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財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文第1篇

現(xiàn)代物流企業(yè)是通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息聯(lián)網(wǎng)等高科技手段，科學(xué)管理物流信息，將物流企業(yè)的各種業(yè)務(wù)流程集為一體的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。與傳統(tǒng)物流企業(yè)相比，現(xiàn)代物流企業(yè)有著更先進(jìn)的管理方法，成本更低，速度更快，庫(kù)存更少，準(zhǔn)確率更高，將傳統(tǒng)物流的功能進(jìn)行了延伸和擴(kuò)大，使物流管理與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系越來(lái)越密切。

1990年，普拉哈拉德和哈默爾首次提出了“核心競(jìng)爭(zhēng)力”概念，并引起了極大反響。核心競(jìng)爭(zhēng)力是以企業(yè)的核心資源為基礎(chǔ)建立的，可支撐企業(yè)在市場(chǎng)上保持持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。現(xiàn)代物流企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是一種在物流市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中頑強(qiáng)生存和不斷發(fā)展的能力，也是一種能比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地滿足客戶需求的能力?，F(xiàn)代物流企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有以下特點(diǎn)：是現(xiàn)代物流企業(yè)所擁有的、明顯優(yōu)于且難以被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所模仿的特殊能力；從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，能夠很好地滿足客戶的需求，維護(hù)客戶的重要利益；能夠使企業(yè)進(jìn)入多種市場(chǎng)領(lǐng)域。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成分析

結(jié)合核心競(jìng)爭(zhēng)力的涵義、特征以及現(xiàn)代物流企業(yè)自身的特點(diǎn)，現(xiàn)代物流企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要有以下六種構(gòu)成要素：

（一）生產(chǎn)能力 生產(chǎn)能力指的是現(xiàn)代物流企業(yè)為客戶提供服務(wù)產(chǎn)品的一種能力?，F(xiàn)代物流企業(yè)作為服務(wù)業(yè)的一員，它的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容就是為客戶提供服務(wù)產(chǎn)品，這也是現(xiàn)代物流企業(yè)的基本能力。如果無(wú)法提供客戶滿意的服務(wù)產(chǎn)品，企業(yè)就無(wú)法生存。現(xiàn)代物流企業(yè)只有不斷提高和改進(jìn)其生產(chǎn)能力，并不斷為客戶提供更多、更新的服務(wù)產(chǎn)品，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，提高企業(yè)的生產(chǎn)能力是提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本要求，生產(chǎn)能力是現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本構(gòu)成要素。

（二）人力資源運(yùn)營(yíng)能力 人力資源運(yùn)營(yíng)能力是構(gòu)成現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的首要因素，是核心競(jìng)爭(zhēng)力的“核心”。它指的是企業(yè)人員的素質(zhì)及其工作效率和工作能力。由于現(xiàn)代物流企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，其主要工作就是為客戶提供物流服務(wù)，而提供服務(wù)離不開人，提供服務(wù)質(zhì)量的高低也取決于提供服務(wù)的人的素質(zhì)及工作效率、工作能力等，再加上現(xiàn)代物流企業(yè)引入了高科技手段，并對(duì)物流信息進(jìn)行科學(xué)管理，這些都離不開高素質(zhì)人員的工作。因此，人力資源是現(xiàn)代物流企業(yè)的核心資源，人力資源運(yùn)營(yíng)能力越高，其在市場(chǎng)上就越能立于不敗之地，核心競(jìng)爭(zhēng)力也就越強(qiáng)，人力資源運(yùn)營(yíng)能力是構(gòu)成現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素。

（三）管理能力 管理能力指的是現(xiàn)代物流企業(yè)通過(guò)其高素質(zhì)管理人員運(yùn)用有效的管理方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理，來(lái)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一種能力?，F(xiàn)代物流企業(yè)可以通過(guò)先進(jìn)的物流管理方法，降低成本，加快速度，減少庫(kù)存，提高準(zhǔn)確率，將傳統(tǒng)物流的功能進(jìn)行了延伸和擴(kuò)大，使物流管理與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系越來(lái)越密切。企業(yè)管理能力的提高與其核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高成正比，且關(guān)系密切。因此，管理能力是現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力最密切的構(gòu)成要素。

（四）服務(wù)能力 服務(wù)能力指的是現(xiàn)代物流企業(yè)可以滿足客戶需求的一種能力。現(xiàn)代物流企業(yè)歸屬于服務(wù)業(yè)，其服務(wù)能力的高低對(duì)其核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響頗大。如果企業(yè)提供的服務(wù)不能滿足顧客的需求，那么企業(yè)將逐漸失去所有顧客，最終導(dǎo)致企業(yè)的滅亡。只有不斷根據(jù)顧客的需求提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，改進(jìn)服務(wù)方式，才能保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中越做越強(qiáng)，不斷提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，服務(wù)能力也是現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成要素。

（五）技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展能力 技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力指的是現(xiàn)代物流企業(yè)不斷進(jìn)行技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，以保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的一種能力?，F(xiàn)代物流企業(yè)只有不斷研究客戶需要的新技術(shù)，開發(fā)客戶滿意的新產(chǎn)品，才能永遠(yuǎn)在市場(chǎng)上擁有優(yōu)于并且不易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手模仿的獨(dú)特能力，并能夠很好地滿足客戶的需求，維護(hù)客戶的重要利益，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。因此，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力是現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵構(gòu)成要素。

（六）交易能力 交易能力指的是現(xiàn)代物流企業(yè)與外部其他經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行交易和聯(lián)系的一種能力。由于現(xiàn)代物流企業(yè)主要是為客戶提供物流服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，它們提供的這些服務(wù)都離不開企業(yè)與外部他經(jīng)濟(jì)主體之間的交易和聯(lián)系，其交易能力越強(qiáng)，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也就越強(qiáng)。因此，提高企業(yè)的交易能力，可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。交易能力也是現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成要素之一。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

