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餐飲行業(yè)調(diào)查研究報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；微型企業(yè)；中小企業(yè)標準規(guī)定；夾層融資；社會服務(wù)體系

中圖分類號：F234.2　文獻標識碼：A　文章編號：1005-0892(2008)01-0066-08

一、中德中小企業(yè)標準規(guī)定的比較研究

中小企業(yè)的標準在不同的國家，甚至在同一國家的不同地區(qū)，不同的發(fā)展階段各不相同，這主要是與國家和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)。

1　德國中小企業(yè)標準的相關(guān)規(guī)定

目前，德國比較流行的中小企業(yè)的標準有德國波恩中小企業(yè)研究中心和歐盟2003年開始實施的中小企業(yè)標準新規(guī)定。德國波恩中小企業(yè)研究中心的標準如表1左邊所示。結(jié)合1996年以來歐盟成員國中小企業(yè)的最新變化，歐盟適時更新中小企業(yè)標準，如表1右邊所示。主要體現(xiàn)在明確微型企業(yè)的具體指標，區(qū)分自主、合作和有關(guān)聯(lián)等不同法律形式的中小企業(yè)標準以及可以享受的不同優(yōu)惠措施，加大對科技型中小企業(yè)的支持等。

2　中國中小企業(yè)標準的相關(guān)規(guī)定

中國中小企業(yè)標準的規(guī)定是為貫徹實施《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，由國家發(fā)展改革委員會財政部、國家統(tǒng)計局于2003年研究制訂的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》，如表2所示。在2003年之前，中國企業(yè)分類的標準不是按照國際慣例的職工人數(shù)、企業(yè)銷售額等指標，而是根據(jù)企業(yè)所有制性質(zhì)。

中國還沒有正式明確微型企業(yè)的標準。但是，從一些學(xué)者的研究中可以發(fā)現(xiàn)，中國學(xué)術(shù)界對微型企業(yè)標準的定義是：不受所有權(quán)和產(chǎn)業(yè)的限制，橫跨城市和鄉(xiāng)村的小作坊、小店鋪和小攤點；企業(yè)雇員人數(shù)少于10人，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，產(chǎn)品(服務(wù))種類單一，規(guī)模細小的企業(yè)組織。

3　結(jié)論

綜上所述，通過對中德中小企業(yè)標準的比較，可以得出下列結(jié)論：

(1)中國中小企業(yè)標準的規(guī)定不同于德國，除了職工人數(shù)、資產(chǎn)總額和銷售額三個常用的國際指標，行業(yè)指標作為劃分企業(yè)的標準是具有中國特色的。在標準規(guī)定的七大行業(yè)中，第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)沒有包含在內(nèi)，覆蓋面狹窄。在不同的行業(yè)中，各種指標之間主要的差別在于職工人數(shù)的規(guī)定。

(2)中國還沒有微型企業(yè)標準的規(guī)定，一些學(xué)者僅僅指出了微型企業(yè)的職工人數(shù)標準。與德國中小企業(yè)標準規(guī)定比較，中國中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和銷售額指標都普遍低于德國的相關(guān)規(guī)定。因此，按照德國中小企業(yè)標準，中國的小型企業(yè)只能相當于是德國的微型企業(yè)，中型企業(yè)相當于德國的小型企業(yè)。但職工人數(shù)這一指標，中國普遍高于德國。

(3)歐盟根據(jù)經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的變化，適時調(diào)整中小企業(yè)標準；明確中小企業(yè)內(nèi)部各種企業(yè)類型的具體標準以及可以享受的國家優(yōu)惠政策。

二、中德中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績比較研究

1　德國中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績

截止到2005年末，德國中小企業(yè)達到3380萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99.7％，其中微型企業(yè)(職工人數(shù)在9人以下，銷售額在200萬歐元以下)在2004年末占到中小企業(yè)的81％，創(chuàng)造了18.2％的總就業(yè)。德國中小企業(yè)在2005年末所實現(xiàn)的銷售額占39.1％，提供了70.9％的就業(yè)；2004年末所創(chuàng)造的增加值占46.7％，投資額51.5％，出口額66.4％。

