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風(fēng)險管控流程范文第1篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；全過程；風(fēng)險；覆蓋

中圖分類號：F325 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是將目前農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)條件下的計劃生產(chǎn)，加快城鄉(xiāng)一體化的進(jìn)程。然而，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的不確定性，多年來圍繞農(nóng)產(chǎn)品的出售不斷出現(xiàn)“蒜你狠”和“豆你玩”的現(xiàn)象，嚴(yán)重打擊了農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的積極性。目前，訂單農(nóng)業(yè)的產(chǎn)生使農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售看到了希望，但由于諸多因素的束縛，訂單農(nóng)業(yè)還沒形成主導(dǎo)方式。農(nóng)戶或企業(yè)的前期資金投入環(huán)節(jié)存在著政府想發(fā)展但沒有資金、銀行有資金但不敢投放、農(nóng)戶或企業(yè)需要資金投入但無法得到的問題，其中的關(guān)鍵是缺少保險的參與。保險如果能對銀行的資金作出擔(dān)保，這個問題就迎刃而解了。

一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中急待解決的問題

實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化其中重要的一點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)訂單農(nóng)業(yè)。訂單農(nóng)業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)背景下的計劃生產(chǎn)，它以訂單為主線，溝通消費(fèi)者的餐桌和農(nóng)民的投入。具體的模式如圖1所示：

圖1 訂單農(nóng)業(yè)的具體模式

訂單將農(nóng)民及涉農(nóng)企業(yè)和消費(fèi)者緊密的聯(lián)系在一起，農(nóng)民及涉農(nóng)企業(yè)根據(jù)訂單確定最初的投入，并可預(yù)計收獲后的收入。消費(fèi)者可以在價格相對穩(wěn)定、合理的基礎(chǔ)上享受農(nóng)產(chǎn)品，合作社和經(jīng)銷商都可根據(jù)自己的規(guī)模預(yù)期自己的收入。

然而，從訂單農(nóng)業(yè)在我國出現(xiàn)已十幾年，之所以還沒有成為現(xiàn)實(shí)，其間有諸多因素阻礙了訂單農(nóng)業(yè)的發(fā)展：1.前期的資金投入。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)已徹底改變了傳統(tǒng)的生產(chǎn)模式，從田間進(jìn)入了冬暖式大棚。以一個農(nóng)民為例，目前一個冬暖式大棚的投入在15萬元左右，這對于初期進(jìn)入這一行業(yè)的農(nóng)民擴(kuò)大再生產(chǎn)也是一個不小的負(fù)擔(dān)。因此，要解決訂單農(nóng)業(yè)的發(fā)展，必須首先解決前期的資金投入問題。2.生產(chǎn)過程中的自然災(zāi)害。暴風(fēng)、暴雨、冰雹、火災(zāi)等各種自然災(zāi)害使農(nóng)民的投入血本無歸。只有建立起完善的抵御自然災(zāi)害的體系，才能解除農(nóng)民的后顧之憂，放心大膽的進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。3.企業(yè)或合作社的賒銷管理。農(nóng)村合作社大都是供應(yīng)全國各地的大型農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場或大型商場，一般采取賒銷方式或貨到付款方式結(jié)算，這就給合作社帶來了貨到不付款的風(fēng)險。合作社拿不到錢，也無法付給菜農(nóng)，最終訂單農(nóng)業(yè)還是一紙空文。只有解決這個問題，訂單農(nóng)業(yè)才能形成良性循環(huán)，做到參與者共贏。4.農(nóng)副產(chǎn)品的價格。在目前的農(nóng)業(yè)訂單中，只有數(shù)量和品質(zhì)等要素，沒有農(nóng)民真正關(guān)心的價格。合作社和商場無法預(yù)測農(nóng)副產(chǎn)品上市后的批發(fā)價和零售價，他們也是有心無力。對于訂單農(nóng)業(yè)來講，關(guān)鍵要素價格不確定，就不能讓農(nóng)民吃下“定心丸”，更談不上今后的大力推廣。

二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化全流程風(fēng)險管控的運(yùn)作模式

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所涉及的國內(nèi)短期貿(mào)易信用保險、財產(chǎn)險、貸運(yùn)險、意外險等傳統(tǒng)性、商業(yè)性險種，仍然按照傳統(tǒng)商業(yè)模式進(jìn)行操作。農(nóng)業(yè)保險及中小企業(yè)貸款保證保險屬于與政策密切相關(guān)的險種，具體如下：

（一）農(nóng)業(yè)保險

投保對象主要針對大面積種植的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)作物和畜牧養(yǎng)殖業(yè)。由市農(nóng)業(yè)局、畜牧局牽頭，開發(fā)設(shè)計出適合當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險保障方案。保險公司負(fù)責(zé)具體的承保、理賠操作；農(nóng)業(yè)局、畜牧局負(fù)責(zé)做好農(nóng)戶的組織和宣傳發(fā)動工作。

（二）中小企業(yè)貸款保證保險

1.“小貸模式”。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化全流程風(fēng)險管控項目，采用以“無抵押、無擔(dān)保”為授信特點(diǎn)的貸款保險模式，是一項創(chuàng)新型保險產(chǎn)品。試點(diǎn)期間，投保人的融資成本一般控制在貸款額的10%左右。其中，銀行貸款利率最高不超過同期基準(zhǔn)利率上浮30-40%的水平，貸款保證保險費(fèi)率和其他附加保險費(fèi)率之和不超過貸款額的3%。出現(xiàn)風(fēng)險時，銀行與保險機(jī)構(gòu)統(tǒng)一按3：7的比例分?jǐn)傎J款本金的損失，當(dāng)保險機(jī)構(gòu)年賠付率超過150%時，按現(xiàn)行的追償辦法進(jìn)行追償，政府給予大力支持。

2.壽光訂單農(nóng)業(yè)模式。壽光訂單農(nóng)業(yè)采取“蓄水池”+保險超賠操作方式。即資金籌集由三方組成，資金的使用分成三個部分。

蓄水池+保險超賠基金的組成。被保險人自己繳納2%-3.5%；政府補(bǔ)貼1.5%；因政府支持，銀行貸款風(fēng)險度下降，銀行給予不低于貸款額1%的利率優(yōu)惠，通過轉(zhuǎn)移支付的方式體現(xiàn)在被保險人繳納的保費(fèi)中；三方共同組成4%左右的保障基金費(fèi)率。其中被保險人自己繳納部分做為保險公司保費(fèi)，通過出具保險單、開具發(fā)票形式入賬（用此費(fèi)率乘以貸款總額形成貸款保證保險的保險費(fèi)），其它部分均落入蓄水池。

