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財務(wù)預(yù)算可視化范文第1篇

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 網(wǎng)上報銷 財務(wù)控制系統(tǒng)

計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)的發(fā)展使得科研事業(yè)單位傳統(tǒng)的財務(wù)運作模式逐漸向著信息化趨勢發(fā)展，科研事業(yè)單位的傳統(tǒng)手工報銷模式逐漸向網(wǎng)上報銷方式靠攏。所謂的網(wǎng)上報銷是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，將科研事業(yè)單位的財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程有機融合，以業(yè)務(wù)為中心，著眼于科研事業(yè)單位財務(wù)管理，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化、查詢決策可視化、審批流程網(wǎng)絡(luò)化，以切實提高財務(wù)管理的效率，實現(xiàn)財務(wù)管理的全面改革和升級。

一、網(wǎng)上報銷模式的特征

與傳統(tǒng)的財務(wù)報銷模式相比，科研事業(yè)單位的網(wǎng)上報銷模式具有以下幾個顯著特征：

（一）財務(wù)報銷流程的可視化

網(wǎng)上報銷通過建立一個科學(xué)報銷流程來驅(qū)動跨部門的報銷流程運作，以保證網(wǎng)上報銷運作的流暢性。每一個授權(quán)單位都可以在一個時間點登錄網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，隨時查看待辦報銷事項在整個報銷流程中的運行程序，監(jiān)察待辦事項進入到了哪一個環(huán)節(jié)，還有哪一個環(huán)節(jié)等待審批。高層可以對于待審批事項作出實時了解，各級管理階層也可以在網(wǎng)上隨時搜索、查看可視化信息。

（二）財務(wù)信息的實效化

傳統(tǒng)的財務(wù)信息在業(yè)務(wù)發(fā)生之后進行記賬、核算，是一種基于已經(jīng)發(fā)生財務(wù)事項的事后反映，因而財務(wù)事項的信息反饋具有明顯的滯后性。實行網(wǎng)上報銷，在財務(wù)資金運作發(fā)生之后，網(wǎng)上報銷流程即開始運作，財務(wù)信息及時、有效的反饋到網(wǎng)上報銷流程中，傳統(tǒng)的靜態(tài)財務(wù)報表數(shù)據(jù)被實時動態(tài)財務(wù)數(shù)據(jù)更新。財務(wù)信息與財務(wù)活動同步進行，極大的提高了財務(wù)預(yù)算控制、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、監(jiān)管預(yù)警等財務(wù)管理的實時性。

（三）財務(wù)報銷信息的公開透明化

財務(wù)信息化的網(wǎng)絡(luò)報銷流程中，得到授權(quán)的用戶可以在線調(diào)閱、查詢、對比各種網(wǎng)絡(luò)報銷信息。事業(yè)單位的會計核算、財務(wù)管理的規(guī)范性和透明性得以增強。在報銷信息高度共享的情況下多用戶、多部門、各級領(lǐng)導(dǎo)能夠運用多種手段進行立體化監(jiān)督，使得財務(wù)事項在全程得以監(jiān)督。

二、科研事業(yè)單位網(wǎng)上報銷財務(wù)控制系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)方式

網(wǎng)上報銷是一種技術(shù)革新，一種管理理念的創(chuàng)新，它基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實施集中管理、協(xié)同作業(yè)，對單位財務(wù)報銷事項作事前、事中及事后的全程高效化管理和監(jiān)督，因而是一種全新的財務(wù)管理模式。

（一）統(tǒng)一核算標準，增加財務(wù)信息的可比性，規(guī)范核算行為

各個單位出于各自利益需要，對于核算口徑的把握不同，對于財政政策的理解也不盡相同，下級部門向上級部門所報送的數(shù)據(jù)都是經(jīng)過人為修訂之后發(fā)送的，在非系統(tǒng)自動生成的報送信息中，與實際信息數(shù)據(jù)的相符度較低，信息報送率較低，往往給上級報送部門帶來很大分析和決策困難。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)能夠結(jié)合各個單位的財務(wù)執(zhí)行情況，作出分析、控制、監(jiān)督和決策，統(tǒng)一核算標準，規(guī)范各個單位的核算行為，使得所在單位在統(tǒng)一的要求、標準、口徑之下完成財務(wù)事項的處理，保證財務(wù)預(yù)算、核算、資金的實時監(jiān)控及對比分析與決策，降低人為因素干預(yù)的幾率，以更好的發(fā)揮集約化管理的優(yōu)勢。

（二）實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)、公開、透明化管理

現(xiàn)代財務(wù)管理的重點在于預(yù)算管理。網(wǎng)上報銷系統(tǒng)依賴于預(yù)算指標的細化和加強，因而預(yù)算指標成為預(yù)算控制的重點內(nèi)容之一。預(yù)算指標的確立過程實際上是一個決策過程，對于預(yù)算指標的確立，要始終堅持準確、科學(xué)、切合實際的原則，

加強各部門、各單位之間的協(xié)同性，保證預(yù)算內(nèi)容的充分、全面性；預(yù)算的編制、調(diào)整、審批及執(zhí)行必須嚴格遵循預(yù)算管理流程。預(yù)算的監(jiān)控、執(zhí)行，預(yù)算過程的調(diào)整、預(yù)算結(jié)果的分析與評價都要始終堅持透明、公開的原則，使得各單位、各部門對于預(yù)算做到全面了解，將預(yù)算的執(zhí)行由“我要執(zhí)行”變?yōu)椤拔視?zhí)行”。

（三）推動網(wǎng)上報銷貫徹落實，建立原始單據(jù)數(shù)字化關(guān)聯(lián)