德國中小企業(yè)的發(fā)展存在明顯的地區(qū)和行業(yè)差異。西德中小企業(yè)發(fā)展較快，在手工工藝行業(yè)中，西德的中小企業(yè)占到78.4％；自由職業(yè)者占到84.3％。德國中小企業(yè)在農(nóng)、林和漁業(yè)、建筑業(yè)、住宿和餐飲行業(yè)占有絕對優(yōu)勢，隨著經(jīng)濟的發(fā)展在服務(wù)業(yè)中的影響力不斷增強。圖1是按照銷售額衡量的德國中小企業(yè)在不同行業(yè)中的分布情況。其中，中小企業(yè)占到所有農(nóng)業(yè)企業(yè)的94％，所有建筑企業(yè)的85％，住宿和餐飲業(yè)的89％，服務(wù)業(yè)的60％。

德國中小企業(yè)的平均壽命在縮短，尤其是新生的中小企業(yè)，20％的中小企業(yè)經(jīng)營不到7年破產(chǎn)，40％的不到10年間。德國新生中小企業(yè)的設(shè)立和破產(chǎn)比率如圖2所示。新生中小企業(yè)的平均破產(chǎn)率高達79.25％，而且呈上升的趨勢，2006年的破產(chǎn)率91.5％，達到歷史新高。

德國中小企業(yè)的自有資本比率較低，如圖3所示。銷售額在5000萬歐元以上的大型企業(yè)自有資本占總銷售額的平均水平為25.3％；在100萬歐元以下的企業(yè)這一比率最低，2005年達到4.7％；在100萬到5000萬歐元的中型企業(yè)該比率為13.3％。盡管德國中小企業(yè)的自有資本比率在不斷增加，但是在2002年，41％的德國中小企業(yè)自有資本比率仍低于10％，66％的低于20％。

2　中國中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績

自1997年中國宣布私營企業(yè)是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分以來，中小企業(yè)迅速成長。包括個體工商戶在內(nèi)，中小企業(yè)在2006年末達到4200萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99％以上。微型企業(yè)(職工人數(shù)在9人以下)在2002年末達到2350萬戶，占到整個中小企業(yè)的56％。其中，微型企業(yè)的創(chuàng)造的就業(yè)人數(shù)占到注冊勞動人數(shù)的26.8％。

十五期間，規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)增加值年均增長28％左右，所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值占60％，繳稅額占50％左右。中小企業(yè)已經(jīng)成為擴大就業(yè)的主要渠道，提供了75％以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，國有企業(yè)下崗失業(yè)人員80％以上在中小企業(yè)實現(xiàn)了再就業(yè)，農(nóng)民工多數(shù)選擇在中小企業(yè)務(wù)工。因此，中小企業(yè)在維持社會穩(wěn)定方面發(fā)揮著積極的作用。

中國中小企業(yè)的科技含量不斷提高，占到65％的發(fā)明專利和80％以上的新產(chǎn)品開發(fā)。中小企業(yè)進出口貿(mào)易迅速發(fā)展，一批有實力的企業(yè)積極開拓國際市場。來自商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，2005年末投資非洲的企業(yè)中有88％是中小企業(yè)。中小企業(yè)在服裝、紡織品、玩具、皮鞋等勞動密集型產(chǎn)品的出口比重高達90％以上。中國中小企業(yè)出口額2005年末占68％。

中國中小企業(yè)的發(fā)展也存在著明顯的地區(qū)和行業(yè)差異。中小企業(yè)多分布在東部地區(qū)，尤其是東南沿海地區(qū)，浙江、江蘇、廣東、山東、上海、北京為企業(yè)分布最多的省、市。

據(jù)“中國中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展指數(shù)”提供的信息，提升最快的是電力、燃氣及水生產(chǎn)供應(yīng)行業(yè)，指數(shù)為66.76；第二是建筑業(yè)，為66.09；第三是信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)，為65.92；最后是制造業(yè)，為63.22.

