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補充養(yǎng)老保險計算方法范文第1篇

1月28日，春節(jié)長假的最后一天，上海某高校的譚教授照例翻開報紙，當他看到“‘事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案’已下發(fā)，重點要求事業(yè)單位養(yǎng)老保險與企業(yè)基本一致，山西、上海、浙江、廣東、重慶為試點省市”這條新聞時，心里頓時咯噔了一下。現(xiàn)年56歲的譚教授粗粗算了一下，如果以目前的事業(yè)單位人員養(yǎng)老金計算方法計算，4年后他退休大約能拿到目前工資的90％，也就是5000多元的養(yǎng)老金，但如果按企業(yè)人員養(yǎng)老金計算方法來算的話，則養(yǎng)老金只能拿到2000元左右，養(yǎng)老金縮水將超過一半。譚教授有些惴惴不安，甚至考慮是否要向?qū)W校申請?zhí)崆巴诵荨?/p>

改革緣于財政負擔過重

有關(guān)方面在解釋推出事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案的原因時指出，目前，超過千億元的事業(yè)單位退休費令財政不堪重負。與統(tǒng)一歸入社保基金賬戶運作的企業(yè)職工養(yǎng)老金不同，國家機關(guān)和事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金一直以來都獨立運行，完全由國家財政負擔，因此不存在社保養(yǎng)老金入不敷出、空賬運作等問題。然而隨著事業(yè)單位退休人數(shù)的逐漸攀升以及其退休金的快速上漲，事業(yè)單位人員退休金對國家財政的壓力也越來越大。

有關(guān)資料顯示，截至2005年底，全國事業(yè)單位總計125萬個，涉及教科文衛(wèi)、農(nóng)林水、廣播電視、新聞出版等多個領(lǐng)域，工作人員超過3035萬人，是國家公務(wù)員的4.3倍，占全國財政供養(yǎng)人數(shù)的近80％。而我國事業(yè)單位離退人員養(yǎng)老金年支出也由1990年的不足60億元增至如今的遠超千億元。與此同時，機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休職工收入差距也呈擴大趨勢。

人保部公布的數(shù)據(jù)顯示，2008年全國企業(yè)退休職工月人均養(yǎng)老金只有1080元，盡管官方?jīng)]有公布全國事業(yè)單位離退休人員的人均養(yǎng)老金水平，但其均值遠遠高于企業(yè)退休職工是毋庸置疑的。因此一旦施行改革，事業(yè)單位人員按照企業(yè)標準來發(fā)放，那么其養(yǎng)老金待遇則會大幅下降，而國家財政負擔也將大大減輕。

另一方面，這種機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)并行、區(qū)別對待的養(yǎng)老金計算模式也一直受到民眾的質(zhì)疑和不滿，要求改革機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度的呼聲此起彼伏。如今又恰逢全球金融危機，大規(guī)模政府投資和減稅使得政府財政壓力驟然加大，急需通過降低養(yǎng)老金支出來給財政減負，所以無論從理論上講還是從實際情況出發(fā)，事業(yè)單位人員養(yǎng)老金問題，已經(jīng)到了不得不下大力改革的時候了。

改革方案引起熱議

養(yǎng)老保險制度改革關(guān)系到每個公民的切身利益，因此方案一經(jīng)公布，立刻引起了廣大民眾的關(guān)注。民眾議論的焦點集中在公務(wù)員養(yǎng)老保險為什么不和事業(yè)單位人員同步改革。

有網(wǎng)友發(fā)帖稱：說的是“為了實現(xiàn)企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位之間制度能夠銜接”，但措施卻僅是“事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革與企業(yè)基本一致”，那“機關(guān)”呢，怎么就不提了呢?

事實上，在當前養(yǎng)老金金字塔結(jié)構(gòu)中，居于最上層的是機關(guān)公務(wù)員群體，其次才是事業(yè)單位，而中央和地方關(guān)于養(yǎng)老保險體制改革的歷次文件上也明確將“機關(guān)”和“事業(yè)單位”劃為一類討論。但如今卻只動事業(yè)，不動機關(guān)。是何原因呢?

在騰訊網(wǎng)的在線調(diào)查中，大部分網(wǎng)民都支持事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，但同時更有高達67％的網(wǎng)民認為不但事業(yè)單位退休金應(yīng)該下調(diào)，公務(wù)員的退休金也應(yīng)該下調(diào)。

“支持養(yǎng)老保險制度改革，但改革需要在公平的原則下進行”，這已成為網(wǎng)民對養(yǎng)老金改革方案共同的心聲。

漸進改革或成最終選擇

此次人保部只是對事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革提出了原則性的意見，具體政策如何落實，還要由各地方政府決定。由于此項改革措施在社會上引起了較大的反響，因此試點省份之一的廣東省勞動保障廳在2月2日已率先澄清：事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革后，其退休人員養(yǎng)老金不會大降。業(yè)內(nèi)專家分析，如果真像廣東方面所說的，在推進改革的同時，事業(yè)單位退休金不會大降的話，則必然會出臺“過渡性養(yǎng)老金”、“職業(yè)年金”等補充養(yǎng)老保險辦法。據(jù)悉，“職業(yè)年金”類似于“企業(yè)年金”，即以單位補充養(yǎng)老保險的方式補上社保養(yǎng)老金降低后所造成的“缺口”，從而實現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老金改革的平穩(wěn)過渡。

補充養(yǎng)老保險計算方法范文第2篇

摘 要 伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人們對社會保障的重視程度也越來越大。建立一個健全的社會保障體系是一個龐大的工程，依靠不同方面的努力?，F(xiàn)在，商業(yè)保險是現(xiàn)代經(jīng)濟社會向前發(fā)展的推動力，在建立社會保障體系，推動社會和諧發(fā)展上有著不容忽視的作用。本文從商業(yè)保險在社會保障體系建立中存在的問題入手，提出相應(yīng)的幾點建議。

關(guān)鍵詞 商業(yè)保險 社會保障 政策

一、商業(yè)保險在社會保障體系建立中存在的問題

（一）商業(yè)保險幫助建設(shè)社會保障體系過程中缺少政策支持

黨的十七大報告中曾稱，商業(yè)保險是社會保障體系中的重要組成部分。適當?shù)亩愂罩贫瓤梢酝苿訚撛陴B(yǎng)老需求向購買力的轉(zhuǎn)化。有關(guān)資料表明，一些發(fā)達國家中，雇主和雇工向養(yǎng)老保險繳納的費用和該計劃的投資收益都是免稅，但退休人員從養(yǎng)老保險中獲得的養(yǎng)老金不享受免稅，這樣可以鼓勵雇主和雇工積極繳費，提高企業(yè)和員工加入養(yǎng)老保險計劃的積極性。