傳統(tǒng)的審批流程在實際運作時，各管理層都會翻看待審批的原始單據(jù)和相關(guān)資料，之后在符合標準的情況下簽注審批意見。網(wǎng)上報銷模式通過攝像頭、掃描儀等設(shè)備將紙質(zhì)原始單據(jù)加以數(shù)字化處理，制作電子報銷單附件；報銷系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先配置的流程信息，將原始單據(jù)與電子單據(jù)一并提交給高層審批，能夠滿足高層對于原始數(shù)據(jù)的需求性，對于報銷內(nèi)容有更為直觀認識。原始數(shù)據(jù)數(shù)字化后更加有利于財務(wù)信息資源的高度共享，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的深度整合，進而保證數(shù)據(jù)查詢的高效性和快捷性。數(shù)字化的原始單據(jù)存儲在財務(wù)信息平臺中將更加有助于在線調(diào)閱、查詢、對比分析，以使得網(wǎng)上報銷更容易在科研事業(yè)單位財務(wù)管理中推行。

三、結(jié)束語

總之，網(wǎng)上報銷財務(wù)控制系統(tǒng)具有財務(wù)報銷信息的公開透明化、財務(wù)信息的實效化、財務(wù)報銷流程的可視化等特征，科研單位實行網(wǎng)上報銷財務(wù)控制系統(tǒng)，推動網(wǎng)上報銷貫徹落實，建立原始單據(jù)數(shù)字化關(guān)聯(lián)，有助于增加財務(wù)信息的可比性，規(guī)范核算行為，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)、公開、透明化管理，實現(xiàn)科研事業(yè)單位財務(wù)管理的科學(xué)化、合理化及高效化。

參考文獻：

[1]錢萍.探索網(wǎng)上報銷模式 創(chuàng)建高效財務(wù)管理[J].新會計，2011

[2]何靜，及俊川，李新.基于EOS的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[J].計算機系統(tǒng)應(yīng)用，2010

財務(wù)預(yù)算可視化范文第2篇

財務(wù)需要具有較強的獨立學(xué)習(xí)和工作的能力，工作踏實，認真細心，積極主動;具有良好的職業(yè)操守及團隊合作精神，較強的溝通、理解和分析能力。以下是小編精心收集整理的財務(wù)崗位職責(zé)分工，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

財務(wù)崗位職責(zé)分工11、負責(zé)制作、分析、上報銷售大區(qū)財務(wù)數(shù)據(jù)及銷售費用;

2、負責(zé)制作銷售大區(qū)年度預(yù)算、PF3數(shù)據(jù)預(yù)測、月度銷售政策研討;

3、負責(zé)測算及審核銷售政策方案，對銷售政策執(zhí)行進行跟蹤、財務(wù)執(zhí)行效益評價;

4、審核促銷品的需求提報、費用核銷、報廢申請及對于市場費用的審核、預(yù)提及核銷;

5、參與終端控店/投入方法的總結(jié)和管理改進;

6、解答經(jīng)銷商財務(wù)問題咨詢，參與經(jīng)銷商對賬管理及考核結(jié)果評價。

財務(wù)崗位職責(zé)分工21、進行公司收入、支出及成本費等財務(wù)核算，對公司的經(jīng)營活動、往來款項、財產(chǎn)物資如實進行全面的記錄、反映、監(jiān)督;

2、接受稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，及時、準確提供所需的各項資料，與各方保持良好的溝通及協(xié)調(diào);

3、現(xiàn)金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對帳，單據(jù)審核，開具與保管發(fā)票;

財務(wù)崗位職責(zé)分工31、負責(zé)日常收支管理和核對、會計憑證、出納、稅務(wù)工作;

2、成品成本核算與分析;

3、認真核對并確認客戶的每一筆回款，做好客戶回款的審核確認工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細帳;

4、每月提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細表;

5、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，協(xié)調(diào)跟進帳務(wù)處理;

6、負責(zé)工資提成的核算等;

財務(wù)崗位職責(zé)分工41、進行公司收入、支出及成本費等財務(wù)核算，對公司的經(jīng)營活動、往來款項、財產(chǎn)物資如實進行全面的記錄、反映、監(jiān)督;

2、接受稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，及時、準確提供所需的各項資料，與各方保持良好的溝通及協(xié)調(diào);

3、現(xiàn)金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對帳，單據(jù)審核，開具與保管發(fā)票;

4、參與公司年度預(yù)算的制定、月度資金使用計劃，并與實際執(zhí)行情況進行對比分析;

5、負責(zé)與銀行、稅務(wù)等部門的對外聯(lián)絡(luò)。

財務(wù)崗位職責(zé)分工51、負責(zé)原始憑證審核和資金收支工作;

2、負責(zé)銀行賬戶開立、變更、注銷等工作;

3、負責(zé)稅務(wù)相關(guān)工作;

4、負責(zé)協(xié)助財務(wù)預(yù)算、審計等工作。

財務(wù)崗位職責(zé)分工61、審核報銷單據(jù)、確保原始憑證的合法性合理性。

2、核對工資個稅計算、網(wǎng)銀發(fā)放工資。

3、采購報銷打款、銷售回款監(jiān)管，與銷售助理采購助理密切配合。

4、配合審計盡調(diào)工作的資料收集整理。

5、開銷銀行賬戶、開具各類函證、打印回單對賬單等銀行柜臺業(yè)務(wù)。

6、配合融資貸款業(yè)務(wù)的具體操作跟蹤。

7、存貨核算二三級賬的登記核對。

8、增值稅發(fā)票的領(lǐng)購與開具、系統(tǒng)維護。

9、裝訂憑證、整理保管會計資料。

10、協(xié)助會計進行月度季度年度報稅。

11、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財務(wù)崗位職責(zé)分工71.在財務(wù)部門人員指導(dǎo)下，對公司整體經(jīng)營成果以及財務(wù)運營狀況進行綜合評價和剖析，為公司的財務(wù)管理和經(jīng)營決策提供及時和準確的財務(wù)信息，并對公司存在的問題提供改進對策;