“各行業(yè)中的企業(yè)間指數(shù)差異普遍較大。

根據(jù)中國工商聯(lián)合會和中國私營經(jīng)濟研究委員會分別在1993，1995，1997，2000和2002年對中小企業(yè)展開的五次調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn)，中網(wǎng)中小企業(yè)的注冊資本平均規(guī)模不斷上升。在1993年，中小企業(yè)的注冊資本平均規(guī)模在28.6萬元：1995年為40萬元，2002年為250萬元。

由于統(tǒng)計數(shù)據(jù)的限制，缺乏中國中小企業(yè)破產(chǎn)比率的系統(tǒng)資料。一個粗略的估計，中國中小企業(yè)在成立后的3到5年內(nèi)破產(chǎn)的比率高達50％。

3　結(jié)論

綜上所述，通過中德中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的比較研究，可以得出以下結(jié)論，如表3所示：

(1)不論是在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的中國，還是在經(jīng)濟發(fā)達的德國，中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展、增加出口和創(chuàng)造就業(yè)方面都發(fā)揮著主導(dǎo)作用，是經(jīng)濟發(fā)展的火車頭和社會發(fā)展的穩(wěn)定器。他們的發(fā)展水平，尤其是微型企業(yè)的發(fā)展決定了企業(yè)的總體狀況，是經(jīng)濟發(fā)展的重要影響因素。但是，由于中國轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的特殊背景，中小企業(yè)吸收了大量國有企業(yè)下崗職工和農(nóng)村剩余勞動力，因此，中國的中小企業(yè)在彌補社會保障制度的缺陷，維持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展方面發(fā)揮著積極作用。

(2)中小企業(yè)的發(fā)展在兩個國家都存在地區(qū)之間的差異。在德國，主要表現(xiàn)在東西德之間的差異；在中國，主要表現(xiàn)在沿海地區(qū)和內(nèi)陸地區(qū)之間的差異。因此，中小企業(yè)的發(fā)展狀況與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)。

(3)公司資本比率要受到公司規(guī)模，所處的行業(yè)以及法律地位等要素的影響。德國中小企業(yè)較低的資本比率一方面是為了減輕稅收負擔(dān)，另一方面是南于在個人獨資和合伙制企業(yè)中，所有者的個人資產(chǎn)可以視為是資本替代物，實際上增加了真實資本的比重。中國中小企業(yè)規(guī)模普遍偏低，家庭經(jīng)營和勞動密集等特點也決定了企業(yè)資本規(guī)模不會很高。由于較低的資本比率，中德中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、破產(chǎn)比率較高。

三、中德中小企業(yè)融資比較研究

1　德國中小企業(yè)融資

德國中小企業(yè)的資金主要來源于內(nèi)部融資；在外部融資中，德國傳統(tǒng)的銀行制度和關(guān)系融資模式?jīng)Q定了銀行債務(wù)融資在外源融資中的決定性作用。

在MIND對德國的1276萬家中小企業(yè)2006年的調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)，投資來源于自有資本或留存收益的比重占到65.2％，來源于銀行貸款的占到26.3％，租賃5.7％，風(fēng)險投資1.5％，夾層融資占到0.1％，如圖4所示。隨著資本市場的發(fā)展，風(fēng)險投資和夾層融資的比重呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢。

德國中小企業(yè)的銀行貸款主要來源于存款銀行(sparkassen)，占到全部貸款額的44.8％；合作互助銀行(Genossensehaftsbanken)占到20.3％；四家私人銀行(Deutsche Bank，Commerzbank，Dresdner Bank和Postbank)占到20.2％。從圖5可以看出，各類銀行中小企業(yè)貸款的市場份額長期以來變化不大。

德國中小企業(yè)申請銀行貸款的成功率與企業(yè)的規(guī)模成正相關(guān)關(guān)系。如圖6所示，銷售額在100萬歐元以下的小型企業(yè)申請貸款被拒絕的比率達到34.7％；銷售額在5000萬歐元以上的企業(yè)只有6.6％。

圖7歸納了德國中小企業(yè)貸款被拒絕的理由。其中，無法提供擔(dān)保或抵押品占到49.3％，自由資本不足的占到46.8％，銀行政策的變化也是一個很重要原因，占到36％。

隨著德國資本市場的發(fā)展和銀行體系的改革，中小企業(yè)的融資出現(xiàn)了新的趨勢：

(1)夾層融資模式的標準化，降低了融資成本，在中小企業(yè)融資中比重不斷上升。德國夾層融資市場是繼英國之后的歐洲第二大市場。夾層融資比重的增加.可以提高企業(yè)自有資本的比率，從而增加外源融資數(shù)量，拓寬融資來源。