（二）保險公司在商業(yè)養(yǎng)老和醫(yī)保業(yè)務(wù)水平較低

1.社會保障的輻射范圍較小。城鎮(zhèn)中沒就業(yè)的居民無法享受養(yǎng)老保障制度。

2.國家機關(guān)及事業(yè)單位依然實施原先的養(yǎng)老保障制度，與現(xiàn)今的社會保障要求不符。

3.補充性社會保障制度的發(fā)展不夠快，無法滿足居民多層次、多方面的需求。

4.管理體制不完善。一般指行政管理部門，社會保障的各項目之間無法完美協(xié)調(diào)和社會保障資金的籌集和管理不完善。

（三）保險基金的保值增值能力比較差

隨著人口老齡化的不斷加重，社會保障基金存在的收支不平衡問題越來越嚴重。資金的運轉(zhuǎn)效率較低，運行渠道狹窄，資金安全性較低。有著相同問題的還包括商業(yè)保險，由于商業(yè)保險公司有著自負盈虧的特點，這使得保值增值無法形成趨勢。對于國際社保基金的發(fā)展來說，社保資金的運作表現(xiàn)出私營化、證券化和市場化的態(tài)勢，而促進這一趨勢向前發(fā)展的動力就是保值增值。

二、對發(fā)揮商業(yè)保險作用，建設(shè)社會保障體系的對策建議

（一）國家進行政策支持，擴大發(fā)展空間

商業(yè)保險繁榮發(fā)展的背后是稅收政策的大力支持。政府對一些符合條件的中小型企業(yè)實施的是補貼和稅收優(yōu)惠政策，對政府來說，它是通過稅收發(fā)揮的杠桿作用來協(xié)調(diào)國家經(jīng)濟活動，這種方式與市場經(jīng)濟規(guī)律保持著協(xié)調(diào)，起著指導、協(xié)調(diào)以及監(jiān)督國家經(jīng)濟活動的重要作用；此外，提高了企業(yè)參與商業(yè)保險的興趣，加大了促進商業(yè)保險加入建設(shè)社會保障制度的可能。

（二）發(fā)揮商業(yè)保險作用，改變社保體系的結(jié)構(gòu)

基本社會保障有著國家強制性的特點。建設(shè)社會保障體系的目的就是為了保證國家政權(quán)穩(wěn)定和社會快速發(fā)展。這些費用通常以政府為主，政府、企業(yè)以及個人一起負擔。但是商業(yè)保險主要強調(diào)投保人的自主投保，投保人可以自行選擇和自己經(jīng)濟條件相差無幾的保險產(chǎn)品，其保障水平都在社會保障基本水平以上；保險費用由投保人自己負擔，但是在一些發(fā)達國家，政府和企業(yè)則會為其提供一些財力和政策方面的支持。

對比來看，公辦社會保障的服務(wù)對象是全社會的大眾，它是向社會大眾提供安全保障的重要基礎(chǔ)；商業(yè)保險是對公辦社會保障的一種補充，用來彌補社會保障體系中存在的不足。伴隨著社會的快速向前發(fā)展，人們對退休生活質(zhì)量的要求也越來越高，這個時候自然而然@示出了商業(yè)保險的優(yōu)點。養(yǎng)老保險一般包括固定年金、變額年金以及開放式養(yǎng)老金賬戶等多種產(chǎn)品，這些產(chǎn)品可以很好的滿足人們的多層次、多樣化會需求。

在建設(shè)社會保障體系過程中，商業(yè)保險必須參照國務(wù)院提出的要求，也就是“充分利用市場機制和市場手段，不斷完善社會管理和公共服務(wù)。促進保險業(yè)的快速發(fā)展，積極將保險機制引入到社會管理，協(xié)調(diào)各方面的利益，有效的化解社會矛盾，創(chuàng)新公共服務(wù)”，盡力提高企業(yè)的經(jīng)營水平，開發(fā)更多的保險產(chǎn)品，提高企業(yè)的服務(wù)水平，重視對業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，增大保險輻射范圍等。

（三）保險基金保值增值能力方面的建議

1.端正態(tài)度，樹立良好的責任意識。所有的社會保險辦理機構(gòu)要熟悉自己的任務(wù)，保持與相關(guān)開戶銀行的緊密聯(lián)系，努力計劃和分配好社會保險基金，實現(xiàn)收益最大化。

2.對于資金運作效率較低這一問題的解決那就是快速制定和發(fā)放保險基金計算方法。制定合理的周轉(zhuǎn)金計算方法，把保險基金中的沉淀基金充分調(diào)動起來，擴大發(fā)展空間。

3.對于資金安全性不高的問題，應(yīng)該有健全的檢察監(jiān)督機制保證實施的效果，把政府對企業(yè)實行的軟約束轉(zhuǎn)變?yōu)橛布s束。

4.擴大保險基金的運作渠道，應(yīng)該制定一份科學又適當?shù)谋Ｖ翟鲋捣桨浮＝ㄗh搭建一個可以方便相關(guān)企業(yè)和承辦機構(gòu)進行信息交流，提供資源共享服務(wù)的平臺。

參考文獻：

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補充養(yǎng)老保險計算方法范文第3篇

第一條  為保障城鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員退休后的生活，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定達用于本市城鎮(zhèn)國有企業(yè)、縣以上集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類單一或混合型經(jīng)濟所有制企業(yè)的從業(yè)人員以及這些企業(yè)的離退休人員。

第三條  從業(yè)人員養(yǎng)老保險實行基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度。

第四條  基本養(yǎng)老保險費用由國家、企業(yè)、個人共同負擔，養(yǎng)老保險待遇與繳納養(yǎng)老保險費掛鉤，統(tǒng)一管理，強制執(zhí)行。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險實行自愿與強制相結(jié)合的原則。經(jīng)濟效益較好的企業(yè)應(yīng)當為從業(yè)人員建立補充養(yǎng)老保險，其它企業(yè)可以視情為從業(yè)人員建立補充保險。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險應(yīng)當與個人儲蓄性養(yǎng)老保險掛鉤。

第五條  從業(yè)人員養(yǎng)老保險待遇水平應(yīng)當與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展相適應(yīng)，與個人在職期間的貢獻相聯(lián)系。

第六條  任何單位和個人不得侵占和挪用養(yǎng)老保險基金。

第七條  基本養(yǎng)老保險基金、企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金、個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金和各項養(yǎng)老保險待遇，均不計征稅費。