2.針對公司財務(wù)數(shù)據(jù)，建立分析模型，形成數(shù)據(jù)分析文檔;

3.建立和跟蹤公司財務(wù)關(guān)鍵指標，跟蹤月度業(yè)務(wù)表現(xiàn)情況和長期變動趨勢預(yù)測;

4.推進相關(guān)分析模型在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)中的落地，細化數(shù)據(jù)分析可視化方案;

5.了解財務(wù)流程實際運營和用戶需求，協(xié)助財務(wù)部開發(fā)數(shù)據(jù)分析工具和模板，對現(xiàn)有數(shù)據(jù)收集和分析工具進行自動化改進;

財務(wù)預(yù)算可視化范文第3篇

[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略地圖；預(yù)算控制；全面預(yù)算

戰(zhàn)略地圖提供了可視化的架構(gòu)，將企業(yè)四個層面的目標集成在平衡計分卡之中。它闡明了客戶和財務(wù)層面的期望成果與關(guān)鍵內(nèi)部流層（運營管理、客戶管理、創(chuàng)新、法規(guī)與社會流程）的卓越表現(xiàn)之間的關(guān)系。關(guān)鍵流程為目標客戶創(chuàng)造并傳遞了企業(yè)的價值主張，促進企業(yè)財務(wù)層面的成產(chǎn)率目標。進而，戰(zhàn)略地圖確定了企業(yè)無形資產(chǎn)的特殊能力，無形資產(chǎn)包括人力資本、信息資本和組織資本，它們是關(guān)鍵內(nèi)部流程產(chǎn)生非凡業(yè)績所必不可少的。

一、基于戰(zhàn)略地圖的預(yù)算控制體系

1.集團戰(zhàn)略與各業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略。集團戰(zhàn)略有業(yè)務(wù)組合管理、重組、轉(zhuǎn)移技能和共享活動四種通用戰(zhàn)略，而業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略有成本領(lǐng)先，差異化和業(yè)務(wù)聚焦三種。由于企業(yè)集團經(jīng)營范圍較廣泛，擁有各不同戰(zhàn)略的業(yè)務(wù)單位，重點是集團層次的戰(zhàn)略如何在戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位之間創(chuàng)造出綜合效益，從而使公司整體價值大于所有戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位價值總和，那么集團層次的戰(zhàn)略地圖更多的是建立一個共同的框架，涉及多個戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位的開發(fā)戰(zhàn)略。

2.基于戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算控制框架。完整的預(yù)算控制體系應(yīng)包括編制模塊、執(zhí)行模塊、計量模塊、分析模塊、報告模塊、獎懲模塊。技術(shù)、組織、行為和環(huán)境四個層面是每個模塊都應(yīng)具備的。

（1）編制模塊。編制模塊解決管理當局向各層級單位成員傳遞來自股東和市場的壓力，將各戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為業(yè)績指標。預(yù)算編制應(yīng)從戰(zhàn)略、股東要求和市場近況開始。戰(zhàn)略地圖中的財務(wù)指標應(yīng)反映股東獲得經(jīng)濟回報的需求。根據(jù)產(chǎn)業(yè)競爭環(huán)境和業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略制定財務(wù)層次的動因。戰(zhàn)略地圖強調(diào)根據(jù)業(yè)務(wù)主體生命周期的不同時期采用相對應(yīng)的財務(wù)目標，它將企業(yè)生命周期劃分為注重收入和市場增長的成長期、注重獲利能力的保持期和注重現(xiàn)金流量的成熟期兩個階段，每階段的財務(wù)主題目標不同。

戰(zhàn)略地圖中財務(wù)目標與指標須起到確定戰(zhàn)略的預(yù)期財務(wù)業(yè)績，成為其他層面目標與指標的最終目標值的雙重作用。戰(zhàn)略地圖其余層面的目標和指標都應(yīng)同財務(wù)層面的指標和目標相聯(lián)系，成為其他所有層面的目標與指標的核心。企業(yè)的長遠目標是為股東創(chuàng)造利潤。所有集團戰(zhàn)略活動都應(yīng)能幫助業(yè)務(wù)單位達到其財務(wù)目標，戰(zhàn)略地圖選擇的分析指標也應(yīng)是以財務(wù)目標為終結(jié)點的因果關(guān)系鏈條中的一項。同時將戰(zhàn)略地圖中的各分析指標整合在闡述業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的因果關(guān)系鏈。

（2）執(zhí)行模塊。預(yù)算目標的實現(xiàn)是執(zhí)行模塊的重要任務(wù)。戰(zhàn)略執(zhí)行的有利工具是預(yù)算控制，預(yù)算目標從戰(zhàn)略規(guī)劃而來，戰(zhàn)略的執(zhí)行就是預(yù)算目標的實現(xiàn)。戰(zhàn)略地圖為集團公司描述了未來的發(fā)展方向，開創(chuàng)了戰(zhàn)略的整體模式，因果關(guān)系鏈的確立及業(yè)績驅(qū)動也使流程得到優(yōu)化。戰(zhàn)略地圖注重變革的力量，基于戰(zhàn)略地圖的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)體現(xiàn)了戰(zhàn)略柔性的需求。

（3）計量模塊。預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果是通過計量模塊反應(yīng)的。預(yù)算控制提供了系列有效的量化指標，企業(yè)集團通過這些量化指標能夠掌握經(jīng)營情況。預(yù)算的計量屬性意味著指標的選擇對計量效果有決定性的影響，戰(zhàn)略地圖四個層面指標的選擇也面臨著計量問題。