賠付原則。在賠款支付時，先行支付蓄水池內(nèi)資金，額度不足部分由保險公司與銀行風(fēng)險共擔(dān)（共擔(dān)比例為9：1），進(jìn)行賠款支付，直至賠付到保險公司年度累計保費(fèi)的4倍。

三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化全流程風(fēng)險管控體系的作用及意義

推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化全流程風(fēng)險管控的作用及意義，可概況為“三個有利于”：

（一）有利于提高小微企業(yè)的融資能力

針對中小企業(yè)融資難而設(shè)計的保險新產(chǎn)品，是采用保險原理，由政府、銀行、保險公司甚至擔(dān)保公司共同合作，共擔(dān)風(fēng)險，提高小微企業(yè)的融資能力。保險公司借助保險產(chǎn)品的特有功能，承擔(dān)信用風(fēng)險，既增加企業(yè)信用，也增強(qiáng)了銀行貸款的意愿與額度。

（二）有利于降低小微企業(yè)的融資成本

在“銀行+保險”的模式中，小微企業(yè)通過購買小額貸款保證保險，在不提供或少提供抵押品的情況下，就能獲得銀行貸款，從而降低企業(yè)的融資成本。

風(fēng)險管控流程范文第2篇

1.規(guī)范合同管理。

在簽訂合同時，最重要的就是明確合同雙方的權(quán)利與義務(wù)，使其具有法律依據(jù)。首先，工程項目合同需與我國的法律法規(guī)相一致，不得違背法律法規(guī)，對于合同的內(nèi)容也要有詳細(xì)、認(rèn)真的了解；其次，對于合同中可能會出現(xiàn)的附加協(xié)議，例如工程款的撥付，稅金的繳納，大型材料的支付等，也應(yīng)當(dāng)著重了解。

2.認(rèn)真選擇分包商。

分包商的資信對于項目的總進(jìn)度和總質(zhì)量有著直接影響，因此分包商的選擇對于施工項目來說非常重要，可從以下幾個方面加以控制：第一，建立分包商選擇標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)評審分包隊伍；第二，以合同約定條款為前提明確分包單位；第三，依照合同約定向分包單位預(yù)收質(zhì)量保證金。業(yè)主單位的質(zhì)量保證金、工程款返還、分包工程款的支付這三項費(fèi)用必須同步進(jìn)行，有效緩解資金壓力，降低財務(wù)風(fēng)險。

二、項目施工過程中的財務(wù)風(fēng)險控制

項目施工階段，可能存在的問題主要就是施工安全、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、資金等問題。施工企業(yè)將控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)部控制五要素融入到管理過程中，有助于施工過程中的財務(wù)風(fēng)險控制。

1.完善設(shè)計方案評審制度。

工程項目在施工階段，為了降低成本，提高工程質(zhì)量，首先要制定一個經(jīng)濟(jì)合理且先進(jìn)的施工組織方案，在制定施工方案時，必須以保質(zhì)保量按時完成工程項目為前提，結(jié)合考慮項目的施工規(guī)劃、施工現(xiàn)場條件、施工規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度等。建立一套完善的設(shè)計方案評審制度，能夠有助于施工企業(yè)克服設(shè)計方案上的不足，改進(jìn)設(shè)計方案。同時，有了財務(wù)部門的評審與參與，能夠推進(jìn)工程項目施工階段的成本控制與財務(wù)風(fēng)險控制。

2.加強(qiáng)施工階段的成本管理。

在施工階段的成本控制措施中，最重要的就是采用合理的方法來控制施工過程中所消耗的材料費(fèi)、人工費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)等直接成本費(fèi)用。材料費(fèi)是影響成本的重要因素，因此也是控制成本的關(guān)鍵。對材料用量的控制，要嚴(yán)格確定單項工程的材料消耗量，嚴(yán)格執(zhí)行材料的現(xiàn)場驗收以及限額領(lǐng)料等制度，推廣新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，并加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理，增加材料的周轉(zhuǎn)次數(shù)。對于材料價格的控制，要貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價廉、信譽(yù)良好的供應(yīng)商，以及最經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式，才能夠?qū)⒉牧铣杀窘档阶畹汀?/p>

對人工費(fèi)的控制包括對人工數(shù)量的控制和對人工單價的控制。在施工過程中，制定合理的勞動力計劃，充分利用有效的工作時間，減少非生產(chǎn)人員數(shù)量，降低人工消耗，提高勞動生產(chǎn)率。對于人工價格的控制，可以將一些主體之外的項目分包給單價較低的施工隊伍，以節(jié)約人工費(fèi)用，降低成本。機(jī)械費(fèi)同樣是由機(jī)械臺班單價和臺班消耗量兩個方面決定的。對于消耗量的控制，要合理配置施工機(jī)械的型號和數(shù)量，加強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備的控制，提高機(jī)械的利用率，避免機(jī)械的閑置浪費(fèi)。對于臺班單價的控制，遵照材料采購的原則，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，力求從多個角度全面降低機(jī)械的使用費(fèi)用。

3.完善項目的內(nèi)部審計工作機(jī)制。

對于施工項目的內(nèi)部審計，需要從事前、事中、事后三個階段展開工作，僅限于查錯糾弊的內(nèi)部審計已經(jīng)不能滿足施工企業(yè)發(fā)展的需要，施工項目全流程審計已經(jīng)被提上日程。綜合財務(wù)、合規(guī)性、績效審計，企業(yè)可以制定施工項目的審計目標(biāo)，施工方在施工管理過程中對于施工進(jìn)度、質(zhì)量、安全、成本、物資設(shè)備管理、合同執(zhí)行等現(xiàn)場控制進(jìn)行有效且完整的內(nèi)部控制測試和內(nèi)部審核分析，且出具內(nèi)部評審意見，審計財務(wù)收支的真實(shí)性，并在此基礎(chǔ)上測評風(fēng)險、測算利潤，出具施工項目的中期風(fēng)險報告。

三、竣工結(jié)算階段的財務(wù)風(fēng)險控制

1.及時辦理竣工驗收，編制決算報告。

施工項目竣工后，要及時報送竣工結(jié)算報告，結(jié)算報告嚴(yán)格按照招投標(biāo)文件要求，以及合同條件和施工過程中的實(shí)際情況和價格調(diào)整條款的規(guī)定計算，并附各種材料復(fù)印件備查。對于設(shè)計的變更部分或者因為業(yè)主的原因?qū)е碌耐９p失等費(fèi)用，及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證，追加合同價款，辦理工程結(jié)算，簽證的內(nèi)容必須詳實(shí)，不弄虛作假，比如明確簽證洽商工程的增減量、勞務(wù)費(fèi)等，確保能夠取得足額的結(jié)算收入，加速項目工程款的收取。