(2)通過資本市場籌資的比重不斷增加，資產(chǎn)證券化以及私人資本投資成為德國中小企業(yè)融資的新亮點。德國中小企業(yè)資產(chǎn)證券化主要是銀行發(fā)行的中小企業(yè)貸款的證券化產(chǎn)品(CLOs：Collateralized LoanObligations)。德國復(fù)興開發(fā)銀行(KtW Bankengruppe)開發(fā)了產(chǎn)品交易的綜合平臺(PROMISE)。該市場在德國發(fā)展迅速，在2006年上半年，市場份額達到20億歐元。中小企業(yè)貸款證券化市場的發(fā)展有效地將傳統(tǒng)的銀行機構(gòu)與現(xiàn)代資本市場的發(fā)展聯(lián)系起來，不僅便利了中小企業(yè)的資金融通，而且還大大增強了銀行資金的流動性，安全性以及收益性。

2　中國中小企業(yè)融資

世界銀行對中國投資環(huán)境的調(diào)查報告指出，與其他亞洲國家相比，中國中小企業(yè)面臨著更加嚴重的信貸約束問題。在2000年，個體和私營企業(yè)僅得到全部金融機構(gòu)短期貸款的1％。

圖8是按照雇員人數(shù)劃分的私人企業(yè)融資來源結(jié)構(gòu)。其中，所有者自有資金融資的份額會隨著企業(yè)規(guī)模的縮小而上升。大型企業(yè)(職工人數(shù)在100～500人)融資來源于所有者自有資金的占到22％；但是在小于50人的企業(yè)中達到45％。如果將所有者的自有資金和留存收益加總視為內(nèi)源融資，職工人數(shù)小于52人的小型企業(yè)有67％的資金來源于內(nèi)源融資；在超過100人的大型企業(yè)是57％。此外，大型企業(yè)獲得的銀行貸款顯然比小型企業(yè)多，如果將銀行貸款與從農(nóng)村信用社得到的資金加總視為從金融機構(gòu)融通的資金，小型企業(yè)得到的融資只占到8％，而大型企業(yè)則27％。 林漢川教授在1998年對中小企業(yè)現(xiàn)狀進行了兩次調(diào)查。第一次調(diào)查結(jié)果顯示，有75％的被調(diào)查企業(yè)資本融資主要來源于自籌；得到銀行貸款融資的企業(yè)占到53.5％，其中國有企業(yè)占到94％。銀行貸款大部分來源于國有銀行機構(gòu)，還有少數(shù)的集體企業(yè)從農(nóng)村信用合作社得到貸款。25％的私營企業(yè)從非正規(guī)融資渠道融資。第二次的調(diào)查結(jié)果與第一次相似，55％的被調(diào)查企業(yè)全部流動資本來源于自籌，24％的被調(diào)查企業(yè)50％的流動資本來源于自籌，僅有9％的企業(yè)全部流動資本來源于銀行貸款。

中國工商聯(lián)合會和中國私營經(jīng)濟研究委員會分別在1993，1995，1997，2000和2002年對中小企業(yè)進行了五次調(diào)查研究。自籌資金是中國中小企業(yè)資本融資的主要方式，占到65.5％，銀行貸款融資為21％。在2002年的調(diào)查中，3258家被調(diào)查的中小企業(yè)僅有23.4％通過銀行和農(nóng)村信用社融資。在得到銀行貸款融資的企業(yè)中，30％的企業(yè)得到的銀行貸款少于10萬元，73.4％的企業(yè)少于100萬元，如表4所示。53.8％的企業(yè)認為“貸款難”是阻礙企業(yè)發(fā)展的最主要的因素之一。

中國中小企業(yè)在申請銀行貸款時，面臨三個“歧視”：所有制歧視、地區(qū)歧視和規(guī)模歧視。根據(jù)企業(yè)所有制標準劃分企業(yè)類型，導(dǎo)致了銀行對不同所有制企業(yè)的差別對待。隨著經(jīng)濟開放水平的不斷提高，地區(qū)歧視逐步取代了所有制歧視。在經(jīng)濟較發(fā)達的地區(qū).