（4）分析模塊。分析模塊主要是衡量差異，探尋差異原因，追究差異責(zé)任。正確衡量差異的基礎(chǔ)是充分利用信息。戰(zhàn)略地圖所形成的“戰(zhàn)略—經(jīng)營—業(yè)務(wù)—個人”的互動層次滿足了內(nèi)部控制需要的標準評價指標體系，是合理分析預(yù)算中的差異，追溯責(zé)任的有利因素。戰(zhàn)略地圖強調(diào)戰(zhàn)略學(xué)習(xí)的至關(guān)重要性。戰(zhàn)略研討會定期舉辦，使管理層通過面對面的溝通，對戰(zhàn)略發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略驅(qū)動因素進行交流，以促進戰(zhàn)略的改進和有效實施。

（5）報告模塊。報告模塊是以簡潔、有效的途徑將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給管理當局。集團提供實時的財務(wù)報表，是預(yù)算報告模塊基于經(jīng)營狀況、財務(wù)成果的常見報告形式?；趯崟r預(yù)算報告，管理層可就一定階段的主要成功因素展開連續(xù)學(xué)習(xí)，如利用網(wǎng)絡(luò)對有關(guān)問題進行交流，或開發(fā)能反映戰(zhàn)略發(fā)展趨勢的業(yè)績驅(qū)動因素指標為預(yù)算報告進行補充。管理層通過成果、驅(qū)動和戰(zhàn)略和績效指標，財務(wù)和非財務(wù)指標的“平衡”與反饋，可更全面地了解預(yù)算的執(zhí)行情況。

（6）獎懲模塊。預(yù)算控制具有激勵與約束功能是獎懲模塊的動力作用。普遍而言，人們更樂意選擇做受獎勵的事情，而不樂意持續(xù)做未受獎勵甚至被處罰的事情。要使獎罰發(fā)揮效力，集團總部則須考慮組織結(jié)構(gòu)特征、組織文化等因素，確定合理的獎懲原則。在獎懲標準制定和獎懲執(zhí)行上增強透明度和實施力度。

二、完善全面預(yù)算管理

企業(yè)集團推行全面預(yù)算首先應(yīng)從企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵著手，以提高利潤減少成本費用為目標。落實有關(guān)政策，以提高預(yù)算執(zhí)行力為著力點，圍繞預(yù)算制度、資金和成本展開。同時，全面預(yù)算還應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算為支撐，實施全員參與，全面覆蓋，使財務(wù)預(yù)算和各預(yù)算有機融合。

1.完善預(yù)算制度。完善預(yù)算制度，深化全面預(yù)算的范圍和內(nèi)涵，拓寬預(yù)算范圍，從原有的以經(jīng)營預(yù)算為核心，轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算并重;突出全員預(yù)算，規(guī)范業(yè)務(wù)預(yù)算管理流程，落實預(yù)算管理責(zé)任;強化全過程預(yù)算，加強基建工程項目前期、設(shè)計、規(guī)劃等環(huán)節(jié)的成本管理，強化預(yù)算的考核、監(jiān)督和評價，建立預(yù)算的審計制度等。

2.完善預(yù)算編制的方法和程序 。編制預(yù)算時，應(yīng)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流的平衡條件來編制。首先由預(yù)算委員會會同財務(wù)部門來擬定預(yù)算政策，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案督促完成預(yù)算目標，預(yù)算編制由銷售、財務(wù)和人力等各職能部門主要負責(zé)，其他職能部門積極配合。預(yù)算編制采用自下而上，自上而下相結(jié)合的程序，首先由集團高層提出總體目標和各分項目標，各基層單位依據(jù)指示制定本級預(yù)算，然后將本級預(yù)算分解到各部門，再上報至預(yù)算委員會，最后由預(yù)算委員會審查各分部門預(yù)算，經(jīng)過多次溝通、平衡和反饋，最終達成各項預(yù)算方案，逐級下達各部門執(zhí)行。預(yù)算編制后，應(yīng)及時根據(jù)實際情況對預(yù)算方案予以調(diào)整或督，并向管理層實時反饋信息。

參考文獻：

[1]特.卡普蘭，大衛(wèi).諾頓；劉俊勇，孫薇（譯）.戰(zhàn)略地圖[M].第一版.廣州：廣東經(jīng)濟出版社，2004

[2]張瑜.戰(zhàn)略地圖與平衡計分卡的應(yīng)用[J].管理學(xué)家：實踐版，2010，（3）

財務(wù)預(yù)算可視化范文第4篇

[摘 要] 實行對國土資源財政稅收預(yù)算管理制度有利于推動我國國土資源事業(yè)的可持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。本文從國土資源財政稅收預(yù)算管理的重要性入手，立足于目前我國國土資源財政稅收預(yù)算管理所存在的問題，就如何加強對國土資源財政稅收預(yù)算管理提出了幾點意見，從而保證國土資源財政稅收的預(yù)算管理在科學(xué)穩(wěn)定的環(huán)境中進行。

[關(guān)鍵詞] 國土資源；財政；稅收；預(yù)算管理；策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 062

[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0117- 02

0 引 言

國土資源管理部門不僅是一個資源的使用監(jiān)督管理部門，在本質(zhì)上它還是一個行政管理部門。在2008年，由中國國土資源部提出，要深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，進一步強化經(jīng)濟管理工作。而預(yù)算管理作為經(jīng)濟管理工作的重要組成部分之一，它要求各單位必須要正視國土資源財政稅收預(yù)算管理的問題，采取具體的措施加以完善財政稅收預(yù)算管理制度。

1 國土資源財政稅收預(yù)算管理內(nèi)涵及重要性

預(yù)算是指經(jīng)過法律程序批準成立的政府機關(guān)、企業(yè)單位、事業(yè)單位和團體等在一定期間內(nèi)所做的收支預(yù)計過程。企業(yè)預(yù)算也就是通常所說的全面預(yù)算，包含了營業(yè)預(yù)算，資本預(yù)算，財務(wù)預(yù)算，籌資預(yù)算等所有預(yù)算種類。而國土資源的預(yù)算管理，指應(yīng)用預(yù)算對國土資源的各項財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配來實現(xiàn)其生產(chǎn)工作目標的過程。它主要包括針對國土資源的各項收入和支出，節(jié)余及其分配的資金運動做出預(yù)計。