基本養(yǎng)老保險基金支付發(fā)生困難時，財政予以支持。

第二章  基本養(yǎng)老保險基金的征繳

第八條  企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費，以上一年度該企業(yè)從業(yè)人員月人均工資收入（按國家有關(guān)部門規(guī)定的口徑，下同）與上一月的從業(yè)人員人數(shù)之積為基數(shù)，按照25％的比例繳納。無法確定月人均工資收入的單位，以上一年度全市社會平均工資收入計算。

企業(yè)繳費比例和繳費基數(shù)與上列標準不一致的，應(yīng)當按照青島市勞動局要求，逐步向上列標準過渡。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費在企業(yè)管理費中列支。

第九條  從業(yè)人員個人繳費比例暫定為本人月平均工資收入的8％，以后隨著經(jīng)濟發(fā)展和工資水平的提高，再作適當調(diào)整。

在本規(guī)定實施的當年，以本人上一年度月平均工資收入為基數(shù)，按照3％的比例繳納。從第二年起，每年提高一個百分點（困難企業(yè)的從業(yè)人員可每兩年提高一個百分點），直到8％的比例為止。

從業(yè)人員計算繳費的月平均工資收入不得低于當年政府規(guī)定的最低工資標準；月平均工資收入高于全市社會平均工資收入300％的，按300％計算；對無法確定月平均工資收入的從業(yè)人員，以上年度全市社會平均工資收入計算。

第十條  企業(yè)應(yīng)當按照社會保險機構(gòu)規(guī)定的時間到所在區(qū)（市）社會保險機構(gòu)繳納基本養(yǎng)老保險費，或者由社會保險機構(gòu)開具專用委托收款單委托銀行收款。從業(yè)人員個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)從其工資中代扣代繳。

企業(yè)和從業(yè)人員本人繳納的基本養(yǎng)老保險費，轉(zhuǎn)入社會保險機構(gòu)在銀行開設(shè)的基本養(yǎng)老保險基金專戶儲存，?？顚Ｓ?。

第十一條  企業(yè)破產(chǎn)、撤銷、解散時，必須按規(guī)定清償欠繳的基本養(yǎng)老保險費并一次性向社會保險機構(gòu)繳清退離休人員所需費用。

第十二條  企業(yè)應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費不得減免；確無能力繳納的企業(yè)，在規(guī)定的繳費期間，可以辦理申請緩繳手續(xù)。

第三章  基本養(yǎng)老保險基金的管理

第十三條  社會保險機構(gòu)依照國家技術(shù)監(jiān)督局的社會保障號碼（GB─11643─89），為從業(yè)人員建立基本養(yǎng)老保險個人帳戶和《職工養(yǎng)老保險手冊》。

第十四條  記入從業(yè)人員個人帳戶的基本養(yǎng)老保險費包括：

（一）從企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費中按上一年度全市社會平均工資收入9％記入的部分；

（二）從業(yè)人員本人繳納的部分；

在個人繳費達不到8％之前，其差額部分從單位繳費中補足。

第十五條  記入從業(yè)人員個人帳戶的基本養(yǎng)老保險費，用于支付本人退休后的養(yǎng)老金，不得提前支取。

第十六條  建立基本養(yǎng)老保險共濟金?；攫B(yǎng)老保險共濟金為企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費扣除記入個人帳戶部分后的余額。

基本養(yǎng)老保險共濟金主要用于個人帳戶儲存額按規(guī)定的養(yǎng)老金標準支付完畢后，繼續(xù)支付養(yǎng)老金以及為人口老齡化高峰期儲備資金。

第十七條  從業(yè)人員個人帳戶的儲存額，按銀行同期居民定期存款利率計息。

第十八條  《職工養(yǎng)老保險手冊》記錄從業(yè)人員在本規(guī)定實施前的連續(xù)工齡和本規(guī)定實施后記入個人帳戶的儲存額，作為從業(yè)人員退休時計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。

第十九條  《職工養(yǎng)老保險手冊》由企業(yè)保存，從業(yè)人員變動工作單位時，隨同轉(zhuǎn)移；從業(yè)人員失業(yè)期間，由本人保存；從業(yè)人員退休時，由社會保險機構(gòu)保存。

第四章  享受養(yǎng)老保險的條件

第二十條  本規(guī)定實施前參加工作連續(xù)工齡（含繳費年限，下同）滿5年或本規(guī)定實施后參加工作繳費年限滿10年，并且符合下列條件之一的，應(yīng)當退休，享受養(yǎng)老保險待遇：

（一）男性從業(yè)人員年滿60周歲；女性從業(yè)人員，從事行政和技術(shù)管理工作的年滿55周歲，直接從事生產(chǎn)服務(wù)工作的年滿50周歲；

（二）因病或非因工致殘的從業(yè)人員，男性年滿50周歲，女性年滿45周歲，由社會保險機構(gòu)指定醫(yī)院證明，并經(jīng)縣級以上醫(yī)務(wù)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的。

第二十一條  符合青島市失業(yè)保險有關(guān)規(guī)定的失業(yè)人員，失業(yè)期間達到正常退休年齡的，或者距正常退休年齡5年以內(nèi)、連續(xù)工齡或繳費年限符合前條規(guī)定的，應(yīng)當辦理退休，享受養(yǎng)老保險待遇。

第二十二條  高級專業(yè)技術(shù)人員的退休年齡，法律、法規(guī)已有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章  基本養(yǎng)老保險待遇

第二十三條  符合本規(guī)定條件的從業(yè)人員，自辦理退休手續(xù)的次月起，按月享受基本養(yǎng)老保險待遇，直至死亡。

第二十四條  退休人員的基本養(yǎng)老金根據(jù)個人帳戶儲存額、工作年限、繳費年限等因素確定：

（一）本規(guī)定實施后參加工作的，退休時以個人帳戶的儲存額，按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。計發(fā)辦法為：

月基本養(yǎng)老金＝基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額×1/120

（二）本規(guī)定實施前參加工作，1996年底以前（即個人繳費不滿3年）退休的，按照社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金兩項之和計發(fā)基本養(yǎng)老金：

1. 社會性養(yǎng)老金以從業(yè)人員退休時上一年度月社會平均工資收入為基數(shù)，工齡滿15年以上的，按25％計發(fā)；滿10年不滿15年的，按20％計發(fā)；滿5年不滿10年的，按15％計發(fā)。

2. 繳費性養(yǎng)老金以從業(yè)人員在職時指數(shù)化月平均繳費工資為基數(shù)，實際工作年限每滿一年，發(fā)給從業(yè)人員本人指數(shù)化月平均繳費工資的1％。