（一）物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)指標(biāo)體系構(gòu)建 現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的六個(gè)構(gòu)成要素都各自有評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)形成了現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，見表1。

對(duì)表1中財(cái)務(wù)指標(biāo)的解釋如下：

第一，.資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流量比率能夠反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力及為社會(huì)提供服務(wù)產(chǎn)品的能力，可以用來(lái)評(píng)價(jià)物流企業(yè)的生產(chǎn)能力。

第二，勞動(dòng)效率和相對(duì)勞動(dòng)效率可以反映人力資源的利用情況，其值越高說(shuō)明利用情況越好，故可以用來(lái)評(píng)價(jià)物流企業(yè)的人力資源運(yùn)營(yíng)能力。

第三，社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率以及物流利潤(rùn)率水平的值可以說(shuō)明物流企業(yè)的管理狀況如何。社會(huì)貢獻(xiàn)率可以反映物流企業(yè)使用其資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富的能力，社會(huì)積累率可以反映物流企業(yè)從其社會(huì)貢獻(xiàn)總額中拿出多大比例用于上交國(guó)家財(cái)政的情況，物流利潤(rùn)率水平可以反映物流企業(yè)的市場(chǎng)支持力情況，其數(shù)值與物流企業(yè)的市場(chǎng)支持力狀況成正比。

第四，評(píng)價(jià)物流企業(yè)服務(wù)能力的指標(biāo)有主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、物流服務(wù)成本推動(dòng)率和服務(wù)滲透支持率。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率可以反映物流企業(yè)通過(guò)服務(wù)滲入而引起的產(chǎn)品附加值的提升狀況。物流服務(wù)成本推動(dòng)率可以反映物流企業(yè)的成本推動(dòng)其銷售增長(zhǎng)的情況。由于企業(yè)產(chǎn)生成本支出的目的是為了銷售產(chǎn)品，因此，我們不能簡(jiǎn)單地將成本視為一種無(wú)謂的消耗，而應(yīng)將其看作是一種能夠推動(dòng)銷售增長(zhǎng)的動(dòng)力。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低成本就是降低那些不能推動(dòng)銷售增長(zhǎng)的、過(guò)剩的成本。而由于服務(wù)性企業(yè)的特點(diǎn)，這類企業(yè)的服務(wù)成本相對(duì)于實(shí)體成本來(lái)說(shuō)更能推動(dòng)銷售收入的增長(zhǎng)，故現(xiàn)代物流企業(yè)可以通過(guò)加大服務(wù)成本來(lái)增加銷售收入。物流服務(wù)成本推動(dòng)率的值越大，說(shuō)明推動(dòng)效果越好。服務(wù)滲透支持率反映的是物流企業(yè)中服務(wù)成本的增加所需要的銷售利潤(rùn)支持的數(shù)量。

第五，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和每股收益增長(zhǎng)率的高低可以反映企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新所帶來(lái)的收益多少，以及企業(yè)今后發(fā)展能力的大小。因此，這三個(gè)指標(biāo)可以用來(lái)評(píng)價(jià)物流企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力。

第六，每股收益、營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的值越高說(shuō)明企業(yè)與外部其他經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行交易和聯(lián)系的能力越強(qiáng)，可以評(píng)價(jià)物流企業(yè)的交易能力。

（二）基于層次分析法（AHP）的物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)針對(duì)現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的評(píng)價(jià)屬性多樣、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、通常具有多個(gè)層次結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，選出最適合它的評(píng)價(jià)方法――層次分析法（AHP）。本文運(yùn)用AHP方法對(duì)國(guó)內(nèi)著名的三家現(xiàn)代物流企業(yè)（具體名稱省略）的核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，步驟如下：

（1）分析現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力各構(gòu)成要素及其財(cái)務(wù)指標(biāo)體系之間的關(guān)系，建立系統(tǒng)的遞階層次結(jié)構(gòu)。

從表1中可以看出，現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系可以分為三個(gè)遞階的層次，第一層是“現(xiàn)代物流企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力”層次，代號(hào)為R，稱為目的層；第二層是“構(gòu)成要素”層次，包括生產(chǎn)能力等六個(gè)要素，代號(hào)分別為S1～S6，稱為準(zhǔn)則層；第三層是“財(cái)務(wù)指標(biāo)”層次，包括資產(chǎn)負(fù)債率等18個(gè)指標(biāo)，代號(hào)依次為T1～T18，稱為指標(biāo)層。

（2）根據(jù)大量專家給出的打分，構(gòu)建判斷矩陣。寫出判斷矩陣的相對(duì)重要度向量，并進(jìn)行相容性檢驗(yàn)，以剔除那些有問題的判斷值。

第一，判斷矩陣R-S，如表2所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AR=［0.117，0.057，0.208，0.117，0.25，

0.25］T

λmax=1/6*（6.009+6.314+6.198+6.009+6.078+6.078）=6.114

C.I.=0.023＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第二，判斷矩陣S1-Ti，如表3所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS1=［0.291，0.127，0.291，0.291］T

λmax=1/4*（4.309+3.291+4.309+4.309）=4.055

C.I.=0.018＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第三，判斷矩陣S2-Ti ，如表4所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS2=［0.75，0.25］T

λmax=1/2*（2+2）=2

C.I.=0＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第四，判斷矩陣S3-T i，如表5所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS3=［0.105，0.258，0.637］T

λmax=1/3*（3.036+3.04+3.04）=3.039

C.I.=0.02＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第五，判斷矩陣S4-Ti，如表6所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS4=［0.23，0.648，0.122］T

λmax=1/3*（3.002+3.004+3.005）=3.004

C.I.=0.002＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第六，判斷矩陣S5-Ti，如表7所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS5=［0.592，0.333，0.075］T