2.書面材料及時保存、備案。

施工過程中的資料是竣工結(jié)算和發(fā)生糾紛后取證的直接證據(jù)，及時、妥善的保存好對于企業(yè)維護(hù)自身權(quán)益大有裨益。因此，施工過程中的組織設(shè)計、往來函件、會議紀(jì)要、驗收清單、變更簽證單、材料費(fèi)價格調(diào)整文件等，都需要及時保存、備案。

3.重視索賠的實(shí)質(zhì)與方法。

在施工過程中，難免會因為某些自然原因、社會原因等引發(fā)工程事故或者工程延期，這時就產(chǎn)生了索賠工作，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時收集相關(guān)證據(jù)，認(rèn)真分析，提出索賠申請，做好索賠工作，盡量將工程項目施工過程中投入的資金損失降到最低，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.加強(qiáng)工程的保修與維護(hù)管理。

在工程的保修期間，施工項目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工的工程量來預(yù)計工程可能發(fā)生的維修費(fèi)用，并制定工程的保修計劃，將其作為保修費(fèi)用的控制依據(jù)。同時根據(jù)實(shí)際情況，施工項目部還應(yīng)當(dāng)委派專人代為保管，以最大限度的節(jié)約開支，降低成本。

四、結(jié)論

風(fēng)險管控流程范文第3篇

【關(guān)鍵詞】合同 管理流程 主要風(fēng)險 分析 控制

建筑企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)重要地位，為了確保建筑工程的施工管理質(zhì)量，就必須加強(qiáng)施工合同的管理，從目前的現(xiàn)狀看，建筑企業(yè)施工合同在管理過程中，比較常見的問題是管理流程不規(guī)范。因此，施工單位必須提高對合同管理的重視度，進(jìn)一步優(yōu)化合同管理流程，并提升管理人員的綜合素質(zhì)，這樣才能最大限度規(guī)避和控制風(fēng)險。

一、合同管理流程分析

（一）合同起草及審批

合同的起草主要是由經(jīng)營管理部根據(jù)合約規(guī)劃，負(fù)責(zé)編制各類合同標(biāo)準(zhǔn)模板，并與物資供應(yīng)部、財務(wù)部、人力資源部等各經(jīng)辦部門核實(shí)完成。之后再交上級審批，待合同蓋章批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，該環(huán)節(jié)的管理工作主要包括兩個方面：第一，管理人員應(yīng)對中標(biāo)結(jié)果和商務(wù)談判結(jié)果進(jìn)行科學(xué)分析，并嚴(yán)格要求合同起草人員按照中標(biāo)結(jié)果和談判結(jié)果進(jìn)行合同的編寫。第二，合同的相關(guān)資料必須交由物資供應(yīng)部、財務(wù)部、人力資源部、工程技術(shù)部門以及監(jiān)督審計部門等審批簽字，在合同上交審批的時候，必須注意審批程序，不能越級審批。

（二）合同洽談

合同洽談是施工合同管理的重要流程之一，合同洽談前要明確談判的目標(biāo)、必要時可以做出讓步的限度等，并且在合同談判中爭取主動性。對標(biāo)準(zhǔn)合同中的專項條款都必須具體、明確、完整，用詞準(zhǔn)確、責(zé)任清晰、不能含糊不清、模棱兩可。與合作方洽談一致后，合同經(jīng)辦部門根據(jù)洽談結(jié)果雙方取得一致后，對合同文本進(jìn)行修改。修訂后的合同交副總經(jīng)理審核，待審核通過之后，再交給單位董事長審批，只有經(jīng)過董事長審批簽字的合同，才具有法律效益。

（三）合同簽訂

合同簽訂是合同管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合同審批完成后，一般要雙方同時簽字蓋章，不能同時簽字蓋章的，應(yīng)盡量避免我方先行簽字蓋章。

在簽訂合同的過程中，應(yīng)詳細(xì)查看合同內(nèi)容是否與修訂后的內(nèi)容相同，以免出現(xiàn)不必要的麻煩。

（四）合同存檔備案

建筑施工合同必須進(jìn)行存檔備案，所有相關(guān)部門應(yīng)將合同交到檔案室存檔，有關(guān)負(fù)責(zé)人在進(jìn)行備案的時候必須分門別類，便于有需要的時候調(diào)檔查詢。

（五）合同資料的分發(fā)

合同資料應(yīng)由經(jīng)營管理部分發(fā)到各有關(guān)部門，分發(fā)資料之時必須嚴(yán)格按照資料清單執(zhí)行。

（六）組織合同交底工作

合同交底工作，主要是為了讓相關(guān)人員了解合同內(nèi)容、明確自身工作而組織的，參與部門主要包括物資供應(yīng)部、項目部、工程技術(shù)部和財務(wù)部等。

（七）組織合同履行工作

組織合同的履行，對合同管理工作的質(zhì)量來說具有重大影響，要提升合同履行的效果，管理人員必須做好以下工作：第一，應(yīng)交代清楚合同履行的注意事項，以免在履行合同的過程中出現(xiàn)疏漏。第二，應(yīng)正確處理合同履行過程中出現(xiàn)的矛盾和糾紛，以雙方的責(zé)任和義務(wù)作為解決糾紛的基礎(chǔ)。

二、合同管理的主要風(fēng)險

（一）主觀性風(fēng)險

1.投標(biāo)風(fēng)險。施工企業(yè)承包工程大多是通過投標(biāo)的方式進(jìn)行的，而該方式給企業(yè)帶來的風(fēng)險是巨大的，這種風(fēng)險可分為兩類情況。第一類是不中標(biāo)風(fēng)險，若企業(yè)沒有中標(biāo)，那么購買標(biāo)書及組織投標(biāo)的所有費(fèi)用就白白浪費(fèi)了同時還有可能出現(xiàn)工人沒活干而出現(xiàn)窩工。第二類是中標(biāo)風(fēng)險，指的是企業(yè)一旦中標(biāo)，就必須承擔(dān)整個施工過程中的各類風(fēng)險。當(dāng)前，我國建筑市場秩序不太完善，存在許多資質(zhì)不合格的業(yè)主，如果企業(yè)在簽訂合同之前沒有對業(yè)主的信譽(yù)、資金狀況等進(jìn)行考察，而盲目簽訂合同的話，就很可能出現(xiàn)工程款不能及時支付的問題，對企業(yè)的施工進(jìn)度造成嚴(yán)重影響，同時影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

