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流動(dòng)資金的作用范文第1篇

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動(dòng)資金 管理措施

固定資金、流動(dòng)資金一起構(gòu)成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動(dòng)資金是其中的主要成分，是確保施工生產(chǎn)活動(dòng)能否正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)屏障，對(duì)經(jīng)濟(jì)核算的施行起到重要的作用。而對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，不僅能夠?qū)Y金的利用效果作詳細(xì)的對(duì)比分析，而且能夠依據(jù)分析結(jié)果制定有效的后期流動(dòng)資金使用計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W(xué)、節(jié)約的利用好有限的流動(dòng)資金，又能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，對(duì)建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。

一、流動(dòng)資金

所謂的建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金，即指在實(shí)行施工生產(chǎn)活動(dòng)過程中所投入的、具有流動(dòng)性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會(huì)把所有的流動(dòng)資金以遵循流動(dòng)資金的管理方式作兩種類別區(qū)分，即定額流動(dòng)資金、非定額流動(dòng)資金。這樣的分類可以方便對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理的管理，能夠促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

1.定額流動(dòng)資金。定額流動(dòng)資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產(chǎn)活動(dòng)的流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中的定額費(fèi)用，而流動(dòng)資金的數(shù)額是依據(jù)生產(chǎn)的任務(wù)量、材料物資的耗費(fèi)量、供應(yīng)的條件、企業(yè)費(fèi)用的劃分、企業(yè)經(jīng)營管理水平等來劃分定額的流動(dòng)資金，以此來確保施工生產(chǎn)活動(dòng)的順利開展。建筑施工企業(yè)的定額流動(dòng)資金主要用于購買生產(chǎn)活動(dòng)所需的材料（如主要材料、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)構(gòu)件的其他材料等）與工具（如機(jī)械配件、工具用具、勞保用品、輔產(chǎn)品等）。此外，定額流動(dòng)資金還包括應(yīng)收工程款及備用金等其他項(xiàng)目支出。

2.非定額流動(dòng)資金。非定額流動(dòng)資金，即指那些不能夠明確數(shù)額的流動(dòng)資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等）。在施工生產(chǎn)過程中非定額流動(dòng)資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運(yùn)轉(zhuǎn)資金中，可作短暫的停留，所以對(duì)于其的定額可以不需要進(jìn)行確切的核定。由于非定額流動(dòng)資金沒有對(duì)其定額作具體的核定，所以一般采用非現(xiàn)金結(jié)算與貨幣管理的方式來對(duì)其進(jìn)行管理與監(jiān)督。

二、流動(dòng)資金的定額核定原則

對(duì)于流動(dòng)資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵步驟，同時(shí)國家主要依據(jù)此核定結(jié)果來進(jìn)行資金的合理分配。

1.做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在進(jìn)行流動(dòng)資金的核定過程中，需要各建筑施工企業(yè)應(yīng)做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金供給在滿足施工生產(chǎn)順利運(yùn)行的同時(shí)還能節(jié)省資金的使用。

2.從客觀實(shí)際出發(fā)，制訂簡潔有效的核定計(jì)劃。核定計(jì)劃的制訂需要從各個(gè)建筑施工企業(yè)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的材料供應(yīng)條件來設(shè)計(jì)相應(yīng)的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應(yīng)條件材料的屬性，材料獨(dú)特的施工生產(chǎn)為了避免因?yàn)橘Y金缺乏導(dǎo)致生產(chǎn)中止，需要對(duì)其核定多數(shù)的流動(dòng)資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)核定流動(dòng)資金。當(dāng)建筑施工企業(yè)在進(jìn)行核資時(shí)，需要各部門（如材料供應(yīng)、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等）相互配合，為協(xié)調(diào)企業(yè)對(duì)以往流動(dòng)資金的分析研究，各部門應(yīng)提供一切需要的資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而制訂更加合理的核定計(jì)劃。此外，核定流動(dòng)資金需要嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)來分配，使工程成本、材料供應(yīng)等能夠與生產(chǎn)任務(wù)相匹配，以保證流動(dòng)資金發(fā)揮最大效用。關(guān)于建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金管理需要和企業(yè)經(jīng)營管理相協(xié)調(diào)，核定出具體的資金定額并將其上報(bào)給上級(jí)，然后嚴(yán)格按照計(jì)劃去實(shí)行。

三、流動(dòng)資金管理方法與措施

1.儲(chǔ)備資金管理。材料供應(yīng)部門是建筑施工企業(yè)的重要部門，掌管著企業(yè)生產(chǎn)材料的采購及供應(yīng)。因此，儲(chǔ)備資金的管理權(quán)便由材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，它具有物資與資金的雙重管理權(quán)，需要企業(yè)重視對(duì)其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購計(jì)劃。制訂材料采購計(jì)劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)重要的工作環(huán)節(jié)，與供應(yīng)合同、組織貨源、采購資金支出有密切關(guān)聯(lián)。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產(chǎn)計(jì)劃、材料耗費(fèi)額數(shù)、計(jì)劃儲(chǔ)備定額等，同時(shí)還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計(jì)劃的正確性。

（2）嚴(yán)格按照計(jì)劃組織貨源。對(duì)已制訂的材料采購計(jì)劃需要企業(yè)各部門嚴(yán)格執(zhí)行，貨源組織需按計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)采購資金合理規(guī)劃，明確采購任務(wù)，以保障施工生產(chǎn)的需求。

（3）加強(qiáng)倉庫管理。企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)倉庫管理，及時(shí)清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實(shí)處，使有限的儲(chǔ)備資金盡可能的滿足計(jì)劃定額外的儲(chǔ)備材料，以確保施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

2.生產(chǎn)資金管理。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)資金主要由施工生產(chǎn)部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產(chǎn)產(chǎn)品資金。

（1）應(yīng)對(duì)施工生產(chǎn)及施工面積有明確的制訂計(jì)劃，進(jìn)而有效的完成施工戰(zhàn)線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準(zhǔn)備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數(shù)額。

（3）合理制訂輔助產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃，以減少生產(chǎn)周期，加快對(duì)產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫時(shí)間。

3.結(jié)算資金管理。應(yīng)收工程款、備用金、其他應(yīng)收款（非定額流動(dòng)資金）是結(jié)算資金的構(gòu)成部分，主要由財(cái)務(wù)部門來統(tǒng)一管理。

（1）財(cái)務(wù)部門在月初都要和預(yù)算、統(tǒng)計(jì)部門完成“工程價(jià)預(yù)結(jié)算賬單”的制作，對(duì)已完成的工作量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向建設(shè)單位收取工程價(jià)款。

（2）應(yīng)實(shí)時(shí)辦理已竣工項(xiàng)目工程的相關(guān)手續(xù)，及時(shí)應(yīng)收工程尾款，保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性。

（3）應(yīng)定期核對(duì)備用金，限定對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷時(shí)間，使公款發(fā)揮更有效的作用。