按本辦法計發(fā)的基本養(yǎng)老金，低于原規(guī)定計發(fā)標準的差額部分可以補齊。

（三）本規(guī)定實施前參加工作，1997年1月1日以后（即個人繳費滿3年）退休的，按兩部分計發(fā)：其在本規(guī)定實施后的基本養(yǎng)老金按本條（一）計算，其在本規(guī)定實施前的基本養(yǎng)老金按本條（二）計算。

第二十五條  本規(guī)定實施前參加工作、工齡滿一年不滿5年的從業(yè)人員，達到退休年齡時，每滿一年，一次性發(fā)給從業(yè)人員3個月的指數(shù)化月平均繳費工資。

本規(guī)定實施后參加工作、繳費年限不滿10年的從業(yè)人員，達到退休年齡時，個人帳戶儲存額一次性發(fā)給本人。

第二十六條  根據(jù)生活價格指數(shù)和居民生活費水平，由青島市勞動局規(guī)定基本養(yǎng)老金的最低標準，適時調(diào)整基本養(yǎng)老保險待遇。

第二十七條  從業(yè)人員退休后易地安置的，由原企業(yè)按照上一年度社會平均工資收入4個月的標準一次性發(fā)給安家補助費；其中，對到農(nóng)村易地安置的，按6個月的標準發(fā)給。

第二十八條  從業(yè)人員退休后易地安置的，本人及其供養(yǎng)直系親屬前往居住地點途中所需車船費、旅館費、行李搬運費和伙食補助費，由原企業(yè)參照財政部門有關(guān)規(guī)定處理。

第二十九條  從業(yè)人員在職或退休后死亡的，基本養(yǎng)老金個人帳戶的余額在扣除喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬救濟金后，屬個人繳費部分，按《繼承法》的有關(guān)規(guī)定處理。個人帳戶余額不足以支付喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬救濟金的，在職人員由企業(yè)支付，退休人員由社會保險機構(gòu)從共濟金中支付。

第六章  企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險

第三十條  凡上一年度工資利潤達到或超過全市平均水平的企業(yè)，必須為本企業(yè)從業(yè)人員建立補充養(yǎng)老保險；工資利潤率低于全市平均水平的企業(yè)，自愿決定是否為本企業(yè)從業(yè)人員建立補充養(yǎng)老保險。

第三十一條  建立補充養(yǎng)老保險的企業(yè)可以根據(jù)實際情況，自主決定繳納補充養(yǎng)老保險費的比例，但補充養(yǎng)老保險費總額不得超過本企業(yè)上一年度從業(yè)人員工資總額的15％。

補充養(yǎng)老保險所需費用從企業(yè)公益金中提取。

國有、集體企業(yè)為從業(yè)人員建立補充養(yǎng)老保險的方案，應(yīng)當通過職工（代表）大會審議，并報社會保險機構(gòu)審查備案。企業(yè)補充養(yǎng)老保險執(zhí)行情況，應(yīng)當每年提交職工（代表）大會審查，并向全體從業(yè)人員公布。

第三十二條  企業(yè)可把建立補充養(yǎng)老保險與搞活內(nèi)部分配結(jié)合起來，對表現(xiàn)好、工作年限長、貢獻大的從業(yè)人員多補；對表現(xiàn)差的少補、不補或停補；對違反勞動紀律給單位造成重大損失的，可以扣銷企業(yè)為其繳納的補充養(yǎng)老保險費。

第三十三條  企業(yè)補充養(yǎng)老保險應(yīng)當與個人儲蓄性養(yǎng)老保險掛鉤，即企業(yè)為個人建立補充養(yǎng)老保險的，個人必須繳納儲蓄性養(yǎng)老保險費；個人不繳納儲蓄性養(yǎng)老保險費的，企業(yè)不予建立補充養(yǎng)老保險。

企業(yè)繳納補充養(yǎng)老保險費與個人繳納儲蓄性養(yǎng)老保險費的比例：

（一）企業(yè)從業(yè)人員平均工資收入低于全市社會平均工資的，按1∶0.1；

（二）企業(yè)從業(yè)人員平均工資收入高于全市社會平均工資50％以內(nèi)的，按1∶0.2或1∶0.3；

（三）企業(yè)從業(yè)人員平均工資收入超出全市社會平均工資50％的，按1∶0.4或1∶0.5.第三十四條  企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險由社會保險機構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)辦，按規(guī)定全部記入從業(yè)人員養(yǎng)老保險個人帳戶和《職工養(yǎng)老保險手冊》，按銀行同期居民定期存款利率計息。

第三十五條  從業(yè)人員在本市變換工作單位或中斷工作的，記入個人帳戶的企業(yè)補充養(yǎng)老保險金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險金予以轉(zhuǎn)移或保留。

從業(yè)人員違反勞動合同擅自離職的，屬企業(yè)在合同期內(nèi)為其繳納的補充養(yǎng)老保險金部分，連同利息退還企業(yè)；屬個人儲蓄性養(yǎng)老保險金部分，連同利息予以保留或轉(zhuǎn)移。

第三十六條  企業(yè)補充養(yǎng)老保險金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險金在從業(yè)人員退休前不得支取。從業(yè)人員達到退休條件后，憑《退休證》和《職工養(yǎng)老保險手冊》到社會保險機構(gòu)辦理有關(guān)手續(xù)，由社會保險機構(gòu)將本金連同利息，按照本人的要求一次或分次發(fā)給從業(yè)人員本人。從業(yè)人員在職或退休后死亡，個人帳戶內(nèi)企業(yè)補充養(yǎng)老保險金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險金的余額，按《繼承法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第七章  管理和服務(wù)

第三十七條  青島市勞動局是全市城鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員養(yǎng)老保險的行政主管部門，負責本規(guī)定的組織實施。

第三十八條  青島市社會保險事業(yè)辦公室，在青島市勞動局領(lǐng)導下，具體負責全市城鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員養(yǎng)老保險的管理工作和經(jīng)辦養(yǎng)老保險的具體業(yè)務(wù)工作。

各區(qū)（市）社會保險事業(yè)辦公室在青島市社會保險事業(yè)辦公室指導下工作，負責經(jīng)辦本區(qū)域內(nèi)養(yǎng)老保險的具體業(yè)務(wù)工作。

第三十九條  街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會保險事業(yè)管理所，為區(qū)（市）社會保險事業(yè)辦公室的派出機構(gòu)，其主要職責：

（一）宣傳貫徹社會保險的法律、法規(guī)和政策；

（二）負責對本區(qū)域內(nèi)的退休人員登記，按月發(fā)放養(yǎng)老金；

（三）為退休人員提供社會保險咨詢服務(wù)，及時向有關(guān)部門反映其意見和要求，依法維護其合法權(quán)益；

（四）勞動部門和上級社會保險事業(yè)辦公室辦交辦的其他工作。

街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會保險事業(yè)管理所，根據(jù)本區(qū)域管理工作情況，可設(shè)專職或聘請兼職工作人員。