2.合同條款風(fēng)險。合同條款對施工企業(yè)來說，存在極大的潛在風(fēng)險，如果施工企業(yè)在簽訂合同的時候，沒有詳細(xì)查閱合同內(nèi)容，尤其是一些內(nèi)容不完整、語意不明確的地方，就很容易在履行合同的過程中，與業(yè)主發(fā)生糾紛，此時再進(jìn)行辯解往往于事無補(bǔ)。若矛盾和糾紛長時間得不到解決，則工程的施工進(jìn)度會大大耽擱，給施工企業(yè)造成的損失更大。

3.合同變更風(fēng)險。一般來說，建筑工程的施工合同中都對工程變更作出了說明，一旦在施工過程中出現(xiàn)工程變更，必須按照合同中變更條款規(guī)定的要求執(zhí)行。但是，建筑工程在施工過程中本身就具有很多不確定的因素，這些因素所導(dǎo)致的工程變更結(jié)果也是無法預(yù)料的。因此，常常會出現(xiàn)一些合同變更條款范圍之外的變更項目，這些變更很可能給承包商造成施工成本的上升、工程量的大幅增加，以及工期延長等問題。

4.合同管理風(fēng)險。合同管理風(fēng)險是一個泛指概念，它包含建筑施工合同管理的全程中，所面臨的各種風(fēng)險。造成合同管理風(fēng)險的原因多種多樣，其中主要包括以下幾點(diǎn)：第一，管理人員自身的問題，例如，管理人員專業(yè)技能偏低、職業(yè)道德素質(zhì)不高等；第二，合同管理體系不完善，導(dǎo)致合同管理缺乏有力的監(jiān)督。

5.索賠風(fēng)險。施工合同在履行的過程中，經(jīng)常出現(xiàn)索賠問題，一般來說，合同中對索賠問題都作出了一定的說明，一旦其中一方的違約，另一方就可以按照合同要求向?qū)Ψ教岢鏊髻r。站在施工承包單位的角度來看，延誤工期、工程竣工質(zhì)量驗收不過關(guān)等問題，都可能導(dǎo)致反索賠。

（二）客觀性風(fēng)險

1.自然環(huán)境風(fēng)險。由于建筑工程施工地點(diǎn)所處的自然環(huán)境不同，所面臨的自然環(huán)境風(fēng)險也各不相同?？偟膩碚f，自然環(huán)境風(fēng)險主要可分為暴雨風(fēng)險、滑坡風(fēng)險、泥石流風(fēng)險、地震風(fēng)險等。例如，若工程項目的開工時間定在夏季，且施工地點(diǎn)在南方，則很可能出現(xiàn)持續(xù)的降雨或高溫天氣，導(dǎo)致施工不能正常進(jìn)行，進(jìn)而影響到合同的履行。

2.社會環(huán)境風(fēng)險。社會環(huán)境風(fēng)險是合同管理中面臨的客觀性風(fēng)險之一，它主要是指施工地點(diǎn)所處的社會環(huán)境，對建設(shè)項目合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生的影響。社會環(huán)境是一個廣義的范疇，包括當(dāng)?shù)氐娜丝诜植?、風(fēng)俗習(xí)慣及治安狀況等。例如，若施工當(dāng)?shù)氐娜丝诜植急容^集中，則很可能在施工過程中出現(xiàn)因占用土地或拆遷所導(dǎo)致的糾紛，進(jìn)而對合同的正常實(shí)施造成威脅。

3.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對項目施工造成的影響，稱為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，施工單位的經(jīng)濟(jì)收益就很可能遭到嚴(yán)重?fù)p失。例如，若出現(xiàn)通貨膨脹的現(xiàn)象，而國家又未及時調(diào)控，則會導(dǎo)致建筑施工材料價格的上漲，以及雇傭工人成本的提升。為了保證施工的正常開展，施工單位就不得不注入資金來彌補(bǔ)工程款的不足。若企業(yè)沒有足夠的資金投入，就會造成項目施工進(jìn)度的延誤，最終不能按合同規(guī)定的時間交付工程。除了通貨膨脹因素外，利率、稅率等的變化，也會導(dǎo)致施工企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。

三、合同管理的風(fēng)險控制策略

（一）風(fēng)險的降低

降低風(fēng)險是風(fēng)險發(fā)生之后的一種事后控制，要將風(fēng)險的影響程度降到最低，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部的合同管理制度，企業(yè)的內(nèi)控制度對合同管理風(fēng)險的降低來說具有重大意義，它能將風(fēng)險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)。第二，應(yīng)制定科學(xué)的風(fēng)險防控策略，在制定策略之前，可進(jìn)行風(fēng)險咨詢，根據(jù)專業(yè)的風(fēng)險分析專家的意見，來制定切實(shí)可行的降險方案。第三，應(yīng)對風(fēng)險可能造成后果進(jìn)行評估，盡量將風(fēng)險降到最低，這樣才能最大限度減輕企業(yè)的損失。

（二）風(fēng)險的規(guī)避

風(fēng)險的規(guī)避，一般是針對沒有能力承受風(fēng)險的企業(yè)所采取的控制策略，它是一種事前控制的方法，規(guī)避風(fēng)險的措施有很多，總的來說可分為以下兩種：

1.逐步試探承擔(dān)風(fēng)險策略。逐步試探承擔(dān)風(fēng)險的策略，在建筑工程施工企業(yè)合同風(fēng)險管理中比較常見，它是指根據(jù)對風(fēng)險評估的結(jié)果，采取分布實(shí)施合同的方法，進(jìn)而有效降低風(fēng)險。一般來說，該策略適用于以下兩種情況：第一是經(jīng)過評估之后，發(fā)現(xiàn)盡管合同另一方的綜合情況不太樂觀，但是簽訂合同也并不會給企業(yè)造成危害，只是獲得的利潤會少一些而已，此時采取逐步試探承擔(dān)風(fēng)險的策略，對企業(yè)來說有利無害。第二是通過評估風(fēng)險后，發(fā)現(xiàn)簽訂合同的風(fēng)險巨大，但是對方企業(yè)能夠滿足本企業(yè)在產(chǎn)品、材料、設(shè)備等方面的一些需求，此時也可采取逐步試探的風(fēng)險規(guī)避策略。

2.完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險策略。完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險策略，是在經(jīng)過對風(fēng)險評估之后，發(fā)現(xiàn)存在無法降低的巨大風(fēng)險，而采取的完全拒絕簽訂合同的策略。通常情況下，完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險策略必須在科學(xué)、詳細(xì)地分析和確認(rèn)風(fēng)險之后才能采用，否則便會造成企業(yè)錯失本應(yīng)獲得利潤的機(jī)會。若施工企業(yè)在全面分析和評估風(fēng)險之后，發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)信譽(yù)差、資金狀況不佳、而且存在著內(nèi)部管理體制的嚴(yán)重問題，則應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格取締合同，以免遭受不必要的損失。