為響應(yīng)財政體制改革，國土資源部門必須要對財政稅收進行預(yù)算管理，這樣才能建立社會主義公共財政體制。財政管理體制改革正朝著實現(xiàn)部門預(yù)算細化預(yù)算編制，推行政府采購，完善國庫支取支付，推行收支兩條線，優(yōu)化政府收支分類等內(nèi)容展開。作為國土資源部門來講，行政管理內(nèi)容包括有對國土資源的開發(fā)保護和管理，而財政預(yù)算管理正好能為這些管理過程提供了資金支持。完善國土資源財政稅收管理部門有利于合情合理的使用資金，并保證資金的合法合理性，推動國土資源事業(yè)的發(fā)展。

2 國土資源財政稅收預(yù)算管理常見問題

現(xiàn)今中國國土資源各單位進行預(yù)算管理工作中，存在種種缺陷和問題。本章節(jié)從預(yù)算流程、預(yù)算考核、預(yù)算批準和預(yù)算認識這四個方面來分析這些常見問題。

2.1 缺乏完善的預(yù)算管理流程

完備的預(yù)算管理流程是由財務(wù)部門制定預(yù)算章程，以會計核算為保障，通過數(shù)字形式展現(xiàn)預(yù)計情況并進行控制管理。預(yù)算管理過程是需要相關(guān)部門的協(xié)作和配合的，但在實際情況中，預(yù)算管理嚴重缺乏“全員”意識，稅收部門、國土勘測部門、人事部門以及紀檢、工會等部門的財務(wù)不參與甚至是抵制預(yù)算的編制過程。再加上有一些財務(wù)工作人員專業(yè)知識不過硬的原因，導(dǎo)致國土資源部門預(yù)算管理工作缺乏完善的預(yù)算管理流程，導(dǎo)致預(yù)算管理工作嚴重缺乏實際性和科學(xué)性。

2.2 預(yù)算考核過于重視費用節(jié)約額

目前大部分國土資源各單位都是采取預(yù)算控制的方法來管理費用的支出。這種嚴格的控制費用的方法，導(dǎo)致管理部門為了節(jié)約費用而消減必要的活動和減少工作的情況出現(xiàn)，在很大的程度上違背了預(yù)算管理施行的真正目的，也阻礙了國土資源的合理規(guī)劃和發(fā)展的腳步。

2.3 預(yù)算批準受制于管理層的預(yù)算滿意度

在實際的情況中，預(yù)算草案一般都由管理層進行審批，而他們在審批的過程中存在較大的主觀意識，經(jīng)常以自己對草案的滿意度作為審批依據(jù)，很大的程度上無法推動預(yù)算工作的合理開展進行。如果要真正的保證預(yù)算管理工作的質(zhì)量，那么在審批預(yù)算上應(yīng)該從是否符合國土資源的發(fā)展戰(zhàn)略決策，預(yù)算編制是否完備，預(yù)算指標的計算原則是否符合國土資源財政稅收預(yù)算制度規(guī)定的規(guī)則這三個方面來考量，這樣才能真正實現(xiàn)細化戰(zhàn)略管理目標，才能夠真正的達到實行國土資源財政稅收管理的作用。

2.4 對預(yù)算管理的認識度不足

就我國部分國土資源的部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理人員來說，存在財務(wù)預(yù)算管理工作中“開小差”“馬虎大意”的現(xiàn)象。歸根結(jié)底，這就是一種對工作不負責(zé)任的態(tài)度。他們不僅對自身的工作職責(zé)認識不到位，也對財務(wù)工作的重要性認識不足。預(yù)算管理主要包括：預(yù)算的編制、執(zhí)行以及監(jiān)管。在預(yù)算編制工作中，體現(xiàn)為編制手法不科學(xué)、編制時間具有明顯的倉促性以及預(yù)算編制的準確性較低。這樣的情況使得部分國土資源部門無法有效的對財務(wù)預(yù)算工作進行控制和管理，也造成了A算管理工作失去真正的價值。

3 強化國土資源財政稅收預(yù)算管理的策略

針對上述傳統(tǒng)的國土資源預(yù)算管理體制中所存在的問題，我們有必要制定一套科學(xué)、有效的預(yù)算管理方案。本章節(jié)將從預(yù)算流程、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算機制、預(yù)算人員和資金預(yù)算五個方面來分析強化國土資源財政稅收預(yù)算管理的政策。

3.1 完善預(yù)算管理

完善預(yù)算管理應(yīng)該從以下幾個方面做起：對財務(wù)人員的政策理解能力和綜合素質(zhì)進行培訓(xùn)和考核，從根本上提高財政稅收預(yù)算管理水平。立足于高速發(fā)展的現(xiàn)代化時代，在預(yù)算管理過程中應(yīng)該引用和學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理工具，并利用功能強大的計算機網(wǎng)絡(luò)和軟件對國土資源的相關(guān)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)可視化和動態(tài)監(jiān)控。積極響應(yīng)新《預(yù)算法》準則，強化國土資源預(yù)算編制管理，使預(yù)算數(shù)據(jù)更科學(xué)、更合理、更可靠；強化國土資源局上執(zhí)行管理，防止項目超預(yù)算、無預(yù)算撥款；強化國土資源預(yù)算監(jiān)督管理，加強整個預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督與管理，推進預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)。只有這樣才能夠穩(wěn)定、有效、快速的提高國土資源的預(yù)算管理能力。