第四十條  青島市社會保險事業(yè)辦公室從當年征繳的基本養(yǎng)老保險費總額中提取2％的管理服務(wù)費。

管理服務(wù)費不計征稅費。

第四十一條  各級社會保險事業(yè)辦公室有權(quán)對企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的情況進行核查，企業(yè)應(yīng)當如實提供從業(yè)人員人數(shù)、名單、工資發(fā)放情況、檔案等有關(guān)資料。

第四十二條  社會保險事業(yè)辦公室對從業(yè)人員養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額，每年結(jié)算一次，定期通知從業(yè)人員本人。

從業(yè)人員和退休人員有權(quán)核查本人的各項養(yǎng)老保險費繳納和養(yǎng)老金領(lǐng)取情況，企業(yè)和社會保險事業(yè)辦公室應(yīng)當提供方便。

第八章  法律責任

第四十三條  企業(yè)拒繳、拖欠或少繳基本養(yǎng)老保險費的，社會保險機構(gòu)應(yīng)當用公告或其他書面形式發(fā)出繳費通知書；單位必須在公告或通知送達之日起10日內(nèi)按照要求繳納基本養(yǎng)老保險費及利息。逾期仍未如數(shù)繳納的，按日加收欠繳額2‰的滯納金。滯納金并入基本養(yǎng)老保險基金。

第四十四條  從業(yè)人員及其他有關(guān)人員虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老金的，根據(jù)情節(jié)輕重，可以由勞動行政管理部門或其委托的社會保險機構(gòu)追回虛報、冒領(lǐng)的養(yǎng)老金，并處以1000元以下的罰款。

第四十五條  當事人對處罰決定不服的，可依法申請行政復議或提起行政訴訟；當事人不申請復議、不起訴又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行。

第四十六條  政府及有關(guān)部門、社會保險機構(gòu)違反本規(guī)定有下列行為之一的，責令其改正，交對負責人、直接責任人員由有關(guān)部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未按照規(guī)定將基本養(yǎng)老保險費轉(zhuǎn)入基金專戶的；

（二）挪用基本養(yǎng)老保險基金的；

（三）擅自提高管理服務(wù)費比例的；

（四）不按規(guī)定減、免或增加企業(yè)和從業(yè)人員應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費的；

（五）不按規(guī)定減發(fā)或增發(fā)退休人員基本養(yǎng)老金的；

（六）違反基本養(yǎng)老基金保值、增值有關(guān)規(guī)定，造成基金損失的。

第九章  附  則

第四十七條  因工致殘完全喪失勞動能力的從業(yè)人員的養(yǎng)老保險，按照有關(guān)工傷保險的規(guī)定辦理。

第四十八條  本市以前的有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。青島高科技工業(yè)園、石老人國家旅游度假區(qū)內(nèi)企業(yè)從業(yè)人員的養(yǎng)老保險，暫按青島市人民政府批準的方案和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十九條  本規(guī)定具體執(zhí)行中的問題，由青島市勞動局負責解釋。

第五十條  本規(guī)定自1994年10月1日起施行。

附件：關(guān)于基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法的說明

一、月平均繳費工資的計算方法

本規(guī)定所稱“指數(shù)化的月平均繳費工資”是從業(yè)人員歷年繳費工資占當年青島市平均工資比重的平均值，與退休上一年青島市月平均工資的乘積。計算公式為：

S＝（X1 ＋X2 ×C1 /C2 ＋X3 ×C1 /C3 ＋…＋XN ×C1 /CN ）/12×N

S＝C1 /12×N×（X1 /C1 ＋X2 /C2 ＋X3 /C3 ＋…＋XN /CN ）

式中：

S：指數(shù)化月平均繳費工資；

X1 、X2 、XN ：從業(yè)人員退休前一年、二年……的平均繳費工資；

C1 、C2 、CN ：從業(yè)人員退休前一年、二年……青島市平均工資；

N：單位和從業(yè)人員繳納基本養(yǎng)老保險費的年限。

二、基本養(yǎng)老金計發(fā)公式

1. 本規(guī)定實施后參加工作的，月基本養(yǎng)老金的計發(fā)公式：

W＝KP

式中：W：月基本養(yǎng)老金

K：系數(shù)，為1/120

P：基本養(yǎng)老保險個人帳戶儲存額

2. 本規(guī)定實施前參加工作，1996年前退休的，月基本養(yǎng)老金的計發(fā)公式：

W＝A×Q1 ＋S×Q2

式中：A：上一年社會月平均工資；

Q1 ：系數(shù)（1）。工齡15年及其以上的25％，滿10年不滿15年的為20％；滿5年不滿10年的為15％；

Q2 ：系數(shù)（2）。繳費年限乘1.0％。

3. 本規(guī)定實施前參加工作，1997年1月1日以后退休的從業(yè)人員，月基本養(yǎng)老金計發(fā)公式：

W＝KP＋（A×Q1 ＋S×Q2 ）×〔（M－N）/M〕

式中：M：全部工作年限，包括規(guī)定實施前的連續(xù)工齡和本規(guī)定實施后（單位與個人基本養(yǎng)老金）的繳費年限。

青島市人民政府關(guān)于修改部分政府規(guī)章行政處罰等條款的決定

（1998年8月24日  青政發(fā)〔1998〕137號）

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)決定對《青島市城鎮(zhèn)企業(yè)從業(yè)人員養(yǎng)老保險暫行規(guī)定》的行政處罰等有關(guān)內(nèi)容作如下修改：

補充養(yǎng)老保險計算方法范文第4篇

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老金;計發(fā)制度;養(yǎng)老保險繳費替代率

人類社會已經(jīng)進入老齡化時代,正面臨著一場無聲的挑戰(zhàn),無論發(fā)達國家還是發(fā)展中國家都程度不同地感受到?jīng)_擊與震動,都在思考和采取對策應(yīng)對老齡社會的種種挑戰(zhàn),而首當其沖的就是通過對現(xiàn)行體制的調(diào)整、完善與改革,建立一個適應(yīng)老齡化時代需要的社會養(yǎng)老保障體系。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是國務(wù)院頒布的國發(fā)[2005]38號文,即從2006年1月1日起,個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%,全部由個人繳費形成,單位繳費不再劃入個人賬戶。同時實行新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法,并實行5年的過渡期,實行“老人”老辦法,“新人”新辦法,“中人”中辦法(老人指2006年1月1日以前退休的職工實行的原養(yǎng)老金計發(fā)辦法;中人指2006年1月1日至2011年1月1日期間退休的職工,新人指2006年1月1日以后參加工作的職工)。