非國有制企業(yè)更容易得到銀行貸款。以廣東為例，在1999年非國有經(jīng)濟的銀行貸款份額已經(jīng)超過國有經(jīng)濟，占到56％，2002年上升到65％。由于中小企業(yè)自身規(guī)模限制，缺乏申請銀行貸款的擔(dān)保和抵押品，因此。規(guī)模越小的企業(yè)越是難以從銀行等正規(guī)金融機構(gòu)融通資金，這就造成了銀行貸款的規(guī)模歧視。

中小企業(yè)貸款融資在不同銀行機構(gòu)之間發(fā)展不平衡。以四川省為例，截止到2007年3月末，國有大型商業(yè)銀行的小企業(yè)貸款占全省小企業(yè)貸款余額的50.31％，但僅占銀行各項貸款余額的11.42％；而城市商業(yè)銀行和信用社發(fā)放的小企業(yè)貸款余額占到23.84％，但卻是銀行各項貸款余額的48.48％。國有大型商業(yè)銀行開展小額信貸業(yè)務(wù)來自于總行的要求，而且限制條件較多，所以積極性不高。

3　結(jié)論

(1)中小企業(yè)存在普遍的貸款難問題，不僅是在中國這樣的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟，就是在經(jīng)濟發(fā)達的德國也是如此。內(nèi)源融資是中小企業(yè)融資的主要來源，銀行融資在德國占到26.3％，但是在中國，這一比例要小得多。

(2)中小企業(yè)向銀行申請貸款融資難的原因主要是缺少擔(dān)?；虻盅浩罚杂匈Y本不足等。但是，在德國，銀行政策的變更是中小企業(yè)貸款難的特殊原因；在中國則是所有制約束。

(3)中國金融機構(gòu)提供的融資產(chǎn)品單一，難以滿足中小企業(yè)特殊多樣化的融資需要。在中國，金融機構(gòu)提供的主要融資產(chǎn)品是銀行貸款。但是，在德國，除了傳統(tǒng)的銀行貸款融資以外，夾層融資和資本證券化融資份額在不斷上升。

(4)德國銀行之間存在明確的分工，形成了主要為中小企業(yè)服務(wù)的銀行機構(gòu)、存款銀行和合作銀行。這些銀行都是地方性運作的專業(yè)銀行，具有開展中小企業(yè)業(yè)務(wù)的比較優(yōu)勢。在中國，幾乎所有的銀行機構(gòu)都開展了中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)，但是，國有大型商業(yè)銀行缺乏積極性。

四、中德中小企業(yè)社會服務(wù)體系比較研究

中小企業(yè)的發(fā)展，不僅需要資金融通的金融服務(wù)，而且還需要各種擔(dān)保、評級、咨詢、信息和技術(shù)等社會服務(wù)。社會服務(wù)體系的建設(shè)和完善是中小企業(yè)快速發(fā)展的先決條件。

1　德國中小企業(yè)社會服務(wù)體系發(fā)展狀況

(1)政府完善中小企業(yè)社會服務(wù)體系的措施

德國政府在建立和完善中小企業(yè)社會服務(wù)體系中發(fā)揮著重要的作用。德國聯(lián)邦經(jīng)濟和技術(shù)部(Bundesministerium fuer Wirtschaft und Technoloie)以及聯(lián)邦經(jīng)濟和出口管理部(Bundesamt fuer Wirtschafiund Ausfuhrkontrolle)是德國政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的專門機構(gòu)，頒布和實施了很多支持中小企業(yè)發(fā)展的措施，形成了“中小企業(yè)行動規(guī)劃” (Mittelstandsinitiative)，主要包括以下內(nèi)容：

①實施有利的稅收政策。為了吸引中小企業(yè)增加投資，德國政府提高了對中小企業(yè)的免稅金額；降低了中小企業(yè)為員工所繳納的社會保險稅比例，以鼓勵中小企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)，增加就業(yè)。除了對中小企業(yè)的直接扶持，德國政府還通過稅收優(yōu)惠政策扶持擔(dān)保企業(yè)的發(fā)展，對于新增利潤用于擔(dān)保業(yè)務(wù)的部分不予以征稅。

②降低中小企業(yè)所承擔(dān)的行政審批費用。據(jù)2003年德國政府的調(diào)查顯示，在企業(yè)承擔(dān)的460種行政審批費用中，由中小企業(yè)承擔(dān)的占到80％。為了降低中小企業(yè)所承擔(dān)的行政審批費用，德國政府頒布了“減輕中小企業(yè)負擔(dān)法律”。其中，很重要的措施就是標準化中小企業(yè)建立、變更、咨詢等各項制度和服務(wù)的程序和手續(xù)，改善和提高服務(wù)的速度和質(zhì)量，例如“Technologeorientierten Serviceleistungen fuer denMittelstand”項目。此外，通過簡化中小企業(yè)建立時的行政審批程序，設(shè)立電子化的注冊程序，使企業(yè)網(wǎng)上注冊成立只要在幾天內(nèi)就可以完成。