（4）依據(jù)規(guī)定對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行及時(shí)的結(jié)算與應(yīng)收，對(duì)逾期欠款實(shí)行銀行查詢并對(duì)其進(jìn)行催收。

參考文獻(xiàn)：

流動(dòng)資金的作用范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 管理 問題 對(duì)策

一、流動(dòng)資金管理的意義和要求

（一）流動(dòng)資金管理的意義

管理好用好流動(dòng)資金是企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一項(xiàng)重要要求，它對(duì)于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和加快社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

管好用好流動(dòng)資金，就能夠縮短流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少流動(dòng)資金的占用量。而減少流動(dòng)資金占用量則是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，搞好社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個(gè)企業(yè)所需流動(dòng)資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動(dòng)資金。由于加速流動(dòng)資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對(duì)節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對(duì)節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對(duì)的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時(shí)企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對(duì)減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對(duì)節(jié)約。相對(duì)減少流動(dòng)資金需要的數(shù)額就是相對(duì)節(jié)約額?？傊?jié)約流動(dòng)資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平

流動(dòng)資金分散在企業(yè)的各個(gè)職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個(gè)部門工作上有問題，呆滯積壓就會(huì)在哪里發(fā)生，資金占用就會(huì)在哪里上升。例如，財(cái)務(wù)部門結(jié)算辦理不及時(shí)，就不能按計(jì)劃取得貨幣資金等。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，從提高利用流動(dòng)資金效果的角度，對(duì)企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動(dòng)資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）流動(dòng)資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應(yīng)該千方百計(jì)地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營上存在的問題。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動(dòng)資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財(cái)務(wù)部門要管好流動(dòng)資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)的管理。只有各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動(dòng)資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財(cái)務(wù)部門還必須促使管理流動(dòng)資產(chǎn)、使用流動(dòng)資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟(jì)核算思想，提高經(jīng)濟(jì)效益觀念，關(guān)心流動(dòng)資金管理。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)行分口分級(jí)管理，建立有關(guān)部門管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來，做到錢出來、貨進(jìn)來，貨出去、錢進(jìn)來，堅(jiān)持錢貨兩清的原則。

4、流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對(duì)資金的事后核算，只對(duì)企業(yè)資金已發(fā)生過的各種經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行反映與監(jiān)督，沒有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的資金管理進(jìn)行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對(duì)外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和其他職能部門共同組成，責(zé)任到人。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)算。同時(shí)各級(jí)管理部門應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

（四）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運(yùn)用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

企業(yè)在經(jīng)營中難免會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺。企業(yè)若能靈活運(yùn)用各種短期融資手段，籌措到必要的現(xiàn)金，就能穩(wěn)渡“難關(guān)”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產(chǎn)，向銀行借款等。在融資時(shí)，經(jīng)營者應(yīng)針對(duì)不同的情況，對(duì)各種融資手段進(jìn)行比較，積機(jī)尋求資金成本最低的方式。

流動(dòng)資金的作用范文第3篇

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 運(yùn)營 應(yīng)收賬款 融資渠道

引言

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，以及國家對(duì)宏觀政策的調(diào)控，國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)走上了良好的運(yùn)營軌道。與此出現(xiàn)的是企業(yè)之間的競爭日趨激烈，很多不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)浪潮的企業(yè)面臨著越來越多的問題，尤其是企業(yè)流動(dòng)資金緊缺已經(jīng)成為制約企業(yè)做強(qiáng)做大的障礙，倘若不能妥善解決很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

一、企業(yè)流動(dòng)資金不足現(xiàn)狀

資金短缺是企業(yè)普遍存在的問題，民營企業(yè)和一些中小企業(yè)尤為明顯。很多企業(yè)不僅在技術(shù)革新、更新設(shè)備方面缺少資金，流動(dòng)資金短缺更為明顯。大多數(shù)中小企業(yè)存在流動(dòng)資金短缺，周轉(zhuǎn)不靈，期盼各類金融機(jī)構(gòu)的大力支持；部分企業(yè)雖然流動(dòng)資金充足，但是無法提高流動(dòng)資金的使用效率，長此以往也會(huì)導(dǎo)致資金短缺。流動(dòng)資金短缺一直制約著許多企業(yè)的發(fā)展，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營構(gòu)成威脅，也會(huì)對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成不利影響。

二、企業(yè)流動(dòng)資金短缺的原因

（一）對(duì)公司運(yùn)營缺少良好的規(guī)劃

企業(yè)缺少流動(dòng)資金的一個(gè)重要原因是是對(duì)公司的運(yùn)營缺少良好的規(guī)劃，簡單來說就是公司運(yùn)營太盲目，缺少科學(xué)的決策。主要表現(xiàn)為：一、投資盲目。當(dāng)前很多企業(yè)存在投資盲目，看到一個(gè)好的項(xiàng)目，看到別的別的企業(yè)在經(jīng)營，覺著能獲得很好的收益，不顧企業(yè)的現(xiàn)有的人力資源、財(cái)產(chǎn)情況、物質(zhì)資源而硬上馬，導(dǎo)致在投資的過程中就出現(xiàn)資金流斷鏈的情況，結(jié)果可想而知只能停止，給公司造成巨大的損失。二、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)配比失調(diào)。一個(gè)運(yùn)營良好的企業(yè)，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)該有個(gè)良好的比例，雖然固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的比例沒有一個(gè)確定的值，但是企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定一個(gè)比較好的比例。作為大型加工企業(yè)的話的固定資產(chǎn)比例應(yīng)該高一些，然為作為商貿(mào)企業(yè)就應(yīng)該流動(dòng)資產(chǎn)比例高一些?，F(xiàn)在很多企業(yè)往往追求過高的固定資產(chǎn)比例，設(shè)備精良、辦公場所豪華，而為自己預(yù)留的流動(dòng)資金過少，一旦需要大量資金時(shí)，就會(huì)顯得捉襟見肘。三、存貨積壓?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)存在產(chǎn)品生產(chǎn)正常，而出現(xiàn)大量的存貨積壓。存貨的大量積壓必然造成現(xiàn)金無法正?；亓?，越生產(chǎn)積壓越大，資金越短缺。其實(shí)存貨積壓的原因無外乎兩個(gè)。一是產(chǎn)品的質(zhì)量不過關(guān)或者價(jià)位太高。二是缺少良好的營銷團(tuán)隊(duì)。

（二）融資渠道的局限性

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)的融資渠道越來越廣了。從融資渠道來說，企業(yè)融資分為內(nèi)部融資和外部融資。企業(yè)內(nèi)部融資渠道主要為企業(yè)自有的注冊(cè)資金、銷售企業(yè)的資產(chǎn)、企業(yè)營業(yè)利潤等。雖然內(nèi)部融資方式比較簡單，方式保密性能也好，企業(yè)也不必向外支付借款的成本，風(fēng)險(xiǎn)很小。但資金來源數(shù)額不大，與企業(yè)的利潤相關(guān)。