（三）風(fēng)險的分擔(dān)

風(fēng)險分擔(dān)主要是指企業(yè)借助外力，將風(fēng)險控制在能夠承受的范圍之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔(dān)形式的不同，主要可將風(fēng)險分擔(dān)策略分為請擔(dān)保公司擔(dān)保、合同風(fēng)險分散兩種策略。請擔(dān)保公司擔(dān)保，是針對一些企業(yè)無法控制且預(yù)期會帶來巨大損失的風(fēng)險而采取的策略，若采取該策略，一旦企業(yè)遇到合同風(fēng)險，就可以得到擔(dān)保公司承諾的補(bǔ)償。風(fēng)險分散，則是采取拆分合同的方式，來減少企業(yè)損失。

四、結(jié)語

總之，建筑工程施工合同管理是一項專業(yè)性強(qiáng)的工作，在管理過程中必須注重對管理流程的規(guī)范，并采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)等策略，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政治風(fēng)險、、索賠風(fēng)險等控制在承受能力以內(nèi)，這樣才能實(shí)現(xiàn)合同管理的目標(biāo)，保證企業(yè)的獲利。

參考文獻(xiàn)

風(fēng)險管控流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險 工程財務(wù) 管控

一、管理目標(biāo)及流程環(huán)節(jié)

（一）工程財務(wù)管理目標(biāo)

以工程財務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，規(guī)范工程全過程財務(wù)管理活動；以優(yōu)化資源配置、提升投資效益和防范工程財務(wù)風(fēng)險為目的，以資產(chǎn)價值形成過程管控為抓手，建立科學(xué)高效的工程財務(wù)管理體系；以財務(wù)與發(fā)策、財務(wù)與基建、財務(wù)與物資業(yè)務(wù)融合為工作平臺，以風(fēng)險管理工具為手段，以內(nèi)控措施為保障，以信息系統(tǒng)為支撐，實(shí)現(xiàn)工程全過程風(fēng)險管控常態(tài)化，切實(shí)提升公司工程財務(wù)風(fēng)險全過程管控水平。

（二）流程環(huán)節(jié)及目標(biāo)值

根據(jù)工程項目管理8大流程環(huán)節(jié)所涉及財務(wù)事項，結(jié)合財務(wù)集約化考核指標(biāo)體系，就工程全過程各環(huán)節(jié)財務(wù)事項的內(nèi)容分別界定財務(wù)管理目標(biāo)并設(shè)置相應(yīng)的目標(biāo)值，實(shí)現(xiàn)工程財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)范化和指標(biāo)化，并為工程財務(wù)風(fēng)險管控考核提供指標(biāo)體系，具體（見表1）所示。

二、措施及做法

（一）風(fēng)險識別

1、識別并全面掌握工程全過程財務(wù)風(fēng)險

依據(jù)工程管理全過程業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的財務(wù)事項及其財務(wù)管理目標(biāo)，分析影響各環(huán)節(jié)財務(wù)目標(biāo)達(dá)成的不確定性因素，結(jié)合日常工作中的實(shí)際問題，對照工程管理各環(huán)節(jié)的制度和現(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范要求，梳理工程財務(wù)風(fēng)險。

2、建立風(fēng)險信息庫，實(shí)時記錄工程財務(wù)風(fēng)險信息

根據(jù)風(fēng)險識別情況、風(fēng)險評估結(jié)果建立公司工程財務(wù)風(fēng)險信息庫。風(fēng)險信息庫包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理等內(nèi)容。風(fēng)險識別部分主要說明風(fēng)險分布以及風(fēng)險內(nèi)容描述；風(fēng)險評估部分主要反應(yīng)各項風(fēng)險的發(fā)生可能性和影響程度；風(fēng)險管理部分則從風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)、風(fēng)險責(zé)任部門和崗位、控制措施以及相關(guān)制度規(guī)范等方面對風(fēng)險管理的要求進(jìn)行說明，便于應(yīng)用各類風(fēng)險管控措施。

3、編制風(fēng)險事件手冊，主動規(guī)避類似風(fēng)險事件發(fā)生

根據(jù)識別出來的工程財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合公司歷年稽核、內(nèi)控評價工作以及依法治企管理中發(fā)現(xiàn)的工程財務(wù)管理問題，同時，收集已經(jīng)發(fā)生的工程財務(wù)風(fēng)險管理事件，匯總編制H電網(wǎng)公司工程財務(wù)風(fēng)險事件手冊。對于每個風(fēng)險事件，分析導(dǎo)致其發(fā)生的可能原因，描述其造成的影響，并就防范措施提出建議。

（二）風(fēng)險評估和應(yīng)對

1、設(shè)置定性定量標(biāo)準(zhǔn)，分析評估工程財務(wù)風(fēng)險

對于識別的工程財務(wù)風(fēng)險，從風(fēng)險的發(fā)生可能性和影響程度兩個維度設(shè)置風(fēng)險評估的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，為工程財務(wù)風(fēng)險的分析評估奠定基礎(chǔ)。（見表2、表3）所示。

2、統(tǒng)計分析評估結(jié)果，全景展示工程財務(wù)風(fēng)險

依據(jù)財務(wù)職能對風(fēng)險進(jìn)行分類，通過風(fēng)險評估調(diào)查問卷，確定工程財務(wù)風(fēng)險坐標(biāo)圖，全景展示各類財務(wù)職能風(fēng)險的發(fā)生可能性和影響程度。（見圖1）所示。

3、完善風(fēng)險管控措施，有效應(yīng)對工程財務(wù)風(fēng)險

對于梳理識別出來的工程財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合評估調(diào)查問卷的統(tǒng)計情況，同時依據(jù)制度規(guī)范和內(nèi)控矩陣要求細(xì)化各環(huán)節(jié)工程財務(wù)風(fēng)險的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“誰（WHO），什么時間（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），為什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么樣的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程財務(wù)人員直觀、清晰地掌握和應(yīng)用相應(yīng)的管控措施。

（三）明確責(zé)任

建立工程財務(wù)風(fēng)險管控責(zé)任體系，明確各環(huán)節(jié)工程財務(wù)風(fēng)險管控措施的具體責(zé)任部門和責(zé)任崗位，有效分離工程財務(wù)管理不相容崗位，落實(shí)工程財務(wù)風(fēng)險管控職責(zé)。對于需要不同部門配合完成的事項，分清主責(zé)部門和配合部門，明確溝通聯(lián)系機(jī)制，充分利用會審和會簽機(jī)制，有效提升工程財務(wù)管理工作協(xié)同性。