1新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法較過去的養(yǎng)老金計發(fā)辦法有了很大的改進,充分體現(xiàn)出了多繳費多受益的理念

新的計發(fā)辦法中養(yǎng)老金的計算包括四部分:(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(上年度在崗職工平均工資+個人指數(shù)化平均工資)÷2×全部繳費年限;(2)個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù);(3)過渡性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均工資×賬戶前視同繳費月數(shù)1.3%;(4)過渡性調(diào)節(jié)金=120+工齡(不得大于150);其中1998年9月30日后參加工作的養(yǎng)老金只包括前兩項。

(1)新計發(fā)辦法較原辦法中基礎(chǔ)養(yǎng)老金中,工齡每多一年,基礎(chǔ)養(yǎng)老金則提高1%。并將指數(shù)化月繳費工資與社會平均工資相加除2,一方面體現(xiàn)出個人繳費指數(shù)高的職工基礎(chǔ)性養(yǎng)老金高,另體現(xiàn)出了職工繳費時間越長,所得養(yǎng)老金也越多。較原先基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上年度在崗職工平均工資×20%的簡單計算方法有了較大的改進,也體現(xiàn)出繳費水平高、時間長的養(yǎng)老金待遇就高的理念,提高企業(yè)和職工的繳費積極性。

(2)養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金按照不同退休年齡規(guī)定了不同的計發(fā)月數(shù),較過去的固定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)有了很大的進步,根據(jù)職工退休時距平均壽命的多少來決定個人賬戶計發(fā)的月數(shù),更加的科學合理。

2中國是一個人口眾多的發(fā)展中國家,經(jīng)濟發(fā)展水平較低,城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)明顯,存在一定比例的貧困人口

中國政府組織的養(yǎng)老保障,確保大多數(shù)人的養(yǎng)老保險待遇得到保證。這是社會穩(wěn)定的需要,也是社會發(fā)展的重要目標。在新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法運行情況。新的計發(fā)辦法到目前為止已經(jīng)運行近4年,隨著時間的推移,通過新辦法計發(fā)退休費也顯現(xiàn)出了一些問題。

(1)按照現(xiàn)行的繳費比例進行繳費,如果是1998年9月30日后參加工作的,預計退休時的月養(yǎng)老金只有平均工資基數(shù)的一辦強,也就是說預計養(yǎng)老金替代率至多達到0.6。不能滿足企業(yè)的養(yǎng)老金需求和人民群眾日益增長的消費需求,易降低企業(yè)和職工的繳費積極性。社會養(yǎng)老保險的替代率(養(yǎng)老保險替代率指退休金價值占某一時期內(nèi)員工收入的比例,從某職工的退休金替代率可知道其退休后的生活大概可以維持在什么水平。)原因是他們推行最低公共養(yǎng)老金水平。中國的社保養(yǎng)老替代率基本達到60%左右,當然,這是針對社會平均工資而言的,對于低收入者,也就是月收入兩千多元的人比較有利。而社保養(yǎng)老基金不能滿足養(yǎng)老需求,是對于中高收入者而言,月入1萬元,替代率就只能在20%以下。根據(jù)我國仍然屬于發(fā)展中國家,過高的替代率會使參保人、企業(yè)、國家不堪重負,但是處于社會互濟的考慮,對低收入階層提供較高的替代率有利益他們保證退休以后的生活,而中高收入階層收入渠道較低收入階層要多,包括儲蓄、基金、股票、房產(chǎn)租金等等,但是如果高低收入階層的替代率差距太大,無疑打擊了中高收入階層繳費的積極性,不利于養(yǎng)老保險基金的長期安全有效運行。

(2)對于那些有固定工齡的職工,過渡性養(yǎng)老金的計算公式中,賬戶前視同繳費的工齡在換算養(yǎng)老金時的參考依據(jù)存在不合理之處。

①視同繳費工齡換算養(yǎng)老金時的依據(jù)為賬戶后繳費的水平,即現(xiàn)在工作單位效益的好壞,決定著職工過去固定工齡的養(yǎng)老金換算水平。繳費水平高的,建賬戶前工齡也隨之升值。這對于那些單位過去效益好,而現(xiàn)在效益下降,工資待遇低的職工就存有不合理性。

②另外,如果有較長視同工齡的職工所在企業(yè)經(jīng)濟效益下降,原來職工工資水平高,后來繳費工資降低了,還會出現(xiàn)工連續(xù)繳費時間越長,養(yǎng)老金計發(fā)待遇越低的情況,存在不合理性。如一名有10年視同工齡的職工,在建立養(yǎng)老保險個人賬戶后繳費水平一直較高,后來繳費水平下降了,出現(xiàn)了越是繼續(xù)繳費,退休后養(yǎng)老金越是下降的問題。

3通過對養(yǎng)老金計發(fā)辦法的研究,養(yǎng)老金計發(fā)辦法需要繼續(xù)改革

首先要改進養(yǎng)老金計發(fā)辦法,更加充分兼顧效率和公平。既能保證廣大職工的基本退休養(yǎng)老待遇,又能使單位效益好,工資待遇水平高的職工在退休時計算養(yǎng)老金能合理體現(xiàn)出可以被接受的待遇增加額。雖然現(xiàn)行的企業(yè)年金制度是對現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法的補充,但是現(xiàn)在企業(yè)年金系統(tǒng)設(shè)計的過于復雜,這將直接影響企業(yè)年金的持續(xù)發(fā)展,四個角色的信托模式(在法人受托模式中,企業(yè)年金的管理機構(gòu)有四個角色,分別是受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人)將使很多企業(yè)在建立年金時出現(xiàn)困難。無法使企業(yè)年金制度的得到廣泛的推廣。

4通過對現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法利弊分析,國家應(yīng)該采取更多的措施

(1)完善養(yǎng)老保險制度,實行更加靈活的分配方式,實行多層次保障。第一層次將現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度中的社會統(tǒng)籌基金部分獨立出來,使其成為一個由中央政府直接管理的公共養(yǎng)老保險計劃。第二層次將現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶部分獨立出來,使其成為由政府監(jiān)管、強制性的、規(guī)定繳費額的養(yǎng)老保險計劃,即繳費性養(yǎng)老保險計劃。第三層次自愿的個人養(yǎng)老基金即個人投保,以及企業(yè)開辦的職業(yè)年金計劃。由于這一層次計劃屬于微觀主體的自愿行為,稱其為補充養(yǎng)老保險計劃。通過完善三個層次的養(yǎng)老保險分配方式,達到將再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機地結(jié)合在一個共同養(yǎng)老保險制度之中的目的。