λmax=1/3*（3.015+3.016+3.012）=3.014

C.I.=0.007＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

第七，判斷矩陣S6-Ti，如表8所示：

該矩陣的相對(duì)重要度向量AS6=［0.149，0.066，0.785］T

λmax=1/3*（3.079+3.082+3.080）=3.08

C.I.=0.04＜0.1，相容性檢驗(yàn)通過(guò)。

（3）計(jì)算現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)指標(biāo)總權(quán)重，見表9。

（4）分別計(jì)算出各備選方案的綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)值，并對(duì)其進(jìn)行排序，最后得出結(jié)論。

選出國(guó)內(nèi)三家著名的現(xiàn)代物流企業(yè)（企業(yè)名稱以甲、乙、丙代替），根據(jù)三家企業(yè)2009年的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，計(jì)算出評(píng)價(jià)其核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，然后得出這三家企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，見表10：

通過(guò)表10中計(jì)算出來(lái)的層次分析綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)可以看出，甲企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力最強(qiáng)，其次是乙企業(yè)，丙企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力最弱。由表9中可知，現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的構(gòu)成要素中，交易能力與技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力的權(quán)重最大（二者權(quán)重都為0.25），然后依次是管理能力（權(quán)重為0.208）、生產(chǎn)能力和服務(wù)能力（二者權(quán)重都為0.117），最后是人力資源運(yùn)營(yíng)能力（權(quán)重為0.057）。因此，丙企業(yè)應(yīng)以提高權(quán)重最大的交易能力與技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力為重點(diǎn)，采取相應(yīng)措施，不斷提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力。而表10中顯示的數(shù)據(jù)表明，構(gòu)成丙企業(yè)交易能力與技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、每股收益增長(zhǎng)率、每股收益和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都是三家企業(yè)中最低的。因此，丙企業(yè)應(yīng)采取措施使這些比率大幅度提高，從而不斷提高自己的交易能力與技術(shù)創(chuàng)新和發(fā)展能力，同時(shí)兼顧其他要素水平的提高，這樣才能更有效地提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

［1］汪應(yīng)洛：《企業(yè)管理系統(tǒng)工程》，中央廣播電視大學(xué)出版社1993年版。

［2］王增孝、高慶祥：《評(píng)價(jià)物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)指標(biāo)》，《中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)》2003年第12期。

［3］劉云楓、崔敬東：《現(xiàn)代物流企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力》，《中國(guó)物流與采購(gòu)》2002年第8期。

財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文第2篇

財(cái)務(wù)預(yù)警是指企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先發(fā)出警告信號(hào)，具體做法是通過(guò)對(duì)報(bào)表及其他相關(guān)資料的分析，借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息化管理方式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境和財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性和發(fā)生原因，提醒各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提前做好防范措施，切實(shí)排除警情，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)施背景

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是適應(yīng)國(guó)家合規(guī)監(jiān)管的外在要求

財(cái)務(wù)預(yù)警是企業(yè)內(nèi)部控制的題中之義。2008至2010年，財(cái)政部等五部委相繼聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架和原則。2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動(dòng)，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕68號(hào)），明確要求各中央企業(yè)在2013年底前建立覆蓋全集團(tuán)規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。國(guó)資委將定期組織監(jiān)督檢查，對(duì)存在重大控制缺陷的企業(yè)將給予扣分或降級(jí)處理。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是實(shí)現(xiàn)跨業(yè)務(wù)、跨層級(jí)全流程管控的必要條件

近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)公司實(shí)現(xiàn)了核心業(yè)務(wù)的專業(yè)管理和關(guān)鍵資源的集約管控。但是，公司一些跨部門、跨專業(yè)的領(lǐng)域仍存在“管理壁壘”與“流程梗阻”。財(cái)務(wù)預(yù)警強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈和跨專業(yè)協(xié)同管理，要求集中體現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念和管控要求，建立橫跨總部各專業(yè)、縱向貫通總部、省、市、縣的公司級(jí)流程管控體系，有效打通各業(yè)務(wù)流程壁壘，調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)流程管理界面，提高運(yùn)營(yíng)效率與效益；同時(shí)要求建立能集中體現(xiàn)總部管控要求的“公轉(zhuǎn)”軌道，公司總部管控要求細(xì)化、落實(shí)到各管理層級(jí)，明確各基層單位必須遵循的規(guī)則和要求，確?？偛拷?jīng)營(yíng)理念和控制要求一貫到底、有效執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警建設(shè)是促進(jìn)規(guī)章制度有效執(zhí)行的重要抓手

目前，公司基本建成了“體系完整、結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容明確、協(xié)同一致”的規(guī)章制度體系，但在實(shí)際執(zhí)行中仍存在部分制度沖突、個(gè)別條款規(guī)定矛盾，個(gè)別單位制度執(zhí)行不嚴(yán)、執(zhí)行走樣等情況。財(cái)務(wù)預(yù)警旨在建立基于專業(yè)流程上下貫通、橫向融合的公司級(jí)管控標(biāo)準(zhǔn)，有利于建立制度與流程銜接關(guān)系，有效發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中存在的制度空白，提高制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性；有利于進(jìn)一步完善職責(zé)分工，優(yōu)化職能界面，增強(qiáng)制度間的協(xié)調(diào)性，提高制度的適用性；有利于促進(jìn)定期開展內(nèi)控評(píng)價(jià)測(cè)試，檢查、驗(yàn)證各流程環(huán)節(jié)制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，提高制度的執(zhí)行力。

三、供電企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警特點(diǎn)