外部融資渠道主要包括：專業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資金、其他企業(yè)資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、民間資金和外資。從企業(yè)外部籌資具有速度快、彈性大、資金量大的優(yōu)點(diǎn)，但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)往往主要采用的金融機(jī)構(gòu)貸款，企業(yè)的外部融資渠道非常單一，限制了企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求。對(duì)很多企業(yè)來說股權(quán)再融資、債券融資只是理論上的內(nèi)容，太多的企業(yè)沒有實(shí)踐過。

（三）應(yīng)收賬款周期太長

通過近幾年對(duì)企業(yè)的研究，筆者發(fā)現(xiàn)缺少流動(dòng)資金的企業(yè)都或多或少的存在應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收的問題。銷售人員在銷售商品或勞務(wù)時(shí)，為了自己的業(yè)績，對(duì)購貨單位的信用往往考慮的不多。對(duì)他們來說只要產(chǎn)品能夠順利的銷售出去就足夠了。而此過程中信用評(píng)價(jià)部門為了不給企業(yè)整體拖后腿，對(duì)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)往往顯得過于寬松。這樣造成的情況是產(chǎn)品銷售出去了，在會(huì)計(jì)賬目上全是應(yīng)收賬款，而很少銀行存款。應(yīng)收賬款長期掛賬，甚至三五年內(nèi)都無法收回，慢慢變成了壞賬，無法收回銷售款項(xiàng)。

三、解決流動(dòng)資金短缺的對(duì)策

（一）擴(kuò)展融資渠道

解決流動(dòng)資金的首要途徑就是擴(kuò)展融資渠道。眾人拾柴火焰高，融資渠道的多元化必然能夠有效緩解企業(yè)的資金短缺，尤其是流動(dòng)資金的短缺問題。從政府角度來講，應(yīng)給與那些優(yōu)良的企業(yè)更多的資金和政策支持，比如減免稅收，對(duì)所收的稅金給予先征后返，先征后退、即征即退等政策，或者直接給予政府補(bǔ)助。一方面，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)企業(yè)透明程度的披露，弱化信息不對(duì)稱給企業(yè)帶來的不利影響。另一方面，政府應(yīng)降低股票的融資成本，使大多數(shù)優(yōu)秀的企業(yè)能夠通過上市獲得更多的資金。從企業(yè)角度來講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提高自身企業(yè)的信用等級(jí)，采用動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的抵押等多種方式獲得貸款。

（二）做好企業(yè)運(yùn)營規(guī)劃

融資渠道再廣泛，得到的資金不加以好好利用，流動(dòng)資金也只是解決一時(shí)之急，而無法解決企業(yè)資金短缺的長期問題。運(yùn)營規(guī)劃的好壞決定著企業(yè)的未來。每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的使命來確定自己的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自己的愿景。良好營運(yùn)規(guī)劃顯得尤為重要，十年的目標(biāo)是什么，五年的目標(biāo)是什么都有當(dāng)清楚。企業(yè)目前是否具備實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)的資源，沒有資源應(yīng)該如何處理，企業(yè)都應(yīng)該做好。當(dāng)前，市場多元化的發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)投資更加頻繁，投資風(fēng)險(xiǎn)的要求越來越高，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資分析，對(duì)上的項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的論證，考慮自身的資金能力和借貸能力，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模，合理安排固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的比率。

（三）建立良好的財(cái)務(wù)制度

完善流動(dòng)資金的內(nèi)部控制制度，根據(jù)財(cái)政部有關(guān)的法律法規(guī)要求完善內(nèi)部資金控制制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立職務(wù)互不相容的分離制度。理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工的控制制度，從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上來保障資金的流通安全。建立完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及其相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、權(quán)責(zé)清晰，互相制約確保資金的安全。合理安排銷售人員和信用評(píng)價(jià)人員、內(nèi)審人員的職責(zé)，確保每一筆銷售都有信用評(píng)價(jià)部門經(jīng)理的審核，這樣不僅是保證職責(zé)的分離，利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最重要的是通過信用評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的掌控，實(shí)現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款的合理管理，防止大規(guī)模壞賬的出現(xiàn)，從而防止企業(yè)流動(dòng)資金短缺。

總之，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)完善，企業(yè)中的優(yōu)勝劣汰也會(huì)更加頻繁，落后的企業(yè)尤其是缺少流動(dòng)資金的企業(yè)更容易倒閉。企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，面對(duì)自身流動(dòng)資金不足的時(shí)候，一定要分析原因，針對(duì)出現(xiàn)的具體原因提出具體的措施，建立良好的現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)資金管理，完善內(nèi)部規(guī)章制度，挖掘內(nèi)部潛力，利好外部融資渠道，高效利用流動(dòng)資金，給企業(yè)創(chuàng)造更大的財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)

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流動(dòng)資金的作用范文第4篇

我國財(cái)政部1985年《中國華人民共和國合資經(jīng)營企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，規(guī)定編報(bào)“財(cái)表”以后，幵始在外商投資企業(yè)編報(bào)此表。1992年財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,逬一步規(guī)定在我國境內(nèi)的所有企業(yè)，需編報(bào)“財(cái)表”，并自1993年7月1曰起執(zhí)行。這是我國在幵放改革中，會(huì)計(jì)方面進(jìn)—?dú)i靠攏國際會(huì)計(jì)慣例的重大改革措施。對(duì)子我國境內(nèi)企業(yè)（除外荀投資企業(yè)〉廣大財(cái)會(huì)人B來說，對(duì)“財(cái)表”還是相當(dāng)陌生的。而不少外商投資企業(yè)的財(cái)會(huì)人員對(duì)“財(cái)表”的理解，也不是都能透徹，有的對(duì)編制萬法的掌握，也還存在問題。

一、“財(cái)表”概述

(一）財(cái)表”的性質(zhì)和作用

“財(cái)表’’是以運(yùn)轉(zhuǎn)資本為亭肚，5喚Hi/會(huì)汁期間（一般為年度）的流動(dòng)資金來源和運(yùn)用K潛減S動(dòng)狀況的動(dòng)態(tài)快舉報(bào)表。

“財(cái)表’’反映了企業(yè)在經(jīng)營過程中，經(jīng)營資金取得的朱源和運(yùn)用去向的理財(cái)活動(dòng)3為企詘管理部門經(jīng)營決策提供信息。習(xí)企詘的流動(dòng)資金(運(yùn)轉(zhuǎn)資本）是最具有實(shí)力的資金。茌市場兗爭激烈的鎘況下，使用得當(dāng)，可以拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。否則，就會(huì)降低資金的使用效果，影響償債能力.甚至?xí)斐韶?cái)務(wù)狀況惡化，被迫破嚴(yán)。因此，不單企業(yè)本身，也是與企業(yè)有利密關(guān)系的外界，極關(guān)注的一種報(bào)表。