(2)鑒于實行新制度后,與“老人”相比,“中人”和“新人”的養(yǎng)老金替代率將逐年降低。在這種情況下,只有根據(jù)工資增長率、物價指數(shù)等參數(shù)對養(yǎng)老金替代率進行適度調(diào)整,才能避免老年人口由于養(yǎng)老金替代率的下降而墮入貧困。因此,對養(yǎng)老金替代率適度水平及其調(diào)整機制進行研究與探討無疑具有十分重要的現(xiàn)實意義。建議社會保險基金實行可浮動的養(yǎng)老保險替代率,保證各個收入階層的養(yǎng)老保險替代水平,兼顧效率與公平。

(3)大力宣傳和推廣企業(yè)年金,并簡化、放寬企業(yè)建立企業(yè)年金的渠道,使企業(yè)效益好,有繳費能力的企業(yè)職工,能夠更加方便、簡單的操作,通過建立企業(yè)年金,提高對廣大企業(yè)職工的保障,總體提高企業(yè)職工養(yǎng)老保險替代率,特別是使中高收入職工養(yǎng)老保險替代率低的現(xiàn)狀得到有效的解決。促進養(yǎng)老保險多方位分層次發(fā)展。

(4)對職工建立養(yǎng)老保險個人賬戶前的固定工齡,按照一定的標準進行統(tǒng)一換算,不再按照建立養(yǎng)老保險個人賬戶后繳費水平衡量其在建立個人賬戶前工齡的價值。

中國的養(yǎng)老保險制度從建立的發(fā)展至今,取得了很大進步,但隨著老齡化社會的到來和經(jīng)濟社會的高速發(fā)展,我國的養(yǎng)老保險制度還有很多的路要走,在摸索前行的同時,我們應(yīng)建立更加多元化的社會保障理念,通過使用采用現(xiàn)代化精算技術(shù),保證制度建立的科學性與合理性,從而能夠在能力范圍內(nèi),保證養(yǎng)老保險替代率達到較為合理的水平,從而提高消費,拉動內(nèi)需,促進國民經(jīng)濟發(fā)展,形成社會保障與國民經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)步向前發(fā)展的目標。

補充養(yǎng)老保險計算方法范文第5篇

1我國養(yǎng)老基金管理存在的問題

1.1我國基本養(yǎng)老基金的覆蓋率低

國際上養(yǎng)老保險覆蓋面有兩種計算方法，一是比較繳費人和勞動人口之間的比例，二是養(yǎng)老金受益人和60歲以上人口的比例。按第二種方法計算，我國基本養(yǎng)老基金的覆蓋比例從1992年的25%增加到2007年的76%，遠低于世界平均水平。而且由于中國的平均退休年齡只有51.2歲，而且所調(diào)查的養(yǎng)老基金覆蓋率均針對城鎮(zhèn)市民，所以實際覆蓋率遠低于76%。

1.2企業(yè)繳費率過高，導致逃避繳費層出不窮

企業(yè)在養(yǎng)老保險方面的繳費不僅包括基本養(yǎng)老保險基金的大部分，還包括企業(yè)年金基金，再加上其他的一些社會保險，企業(yè)的繳費負擔超過40%，遠遠高于世界平均水平10%，企業(yè)僅在養(yǎng)老保險方面的平均繳費率就達到了23%，高出國際警戒線3個百分點。過高的養(yǎng)老保險繳費率，增加了人工成本，削減了投資于再生產(chǎn)的資金，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和競爭力的提升，最終導致大規(guī)模的企業(yè)逃避養(yǎng)老金費用的繳納。

1.3收支缺口巨大，轉(zhuǎn)軌成本高，導致嚴重的個人賬戶“空賬”問題

由于我國養(yǎng)老保險制度在改革之前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，由國家統(tǒng)一管理，資金積累不足。轉(zhuǎn)為“統(tǒng)帳結(jié)合”制后，新我國養(yǎng)老基金投資管理存在的問題與建議陳曉琴廖愉平（長江師范學院，重慶涪陵400080）制度實施前已退休的和新制度實施時的在職人員的個人養(yǎng)老賬戶的一部分是“空賬”，加之人口老齡化加重了支出負擔，原有的資金積累不足以維持這部分人的養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老基金社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理的模式導致調(diào)用新制度實施后的在職的個人賬戶基金填補空缺的“寅吃卯糧”弊端，最終導致我國大面積的個人養(yǎng)老基金空賬運行。

1.4嚴格的投資渠道限制與養(yǎng)老基金保值增值的迫切要求的沖突

目前，我國養(yǎng)老基金規(guī)模僅占GDP總量的3%，遠遠落后于33%的全球平均水平，要達到基本養(yǎng)老保險的全國性覆蓋還有相當艱巨的任務(wù)，然而人口老齡化逐漸加快、養(yǎng)老金投資收益率低及國民生活水平提高等因素都要求擴大養(yǎng)老基金規(guī)模，提高養(yǎng)老金投資收益率。目前現(xiàn)行的辦法是將養(yǎng)老基金存入銀行或購買國債，雖然風險很低，但面對CPI的增長壓力，很難實現(xiàn)保值，更達不到增值的效果。

1.5投資運營主體和監(jiān)督機制不完善

目前，我國養(yǎng)老基金由社會保險基金管理中心負責投資運營，隸屬于各級政府的勞動保障部。基金投資過程中行政干預現(xiàn)象嚴重，基金的日常管理和投資并沒有和監(jiān)管機制做到嚴格意義上的分離，政府作為監(jiān)管主體，隸屬部門作為投資主體，在本質(zhì)上投資和監(jiān)管都集中于政府機構(gòu)，無法進行有效的監(jiān)督。我國養(yǎng)老基金運營的監(jiān)管政策大多以通知、意見、暫行辦法等形式出現(xiàn)，不具備應(yīng)有的法律效率，使養(yǎng)老基金的籌集、管理、投資運營及支付都極不完善。

1.6基本養(yǎng)老金替代率過高與現(xiàn)實情況相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度實際替代率水平全國已達86%左右，遠超過當初制度設(shè)計時60%的替代水平。目前我國的實際替代率大大高于西方發(fā)達國家25%～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟發(fā)展水平不相適應(yīng)。