3.2 強化預(yù)算執(zhí)行的剛性

為了杜絕對日常工作進行擅自調(diào)整或者將資金轉(zhuǎn)移他用的情況出現(xiàn)，有必要加強對預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的監(jiān)控和跟蹤問效，強化單位各職能部門主體責(zé)任。如果在國土資源預(yù)算執(zhí)行管理中，不嚴格履行預(yù)算審批程序和支出標準，預(yù)算管理的執(zhí)行力就會遭到削弱，預(yù)算管理工作也會失去本該具有的權(quán)威性，從而導(dǎo)致國土資源在績效考評方面的價值也失去應(yīng)有的意義。我們在預(yù)算執(zhí)行中要強調(diào)落實程度和執(zhí)行力度，要嚴格遵守預(yù)算指標和預(yù)算原則，進一步強化預(yù)算約束，嚴格控制預(yù)算追加。除發(fā)生重大變更事項如經(jīng)濟環(huán)境的變化等，不得隨意頻繁更改或調(diào)整預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行的剛性，堅持將經(jīng)審批過的預(yù)算草案具體工作落實到位。

3.3 積極建立管理機制

預(yù)算管理的過程并不是一個獨立的業(yè)務(wù)處理工作，它是由預(yù)算的決策層，預(yù)算管理的職能部門和預(yù)算的責(zé)任部門共同努力才能完成預(yù)算管理工作。所以完善預(yù)算管理機制，合理開展預(yù)算工作就需要相關(guān)部門協(xié)調(diào)合作，且各部門都要切實的做好本職工作。國土資源財政稅收預(yù)算的決策層，主要是由國土資源的領(lǐng)導(dǎo)班子和業(yè)務(wù)管理部門的各負責(zé)人組成。它主要是針對國土資源各部門制定計劃責(zé)任書，并制定相關(guān)的流程以確保預(yù)算工作的合理性和高效性。

為了保證國土資源財政稅收預(yù)算管理工作的質(zhì)量就必須要設(shè)立預(yù)算職能部門，當然因為國土資源部門的特殊性和規(guī)模性，這個部門的負責(zé)人可以由財務(wù)部門的負責(zé)人來承擔。當然更重要的是，為了保證預(yù)算崗位的切實設(shè)置，選拔預(yù)算工作人員的時候不僅需要考核其專業(yè)素質(zhì)以及對相關(guān)專業(yè)法律政策了解程度，還需要其能熟悉國土資源部門的運作規(guī)律，掌握國土資源方面的預(yù)算工作任務(wù)。

為了保證預(yù)算各項措施落實到位，就要求預(yù)算責(zé)任部門要切實做好本職工作。預(yù)算的責(zé)任部門其實就是指單位內(nèi)部的各個部門，在其設(shè)立專業(yè)的預(yù)算員監(jiān)督各部門的預(yù)算編制工作，能在根本上保證預(yù)算在合理合情的情況下發(fā)揮作用。

3.4 提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

人才是管理工作的關(guān)鍵，通過預(yù)算控制，財務(wù)管理的職能逐漸被拓寬，這要求我們的財務(wù)人員能擁有綜合高素質(zhì)。他不僅需要擁有足夠的業(yè)務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，還需要不斷的提升自身的業(yè)務(wù)標準和對業(yè)務(wù)工作認識的廣度和深度。針對目前的財務(wù)人員，可以為他們提供培訓(xùn)機會，提高他們商業(yè)化經(jīng)營理念，以市場和利潤作為工作指導(dǎo)方向，建立新形式的運用數(shù)字思維能清晰的表達意圖。在新進人才的招聘上，可以在各大高校招聘經(jīng)過專業(yè)財務(wù)培訓(xùn)的人才，也可以面向社會招聘具有較高的業(yè)務(wù)經(jīng)驗和業(yè)務(wù)水平的高級人才。只有這樣，才能夠從根本上快速的提高國土資源財政稅收預(yù)算管理的水平。

3.5 優(yōu)化資金預(yù)算和成本預(yù)算

以資金管理作為切入點，保證成本預(yù)算和資金預(yù)算緊密結(jié)合，并對預(yù)算管理的執(zhí)行過程做有效的了解和控制，保證資本預(yù)算進行嚴格的編制和審核功能，這樣才能充分保證預(yù)算管理發(fā)揮其最大功用。在編制下一年度預(yù)算情況的時候，要根據(jù)預(yù)算年度收支的增長因素測算，編制收入和支出預(yù)算。在預(yù)算編制中，不得隨意更改，要保持其管理工作的嚴肅性。當然預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化的時候，預(yù)算也要具有一定的靈活性，可以進行相應(yīng)的調(diào)整。比如服務(wù)收費價格被調(diào)整的時候，價格調(diào)低的收入指標要調(diào)低，而價格調(diào)高的收入指標就要進行調(diào)高。優(yōu)化資金預(yù)算和成本預(yù)算，才能夠保證能把有限的資金安排到最需要的地方，開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部的潛力，努力地提高資金使用效果，以保證預(yù)算管理工作能夠順利有序的進行。

4 結(jié) 語

總而言之，完善預(yù)算工作對國土資源部門的財政資金管理具有不可比擬的意義。針對目前的國土資源各部門財政預(yù)算管理所存在的諸多問題，各部門應(yīng)該立足于自己單位建設(shè)和發(fā)展的需要，與時俱進，切實地完善預(yù)算管理體系，爭取能讓單位的所有經(jīng)濟活動都納入完全可行的預(yù)算管理通道中。當然，凡事不可能一蹴而就，我們只有不斷地學(xué)習(xí)理論知識，不斷地在實踐中探索管理經(jīng)驗，才能夠確保國土資源財政稅收的預(yù)算管理能夠在高效、科學(xué)、精準的環(huán)境下為國土資源各部門效力。

主要參考文獻

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[2]王二俠.國土資源財政稅收預(yù)算管理[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2014（14）：266.