③完善中小企業(yè)建立所需要的信息服務(wù)體系。德國政府支持組建了專門為中小企業(yè)服務(wù)的中央信息系統(tǒng)“Startothek”，這一系統(tǒng)已經(jīng)于2006年1月正式投入使用。該系統(tǒng)是基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的信息服務(wù)平臺，包含了中小企業(yè)建立所需要的各種信息、程序和規(guī)范等。完善中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)時的咨詢服務(wù)，加大對失業(yè)人員創(chuàng)辦企業(yè)的支持力度，通過合并“die Ich-AG”和“Ueberbrueckungsgeld”兩項措施，增加了對失業(yè)人員創(chuàng)辦企業(yè)的補貼。

④注重中小企業(yè)的長期和可持續(xù)性發(fā)展。德國政府一方面通過各種支持措施，提供中小企業(yè)家更多的教育和培訓(xùn)機會，提高經(jīng)營和管理實力。相關(guān)的項目包括“NationalePake fuer Ausbildung und Fachkraeftenachwuchs”、“Modernisierung Bestehender und die Schaffung NeuerBerule”、“Familienfreundliche Arbeitsbedingungen”等。另一方面，支持和鼓勵知識向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的社會服務(wù)體系的發(fā)展，加快轉(zhuǎn)化速度，從而促進中小企業(yè)的科技創(chuàng)新和提升產(chǎn)品的科技含量。為此，德國政府出資6億歐元建立了“推動創(chuàng)新和增長”(Neue Impulse fuerInnovation und Wachstum)計劃，還建立了高科技企業(yè)-基金(High Tech－Gruenderfond)和ERP－Innovationsprogramm，專門支持不發(fā)達地區(qū)(東德地區(qū))和新興領(lǐng)域(生物技術(shù)、能源研究等)中小企業(yè)的創(chuàng)新項目。此外，歐盟鼓勵學(xué)術(shù)研究機構(gòu)(包括大學(xué))以研發(fā)產(chǎn)品或技術(shù)等作為投資，參與中小企業(yè)的發(fā)展。

⑤德國政府鼓勵和發(fā)展出口型中小企業(yè)社會服務(wù)體系的措施有：完善國際貿(mào)易商會的網(wǎng)絡(luò)(Auslandshand elskammem)，加快對出口型企業(yè)的政府服務(wù)速度和簡化服務(wù)程序，促進對中小企業(yè)出口信貸擔(dān)保和投資擔(dān)保的發(fā)展，完善國際貿(mào)易的信息化服務(wù)平臺(German Business Portal)。

(2)德國中小企業(yè)社會服務(wù)體系

德國中小企業(yè)的社會化服務(wù)體系相對比較健全。審計機構(gòu)、會計師事務(wù)所以及銀行機構(gòu)為中小企業(yè)提供了主要的信息服務(wù)㈣。在德國，中小企業(yè)的主銀行(Hausbank)不僅在企業(yè)融資中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，而且在為中小企業(yè)提供各種咨詢、信息、以及幫助企業(yè)制定發(fā)展計劃等中介服務(wù)中也發(fā)揮著不可替代的作用。

德國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展較早，早在1954年就成立了第一家擔(dān)保銀行。目前，在德國的每個州至少存在一家擔(dān)保銀行。經(jīng)過50多年的發(fā)展，擔(dān)保銀行已經(jīng)建立了一套完善的信用評價體系，考慮的主要因素包括企業(yè)財務(wù)因素(財務(wù)狀況、收益情況等)、企業(yè)自身素質(zhì)(管理者的經(jīng)營能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營歷史)、企業(yè)發(fā)展狀況(產(chǎn)品、市場等)以及歷史記錄(信用和

違約記錄等)。擔(dān)保銀行的擔(dān)保費率在1.75％～2.5％之間，費率的調(diào)整主要是根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)、產(chǎn)品和市場的風(fēng)險相關(guān)。擔(dān)保系統(tǒng)的風(fēng)險分擔(dān)機制是德國擔(dān)保體系運行良好的關(guān)鍵因素。德國擔(dān)保銀行與具體的貸款銀行分擔(dān)的貸款風(fēng)險比例為8:2。當擔(dān)保銀行發(fā)生貸款損失時，政府承擔(dān)損失的65％，貸款銀行承擔(dān)風(fēng)險的7％，擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的28％。此外，擔(dān)保銀行的損失率要求控制在4％以下，超出的部分可以通過增加擔(dān)保費率、政府提高損失比率或者投資人出資等方式核銷。目前，各家擔(dān)保銀行的損失率平均在1％左右。