2養(yǎng)老基金投資資本市場面臨的問題

2.1我國金融市場結(jié)構(gòu)不合理，貨幣性金融資產(chǎn)比重較大。

從我國金融市場的發(fā)展情況來看，貨幣性金融資產(chǎn)在金融市場總資產(chǎn)中的比重過高，有價證券比重相對較低，這種結(jié)構(gòu)不僅阻礙了基金的投資收益，也從側(cè)面說明了目前我國資本市場投資渠道的匱乏。金融結(jié)構(gòu)的不合理和資本市場不健全的事實也是養(yǎng)老基金大部分投入銀行存款和國債的原因之一。

2.2資本市場發(fā)展滯后，股市投資風險偏大

由于我國資本市場起步較晚，在制度和價格機制、競爭機制、監(jiān)管機制等方面都不健全。我國的資本市場不夠成熟，股指上升時可以獲取利潤，但下降時卻難以控制損失，投資風險較大，與養(yǎng)老基金投資的安全性原則相悖，也決定了養(yǎng)老基金不能高比例進駐資本市場的現(xiàn)實。

2.3投資過程中面臨各種人為風險

由于我國社會保障基金理事會的投資管理專業(yè)能力有限，而且養(yǎng)老基金規(guī)模龐大，不同性質(zhì)的養(yǎng)老基金對投資范圍、收益率和安全性的要求不同，所以社會保障基金理事會目前主要負責銀行存款和國債方面的投資管理，而將一定比例的養(yǎng)老基金委托給專業(yè)投資機構(gòu)，這就可能產(chǎn)生委托風險，由于信息不對稱及追求利益的原則和方式問題，可能會降低養(yǎng)老基金的投資安全性，并產(chǎn)生逆向選擇和道德風險，給養(yǎng)老金的投資埋下隱患。

3對我國養(yǎng)老基金的投資運營的建議

我國養(yǎng)老基金資產(chǎn)配置和投資管理制度設(shè)計還有待改善，運營監(jiān)督和成長性都有待提高，因此應(yīng)從幾方面入手加強我國養(yǎng)老基金的投資運營：

3.1加大力度優(yōu)化投資環(huán)境，促進資本市場發(fā)展

養(yǎng)老基金的成長性和安全性，最終取決于中國經(jīng)濟的發(fā)展和資本市場的成熟程度。通過優(yōu)化投資環(huán)境，推進資本市場的發(fā)展，能夠從根本上解決投資波動性大的風險問題，進而擴大投資范圍提高投資收益。

（1）規(guī)范和改善股票市場，制定高標準的市場準入制度，提高上市公司質(zhì)量和股票發(fā)行交易的透明度，培養(yǎng)理性的投資主體，抑制非法操控股票市場的行為發(fā)生，加強股市的穩(wěn)定性。

（2）促進債券市場的發(fā)展。債券投資在養(yǎng)老基金投資資本中占有較大比重，而且債券自身的性質(zhì)決定了其安全性和比銀行存款較高的收益性，成為養(yǎng)老基金投資組合不可或缺的因素；然而我國債券市場發(fā)展相對滯后，品種單一，不利于債券投資效率的提高，因此要實現(xiàn)國債發(fā)行多樣化、鼓勵企業(yè)和金融機構(gòu)發(fā)行債券、多種發(fā)行方式并存、發(fā)展債券的二級市場。

（3）要積極創(chuàng)造條件實現(xiàn)金融投資工具的創(chuàng)新，擴大養(yǎng)老基金多元化投資組合的選擇性，利用多種投資工具和金融衍生產(chǎn)品實現(xiàn)科學的資產(chǎn)配置策略和投資組合的優(yōu)化，降低投資風險，最終提高投資收益。

3.2建立與投資運營方式相配套的風險控制體系

（1）建立相關(guān)的法律法規(guī)體系，規(guī)范養(yǎng)老基金的籌集、投資運營和發(fā)放等重大問題。

（2）建立適宜的風險監(jiān)督機制，建立嚴格的信息披露制度，提高投資運營的透明度和規(guī)范性。由于養(yǎng)老基金投資涉及的利益相關(guān)者較多，可以實行多層次的、相互制衡的監(jiān)督體系，實現(xiàn)監(jiān)督主體多元化，提高監(jiān)督力度和有效性，從宏觀、中觀、微觀三個層次實現(xiàn)監(jiān)督機構(gòu)的相互制衡。

（3）建立合理的風險補償機制，彌補某些特殊風險所導致的養(yǎng)老基金投資損失，如拉美國家設(shè)立的最低收益保障制度和治理建立的風險準備金等。

3.3集中管理和分散式經(jīng)營相結(jié)合的投資管理模式。

由于我國養(yǎng)老保險基金的籌集模式、支付方式以及對投資收益率的要求不同，所以應(yīng)對養(yǎng)老基金的各部分進行差異性管理和投資。

（1）對于養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌部分，其安全性和流動性的要求極高，所以應(yīng)該采取集中管理模式，由政府設(shè)立的社會保障部門統(tǒng)一管理，存入銀行或購買國債，以穩(wěn)定性和流動性為首要目標。

（2）對于個人賬戶基金作為養(yǎng)老基金的補充部分，可采取相對集中式管理。一方面由政府采取約束措施，選擇出具有良好信譽和績效較好的商業(yè)銀行和基金公司作為托管人和投資人，對這部分基金進行科學的投資管理，一方面可以把社?；鹋c個人賬戶基金分離開，有利于實現(xiàn)個人賬戶做實的目標，另一方面把基金給具有專業(yè)能力的公司進行投資運營，有利于實現(xiàn)個人賬戶基金的保值增值。

（3）對于企業(yè)年金，近年發(fā)展較快，規(guī)模也在逐步擴大，是企業(yè)自愿為職工繳納的補充養(yǎng)老基金，這部分基金具有較大的投資潛力，且風險承受能力高于社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金，適宜采用分散化投資，使其高度市場化，由市場中的專業(yè)投資機構(gòu)運營管理，利用市場競爭提高投資收益率。

（4）由于目前全國社會保障基金的投資相對寬松，對于這部分基金可以沿用現(xiàn)有的投資管理模式。

3.4優(yōu)化投資組合

（1）合理安排投資渠道，確定不同養(yǎng)老基金的投資范圍。對于短期內(nèi)需要動用的養(yǎng)老基金，可以選擇銀行存款、短期國債及銀行票據(jù)等高安全性、高流動性的投資工具；五年內(nèi)需要動用的資金，可以投資于債券類，以金融債和企業(yè)債為主，部分投資于國債，以保證這部分基金的收益性，達到保值的目的；對于長期積累性養(yǎng)老保險基金，可以進行中長期投資，選擇信譽較高收益性較好的股票及金融衍生工具，以及基礎(chǔ)建設(shè)投資、海外投資等。