(二）流動(dòng)資金（運(yùn)轉(zhuǎn)資本）的定義和增減變動(dòng)關(guān)系

1、流動(dòng)資金的定義：這里指的流動(dòng)資金，又稱運(yùn)轉(zhuǎn)資本，是流動(dòng)資產(chǎn)S額減流動(dòng)負(fù)債總額的淨(jìng)額。是企業(yè)茌生產(chǎn)經(jīng)營過程中，尋以用來購買貨物，支付勞務(wù)和湳償債務(wù)的資金0

2、運(yùn)轉(zhuǎn)資本的磨減變助關(guān)系：資產(chǎn)?債表中，除了上述流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債被稱為流動(dòng)資金項(xiàng)目之外，尚有長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形及其他資產(chǎn)、長期負(fù)債投資者權(quán)益等，被稱》非流動(dòng)資金頂@。這兩種項(xiàng)目各自之間和彼此之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（會(huì)計(jì)事頂），對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)資本發(fā)生的增減變動(dòng)，有下列三種病況：

第一，只涉及流動(dòng)資金項(xiàng)B(流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債〉本身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)資本僧減變動(dòng)沒有影響。

第二，只渉及非流動(dòng)資金項(xiàng)e(固定資產(chǎn)、初期負(fù)債等）本身的經(jīng)濟(jì)w務(wù)，対運(yùn)轉(zhuǎn)資本的增減也沒有影響。

上述對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)資本沒有影響的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)，在編制“財(cái)表”時(shí).可以+考虛，e對(duì)于重要的交換性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)例外。

第三，同時(shí)涉及流動(dòng)資金項(xiàng)目和非流動(dòng)資金項(xiàng)g的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)影?運(yùn)轉(zhuǎn)資本的增減變動(dòng)。例如：以貨幣資金購買固定資產(chǎn)這使流動(dòng)資金項(xiàng)目（流動(dòng)資產(chǎn)銀行存款）減少，其原因是購買了固定資產(chǎn)。再如：銷售收入100000元，

銷售成本80000元。

借：應(yīng)收帳款100000元貸：本年利潤（銷售收入）100000元同時(shí)

借：本年利潤（銷售成本）80000元

貨：存貨80000元上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使運(yùn)轉(zhuǎn)資本（流動(dòng)資產(chǎn)）增加20000元（應(yīng)收帳款100000元-存貸80000元），其原因是本年利潤（投資入權(quán)益〉增加了20000元。

3、運(yùn)轉(zhuǎn)資本增減變動(dòng)的原因：根據(jù)前述懦況，運(yùn)轉(zhuǎn)資本增減原因可概括如下：

磨加原因：利潤增加、接受貨幣資金和存貨投資、出售固定資產(chǎn)、收回長期投資和增加長期負(fù)債等。

減少原因：弓損增加、購買固定資產(chǎn)、?加長期投資、償還長期員債等o

4、不影響運(yùn)轉(zhuǎn)資本遒減變動(dòng)的重要交換性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

有些只涉及非流動(dòng)資金項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，本宋不會(huì)影響運(yùn)轉(zhuǎn)資本的遒減的變動(dòng)，但為了全面反映重要的*資和投資的情況，作為重要交換性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求同時(shí)在流動(dòng)資金來源和運(yùn)轉(zhuǎn)加以反映。例如：接受固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資，借入長期借款進(jìn)行長期投資，再如稅后提取屬于投資人權(quán)益的賭爸基金和企業(yè)發(fā)展基金，本來也與運(yùn)轉(zhuǎn)資本僧減沒有影響（只涉及非流動(dòng)資金項(xiàng)目），但為了全畫反映利潤分配惲況，也要求在流動(dòng)資金來源和運(yùn)用同時(shí)加以反映。

二、“財(cái)表”的編制方法

(―)、“財(cái)表”的結(jié)構(gòu)

根倨我國行業(yè)會(huì)計(jì)制度（含外商投資企業(yè)和國內(nèi)其他經(jīng)濟(jì)組織企業(yè)）規(guī)定的“財(cái)表”結(jié)構(gòu)格式，分左右兩方，左方反映流動(dòng)資金來源和流動(dòng)資金運(yùn)用兩部分。流動(dòng)資金來源分為：本年利潤和其他來源兩大項(xiàng)。流動(dòng)資金運(yùn)用分為利潤分E和其他運(yùn)用兩大項(xiàng)。右方反映流動(dòng)資產(chǎn)本年僧加數(shù)和流動(dòng)負(fù)債本年僧加數(shù)兩部分。左方流動(dòng)資金來源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額，同右方流動(dòng)資產(chǎn)增加（或減少）的淨(jìng)額與流動(dòng)負(fù)債僧?(或減少）淨(jìng)額的差額，都是流動(dòng)資金(運(yùn)轉(zhuǎn)資本）僧加或減少淨(jìng)額，兩者應(yīng)該相等。右方是綜合計(jì)算運(yùn)轉(zhuǎn)資本(流動(dòng)資金）增加或減少金額。左方則說明運(yùn)轉(zhuǎn)資本曆加或減少的原因。

這是將國外通常釆用的“財(cái)表”和運(yùn)轉(zhuǎn)資本變動(dòng)表（附表）兩個(gè)報(bào)表臺(tái)并伴隨為一個(gè)報(bào)表。這不但使運(yùn)轉(zhuǎn)資本僧減變動(dòng)及其原因的劃照關(guān)系更加明確清楚，也是報(bào)表更具有完整性。

其次，圍繞編制“財(cái)表”設(shè)計(jì)的有關(guān)授表，也是S成功的。首先是資產(chǎn)負(fù)債表僧加年初數(shù)，其次是設(shè)計(jì)有關(guān)附表，如利潤分E表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、在建工程表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表等。這些報(bào)表都和編制“財(cái)表”息息相關(guān)，這些報(bào)表編.好了，編制“財(cái)表”時(shí)，就非常容易，只要把有關(guān)的數(shù)字搬過去就是了。這可以說榪成了“財(cái)表”的完整報(bào)表體系。

這是會(huì)計(jì)核算上，引進(jìn)借鑒洋為中用的一沖創(chuàng)造，是值得學(xué)習(xí)的。

(二）資產(chǎn)負(fù)債和“財(cái)表”的平衡關(guān)系

如果將資負(fù)債表分為四部份：

A、流動(dòng)資產(chǎn)；B、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)；C、流動(dòng)負(fù)債；D、長期負(fù)債、其他負(fù)債、投資人權(quán)益。它的平衡關(guān)系是：A+B=C+D

上述公式移項(xiàng)便變成“財(cái)表”的平衡關(guān)系:A(流動(dòng)資產(chǎn)）一C(流動(dòng)負(fù)債）=D(流動(dòng)資金來源）一B(流動(dòng)資金運(yùn)用）。