（一）借助ERP信息化手段，提高預(yù)警效率

國(guó)家電網(wǎng)公司現(xiàn)在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全部地市，直管、控股縣公司ERP系統(tǒng)全覆蓋，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警創(chuàng)造了有利的條件，改變了過(guò)去傳統(tǒng)記帳會(huì)計(jì)的模式，擺脫了手工計(jì)算指標(biāo)容易出錯(cuò)，且計(jì)算繁瑣的問題。由于ERP系統(tǒng)將業(yè)務(wù)前端和財(cái)務(wù)終端連接起來(lái)，財(cái)務(wù)與其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行協(xié)同集約管理，拓展了預(yù)警范圍，確保了預(yù)警數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)可靠。預(yù)警對(duì)象涵蓋了電費(fèi)管理、成本費(fèi)用管理、物資采購(gòu)管理、固定資產(chǎn)管理、電網(wǎng)建設(shè)與投融資等方面。

（二）依托同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，保證指標(biāo)精準(zhǔn)可靠

目前國(guó)家電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部正在開展以基礎(chǔ)對(duì)標(biāo)和業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)為內(nèi)容的同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，通過(guò)信息化的工具，自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，在行業(yè)內(nèi)部對(duì)標(biāo)、評(píng)標(biāo)。這些指標(biāo)目前僅僅用做年終評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)的工具，利用度不高。同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)完全可以用作財(cái)務(wù)預(yù)警的數(shù)據(jù)，診斷企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況。

（三）借助“三集五大”改革，提高預(yù)警執(zhí)行力

一是推動(dòng)業(yè)務(wù)整合，完善業(yè)務(wù)體系。推行專業(yè)化管理，配套推進(jìn)營(yíng)銷、物資、基建、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)應(yīng)用以公司為主體的橫向集約管理，深入推進(jìn)工業(yè)化和信息化高度融合。二是重塑業(yè)務(wù)流程。利用“三集五大”改革成果，打破部門界限，以價(jià)值管理為核心，從業(yè)務(wù)源頭到財(cái)務(wù)管理進(jìn)行整體預(yù)警。強(qiáng)化流程控制，為財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的橫向融合奠定基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)資源重點(diǎn)集中。以財(cái)務(wù)部為主體，逐步建立資金、物資、工程等大集中管理體系。四是開展一體化運(yùn)作。建立企業(yè)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接。營(yíng)銷收費(fèi)、物資采購(gòu)、工程建設(shè)、大修技改、資產(chǎn)變動(dòng)等各類業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)準(zhǔn)確傳遞到財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，通過(guò)信息化的方式自動(dòng)生成憑證，以財(cái)務(wù)信息為起點(diǎn)實(shí)時(shí)追溯業(yè)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的高度統(tǒng)一。

四、供電企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警具體做法

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，深入挖掘警源

警源指警情產(chǎn)生的根源，財(cái)務(wù)預(yù)警的警源包括外生警源和內(nèi)生警源。外生警源指來(lái)自外圍經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的警源。例如，國(guó)內(nèi)通脹壓力、國(guó)家信貸政策、企業(yè)融資難度等等。內(nèi)生警源指由企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理而產(chǎn)生的警源。例如，企業(yè)“三公”經(jīng)費(fèi)居高不下，綜合線損嚴(yán)重超標(biāo)等等。公司要密切關(guān)注外生警源，重點(diǎn)防范內(nèi)生警源，嚴(yán)控可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）設(shè)定指標(biāo)，設(shè)定預(yù)警臨界值（警度）

選取樣本指標(biāo)可圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)績(jī)效兩個(gè)方面選取指標(biāo)。比如可以從財(cái)力集約化考評(píng)指標(biāo)為依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)管理、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、稽核內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、工程財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅管理、電價(jià)管理、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)、鼓勵(lì)性指標(biāo)十個(gè)方面選取樣本指標(biāo)。

警度的測(cè)算步驟如下：首先，判定測(cè)算的指標(biāo)為何種類型的變量。財(cái)務(wù)指標(biāo)有三種類型：一種是“愈大愈好型”正指標(biāo)，例如“凈利潤(rùn)”；第二種是“愈小愈好型”逆指標(biāo)，例如，綜合線損率；第三種為“區(qū)間型”適度指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率，在某一個(gè)區(qū)間為最佳值，超過(guò)這一區(qū)間，無(wú)論是大于這一區(qū)間還是小于這一區(qū)間，均會(huì)產(chǎn)生警情。其次，測(cè)算預(yù)警臨界值。預(yù)警臨界值，即指財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否超出警度的量化指標(biāo)。預(yù)警臨界值的確定，要遵循科學(xué)性、可控性的原則，可以采用標(biāo)桿公司的數(shù)據(jù)，也可以參考業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。

（三）根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)弱，將公司整體警情劃分四檔警限

將警情劃分為無(wú)警、弱警、中警、重警四種類型。無(wú)警表示公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)水平平穩(wěn)可控，能夠依法經(jīng)營(yíng)，屬于穩(wěn)健型企業(yè)；弱警表示公司的財(cái)務(wù)可能受到短期內(nèi)、外部不確定因素的干擾，有造成風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，公司應(yīng)做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備；中警表示絕大多數(shù)指標(biāo)偏離標(biāo)準(zhǔn)值較遠(yuǎn)，已超出了預(yù)警界限，公司管理者要馬上查找原因，立即采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施；重警說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)絕大多數(shù)嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)值，公司財(cái)務(wù)已出現(xiàn)重大漏洞，公司管理者要采取一切措施堵塞漏洞，并向上級(jí)單位匯報(bào)。

（四）根據(jù)指標(biāo)偏離度，劃分五種警情

一是目標(biāo)值警情：將數(shù)據(jù)與目標(biāo)值進(jìn)行比較，產(chǎn)生的警情；二是一致性警情：將數(shù)據(jù)與公司長(zhǎng)期目標(biāo)比較，產(chǎn)生的警情；三是突發(fā)事項(xiàng)警情：由于突發(fā)事項(xiàng)引起，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理造成一定影響的警情；四是差錯(cuò)警情：由于部門數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤引發(fā)的預(yù)警。五是進(jìn)度警情：部門工作進(jìn)度與企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)度要求不一致產(chǎn)生的警情。