（四）制度規(guī)范

以工程業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，以財務(wù)事項為線條，以管理目標(biāo)為指南，以工程財務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，以風(fēng)險管控措施為主體，以責(zé)任體系為落腳點(diǎn)，以制度規(guī)范為保障，編制工程財務(wù)風(fēng)險管控手冊，指導(dǎo)工程財務(wù)人員統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作，有效提升工程財務(wù)風(fēng)險管控能力和水平。

（五）系統(tǒng)固化

對于各項工程財務(wù)風(fēng)險管控措施，逐個確認(rèn)是否已經(jīng)在現(xiàn)有信息系統(tǒng)中固化。完善工程自動竣工決算系統(tǒng)功能，固化結(jié)算、決算規(guī)則，規(guī)避人為調(diào)節(jié)。

（六）監(jiān)督考核

一是健全監(jiān)督評價體系，定期開展工程財務(wù)風(fēng)險管控評價工作。確立監(jiān)督評價的組織體系，對所屬單位的工程財務(wù)風(fēng)險管控情況進(jìn)行監(jiān)督u價。二是完善考核體系，實(shí)現(xiàn)工程財務(wù)風(fēng)險管控閉環(huán)管理。在上級單位同業(yè)對標(biāo)考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程財務(wù)風(fēng)險管控的目標(biāo)值，將工程財務(wù)風(fēng)險管控要求融合到本公司對下屬單位的同業(yè)對標(biāo)考核體系中，確保各項管控要求落實(shí)到日常的工程財務(wù)管理工作中。

三、評價與改進(jìn)

（一）取得的管理成效

1、工程財務(wù)管理風(fēng)險意識增強(qiáng)

通過參與工程全過程財務(wù)風(fēng)險梳理、工程財務(wù)風(fēng)險收集、識別和評估等內(nèi)控深化工作，工程財務(wù)人員對于工程財務(wù)風(fēng)險在工程全過程各環(huán)節(jié)中的分布情況有了清晰地認(rèn)識，顯著增強(qiáng)了工程財務(wù)管理的風(fēng)險意識，有力推動了各類工程財務(wù)風(fēng)險管控措施的應(yīng)用和落實(shí)。

2、有效管控工程全過程財務(wù)風(fēng)險

通過風(fēng)險識別和評估工作，公司掌握了各類工程財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生可能性和影響程度，從多個維度完善工程全過程管理各環(huán)節(jié)風(fēng)險的管控措施，并通過編制工程財務(wù)風(fēng)險管控手冊，指導(dǎo)所屬各單位工程財務(wù)人員全面應(yīng)用各類管控措施，有效管控了公司存在的各類工程財務(wù)風(fēng)險。如通過應(yīng)用強(qiáng)化投資能力測算、投資方案評估與審查等管控措施，H電網(wǎng)公司近年來電網(wǎng)投資規(guī)模連年縮減；通過全面應(yīng)用工程標(biāo)準(zhǔn)成本，細(xì)化工程前期費(fèi)用、其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算約束能力等管控措施，持續(xù)壓降電網(wǎng)工程造價，工程實(shí)際結(jié)算金額也連年下降。

3、推進(jìn)風(fēng)險管控措施系統(tǒng)固化

通過組織工程財務(wù)人員專題研討風(fēng)險管控措施系統(tǒng)固化的必要性，提出系統(tǒng)固化建議，并與系統(tǒng)實(shí)施方充分溝通管控措施系統(tǒng)固化的可行性，對于可以直接實(shí)施系統(tǒng)固化的管控措施，即時擬定固化方案，組織人員實(shí)施系統(tǒng)固化。經(jīng)過系統(tǒng)固化管控措施的業(yè)務(wù)流程操作大大降低了人為出錯和干預(yù)的可能性，提升了監(jiān)督評價的便利性和可靠性，增強(qiáng)了工程財務(wù)風(fēng)險管控的約束力。

4、打造工程管理業(yè)財融合新模式

通過對工程管理各環(huán)節(jié)工作職責(zé)的梳理，尤其是對于各環(huán)節(jié)涉及財務(wù)事項和工程財務(wù)風(fēng)險管控責(zé)任主體的明確和職責(zé)的落實(shí)，建立了工程財務(wù)風(fēng)險管控的責(zé)任體系，從而掃除了業(yè)財融合的模糊點(diǎn)和工作盲區(qū)，有效防止工作中可能存在的扯皮和推諉現(xiàn)象，提升了工程財務(wù)管理工作的協(xié)同效率。

5、科學(xué)設(shè)定風(fēng)險管控監(jiān)督考核體系

進(jìn)一步強(qiáng)化工程財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督考核工作，形成了由監(jiān)督評價組織體系、定期監(jiān)督評價機(jī)制以及考核指標(biāo)體系三方面內(nèi)容共同組成的工程財務(wù)風(fēng)險管控監(jiān)督考核體系。通過確立和應(yīng)用風(fēng)險管控監(jiān)督考核體系，形成了工程財務(wù)風(fēng)險管控的閉環(huán)管理，同時也能夠積極引導(dǎo)下屬各單位工程財務(wù)人員逐步應(yīng)用實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的工程財務(wù)管控模式，有利于促進(jìn)公司工程財務(wù)管理水平的持續(xù)提升。

（二）改進(jìn)方向

1、持續(xù)收集識別工程財務(wù)風(fēng)險

隨著工程業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大以及公司內(nèi)外環(huán)境的變化，新的工程財務(wù)風(fēng)險必將隨之出現(xiàn)。為此，需要持續(xù)收集、識別公司可能面臨的工程財務(wù)風(fēng)險，更新風(fēng)險信息庫內(nèi)容。對于已發(fā)生的工程財務(wù)風(fēng)險事件，要積極應(yīng)對，采取切實(shí)有效措施予以管控，同時還應(yīng)主動收集匯總此類風(fēng)險事件，將其納入公司風(fēng)險事件手冊中。

2、實(shí)施管控措施系統(tǒng)固化，強(qiáng)化風(fēng)險管控措施的執(zhí)行力

對于完善后的風(fēng)險管控措施，部分已通過系統(tǒng)實(shí)施固化，保障了風(fēng)險管控措施的硬性執(zhí)行力，但依然存在部分管控措施因業(yè)務(wù)流程管控和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式的復(fù)雜性而無法立即實(shí)施系統(tǒng)固化。下一步，H電網(wǎng)公司將與項目組保持密切溝通，充分規(guī)劃和論證此類管控措施系統(tǒng)固化的可行性，確保在規(guī)范風(fēng)險管控措施有效執(zhí)行的同時，強(qiáng)化管控措施的信息固化，進(jìn)一步提高執(zhí)行力。

