理的重視程度并不高。一家公司對聲譽風險管理工作重要性的重視程度,很大程度上決定了聲譽風險管理能力的高低。
2.公司聲譽風險管理投入不足
由于互聯(lián)網(wǎng)的高度發(fā)達,每日海量信息迅速傳播。高效的聲譽風險管理需要專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件、充足的人員配備以及有效的公司政策支持。公司對聲譽風險管理工作的投入,一定程度上影響了聲譽風險管理工作的時效性。
3.公司聲譽風險管理考核機制缺失
由于公司聲譽風險管理誘發(fā)因素的復雜,需要公司上下的通力協(xié)作,因此聲譽風險管理的考核機制,不僅針對該項工作的職能部門,更應將公司相關協(xié)作單位的配合落實情況納入考核。部分保險公司關于聲譽風險管理考核的缺失,為聲譽風險管理工作的推進和落實帶來一定障礙。
四、優(yōu)化我國保險公司聲譽風險管理的對策
(一)提高聲譽風險管理意識
目前,聲譽風險管理是保險公司全面風險管理的重要組成部分。做好聲譽風險管理,必須提高保險公司上下的聲譽風險管理意識。
1.樹立正確的聲譽風險管理理念
要通過培訓、宣導、完善制度等方式,幫助公司全體員工樹立正確的聲譽風險管理理念,從董事會到各級管理層、再到普通員工,都要充分認識、理解聲譽管理對公司發(fā)展的重要意義,明確聲譽風險管理是公司每一位成員的職責,樹立正確的聲譽風險管理意識。
2.培育公司聲譽風險管理文化
要培育公司的聲譽風險管理文化。聲譽風險管理應成為企業(yè)文化的重要組成部分,納入到企業(yè)文化建設中,通過每年定期的培訓及演練,培育公司聲譽風險管理文化,引導員工為維護公司良好聲譽而共同努力。
(二)完善聲譽風險管理組織架構(gòu)
1.明確公司內(nèi)部聲譽風險管理工作職責
聲譽風險管理工作職責的明確,將極大提高公司聲譽風險管理工作的落實效率。遵照監(jiān)管要求并結(jié)合公司實際情況,明確董事會是公司聲譽風險管理的最高決策機構(gòu),董事會秘書應在公司治理和信息披露方面發(fā)揮作用,公司管理層承擔聲譽風險管理的直接責任,聲譽風險管理職能部門統(tǒng)籌公司聲譽風險管理工作,公司其他部門和分公司積極配合聲譽風險管理職能部門落實公司聲譽風險管理政策和工作。
2.合理配置聲譽風險管理資源
聲譽風險管理資源的配置,包括人、財、物的配置,例如配備一定數(shù)量的聲譽風險管理崗位,提供定期的聲譽風險管理技能培訓,采購專業(yè)的輿情監(jiān)測軟件,實行日常不間斷的輿情監(jiān)測機制等。通過合理的資源配置,及時發(fā)現(xiàn)風險因素,高效處置應對風險事件,最大程度上效防范、化解聲譽風險。
(三)建立規(guī)范的聲譽風險管理機制
1.聲譽風險的事前監(jiān)測與評估
保險公司聲譽風險管理的重點,應是事前防范,即“治未病”,及時發(fā)現(xiàn)潛在風險因素,將風險因素化解于形成聲譽風險之前的萌芽階段。聲譽風險引發(fā)可分為外因和內(nèi)因。即在聲譽風險的事前監(jiān)測與評估過程中,既要關注外界對公司產(chǎn)生負面評價的輿論,也應關注公司內(nèi)部各單位在經(jīng)營管理過程中,可能引發(fā)聲譽風險的因素,比如公司治理、產(chǎn)品設計、銷售推廣、理賠服務、資金運用、薪酬規(guī)劃、人員管理、信息披露等管理條線出現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風險的因素。
2.聲譽事件的研判與核查
對于發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)聲譽風險的因素,應及時進行研判與核查,即及時了解事實情況并進行分析、研究,對其發(fā)展趨勢進行多角度全面的預判分析,以提高風險處置的針對性和預見性,有效防范化解聲譽風險。
3.聲譽風險的分級分類處置
聲譽風險可根據(jù)事件的影響程度與范圍,對聲譽事件進行相應的分級分類,針對不同級別、類別的聲譽事件,可由公司不同層級牽頭進行處置,以提高聲譽事件處置的時效性和針對性。
4.重大突發(fā)聲譽事件的應急處置
對于重大突發(fā)聲譽事件,保險公司應建立完善的應急處置流程,每年進行一定次數(shù)的應急處置演練,以提升公司對重大突發(fā)聲譽事件的應急處置能力。
5.聲譽風險管理的考核
由于聲譽風險管理與公司內(nèi)部各單位均高度相關,因此完善的聲譽風險管理考核機制,應將聲譽風險管理能力、管理水平納入各單位的考核。而非僅作為聲譽風險管理職能部門的考核指標。通過考核,強化各單位的聲譽風險管理意識和能動性,提升聲譽風險管理工作落實的有效性。
(四)加強壽險行業(yè)的聲譽風險管理協(xié)作
1.加強同業(yè)公司間的聲譽風險管理交流
不定期開展行業(yè)內(nèi)的聲譽風險管理交流,對聲譽風險處置經(jīng)驗進行分享,避免同樣風險發(fā)生于各個公司、影響行業(yè)聲譽。
2.建立行業(yè)聲譽風險管理協(xié)作機制
對于可能引發(fā)行業(yè)聲譽風險的事件,各保險公司在必要時應當積極對外尋求幫助,而不是“閉門造車”,協(xié)同相關單位共同處置,防止聲譽風險的發(fā)酵和擴散。各同業(yè)公司也應摒棄“各人自掃門前雪,哪管他人瓦上霜”的心態(tài),建立有效的協(xié)作機制,共同維護行業(yè)聲譽和發(fā)展。
(五)配備聲譽風險管理人才
1.引進聲譽風險管理相關專業(yè)隊伍和人才
聲譽風險管理事關公司品牌形象,因此聲譽風險管理的專業(yè)人才,不僅需對媒體傳播的時效和特征有充分了解,還應對公司各條線的業(yè)務有一定的了解,以便針對輿論的不同傳播特性,針對性進行正面的引導,高效化解風險。保險公司應加大對聲譽風險管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng),確保崗位人員勝任該項工作。
2.強化現(xiàn)有人員的聲譽風險管理技能培訓