2　中國中小企業(yè)社會服務(wù)體系發(fā)展狀況

(1)政府完善中小企業(yè)社會服務(wù)體系的措施

中國政府十分重視中小企業(yè)的發(fā)展，決定在“十一五”期間實施“中小企業(yè)成長工程”。這是中國促進中小企業(yè)發(fā)展工作的行動綱領(lǐng)，包括完善中小企業(yè)的社會服務(wù)體系、健全相關(guān)的法律和法規(guī)，提高中小企業(yè)的科技創(chuàng)新能力等9項措施。

在-中小企業(yè)法律法規(guī)建設(shè)方面，中國政府先后頒布了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》，形成了以《中小企業(yè)促進法》為核心，相關(guān)配套文件為支撐的促進中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展的法律法規(guī)和政策框架體系，為中小企業(yè)提供良好的外部法律環(huán)境打下了基礎(chǔ)。

在擔(dān)保體系建設(shè)方面，中國中小企業(yè)信用擔(dān)保實踐起步于1992年，截止到2006年，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)1000多家，共籌集資金287億元，累計擔(dān)保額1200億元，累計擔(dān)保企業(yè)5萬戶。

在對中小企業(yè)的技術(shù)支持方面，中國政府選擇了青島、合肥等城市，結(jié)合科技體制改革，建立了以城市為依托的、為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)的區(qū)域性、專業(yè)性技術(shù)中心，同時建立和完善了各類技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)機構(gòu)。

(2)中國中小企業(yè)社會服務(wù)體系

盡管中國中小企業(yè)社會服務(wù)體系的發(fā)展經(jīng)歷了從無到有、從小到大的快速發(fā)展，但是仍需要進一步提高和完善。主要存在的問題在于：

①服務(wù)費用較高。四川省銀監(jiān)局對中小企業(yè)的調(diào)查報告顯示，社會服務(wù)費用高是阻礙中小企業(yè)融資的一個很重要的原因。小企業(yè)在申請銀行貸款過程中，可能需要支付包括審計、抵押物評估、抵押登記、擔(dān)保、公證、保險、法律意見、信用評級、工商查詢等費用10余項，其綜合費用率可能高達10％。其中評估和抵押登記手續(xù)費占有相當大的比重。抵押登記中的重復(fù)登記、評估和收費，以及政府規(guī)定的收費標準并沒有嚴格執(zhí)行等是造成附加費用高的直接原因。

②社會信用環(huán)境體系不健全。銀行貸款管理成本高的原因在于缺乏社會信用管理體系，銀行、工商、稅務(wù)等社會服務(wù)機構(gòu)還沒有建立統(tǒng)一的征信管理系統(tǒng)。

③政府在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)中干預(yù)太多.出現(xiàn)了資金、運作體制和管理等方面的許多問題。例如，許多地方政府財政出資建立擔(dān)保機構(gòu)，一方面財政資金屬于一次性注資，缺乏補償機制，擔(dān)保資金??；另一方面缺乏商業(yè)化運作模式，不能滿足廣大中小企業(yè)多樣化的需要。即使在美國、日本等政府出資規(guī)模較大的國家，政策性擔(dān)保的貸款額也不超過中小企業(yè)貸款余額的10％。因此，中小企業(yè)擔(dān)保不能僅靠政策性擔(dān)保，還要發(fā)揮民間資本和商業(yè)擔(dān)保的作用。

3　結(jié)論

(1)德國中小企業(yè)服務(wù)的社會體系健全，包括會計、咨詢、審計、信息等社會服務(wù)機構(gòu)。銀行為中小企業(yè)不僅提供融資服務(wù)，還包括其他的信息和咨詢服務(wù)。中國中小企業(yè)服務(wù)的社會體系處于建設(shè)和完善中，最大的問題在于如何完善中小企業(yè)擔(dān)保體系。