（五）加強(qiáng)過(guò)程管控，常態(tài)化開展排警工作

財(cái)務(wù)預(yù)警工作要重點(diǎn)加強(qiáng)排警執(zhí)行分析。月度對(duì)重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析，季度通過(guò)召開分析會(huì)的形式，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面分析，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題。對(duì)出現(xiàn)的警情建立“銷號(hào)”制度，整改一項(xiàng)，結(jié)束一項(xiàng)，銷號(hào)一項(xiàng)。將“排警”結(jié)果納入公司績(jī)效考評(píng)計(jì)劃，對(duì)整改不利的部門進(jìn)行考核。

財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文第3篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。目前,我國(guó)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象比較嚴(yán)重,顯然不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。其主要原因在于股權(quán)融資過(guò)高和低股利政策,違背了風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原理,歪曲了企業(yè)的資金成本?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)為,高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高收益,如果企業(yè)一味追求獲取財(cái)務(wù)杠桿的利益,便會(huì)加大負(fù)債籌資。這樣做的結(jié)果就是債權(quán)人將要求公司追加風(fēng)險(xiǎn)溢酬,導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等固定費(fèi)用增加,同時(shí)投資者也因風(fēng)險(xiǎn)的增大而要求更高的報(bào)酬率,這便會(huì)使企業(yè)發(fā)行股票、債券和借款籌資的籌資成本大大提高,進(jìn)而企業(yè)將靠負(fù)債支撐,易爆發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏較完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度、材料驗(yàn)收入庫(kù)管理制度、存貨盤庫(kù)制度、會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制度等基本的財(cái)務(wù)管理制度或殘缺不全或徒有虛名。特別是現(xiàn)金管理,更具隨意性,不按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金,白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重。已制定的制度部分內(nèi)容已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí),不能對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新發(fā)生的業(yè)務(wù)起到指導(dǎo)作用。已制定的規(guī)章制度及管理手冊(cè)內(nèi)容不細(xì),未包括業(yè)務(wù)流程及工作流程的具體內(nèi)容,造成實(shí)際執(zhí)行中的困難,產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.提高企業(yè)管理水平,提高資本的運(yùn)作效率。根據(jù)外部環(huán)境變化,改變管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格,提高決策層的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,健全和創(chuàng)新企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設(shè),也要重視對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與企業(yè)的任何一個(gè)組織,組織中的每一個(gè)人都有關(guān)系,每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。是“人”建立企業(yè)的目標(biāo)并將控制機(jī)制賦予實(shí)施,因此內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境有待進(jìn)行全面建設(shè)。

2.優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)理論與企業(yè)理財(cái)目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。企業(yè)在融資時(shí)應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素,運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu),并在以后追加籌集資金中繼續(xù)保持。通過(guò)比較分析,我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不合理,應(yīng)通過(guò)籌集資金活動(dòng)和各方面改革進(jìn)行調(diào)整,使其趨于合理化。從資本結(jié)構(gòu)理論入手,實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抑減之間相互制約的關(guān)系,既要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,就必須使綜合資本成本達(dá)到最低點(diǎn);要抑減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就必須確定合理的負(fù)債額度或比率。

3.加強(qiáng)制度建設(shè),建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。

內(nèi)控環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵動(dòng)力,在完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之前,首先要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理,認(rèn)真分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都包括哪些具體內(nèi)容,以及這些工作流程中都存在怎樣的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響,針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是否采取了有效的控制措施,現(xiàn)有的規(guī)章制度是否涵蓋了規(guī)避該業(yè)務(wù)流程所有風(fēng)險(xiǎn)的控制措施,在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善,即查缺補(bǔ)漏,使健全后的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度成為一個(gè)系統(tǒng)性、包容性、完整性、實(shí)用性和操作性都很強(qiáng)的內(nèi)部控制制度。

4.實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理。建立控制嚴(yán)密的內(nèi)控組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程、運(yùn)行高效的風(fēng)控業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制等配套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,必須要始終貫徹全程全員風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,把風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié),使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的每一個(gè)員工都在評(píng)估和排除風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)各層管理者和企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,做到責(zé)、權(quán)、利三位一體。同時(shí),對(duì)企業(yè)的全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育,實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理,讓全體員工了解其在整個(gè)財(cái)務(wù)體系中的重要地位,發(fā)揮團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的各種相互依賴,相互制約的預(yù)警職能體系,是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在,也是今后盤活企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮,企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的成員是兼職的,由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員組成,同時(shí)要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作,但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程,它只對(duì)企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門來(lái)承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化,只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。同時(shí)高效的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是關(guān)鍵,通過(guò)分析可以迅速排除對(duì)財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn),從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。經(jīng)重點(diǎn)研究,分析出風(fēng)險(xiǎn)的原因,評(píng)估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析清楚后,也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實(shí)性,并不帶任何偏見,從事該項(xiàng)工作的部門或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。由此,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理,以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性,為企業(yè)提供一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文第4篇

企業(yè)的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，因此企業(yè)以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，圍繞價(jià)值最大化目標(biāo)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系框架進(jìn)行設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)預(yù)警在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中主要扮演財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的功能作用。而企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中扮演風(fēng)險(xiǎn)控制的功能作用。這樣就形成了“一體兩翼”的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系。財(cái)務(wù)預(yù)警與內(nèi)部控制結(jié)合路徑的整體框架由三大部分組成。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制分別在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同階段發(fā)揮其防范風(fēng)險(xiǎn)的不同作用。其中以財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的兩個(gè)重要機(jī)制，以投資預(yù)控模塊、籌資預(yù)控模塊、經(jīng)營(yíng)預(yù)控模塊和分配預(yù)控模塊為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制相結(jié)合的實(shí)施主體，以企業(yè)內(nèi)部控制五個(gè)要素構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)控制制度、企業(yè)信息系統(tǒng)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、企業(yè)免疫系統(tǒng)作為二者結(jié)合的五大運(yùn)行平臺(tái)。借助于五大平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)模塊的評(píng)估、預(yù)測(cè)、處理和控制的功能，而最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建