從這里可以看出“財(cái)表”右方和左方流動(dòng)資金（運(yùn)轉(zhuǎn)資本）磨加（或減少）淨(jìng)額為什么會(huì)“應(yīng)該相等”的原因所在。

了解這種平穩(wěn)關(guān)系，編表肘就能夠心中有數(shù)，出現(xiàn)錯(cuò)誤左右不平衡時(shí)，也很容易査出。

“財(cái)表”基本上是根倨資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和年末數(shù)的增減差額編制的。當(dāng)然有些數(shù)字有變化，不能簡單照搬，但萬變不離其宇，無非是兩項(xiàng)之間同時(shí)僧邡相同金額，或者是將某些數(shù)字移項(xiàng)，但恒等式的結(jié)果不會(huì)變化，上述平衡關(guān)系會(huì)改變。

三、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制程序

(一）麵制爝減資產(chǎn)員懷表

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表各科@的年初數(shù)和年末數(shù)金額編制增減資產(chǎn)員債表。年末數(shù)大于年初數(shù)的金額為增，小子年初數(shù)的金額為減（金額m寫“一”號(hào)）。對(duì)于編制”?表”彐經(jīng)熟練的人來說，增減資產(chǎn)員債表可以不編，直接從資產(chǎn)負(fù)債表汁算就可以。但對(duì)于初入門的人員宋說，根據(jù)增減資產(chǎn)負(fù)債表編制“財(cái)表”會(huì)方便許多，可以減少差鍺和容易入門上手。

(二）編制“財(cái)表”右方項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)磨減資產(chǎn)負(fù)債表A和C部

份數(shù)據(jù)，編制"'財(cái)表”A—C部分。這部分很簡單，根倨?減資產(chǎn)負(fù)債數(shù)倨照搬就是。

(三）編制“財(cái)表”左方項(xiàng)目數(shù)據(jù)根據(jù)?減負(fù)債表D和B部分?jǐn)?shù)

倨及有關(guān)附表資料，分析編制“財(cái)表”D—B(流動(dòng)’資金宋源一流動(dòng)資金運(yùn)用）部份。

根據(jù)XX外商投資工業(yè)企業(yè)XX年度資產(chǎn)負(fù)債表編制下列暦減資產(chǎn)負(fù)債表，幷就此表說明如何編制“財(cái)表”：

1、平衡關(guān)系：根據(jù)上表僧減欄各部分合計(jì)數(shù)。

A+B=(—3412631)+(—2803574)=-6216205t+D=(—5397839)+’（一818366)=-6216205移項(xiàng)變?yōu)樨?cái)務(wù)狀況變動(dòng)表A-C=(-3412631)-(-5397839)=1985208D-B=(-818366)一(一2803574)=19852082、編制“財(cái)表”右方數(shù)倨，即A—C。這部分很簡單按有關(guān)項(xiàng)目數(shù)倨照搬就是。

3、編制“跶表”左方數(shù)據(jù)，即D—B。這部分不能完全照搬，有些要根倨有關(guān)附表資料分析填列。

(1)先編制流動(dòng)資金來源（D)部分。長期借款一4004000。如果填在流動(dòng)資金來源（D)部分是負(fù)數(shù)，但長期借款減少，即償還借款。因此應(yīng)移頂，即填在B其他運(yùn)用部分，移項(xiàng)后，負(fù)數(shù)改為正數(shù)。

買收資本曆加1860000元，在其他來源部分照滇僧加資本1860000資本公積990000元儲(chǔ)備星金和企業(yè)發(fā)展基金共149222元，均在其他來源有關(guān)頂目照填。

末分配利潤增加186412元，這不能間單地在D部分填186412元。

根據(jù)利潤分配表有關(guān)資料：利潤總額（本年利潤)2526772元。

減：利潤分配2340360元其中：所得稅303213元職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金73377元儲(chǔ)備基金73377元企業(yè)發(fā)展基金75601元巳分配股利1814792元因此應(yīng)在流動(dòng)資金來源（D)本年和潤項(xiàng)目填2526772元，在流動(dòng)資金運(yùn)用（B)利潤分配項(xiàng)目按上述明細(xì)數(shù)共填2340360元。

這是在D和13部分各瞎加2340360元.但結(jié)果(2526772—2340360=186412元）還是流動(dòng)資金來源唐加186412元，和增減資產(chǎn)負(fù)債表增加數(shù)一佯。

(2)編制流動(dòng)資金運(yùn)用（K)部分。長期投資--5000兀，這和剛面長期借款負(fù)數(shù)的情況一樣，是收01長期投資。因此應(yīng)該移頂，在流動(dòng)資金來源（D)其他來源收回長期投資項(xiàng)目填正數(shù)5000元。

固定資產(chǎn)和茌建工程，根據(jù)增減S債表：

固定資產(chǎn)原價(jià)增9712元減：累計(jì)折舊2592442元固定資產(chǎn)淨(jìng)値…2582730元在建工程瞎 8100元

固定資產(chǎn)和在建工程合計(jì)淨(jìng)値一2574630元根據(jù)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表有關(guān)資料，本年磨加固定資嚴(yán)項(xiàng)@:

建造完成39712兀S盈原們20000元累計(jì)折舊4000元。

木年減少固定資產(chǎn)項(xiàng)目：

出售（處理）原價(jià)15000元累計(jì)朽舊6000元淸理淨(jìng)收入7500元S弓原們35000元

累計(jì)折舊 7000元

本年（計(jì)提）折舊2601442元。

根據(jù)在建工程表：本年投入在建工程支出47812本年巳完成工程轉(zhuǎn)出數(shù)（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）39712

現(xiàn)根據(jù)上述資料編表：在流動(dòng)資金運(yùn)用（B)部分，其他運(yùn)用僧加固定資產(chǎn)項(xiàng)目填47812元（固定資產(chǎn)和在建工程合計(jì)，但在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)39712元，不能重復(fù)計(jì)箅）。在流動(dòng)資金來源（D)部分，本年利潤固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目填2601442元，其所以這樣填，從理論上說，是因?yàn)槔塾?jì)折舊巳作費(fèi)用減少了本年利潤。但并沒有真正減少流動(dòng)資金，而是放在累計(jì)折舊的貨方，即流動(dòng)資金沒有流出企業(yè)。因此，加回本年的利潤。從平衡關(guān)系來看，原累計(jì)折舊在流動(dòng)資金運(yùn)用（B)部份是員數(shù)，移到流動(dòng)資金來源（D)部分變成正數(shù)。

固定資產(chǎn)?盈16000元（原價(jià)20000元一累計(jì)折舊4000元）。

固定資產(chǎn)S弓28000元（原價(jià)35000元一累計(jì)折舊7000元），在D部分；年利潤一固定資產(chǎn)?虧（減fi盈）填12000元（28000元一16000元），理由同上。