(2)中德政府都非常重視中小企業(yè)的發(fā)展，但在政府如何發(fā)揮支持中小企業(yè)發(fā)展方面，兩個國家有顯著的區(qū)別。德國政府注重采用間接的、經(jīng)濟的和法律手段，例如稅收政策、通過國家政策性銀行(KfWBankengruppen)間接的資金支持、建立統(tǒng)一的信息服務(wù)系統(tǒng)，標準化政府的各項行政審批制度和程序等。此外，德國政府通過提供更多的教育培訓(xùn)機會，提高企業(yè)經(jīng)營者的能力，實現(xiàn)中小企業(yè)的長期和可持續(xù)發(fā)展。中國政府在促進中小企業(yè)發(fā)展中更多采用的是直接的行政手段和干預(yù)。例如，財政出資建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系、直接經(jīng)營管理信用擔(dān)保機構(gòu)，直接的資金補貼等。

(3)德國政府設(shè)立了專門針對出口型中小企業(yè)的行政和社會服務(wù)體系。在由中國企業(yè)評價協(xié)會所作的《出口型中小企業(yè)研究報告》中指出，中國缺乏專門為出口型企業(yè)服務(wù)的社會體系。在被調(diào)查的企業(yè)中，有51％的出口企業(yè)需要融資和咨詢服務(wù)。

五、啟示

1　中國中小企業(yè)的規(guī)模小，所雇用的職工人數(shù)更多，這是中國特殊的發(fā)展階段和國情造成的。經(jīng)濟和社會體制的轉(zhuǎn)軌，使中國中小企業(yè)面臨著更加特殊的發(fā)展環(huán)境、擔(dān)負著更加艱巨的社會任務(wù)。要解決中國中小企業(yè)發(fā)展的具體問題，除了要借鑒國際先進的經(jīng)驗以外，還要結(jié)合中國特殊的國情。

2　中國的中小企業(yè)標準需要適時的更新和不斷的完善。取消現(xiàn)行標準中所涉及的行業(yè)規(guī)定，明確微型企業(yè)的具體標準，大力發(fā)展微觀金融以緩解微型企業(yè)融資難的困境。進一步深入細分中小企業(yè)的標準，區(qū)分不同法律地位的中小企業(yè)，例如自主企業(yè)、合伙企業(yè)或者國有參股企業(yè)等，明確可以享受的不同優(yōu)惠政策和利益。在中國，很多中小企業(yè)以集體或合伙制形式注冊(部分擁有國家股份)，但實際是私人經(jīng)營，目的是享受國有或集體企業(yè)可以享受的優(yōu)惠措施：對于這部分中小企業(yè)要區(qū)別對待，限制其享受國家對其他類型中小企業(yè)的優(yōu)惠政策。

3　中國中小企業(yè)面臨著普遍的貸款難，內(nèi)源融資是其重要的融資來源。除了一些共同原因?qū)е碌娜谫Y困境，特殊的原因有：第一，中國經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌殘留的所有制歧視。第二，金融機構(gòu)所提供的融資產(chǎn)品單一。借鑒德國的先進經(jīng)驗，應(yīng)該大力發(fā)展銀行與資本市場相結(jié)合的融資產(chǎn)品一資本證券化產(chǎn)品，增強銀行資產(chǎn)的流動性，緩解中小企業(yè)再融資匱乏的困境。第三，銀行分工不明確，無法發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢。明確不同銀行類型的市場定位，大力發(fā)展中國城市商業(yè)銀行等地方性中小型金融機構(gòu)的中小企業(yè)融資服務(wù)。

4　中國中小企業(yè)擔(dān)保體系發(fā)展迅速，但是商業(yè)化運作勢在必行。建立健全擔(dān)保機構(gòu)資本金注入機制，規(guī)范政府資金的投入和補償機制，實現(xiàn)資金來源的多樣化。借鑒德國成功的經(jīng)驗，引進擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險分擔(dān)和補償機制。目前，中國擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)80％甚至是全部的風(fēng)險。

5　建立為中國中小企業(yè)提供出口專業(yè)化服務(wù)的社會體系。隨著中國外向型經(jīng)濟的不斷發(fā)展，出口在國民生產(chǎn)總值中比重的不斷上升，應(yīng)該完善出口型中小企業(yè)包括資金、咨詢、國際化經(jīng)營所需要的各種專項服務(wù)。政府應(yīng)該建立專門為出口型中小企業(yè)服務(wù)的平臺，簡化行政審批程序，加快審批過程。