（1）籌資預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集所需的資金，有了資金能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行?；I資活動(dòng)包括提出籌資方案、籌資方案審批、編制籌資計(jì)劃、實(shí)施籌資方案和籌資后管理。每個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，防范籌資環(huán)節(jié)當(dāng)中產(chǎn)生的環(huán)節(jié)性風(fēng)險(xiǎn)，需要財(cái)務(wù)預(yù)警體系支撐。所以籌資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點(diǎn)在于如何通過(guò)完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，即對(duì)籌資償債能力、支付能力、資本結(jié)構(gòu)的預(yù)警和分析，制定出周密有效的籌資方案。設(shè)計(jì)籌資預(yù)控模塊預(yù)警控制指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)該考慮到指標(biāo)的設(shè)置能夠更好地彌補(bǔ)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，即通過(guò)該指標(biāo)的分析能夠更加有效地制定出合理的籌資方案?；I資方案在各個(gè)循環(huán)中都存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，為了反映籌資風(fēng)險(xiǎn)的大小，預(yù)警控制指標(biāo)的選擇可以從資本結(jié)構(gòu)、支付能力、償債風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)層面，通過(guò)設(shè)定的指標(biāo)警示，企業(yè)可以及時(shí)調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，不斷完善籌資方案，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)預(yù)控模塊的預(yù)警分析來(lái)調(diào)整內(nèi)部控制措施。按照設(shè)計(jì)好的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算單項(xiàng)功效系數(shù)，通過(guò)計(jì)算我們可以看出公司的投資是否存在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的程度如何、同時(shí)通過(guò)指標(biāo)也能看出在投資環(huán)節(jié)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過(guò)分析原因就可以更加有針對(duì)性地制定投資方案，合理制定或及時(shí)調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）投資預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

投資是企業(yè)將資金轉(zhuǎn)化為資本并實(shí)現(xiàn)資本增值的過(guò)程，投資活動(dòng)中包括：提出投資方案、投資方案審批、編制投資計(jì)劃、實(shí)施投資方案和投資后管理。各環(huán)節(jié)的都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。為控制投資風(fēng)險(xiǎn)，所以投資預(yù)控模塊的關(guān)鍵預(yù)警控制點(diǎn)在于如何通過(guò)完整的投資分析決策，制定出周密有效的投資計(jì)劃和方案。投資預(yù)警控制指標(biāo)的制定從三個(gè)方面（即投資結(jié)構(gòu)、投資能力、資產(chǎn)利用效率）來(lái)反映投資風(fēng)險(xiǎn)的大小，其中對(duì)外投資與權(quán)益比率指標(biāo)是區(qū)間型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，說(shuō)明企業(yè)對(duì)外投資數(shù)額越多，主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，風(fēng)險(xiǎn)較高，如果指標(biāo)值太低，則反映資產(chǎn)利用率低。凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率越高，反映企業(yè)效益好，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)?？捎糜谕顿Y分配股利現(xiàn)金比率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)若大于1，表明企業(yè)有可多余的資金用于其他活動(dòng)支出，。若該指標(biāo)小于1，則表明企業(yè)無(wú)多余的資金，需用籌資彌補(bǔ)?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，反映企業(yè)快速擴(kuò)張。現(xiàn)金再投比率指標(biāo)是極大型指標(biāo)。指標(biāo)值越高，說(shuō)明可用資金多，企業(yè)該指標(biāo)一般在8%-10%比較合適。我們可通過(guò)這些指標(biāo)的警示，及時(shí)調(diào)整投資的數(shù)量、期限、方式等，不斷完善投資方案，減小投資風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)投資預(yù)控模塊的預(yù)警分析來(lái)調(diào)整內(nèi)部控制措施。企業(yè)可以按照設(shè)計(jì)好的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算出企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值。通過(guò)分析就可以更加有針對(duì)性地制定投資方案，合理制定或及時(shí)調(diào)整投資金額、投資形式、投資期限。使得內(nèi)部控制在投資方案制定環(huán)節(jié)更加有效，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）運(yùn)營(yíng)預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

該模塊的指標(biāo)設(shè)計(jì)分為兩部分，第一部分是運(yùn)營(yíng)能力預(yù)警指標(biāo)體系，參與模型運(yùn)算，分析預(yù)警企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大小。運(yùn)營(yíng)能力預(yù)警控制指標(biāo)有：獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)比值越大越好。比值越大說(shuō)明整體資產(chǎn)利用效果較好；資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越低，說(shuō)明出現(xiàn)流動(dòng)資金不足的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果嚴(yán)重，將造成財(cái)務(wù)危機(jī)；盈利能力指標(biāo)是極大型指標(biāo)。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定。企業(yè)的投入所賺取的利潤(rùn)也越大。第二部分是運(yùn)營(yíng)流程預(yù)警指標(biāo)，該部分指標(biāo)作為采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售流程的預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)以上流程實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)時(shí)預(yù)警，同時(shí)也要求企業(yè)對(duì)內(nèi)控方案實(shí)時(shí)調(diào)整，已達(dá)到內(nèi)控的準(zhǔn)確性和有效性，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)運(yùn)營(yíng)預(yù)控模塊的預(yù)警分析來(lái)調(diào)整內(nèi)部控制措施。通過(guò)設(shè)計(jì)好的運(yùn)營(yíng)能力預(yù)警指標(biāo)，分配權(quán)重，計(jì)算出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，通過(guò)對(duì)比警度來(lái)評(píng)測(cè)運(yùn)營(yíng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)警情分析的結(jié)果對(duì)應(yīng)收賬款或者存貨內(nèi)部控制措施及時(shí)調(diào)整。