在D部分本年利潤一處理固定資產(chǎn)損失（減收益）填1500元（15000元一6000元一7500元），理由同上，即原固定資產(chǎn)淨(jìng)值在B部分是減少即負(fù)數(shù)，移到D部分變?yōu)檎龜?shù)。另外在D部分其他來源一固定資產(chǎn)湳理收入（減《理費(fèi)用）項(xiàng)目填7500元。

上述固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊，在建工程合汁：流動(dòng)資金來源（D)2622442元（2601442元+12000元+1500元+7500元）。流動(dòng)資金運(yùn)用（B)47812元，差額為來源大于運(yùn)用2574630元，這和僧減資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)和在建工程合計(jì)淨(jìng)值一2574630元，移項(xiàng)后相等。

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一223944元。

流動(dòng)資金的作用范文第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)流動(dòng)資金 貸款需求 測(cè)算

一、確定流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算公式

確定流動(dòng)資金貸款需求量需要基于借款人的流動(dòng)資金缺口（即借款人企業(yè)中生產(chǎn)經(jīng)營需要的運(yùn)營資金與現(xiàn)有可用資金之間的差額）來確定。影響借款人營運(yùn)資金量的因素主要包括企業(yè)自由資金、企業(yè)對(duì)外借債、企業(yè)對(duì)外欠債、準(zhǔn)備接受的賬款以及準(zhǔn)備交付的賬款。對(duì)于銀行來說，除了做好基本的貸款審核與調(diào)查以外，也要關(guān)注借貸人的資金周轉(zhuǎn)狀況，提高營運(yùn)資金評(píng)估的精確度。在營運(yùn)資金需求量中將借貸人現(xiàn)有的流動(dòng)資金、融資等扣除，就可獲得新增的流動(dòng)資金貸款額度。結(jié)合《辦法》的相關(guān)要求，計(jì)算借貸人的運(yùn)營資金需求量，可參考如下公式：

營運(yùn)資金量=上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金

在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中，采取流動(dòng)資金貸款模式，可滿足企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營的資金需求。因此，除了應(yīng)用本次《辦法》中提出的監(jiān)管計(jì)算公式以外，還應(yīng)該綜合考慮多方面因素，例如借款人目前擁有的應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)等，以此計(jì)算貸款量。結(jié)算應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)時(shí)，雖然其計(jì)算方法與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不同，但是其最終目標(biāo)趨向一致。那么如果某個(gè)企業(yè)擁有大量的應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)收票據(jù)，在計(jì)算流動(dòng)資金需求量時(shí)，應(yīng)考慮以上因素。

有關(guān)企業(yè)貸款需求量的判斷，應(yīng)結(jié)合貸款需求人的財(cái)務(wù)出納的具體情況進(jìn)行全面而綜合的考慮。如果財(cái)務(wù)出納方面因素的影響較大，則應(yīng)將其資金的流動(dòng)周期也統(tǒng)計(jì)到營運(yùn)資金的計(jì)算過程中，確保企業(yè)資金需求狀況的精確性。其中，應(yīng)付票據(jù)的周轉(zhuǎn)次數(shù)等于其銷售成本，科目平均余額、應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)與應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)應(yīng)分別作為營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的加項(xiàng)、減項(xiàng)予以計(jì)算。

二、變量分析

通過采取以上各種計(jì)算公式可知，影響企業(yè)運(yùn)用資金變量的因素眾多，包括企業(yè)賣出商品獲得的利潤率、銷售收入增長率與企業(yè)資金流動(dòng)周期，下文進(jìn)行逐條分析。

（一）銷售利潤率

企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金需求量的算法應(yīng)等于銷售收入除以周期內(nèi)企業(yè)資金流動(dòng)次數(shù)，基本可以理解為企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的銷售目標(biāo)，在當(dāng)前的營運(yùn)資金穩(wěn)定流動(dòng)前提下，不同周期應(yīng)持有的周轉(zhuǎn)資金量，包括各種稅金、費(fèi)用等。在一些財(cái)務(wù)管理教材中，關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算，大多采取類似算法，但是在《辦法》中的測(cè)試公式，以銷售收入乘以凈利潤為測(cè)算公式的話，凈利潤實(shí)際上是資金提供者剔除其中認(rèn)為不應(yīng)考慮的因素。如果慎重核算交易對(duì)象的經(jīng)營周期需求量，需要提出哪些因素呢？《辦法》中并沒有明確此問題。據(jù)科學(xué)調(diào)查，對(duì)銷售利潤率的取值最少有以下幾種標(biāo)準(zhǔn)：

1.注冊(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師成本管理教材中，銷售利潤率等于銷售凈利率，即凈利潤/銷售收入。

2.銷售收入除以月主營業(yè)務(wù)利率，即等于主營業(yè)務(wù)率。

3.銷售凈利潤與毛利率的性質(zhì)完全相同。這種取值方法目前還沒有得到業(yè)界的認(rèn)可和統(tǒng)一；一些專家認(rèn)為，以往將銷售的利潤率稱作毛利潤，實(shí)際上只是口頭表述而已，銷售的利潤率和毛利率應(yīng)該是兩個(gè)指標(biāo)與概念。在銷售利潤率中，已經(jīng)除去了期間費(fèi)用；但是銷售的毛利率中則仍然包含期間費(fèi)用。一般情況下，關(guān)于毛利率的計(jì)算是通過總收入減去成本，將該數(shù)值除以銷售收入即可。還有一種說法，認(rèn)為毛利率就是將銷售收入減去（銷售成本加銷售費(fèi)用加銷售稅金及附加）然后除以銷售收入的取值標(biāo)準(zhǔn)。從以上計(jì)算方法來看，依照不同的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算資金需求量，其結(jié)果將呈現(xiàn)緊縮的趨勢(shì)。那么，如何才能正確獲得取值標(biāo)準(zhǔn)，本文建議可遵循多元化原則，實(shí)行綜合性的測(cè)評(píng)方法，結(jié)合不同企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性地選擇測(cè)算方法。如果某個(gè)企業(yè)的成本生產(chǎn)是其開支結(jié)構(gòu)的主體，而銷售、管理等費(fèi)用的關(guān)聯(lián)性薄弱，則可取值毛利率；相反，如果其成本所占比例不大，而期間廣告開支、人力資源的付出大量超越一般企業(yè)水平的企業(yè)應(yīng)可以采取第一個(gè)或者第二個(gè)取值標(biāo)準(zhǔn)。