3、強(qiáng)化財務(wù)人員技經(jīng)素質(zhì)，持續(xù)提升工程財務(wù)風(fēng)險管控水平

在實(shí)施工程財務(wù)風(fēng)險全過程管控工作中，對于工程前期規(guī)劃、可研、計劃及估算、概算審查等工作內(nèi)容，部分下屬單位工程財務(wù)人員存在一些技經(jīng)素質(zhì)不過硬、無法勝任相關(guān)工作職責(zé)的情況。為此，必須進(jìn)一步加大工程財務(wù)人員技經(jīng)知識的培訓(xùn)工作，強(qiáng)化跨專業(yè)工程財務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際工作指導(dǎo)，不斷拓展工程財務(wù)人員技經(jīng)素質(zhì)，最終提升工程財務(wù)風(fēng)險管控水平。

參考文獻(xiàn)

風(fēng)險管控流程范文第5篇

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理 信息化 實(shí)踐

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

（一）專業(yè)管理的理念或策略

通過信息系統(tǒng)提供的各種風(fēng)險識別與評估工具，準(zhǔn)確識別風(fēng)險，科學(xué)量化的風(fēng)險評估等級，基于關(guān)鍵風(fēng)險影響因素制定有效的應(yīng)對策略，從而提高風(fēng)險評估與預(yù)控能力。

通過風(fēng)險工作臺單據(jù)的管理模式，把公司財務(wù)風(fēng)險管理融入日常經(jīng)營活動，加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險治理，實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

1.專業(yè)管理的范圍

風(fēng)險管控系統(tǒng)涉及公司管理層面和部門執(zhí)行層面的各崗位。首先班組成員是管理主體，班組成員同時還是系統(tǒng)的使用、維護(hù)人員，班組的日常工作內(nèi)容都要通過他們在系統(tǒng)中體現(xiàn)出來；其次是風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)崗位，發(fā)揮職能協(xié)同作用，協(xié)同系統(tǒng)整體運(yùn)作，按照“整體設(shè)計、前期試點(diǎn)、分步實(shí)施、整合運(yùn)行”，逐步在運(yùn)行中基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險建設(shè)、深入實(shí)施、整合提升，圍繞風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)。

2.專業(yè)管理的目標(biāo)

基于公司統(tǒng)一的管控策略，在建立健全公司財務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上，利用信息系統(tǒng)平臺實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險識別、分析、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財務(wù)風(fēng)險管理體系靜態(tài)信息和動態(tài)信息全面納入信息化管理范疇。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）專業(yè)管理工作的流程圖

詳見圖1。

（二）全面風(fēng)險管理內(nèi)部層次框架

詳見圖2。

（三）節(jié)點(diǎn)主要做法

1.全面風(fēng)險管控節(jié)點(diǎn)做法

（1）公司風(fēng)控信息系統(tǒng)分為基礎(chǔ)應(yīng)用平臺和高級應(yīng)用平臺，可滿足總部各部門、公司各級單位的管理需要。公司風(fēng)控信息系統(tǒng)以SAP GRC為基礎(chǔ)，利用NetWeaver、Sotower開發(fā)平臺和BPA引擎，完成了流程框架維護(hù)、流程分級管理、風(fēng)險控制關(guān)聯(lián)、崗位授權(quán)固化、制度流程融合、內(nèi)控在線評價和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地應(yīng)用等功能的開發(fā)，實(shí)現(xiàn)所有管理要素的動態(tài)關(guān)聯(lián)。風(fēng)險點(diǎn)、控制點(diǎn)與流程步驟、崗位動態(tài)關(guān)聯(lián)，便于各崗位開展風(fēng)險應(yīng)對，執(zhí)行控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制關(guān)聯(lián)。通過流程步驟與崗位匹配，明確崗位職責(zé)，固化授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并支持不相容職責(zé)自動檢查，實(shí)現(xiàn)崗位授權(quán)固化。

（2）公司采取以財務(wù)專業(yè)為試點(diǎn)，從財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)著手，推動全面風(fēng)險防控體系建設(shè)工作。一是結(jié)合ERP系統(tǒng)108項工作流程，全面梳理財務(wù)內(nèi)部控制流程。二是開展財務(wù)風(fēng)險辨識，采集風(fēng)險信息200余條，形成財務(wù)風(fēng)險事件54項。三是以風(fēng)險“信息與溝通”為中心設(shè)計財務(wù)內(nèi)控管理流程，其中包括風(fēng)險評估、控制活動、有效性評價等三個核心內(nèi)容。四是制定財務(wù)內(nèi)部控制及評價細(xì)則，采用現(xiàn)場訪談、控制測試、穿行測試等方式開展財務(wù)內(nèi)控自評價。五是制定財務(wù)稽核工作規(guī)范，建立財務(wù)稽核規(guī)則庫，對財務(wù)數(shù)據(jù)在線稽核，穩(wěn)步推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險在線監(jiān)控。六是建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，設(shè)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和兩級預(yù)警區(qū)間，對指標(biāo)趨勢變化動態(tài)監(jiān)控。

（3）構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險。公司以信息平臺建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，幫助執(zhí)行管理指令的政策和程序。它貫穿各層次和功能，包括各種活動，如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實(shí)、調(diào)整、經(jīng)營績效評價、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。

（4）建立企業(yè)級風(fēng)險信息庫。明確了各專業(yè)所面臨的主要風(fēng)險及其表現(xiàn)形式、風(fēng)險成因、應(yīng)對措施，為各專業(yè)開展日常風(fēng)險管理工作提供了基礎(chǔ)信息；并且，通過四級風(fēng)險與內(nèi)控流程關(guān)鍵步驟的匹配，將公司層宏觀風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實(shí)際崗位相關(guān)的具體風(fēng)險，提高了公司對風(fēng)險的整體“免疫力”。

2.預(yù)算控制信息化節(jié)點(diǎn)做法

（1）在業(yè)務(wù)源頭進(jìn)行控制。應(yīng)用信息系統(tǒng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)在線實(shí)時控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制關(guān)口前移。采取信息化手段及預(yù)算分析手段，信息化手段客觀控制手段，剛性控制，暴露和反映問題，預(yù)算控制對象為預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算科目及輔助維度的組合，基于責(zé)任中心及預(yù)算科目執(zhí)行年度總額預(yù)算控制；對于成本性及資本性支出項目，同時按照項目進(jìn)行明細(xì)預(yù)算控制。從業(yè)務(wù)發(fā)起的源頭開始預(yù)算控制，如采購業(yè)務(wù)――提交采購申請時，進(jìn)行預(yù)算控制；員工報銷業(yè)務(wù)――提報報銷申請單時，進(jìn)行預(yù)算控制。