財務(wù)預(yù)算可視化范文第5篇

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè);全面預(yù)算管理;信息化

1中小企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)理論

1.1全面預(yù)算管理的相關(guān)概念

全面預(yù)算管理，是指為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，通過對企業(yè)未來一定期間的經(jīng)營活動進行科學(xué)的籌劃和預(yù)測，合理分配企業(yè)各項資源，監(jiān)督執(zhí)行過程，評價執(zhí)行結(jié)果，指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，全員參與的管理活動。

1.2中小企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性

我國企業(yè)多數(shù)是中小企業(yè)，這類企業(yè)起點低、管理基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)的治理層與經(jīng)理層沒有很好的分離，管理隨意性較強，缺乏科學(xué)管理公司的經(jīng)驗和能力。在經(jīng)濟全球化的背景下，中小企業(yè)面對的競爭環(huán)境更加復(fù)雜，而我國經(jīng)濟正處于一個重要的發(fā)展時期，在“一帶一路”倡議的指引下，更多的中小企業(yè)加入沿線建設(shè)，使其經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，企業(yè)想要提高管理水平、增強競爭力，必須具備規(guī)范和有效的規(guī)章制度。實施全面預(yù)算管理就是提高中小企業(yè)自身綜合管理水平的一項基礎(chǔ)性工作，是企業(yè)對未來整體經(jīng)濟規(guī)劃的總體計劃安排，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，全面預(yù)算管理是一項重要的企業(yè)管理工具，被廣泛應(yīng)用到企業(yè)管理中。

2中小企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

2.1未形成全面預(yù)算管理文化

多數(shù)中小企業(yè)實際控制人、董事長、總經(jīng)理均為一人或有關(guān)聯(lián)關(guān)系，治理層與經(jīng)營層沒有進行很好的分離，且因其本身的局限性，對全面預(yù)算管理的重要性缺乏思想認識，認為大型企業(yè)才有實施全面預(yù)算管理的必要性，自己企業(yè)規(guī)模較小，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動均在自己掌控之下，沒有必要開展預(yù)算管理工作。企業(yè)員工專業(yè)化程度不高，僅能根據(jù)公司安排完成本職工作，缺乏對改進企業(yè)管理的思考，對全面預(yù)算缺少深刻的認識。中小企業(yè)的文化受企業(yè)的最高管理者管理行為影響，其對全面預(yù)算管理缺乏足夠重視，企業(yè)員工也不會對全面預(yù)算管理投入太多精力，導(dǎo)致企業(yè)無法有效開展全面預(yù)算管理工作。

2.2缺少完善的預(yù)算管理體系

(1)缺乏預(yù)算管理制度。大部分中小企業(yè)缺乏健全的預(yù)算管理制度，對預(yù)算沒有全方位、全過程的監(jiān)督和控制。有的企業(yè)盡管已編制并下發(fā)預(yù)算管理制度，但制度設(shè)計相對簡單，與企業(yè)的實際運營機制脫節(jié)，不能有效的落地，使預(yù)算管理制度成為擺設(shè)。缺乏預(yù)算管理制度作為保障，預(yù)算管理執(zhí)行不能有效地落實，無法實現(xiàn)預(yù)期的目標利潤。(2)尚未健全全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。全面預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵組織機構(gòu)，在整個預(yù)算管理體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，是連接管理層和董事會的紐帶。而我國中小企業(yè)很少會設(shè)置全面預(yù)算管理委員會，實施全面預(yù)算管理過程中也沒有這樣的專門組織給與指導(dǎo)，不利于公司各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，全面預(yù)算管理在中小企業(yè)管理中也不能有效發(fā)揮支持作用。(3)缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制流程。很多中小企業(yè)在編制預(yù)算時，缺少業(yè)務(wù)部門和職能部門的參與，通常由財務(wù)部門根據(jù)往年數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算年度銷售目標，加加減減而成。這樣形成的預(yù)算不符合企業(yè)的實際情況，很難令人信服，無法執(zhí)行到位，也無法實施預(yù)算管控。

2.3預(yù)算缺乏有效的控制

在預(yù)算實施過程中缺少嚴格的管控，使預(yù)算管理流于形式，執(zhí)行力不到位、隨意性較大。對超預(yù)算和預(yù)算外的業(yè)務(wù)沒有實施有效的管控措施，不能及時對外界環(huán)境的變化做出應(yīng)對和調(diào)整，預(yù)算管理未達到期望的效果。

2.4預(yù)算評價指標不合理

預(yù)算評價的合理性是建立在各項預(yù)算指標設(shè)計的針對性和有效性的基礎(chǔ)之上的。針對性和有效性不強是難以對企業(yè)預(yù)算管理合理考核的癥結(jié)所在。設(shè)計預(yù)算指標時往往只考慮財務(wù)指標，不重視非財務(wù)指標，財務(wù)指標多數(shù)以已實現(xiàn)的財務(wù)結(jié)果為基礎(chǔ)計算，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果往往會抹殺責(zé)任人的主觀努力，極易導(dǎo)致決策者的短期行為。

3中小企業(yè)全面預(yù)算管理存在問題的原因分析

3.1企業(yè)決策層對全面預(yù)算認識不夠充分，未能給予有效的支持

目前我國中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形式比較復(fù)雜，多數(shù)存在控股股東兼任管理層的情況，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)管理基本上是全方位的參與其中，沒有形成科學(xué)有效的管理機制。中小企業(yè)因規(guī)模普遍較小，企業(yè)中的決策者或管理者的管理素質(zhì)參差不齊，對經(jīng)營管理的理解有時也具有一定的局限性。因我國管理會計起步較晚，全面預(yù)算管理尚處于前期發(fā)展階段，對多數(shù)中小企業(yè)來說還是一個新生事物，很多中小企業(yè)決策層對全面預(yù)算管理的認識是不科學(xué)的和片面的，普遍重視預(yù)算的編制，對預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、控制和評價缺乏有效的支持，使全面預(yù)算管理無法發(fā)揮指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營的作用。在已實施全面預(yù)算管理的企業(yè)中，多數(shù)也沒有做到預(yù)算管理的全面覆蓋、全員參與、全流程管控，無法為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標提供有效支持。