（4）分配預(yù)控模塊的財(cái)務(wù)預(yù)警控制指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)預(yù)警流程范文第5篇

關(guān)鍵詞 高速公路 建設(shè)期 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段和途徑，在現(xiàn)代企業(yè)管理中已發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。高速公路由于受益于中央政府投資4萬(wàn)億拉動(dòng)內(nèi)需，目前呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的勢(shì)頭，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年下半年及2009年中國(guó)高速公路新開工重大施工項(xiàng)目262個(gè)，項(xiàng)目總投資高達(dá)7610億元，2009年高速公路規(guī)劃里程已經(jīng)超過(guò)12萬(wàn)公里。高速公路建設(shè)作為高危行業(yè)，如何建立起符合行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已顯得尤為迫切和必要。

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建理論概述

企業(yè)預(yù)警管理，國(guó)外研究較早，我國(guó)則起步很晚，直到二十世紀(jì)九十年代才有佘廉等學(xué)者先后對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作過(guò)理論上的研究。總體而言，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制理論應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容。

（一）構(gòu)建的理論基石：系統(tǒng)論、控制論、信息論（俗稱“老三論”）、企業(yè)生命周期理論和價(jià)值鏈理論等。

（二）構(gòu)建的前提：明確預(yù)警指標(biāo)設(shè)立范圍、完善的內(nèi)部控制體系、充分的信息化及對(duì)企業(yè)所處行業(yè)、生命周期和經(jīng)營(yíng)階段的深入分析。

（三）構(gòu)建的原則：實(shí)用性原則、系統(tǒng)性原則、重要性原則、前饋性原則、前瞻性原則、客觀量化的原則及財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合原則。

（四）構(gòu)建的方法：有流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法、比較分析法、調(diào)查法、專家咨詢法、模擬分析法等。具體思路有單變量模式，如資產(chǎn)負(fù)債率、征地拆遷進(jìn)度等；綜合變量模式，如Z值計(jì)算①

（五）構(gòu)建的框架：根據(jù)COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中將企業(yè)的目標(biāo)分為兩個(gè)層次（第一層次為戰(zhàn)略目標(biāo)，第二層次為相關(guān)目標(biāo)），四個(gè)大類（即戰(zhàn)略目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)）的分類原則，建立預(yù)警體系也可以分為兩個(gè)層次（第一層次為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，第二層次為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)），四個(gè)方面（即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)），即將企業(yè)管理運(yùn)行過(guò)程分為多個(gè)子系統(tǒng)，如戰(zhàn)略與規(guī)劃系統(tǒng)、營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)（包括環(huán)境、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全、環(huán)保等方面）、報(bào)告系統(tǒng)（包括外部報(bào)告和內(nèi)部報(bào)告）及合規(guī)系統(tǒng)（法律、法規(guī)、制度）等。

（六）構(gòu)建的程序：1、分析企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程；2、分析企業(yè)管理關(guān)鍵流程和關(guān)鍵因素；3、調(diào)查了解企業(yè)管理存在的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)；4、確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系；5、通過(guò)調(diào)查分析確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值（定量和定性指標(biāo)）和合理波動(dòng)區(qū)間；6、明確統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際值的獲取和計(jì)算口徑；7、確定報(bào)警方法；8、分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警原因；9、確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理程序；10、確定一般對(duì)策和方法。

二、高速公路建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

高速公路建設(shè)期具有周期長(zhǎng)，環(huán)節(jié)多，資金投入大，不確定性高，施工外包，項(xiàng)目資本金有特別要求等特點(diǎn)，建設(shè)期沒有收入，所有成本及費(fèi)用支出按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均應(yīng)資本化，計(jì)入在建工程或固定資產(chǎn)等科目。因此，高速公路建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的建立不應(yīng)以企業(yè)的盈虧為導(dǎo)向，而應(yīng)以高速公路建設(shè)的成本、質(zhì)量和工期為導(dǎo)向?；谏鲜鰳?gòu)建理論和方法，結(jié)合筆者日常工作經(jīng)驗(yàn)和積累，高速公路建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建應(yīng)從以下四方面入手。

（一）分析業(yè)務(wù)流程，確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。

根據(jù)我國(guó)目前高速公路建設(shè)現(xiàn)狀，高速公路建設(shè)大致經(jīng)歷立項(xiàng)、評(píng)估、勘察設(shè)計(jì)、工可、招投標(biāo)、施工圖設(shè)計(jì)、工程施工和竣工驗(yàn)收等八個(gè)階段，統(tǒng)稱為高速公路建設(shè)周期。這期間，每個(gè)階段都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，鑒于建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的需要，我們將以上八個(gè)階段重新劃分為三大階段，即準(zhǔn)備階段（包括前六個(gè)階段）、施工階段和交工驗(yàn)收階段。不管哪個(gè)階段，均服從于公司戰(zhàn)略需要的安排，因此，按COSO對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的兩層次分類法，高速公路建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系詳細(xì)構(gòu)建如下（見表1）。

上述指標(biāo)除分為二個(gè)層次外，各類指標(biāo)細(xì)分至五級(jí)明細(xì)，基本涵蓋了企業(yè)的整個(gè)管理活動(dòng)，其實(shí)質(zhì)是基于業(yè)務(wù)流程分析基礎(chǔ)上的全面風(fēng)險(xiǎn)分析，主要為下一步關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)的確立奠定基礎(chǔ)。

（二）分析關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)，合理確定標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間。

一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能有多種成因，但關(guān)鍵成因往往只有幾種。通過(guò)對(duì)上述業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，結(jié)合高速公路建設(shè)期普遍存在的主要問題及相關(guān)數(shù)據(jù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)期關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間確立如下（見表2）。