（二）銷售收入年增長率

銷售收入年增長率的不穩(wěn)定決定了銷售年增長率的計(jì)算方法多種多樣：在平穩(wěn)發(fā)展的企業(yè)中，可以取最近3年的增長率平均值。如果企業(yè)擁有足夠的數(shù)據(jù)，能夠證明企業(yè)處于持續(xù)增長狀態(tài)，并且可以保證會(huì)繼續(xù)持續(xù)增長，采取最近一年的增長率即可。如果企業(yè)已經(jīng)具備較為清晰、明確的銷售目標(biāo)，且具有數(shù)據(jù)支撐來體現(xiàn)生產(chǎn)銷售計(jì)劃，能夠拿出銷售合同，則可根據(jù)實(shí)際來調(diào)整貸款的額度。增長率不光是靠貸款前的科學(xué)預(yù)測(cè)，還需在放貸后加緊監(jiān)控措施，以便出現(xiàn)問題及時(shí)采取措施。

（三）營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

在企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)沒有發(fā)生重大變化時(shí)，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)基本可以確定在往年財(cái)政數(shù)據(jù)左右。如果企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)將要或已經(jīng)發(fā)生重大改變，如企業(yè)信用策略的轉(zhuǎn)變，需要通過延長信用期間提高銷售收入；或者針對(duì)企業(yè)的原材料有明顯漲價(jià)趨勢(shì)，需要在授信期內(nèi)大規(guī)模地實(shí)現(xiàn)原料儲(chǔ)備；或者，當(dāng)企業(yè)通過努力提高了市場地位，那么在其授信期內(nèi)，就可以延長和上游企業(yè)之間結(jié)算的周期。對(duì)于這類企業(yè)來說，如果能夠拿出佐證，如銷售計(jì)劃、采購合同等，就可以較為精準(zhǔn)地確認(rèn)企業(yè)營運(yùn)周期，準(zhǔn)確測(cè)算企業(yè)對(duì)資金的需求。

三、定量取值

據(jù)上述分析可得出，對(duì)營運(yùn)資金量的測(cè)量主要受到以下三大因素的影響：

（一）自有資金

自有資金指借款人本身已有的流動(dòng)資金，目前沒有材料可以明確提供對(duì)自有資金測(cè)算的指導(dǎo)思想，通常采用測(cè)量自由資金定量的方法有如下兩種：

1.將自有資金與營運(yùn)資金等同對(duì)待。但是從當(dāng)前企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度來看，將企業(yè)運(yùn)營的所有資金，根據(jù)一定比例可分為短期流動(dòng)資產(chǎn)與長期流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)長期資產(chǎn)資金來源在減去企業(yè)長期負(fù)債后，其中差額便為全部自有資金，根據(jù)此現(xiàn)象，企業(yè)的全部資金扣除企業(yè)的被占用資金，最終獲取的差額就是可流動(dòng)的自有資金。

2.銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)材料中對(duì)于自由資金的計(jì)算公式為未分配利潤與凈利潤與折扣的和減去資本性支出與股利支出與企業(yè)借款的和等于自有資金。對(duì)于此公式，需改進(jìn)的地方筆者認(rèn)為未分配的利潤應(yīng)該參照企業(yè)近期對(duì)外欠債，并且考慮到企業(yè)的凈利潤、折舊、資本性支出、股東利潤分配以及到期借款均應(yīng)考慮在授信期內(nèi)，也就是說在當(dāng)前盈余的前提下，綜合考慮在授信期間的各種經(jīng)營活動(dòng)流動(dòng)資金、投資活動(dòng)資金等，獲取一定的經(jīng)營所需資金量補(bǔ)償。通過采取以上兩個(gè)測(cè)算公式，其結(jié)果很可能出現(xiàn)負(fù)值，而實(shí)際上企業(yè)主體的運(yùn)營處于良好狀態(tài)，處于產(chǎn)業(yè)鏈的優(yōu)勢(shì)位置，可以占用上游或者下游企業(yè)的資金，其行業(yè)地位呈快速上升趨勢(shì)，對(duì)于這類企業(yè)提出的貸款需求，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，因此商業(yè)銀行的放款率較高；如果授信的整體風(fēng)險(xiǎn)處于可以控制的范圍內(nèi)，那么在了解企業(yè)歷史財(cái)務(wù)狀況的前提下，可進(jìn)行較為合理的測(cè)算，以便更好滿足借款企業(yè)正常的流動(dòng)資金需求，擴(kuò)大授信業(yè)務(wù)市場份額。同時(shí)要加強(qiáng)受托支付監(jiān)控力度，防止貸款被個(gè)人挪用。

（二）非現(xiàn)有固定資本貸款

如果不考慮銀行的流動(dòng)資金，那么最終計(jì)算的結(jié)果，也就是貸款銀行能夠?yàn)槠涮峁┑馁J款總額度，將其剔除之后很可能出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算信用額度問題。綜合授信額度（也稱敞口）屬于應(yīng)付票據(jù)范圍內(nèi)，通過研究可知，綜合授信額度的用途為流動(dòng)資金。若企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，由于銀行承兌匯票的開立，應(yīng)付款項(xiàng)總額為二百萬人民幣，其中，保證金總額為六十萬元，可知，其綜合授信額度數(shù)額為一百四十萬元，該項(xiàng)目應(yīng)計(jì)作減項(xiàng)。

（三）其他渠道提供的營運(yùn)資金

對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中，通過各種渠道獲得的資金，在《辦法》中并沒有指出具體的范圍，因此不宜被金融企業(yè)所掌握，通常認(rèn)為應(yīng)包括融資租賃、股東借款、吸收投資、發(fā)行股票、財(cái)政撥款以及其他融資等融資渠道，但是也有人認(rèn)為在授信期內(nèi)計(jì)算融資額度非常必要。目前高端客戶的融資途徑較多，從各渠道授信機(jī)會(huì)都很大，但未使用授信額度的幾率也很大，增大了測(cè)定數(shù)據(jù)的難度。因此，必須明確融資的渠道，確保在授信期內(nèi)可以提供相應(yīng)支持，才可納入測(cè)算范圍。

四、流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算應(yīng)用中存在的難點(diǎn)

（一）流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算涵蓋的品種范圍未明確界定

流動(dòng)資金貸款在《辦法》中的解釋是“貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款”，主要強(qiáng)調(diào)貸款的流動(dòng)資金的用途，但沒有明確指出信貸品種。而且《辦法》中高風(fēng)險(xiǎn)信貸產(chǎn)品與低風(fēng)險(xiǎn)信貸產(chǎn)品沒有進(jìn)行區(qū)別分類。