3.2全面預(yù)算參與者缺少必要的知識，導(dǎo)致預(yù)算未達到預(yù)期的效果

全面預(yù)算管理是一項系統(tǒng)性的工作，需要有專門的人才維護和實施，中小企業(yè)因自身資源限制，無法吸引專業(yè)的人才搭建預(yù)算管理體系，不能根據(jù)公司的特點設(shè)計科學(xué)、合理的預(yù)算制度和流程。因?qū)︻A(yù)算缺乏了解，導(dǎo)致預(yù)算編制困難重重，即使編制成功也比較粗糙，沒有具體的流程及數(shù)據(jù)支撐，預(yù)算與企業(yè)實際情況差別較大，無法有效的實施預(yù)算控制，使預(yù)算成為擺設(shè)，不能為經(jīng)營管理提供任何幫助。

3.3預(yù)算管理體系不完善，管理流程不清晰

中小企業(yè)普遍規(guī)模較小，管理趨向于扁平化的組織結(jié)構(gòu)，管理層級較少，整個組織架構(gòu)能精簡則精簡，很多企業(yè)未形成健全有效的全面預(yù)算管理組織體系，對全面預(yù)算決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)沒有清晰的劃分，未明確各執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準程序和工作協(xié)調(diào)機制。

3.4缺少必要的信息系統(tǒng)支持

在已實施全面預(yù)算的中小企業(yè)中，多數(shù)都采用EXCEL編制具體的預(yù)算表格，用以實現(xiàn)預(yù)算的編制、匯總、控制、調(diào)整、分析等，這樣的處理方式使得預(yù)算進程緩慢且容易出錯，無法提供實時的預(yù)算信息，在預(yù)算的編制、匯總、調(diào)整等數(shù)據(jù)處理方面耗費大量的精力。中小企業(yè)因資金不足及管理的局限性，不能建立有效的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算全過程的信息化管理。

3.5我國管理會計起步較晚，對預(yù)算指標的評價手段有限

相對于國外管理會計發(fā)展多年，我國管理會計起步較晚，近幾年才在財政部的大力推行下，逐步發(fā)展起來。而中小企業(yè)的預(yù)算管理尚未形成體系，對如何使用預(yù)算工具來實施企業(yè)管理存在誤區(qū)，多數(shù)企業(yè)僅關(guān)心營業(yè)收入、凈利潤等短期財務(wù)指標，沒有考慮到市場占有率、存貨周轉(zhuǎn)率、顧客滿意度等驅(qū)動性因素指標。預(yù)算管理過于僵化，沒有實施彈性預(yù)算管理手段，不能清晰的找出預(yù)算差異的關(guān)鍵因素。

4中小企業(yè)全面預(yù)算管理的改善對策

4.1建立以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理文化

中小企業(yè)戰(zhàn)略管理想落到實處，就應(yīng)該制定符合企業(yè)實際情況的戰(zhàn)略目標，通過一段時間的努力運營而實現(xiàn)。預(yù)算管理是戰(zhàn)略目標能否實現(xiàn)的保障機制和實施基礎(chǔ)，預(yù)算管理和戰(zhàn)略目標能否實現(xiàn)有效鏈接，將直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的落地與實現(xiàn)。企業(yè)的戰(zhàn)略目標是通過全面預(yù)算來實現(xiàn)的，中小企業(yè)應(yīng)確立以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理企業(yè)文化，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各級員工應(yīng)重視全面預(yù)算工作，全面參與其中，預(yù)算指標分解到個人，個人完成預(yù)算目標，企業(yè)完成預(yù)算指標，逐步實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

4.2加強員工全面預(yù)算知識培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)定期對全面預(yù)算參與人員進行預(yù)算知識的培訓(xùn)，不斷提升員工專業(yè)化水平。培訓(xùn)內(nèi)容包含預(yù)算管理制度、預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)流程及編制要求、預(yù)算實施過程中的問題總結(jié)等內(nèi)容。培訓(xùn)方式以內(nèi)部講師講解為主，有條件的企業(yè)可以聘請外部專家組織專門的培訓(xùn)會議或外派人員參加外部機構(gòu)組織的專題會議，不斷提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平。

4.3建立健全科學(xué)的預(yù)算管理體系

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等文件要求，并結(jié)合企業(yè)自身特點，建立以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標為目的、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略為宗旨的預(yù)算管理體系。使預(yù)算管理有章可循、預(yù)算管理組織機構(gòu)健全、預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、控制、分析、評價流程清晰，更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理的經(jīng)營保障作用。

4.4建立信息化、可視化的預(yù)算管理系統(tǒng)，加強預(yù)算管理水平

中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置信息部或安排專門人員負責(zé)企業(yè)的信息化建設(shè)，根據(jù)公司的預(yù)算管理體系開發(fā)適合的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算的線上管理。信息化技術(shù)的運用，可以實時和準確地提供多維度的統(tǒng)計信息，避免了人工處理的滯后和失誤，確保全面預(yù)算管理工作的有效開展。推進并落實預(yù)算管理信息系統(tǒng)與財務(wù)軟件之間的優(yōu)化整合，最大程度發(fā)揮信息化的作用，形成實時的、可視的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提升全面預(yù)算管理的工作水平。

4.5設(shè)置科學(xué)合理的預(yù)算考核指標

應(yīng)將預(yù)算考核與業(yè)績評價相結(jié)合，將預(yù)算指標完成情況作為業(yè)績考評中的一項重要內(nèi)容，納入到整體績效考評體系中。預(yù)算考核指標應(yīng)本著財務(wù)指標與非財務(wù)指標、結(jié)果類指標與動因類指標、短期指標與長期指標、絕對指標與相對指標相結(jié)合的方式。考慮引入剩余收益、經(jīng)濟增加值等財務(wù)指標和客戶滿意度、市場占有率等非財務(wù)指標。