（2）預(yù)算控制的適用性。―是可控費(fèi)用總額控制，對15項重要科目實(shí)行單控嚴(yán)控，科目預(yù)算控制主要包括“三公”等費(fèi)用科目、在建工程工程科目，按照年度和進(jìn)度實(shí)施控制。在線反映實(shí)際收支情況和指標(biāo)情況，及時提供具體的信息，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時反饋。設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對差異比較大或臨近超支的，給予提示預(yù)警，提示及時結(jié)算或控制發(fā)生。實(shí)現(xiàn)偏差及時預(yù)警。對超預(yù)算的實(shí)施強(qiáng)控制，不得發(fā)生。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)在線控制。二是嚴(yán)格項目創(chuàng)建校驗，確保沒有預(yù)算外項目發(fā)生。項目預(yù)算包括：資本性支出項目和成本性支出項目，均按照支出項目明細(xì)預(yù)算和年度預(yù)算實(shí)施雙重管控。三是應(yīng)用項目預(yù)算財務(wù)支出強(qiáng)控功能，確保單項工程不超預(yù)算。

3.工程核算流程內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做法

（1）協(xié)同信息平臺，促進(jìn)風(fēng)控融合。在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，將關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)、內(nèi)控流程、管控措施等進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)管控有機(jī)融合。一是將ERP成熟套裝軟件、財務(wù)管控、協(xié)同平臺、營銷、生產(chǎn)、基建等系統(tǒng)有序銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與風(fēng)險信息同步。二是借助ARIS流程管理平臺，將420項內(nèi)控流程固化到企業(yè)信息系統(tǒng)。三是在財務(wù)管控設(shè)置15項內(nèi)控考評點(diǎn)，在ERP中設(shè)置17項評價標(biāo)準(zhǔn)，在信息系統(tǒng)中開展風(fēng)險管理考核評價。四是通過項目儲備庫、標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫、物資價格庫集成，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、基建成本的控制與管理。五是開發(fā)資產(chǎn)全壽命周期評估決策系統(tǒng)，從資產(chǎn)形成、日常管理、運(yùn)行維護(hù)、報廢退出四個環(huán)節(jié)對資產(chǎn)成本進(jìn)行控制、評估與考核。

（2）發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企。堅持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度與廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，利用審計成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場稽核，利用“聯(lián)席會議機(jī)制”對稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是開展在線稽核，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)87項，監(jiān)督各單位對問題落實(shí)整改。五是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項稽核和治理，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。六是推行省公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實(shí)現(xiàn)對縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。七是強(qiáng)化審計監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫淼然顒?。八是制定監(jiān)督管理辦法，實(shí)行聯(lián)席會議制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，重大事項監(jiān)督全部到崗到位，使工作達(dá)到閉環(huán)管理。

（3）堅持五個“兩率”考核，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對接。引入獨(dú)具特色的、以五個“兩率”為核心的財務(wù)評價指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)與“五集中”對接，強(qiáng)化風(fēng)險過程管控?；A(chǔ)工作兩率，即會計憑證“合格率”和“及時率”，推動基礎(chǔ)財務(wù)工作向“精細(xì)化”和“標(biāo)準(zhǔn)化”轉(zhuǎn)變，奠定會計集中核算基礎(chǔ)。工程管理兩率，即工程項目“竣工決算完成率”和“項目轉(zhuǎn)資入賬率”，有效解決了公司超期完工轉(zhuǎn)固的問題，實(shí)現(xiàn)資本集中運(yùn)作。預(yù)算管理兩率，即年度預(yù)算“完成率”和進(jìn)度預(yù)算“偏差率”考核，確保預(yù)算集約調(diào)控。資金管理兩率，即資金“占用率”和資金“歸集率”，確保資金全都集中在可監(jiān)控的范圍內(nèi)，做到資金集中管理。財務(wù)報表兩率，即報表“及時率”和“正確率”，有效保證了財務(wù)報表的及時性和準(zhǔn)確性，為經(jīng)營決策、風(fēng)險防控提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.核算流程內(nèi)控節(jié)點(diǎn)做法

（1）利用管控系統(tǒng)集團(tuán)對賬平臺進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)外單位的往來核對。雙方單位確認(rèn)往來賬目，在平臺進(jìn)行核銷，保證報表合并順利。

（2）子公司財務(wù)報表經(jīng)過自查稽核、省公司稽核。查找填報存在問題進(jìn)行整改。

（3）與網(wǎng)省公司人資部門、營銷部門等業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保持嚴(yán)格一致。

（4）網(wǎng)省公司報表合并后問題進(jìn)行整改。

三、評估與改進(jìn)

國家電網(wǎng)公司在ERP應(yīng)用方面提出了“完善提升、深化應(yīng)用、安全運(yùn)行、再上水平”的信息化工作思路，公司作為省首家通過實(shí)用化驗收的地市單位，雖然取得了階段性的成績，但通過與西北電網(wǎng)等在ERP上線和成熟應(yīng)用中走在了前列的兄弟單位相比，還存在相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

（一）專業(yè)管理存在的問題

（1）全面風(fēng)險管理信息化新增任務(wù)項目需要與各業(yè)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行，財務(wù)協(xié)同管控的力度不夠、業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)參數(shù)不準(zhǔn)確，口徑不統(tǒng)一，缺乏把控和審核，導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本有偏差

（2）全面風(fēng)險管理信息化程度需要進(jìn)一步加強(qiáng)，出現(xiàn)信息化發(fā)展與流程的同步問題，在實(shí)現(xiàn)對公司各流程的監(jiān)督，控制重大事項的過程中，實(shí)現(xiàn)有效供應(yīng)鏈管理中，兩者結(jié)合點(diǎn)出現(xiàn)問題，控制點(diǎn)無法落到實(shí)處。

（3）內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程中的標(biāo)準(zhǔn)化問題。信息化的標(biāo)準(zhǔn)體系有待于完善建設(shè)。管理流程有待于進(jìn)一步規(guī)范，流程不確定化對信息化應(yīng)用造成阻礙。

（二）今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

（1）協(xié)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司管理的實(shí)際需要新增任務(wù)流程，在過程中實(shí)現(xiàn)工程項目各節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險管控。

（2）資金管理實(shí)現(xiàn)審批流程，與銀行聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)電子收付自動生成憑證。

（3）實(shí)現(xiàn)財務(wù)與營銷業(yè)務(wù)的有效集成，提高數(shù)據(jù)共享度，提高工作效率。繼續(xù)健全公司標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，管理流程進(jìn)一步規(guī)范。