（二）中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款需求

《辦法》中對(duì)營運(yùn)資金量的測(cè)算是以規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算來建立的。由于目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門制度不健全，核算不規(guī)范，導(dǎo)致使用《辦法》中的公式測(cè)算出的所需運(yùn)營資金量與借款人自有資金量存在較大偏差，造成銀行最終測(cè)算出的可授信用額度沒有實(shí)際參考價(jià)值。主要表現(xiàn)有三點(diǎn)：（1）部分中小企業(yè)的流動(dòng)貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，導(dǎo)致一部分流動(dòng)資金貸款成為企業(yè)長期占用的固定資源，使銀行極不容易回收這部分貸款。（2）新成立的企業(yè)與成長期中的企業(yè)，由于其年增長率的不穩(wěn)定，收付賬款資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不明，歷史數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確反應(yīng)借款人的實(shí)際，造成銀行測(cè)算流動(dòng)資金貸款額度難度加大。（3）民營企業(yè)以家族形式經(jīng)營。往往這樣的企業(yè)會(huì)通過隱藏銷售收入與利潤來逃避納稅額。同時(shí)企業(yè)利潤被家族個(gè)人所掌控，用以個(gè)人支出或?qū)ν馔顿Y。再以個(gè)人投資的方式反映在應(yīng)付款中，造成測(cè)算結(jié)果不準(zhǔn)確，如果銀行對(duì)流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算嚴(yán)格，又會(huì)加劇中小企業(yè)資金流動(dòng)，企業(yè)融資困難的問題，嚴(yán)重抑制中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）集團(tuán)客戶流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算

對(duì)于集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可以參照《辦法》中的附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》采用合并財(cái)務(wù)報(bào)表來估算流動(dòng)資金授信額度。但由于合并報(bào)表數(shù)據(jù)一方面不能確定集團(tuán)的全體員工是否都自愿參與授信銀行的授信，也不能確認(rèn)所需授信的企業(yè)不參與合并報(bào)表，如何確定僅對(duì)部門成員企業(yè)授信的集團(tuán)客戶的授信額度變得極為麻煩。另一方面，合并報(bào)表中不能表示出企業(yè)是否存在內(nèi)部抵消交易，特別是母公司與子公司內(nèi)部利潤分配的抵消，母子公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的抵消嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)合并報(bào)表的真實(shí)性。

（四）測(cè)算公式中的不確定因素

企業(yè)的預(yù)計(jì)銷售收入增長率、自有資金的運(yùn)用、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)以及現(xiàn)有融資等都具有很大的不確定因素，而《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》中提出的測(cè)算公式需要計(jì)算以上因素，雖然可以合理調(diào)整借款人的信貸需求，但是也給審貸人員評(píng)測(cè)企業(yè)貸款需求的真實(shí)性增加難度。

1.企業(yè)在發(fā)展到一定階段時(shí)，必然會(huì)對(duì)外進(jìn)行投資。信貸人員此時(shí)可以通過放大計(jì)劃投資規(guī)模借款人的現(xiàn)有可流動(dòng)資金。最后使銀行放大流動(dòng)資金貸款需求量。而銀行難以判斷企業(yè)的投資計(jì)劃及投資規(guī)模的真實(shí)性。

2.如果企業(yè)在其他銀行也擁有信用額度，信貸人員可以通過操作他行貸款來擴(kuò)大或縮小現(xiàn)有流動(dòng)資金的余額，達(dá)到放大流動(dòng)資金貸款需求量的目的。嚴(yán)重干擾審批人員正確判斷貸款需求的真實(shí)性。

3.對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)所需資金的借款人，通常按照《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》中的規(guī)定按每年年序生產(chǎn)時(shí)段與匯款周期合理性作為計(jì)算周期來測(cè)算流動(dòng)資金需求。由于企業(yè)季節(jié)性貸款需求期限短于一般企業(yè)的授信期限。如果按連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段測(cè)算貸款需求并按銀行授信期限發(fā)放貸款，則貸款期限中明顯包括企業(yè)生產(chǎn)時(shí)段的貸款額度，難以掌握企業(yè)非生產(chǎn)階段的貸款額度。

4.企業(yè)內(nèi)部充足閑置未分配利潤，才能發(fā)展為一個(gè)良好的企業(yè)，而一些企業(yè)經(jīng)常先分配利潤，使得流動(dòng)資金不充足。所以優(yōu)質(zhì)企業(yè)往往貸款需求較小，而需求大量貸款的企業(yè)通常是級(jí)差企業(yè)。如果銀行按照企業(yè)實(shí)際需求來評(píng)定企業(yè)貸款信用額度，會(huì)導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)企業(yè)貸款額度會(huì)大大小于極差企業(yè)所獲貸款量。銀行的流動(dòng)資金貸款使級(jí)差企業(yè)獲得，將大額信貸放給極差企業(yè)，不以安全性為首要，這樣完全違背了銀行的信貸原則。同時(shí)優(yōu)質(zhì)企業(yè)為了獲得貸款額度而大量分配企業(yè)內(nèi)利潤。

五、對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求的建議

（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金審查，提高對(duì)合理測(cè)算流動(dòng)資金認(rèn)識(shí)

銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求，是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理的核心，其對(duì)于改變傳統(tǒng)的信貸管理模式、減少錯(cuò)誤性貸款、防止防范騙貸行為都具有重大意義。銀行要加強(qiáng)專業(yè)人員的培訓(xùn)，使銀行審貸人員熟悉流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算的方法，抓緊制定落實(shí)措施，提高制度執(zhí)行力。同時(shí)多加關(guān)注基層信貸人員，加強(qiáng)追蹤流動(dòng)資金趨向，提高授信質(zhì)量。

（二）深入了解企業(yè)現(xiàn)狀，確保流動(dòng)資金運(yùn)用在正確的地方

提高銀行審貸員的專業(yè)素質(zhì)，使其可以深入了解企業(yè)運(yùn)作模式、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)所在行業(yè)性質(zhì)，重點(diǎn)考察企業(yè)營運(yùn)與銷售收入狀況，以便更好地進(jìn)行測(cè)算企業(yè)流動(dòng)資金貸款。做好調(diào)研回訪，了解企業(yè)原材料的供應(yīng)與成品的銷售，關(guān)注企業(yè)的收益計(jì)劃增長率與流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周長是否正常。從而正確判斷其運(yùn)營資金需求量。在考察其資金貸款需求量時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的硬件設(shè)施、軟件設(shè)施、資源配備、技術(shù)專利以及企業(yè)營銷能力等。硬件方面如相應(yīng)的機(jī)械設(shè)備、廠房規(guī)模及生產(chǎn)能力。軟件設(shè)施如專業(yè)技術(shù)人員、銷售人員、施工人員等，企業(yè)是否擁有具有特色的技術(shù)與專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)原材料的儲(chǔ)備，儲(chǔ)備是否完好，還要關(guān)注企業(yè)的銷售手段與市場營銷手段是否正確有效。

（三）對(duì)流動(dòng)資金貸款的合理額度進(jìn)行加強(qiáng)研究

《辦法》的核心重點(diǎn)是流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算。要做好對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金測(cè)算，需要樹立有效發(fā)展的理念，銀行企業(yè)需要改變單一追求業(yè)務(wù)總量的觀念，轉(zhuǎn)變成為在追求總量的前提下，使規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益有機(jī)結(jié)合。穩(wěn)健推進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，正確有效地支持國家政策，合理運(yùn)用流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算公式，合理把握流動(dòng)資金貸款額度，在源頭上預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)高質(zhì)量地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[4]企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2011.