上述關(guān)鍵指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定性指標(biāo)是對(duì)定量指標(biāo)正常與否的界定。關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)正常說(shuō)明企業(yè)處于安全區(qū)域；基本正常說(shuō)明企業(yè)處于準(zhǔn)安全區(qū)域；不正常說(shuō)明企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。企業(yè)一旦處于風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，預(yù)警指標(biāo)會(huì)及時(shí)作出預(yù)警，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。特別說(shuō)明的是，上述標(biāo)準(zhǔn)值及合理波動(dòng)區(qū)間只是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)值，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況或行業(yè)的規(guī)定合理確定指標(biāo)值及其合理波動(dòng)區(qū)間。

（三）分析預(yù)警原因，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法、程序及對(duì)策體系。

根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的目標(biāo)、功能和內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)警信息子系統(tǒng)和對(duì)策子系統(tǒng)。預(yù)警信息子系統(tǒng)通過(guò)對(duì)外部環(huán)境和包括財(cái)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)的內(nèi)部管理活動(dòng)的監(jiān)控，對(duì)各項(xiàng)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值的波動(dòng)進(jìn)行識(shí)別，判斷是否超出合理波動(dòng)區(qū)間，如超出合理區(qū)間，則對(duì)波動(dòng)的成因、過(guò)程和趨勢(shì)進(jìn)行深入的分析，從而對(duì)指標(biāo)值波動(dòng)進(jìn)行合理的預(yù)警評(píng)價(jià)。對(duì)策子系統(tǒng)包括三個(gè)部分，一是組織準(zhǔn)備，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制，同時(shí)確定對(duì)策庫(kù)，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)分別采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等策略；二是日常監(jiān)督，主要是管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵指標(biāo)值的波動(dòng)，三是危機(jī)管理，危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)的兌現(xiàn)和惡化，危機(jī)管理一般出現(xiàn)在企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善造成連年虧損、投融資決策失誤、或其他突發(fā)財(cái)務(wù)事件等原因，致使企業(yè)的資金鏈條中斷，進(jìn)而影響企業(yè)生存的時(shí)候。危機(jī)管理必須經(jīng)由企業(yè)董事會(huì)和股東會(huì)處理，危機(jī)管理的方法一般包括重組（業(yè)務(wù)或債務(wù)）、增資、公關(guān)、加強(qiáng)內(nèi)控、法律訴訟和保險(xiǎn)索賠等方式。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及對(duì)策系統(tǒng)如圖1所示。

（四）利用信息化手段固化并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息管理系統(tǒng)一般是在企業(yè)信息管理系統(tǒng)中加入的一個(gè)模塊。其主要功能是對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行收集、加工、儲(chǔ)存、傳遞和利用，其一般結(jié)構(gòu)如圖2。

三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制實(shí)施的措施

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根本上是對(duì)我國(guó)企業(yè)和管理者觀念的挑戰(zhàn)，固有的以權(quán)力控制的模式和觀念阻礙著以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線的權(quán)責(zé)分配和牽制；內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是既得利益的重新安排，是文化和觀念的沖突。中國(guó)企業(yè)缺少的不是制度和政策，缺少的是統(tǒng)合觀下的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范制度的執(zhí)行實(shí)施，缺少的是讓制度得以執(zhí)行的制定制度的方法。因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建固然重要，但必須有有效的措施使其得到有效運(yùn)行。筆者認(rèn)為具體措施可從以下三個(gè)方面著手：

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的宣傳與培訓(xùn)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警意識(shí)；

（二）成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專項(xiàng)制度；

（三）實(shí)施績(jī)效考核，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為關(guān)鍵考核指標(biāo)。

綜上所述，建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)際上是給企業(yè)增添了一道威力巨大的防火墻，特別是對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的高速公路建設(shè)期而言，顯得尤其重要與必要。結(jié)合高速公路建設(shè)期實(shí)際建立的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在防范高速公路建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國(guó)家和企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，以及推動(dòng)公司可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化方面必將起到十分重要的作用。

注釋：

①Z值”由美國(guó)愛德華•阿爾曼（Altman）在上世紀(jì)六十年代中期提出來(lái)的，最初阿爾曼在制造企業(yè)中分別選擇了33家破產(chǎn)企業(yè)和良好企業(yè)為樣本，收集了樣本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并通過(guò)整理從二十二個(gè)變量中選定預(yù)測(cè)破產(chǎn)最有用的五個(gè)變量，經(jīng)過(guò)綜合分析建立了一個(gè)判別函數(shù)：在這模型中他賦予五個(gè)基本財(cái)務(wù)指標(biāo)以不同權(quán)重，并加計(jì)產(chǎn)生"Z"值，即：

Z=0.012X1＋0.014 X2＋0.033 X3＋0.006 X4＋0.999 X5

其中：Z――判別函數(shù)值

X1――（營(yíng)運(yùn)資金÷資產(chǎn)總額）×100

X2――（留存收益÷資產(chǎn)總額）×100

X3――（息稅前利潤(rùn)÷資產(chǎn)總額）×100

X4――（普通股優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額÷負(fù)債帳面價(jià)值總額）×100

X5――銷售收入÷資產(chǎn)總額

該模型將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)X1和X4，反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)X2 和X3以及反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)X5有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)綜合分值來(lái)分析預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性.按照這個(gè)模式一般來(lái)說(shuō)，Z值越低企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn).通過(guò)在國(guó)內(nèi)上市公司實(shí)證研究中發(fā)現(xiàn)，Z值在1.89以下（包括負(fù)值）的公司往往都會(huì)破產(chǎn)；Z值在3.03以上的公司則可健康發(fā)展；Z值在1.89―3.03之間的公司則屬于灰色區(qū)域，暫不易判斷其財(cái)務(wù)變化趨勢(shì).

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊小舟.中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2010.8.

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