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財務(wù)制度審計報告范文第1篇

財務(wù)部審計需要根據(jù)企業(yè)管理需要，組織對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;以下是小編精心收集整理的財務(wù)部審計職責(zé)，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

財務(wù)部審計職責(zé)11.負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計計劃及項目初步審計方案，報部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施公司及子公司各類審計工作，包括：財務(wù)審計、經(jīng)營審計、投資審計、離任審計、履職績效審計、內(nèi)控體系審計等：

2.出具審計報告，確保審計結(jié)論正確，證據(jù)獲取充分;

3.及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的弊病和漏洞，優(yōu)化內(nèi)控體系，促使公司提升整體管理水平;

4.及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有或潛在內(nèi)外風(fēng)險，提出相應(yīng)意見和建議，促使整體目標(biāo)的實現(xiàn);

5.實施對子公司的專項審計工作，出具審計報告和管理層建議書等審計文書，督促審計結(jié)論和審計建立的落實;

6.負(fù)責(zé)對各被審單位審計整改意見落實情況進(jìn)行檢查;

7.了解內(nèi)審發(fā)展趨勢并運用新技術(shù)、新方法，有效提高審計效率和質(zhì)量;

8.完成風(fēng)控部負(fù)責(zé)人交辦的其他事項。

財務(wù)部審計職責(zé)21.通過閱讀上市公司財務(wù)報表，了解上市公司運營情況

2.通過財務(wù)報表和其他行業(yè)信息，撰寫調(diào)研報告

3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表、費用審核，資金管理、及財務(wù)預(yù)決算等工作，整理財務(wù)數(shù)據(jù)，支持業(yè)務(wù)工作

財務(wù)部審計職責(zé)31、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)管理制度和相關(guān)工作流程，開展子公司財務(wù)工作;

2、負(fù)責(zé)子公司會計核算，編制會計報表;

3、負(fù)責(zé)子公司財務(wù)預(yù)(決)算、資金計劃、稅務(wù)測算等工作;

4、負(fù)責(zé)子公司稅務(wù)申報;

5、負(fù)責(zé)編制子公司月度指標(biāo)執(zhí)行情況，及時進(jìn)行財務(wù)預(yù)警，確保年度指標(biāo)及整體預(yù)算順利達(dá)成;

6、審核子公司各類成本費用開支，確保各項報銷及付款符合公司制度。

財務(wù)部審計職責(zé)41、組織擬定年度審計監(jiān)察重點工作計劃報監(jiān)事會主席審批;

2、組織開展審計工作;

3、組織擬定審計工作報告，并上報監(jiān)事會主席審核。

財務(wù)部審計職責(zé)51、擬定年度審計重點工作;

2、組織進(jìn)行年中、年終經(jīng)營情況審計;

3、進(jìn)行財務(wù)制度執(zhí)行情況審計;

4、進(jìn)行經(jīng)營與財務(wù)運行中單獨事項的專項審計;

5、進(jìn)行投資項目階段性和專項審計;

6、聯(lián)系外部審計單位對工程建設(shè)項目進(jìn)行預(yù)算、決算審計;

7、檢查督促審計決定與建議的實施。

財務(wù)部審計職責(zé)61、協(xié)助完成工作底稿的編制、整理和歸檔工作;

2、協(xié)助出具審計業(yè)務(wù)報告和其他鑒證業(yè)務(wù)報告;

3、熟練掌握財務(wù)會計審計等相關(guān)知識和政策法規(guī)。

財務(wù)部審計職責(zé)71、審查集團(tuán)內(nèi)各項財務(wù)制度的落實情況，完善財務(wù)制度的建立。

審閱定期財務(wù)報告，配合外部機構(gòu)實施專項財務(wù)審計;

2、根據(jù)公司投融資需求進(jìn)行標(biāo)的公司的財務(wù)盡職調(diào)查工作。

3、對公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計

4、檢查和評估公司重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)的合理合規(guī)性

5、獨立編寫審計工作底稿，編制審計報告，確保審計證據(jù)支持審計目的

財務(wù)制度審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)分析；管理水平

        1 我國醫(yī)院財務(wù)分析報告的現(xiàn)狀

        醫(yī)院中的財務(wù)分析報告通常是通過財務(wù)報表進(jìn)行。這種財務(wù)分析與評價的依據(jù)來自財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財務(wù)分析報告，這僅僅是利用報表數(shù)據(jù)，來進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財務(wù)報表及會計、醫(yī)療器械的統(tǒng)計、藥品市場的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對醫(yī)院資金運行結(jié)果及其利潤平衡的原因進(jìn)行分析，全面評價財務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財務(wù)分析是對醫(yī)療經(jīng)營結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識上偏差的主要原因是對財務(wù)分析的目的認(rèn)識不明確。經(jīng)營者對醫(yī)院財務(wù)活動進(jìn)行分析，不僅是為了正確評價醫(yī)院過去的經(jīng)營狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測醫(yī)院未來發(fā)展趨勢，分析醫(yī)院未來的價值，通過財務(wù)分析為財務(wù)預(yù)測、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對醫(yī)院運營的影響。事實上，醫(yī)院也是國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對的是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著醫(yī)院的競爭力。例如近年來大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，與我國gdp保持近10%的高增長率、消費升級不無關(guān)系。因此，會計人員在平時的工作中應(yīng)多了解一點國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測[1]。多了解一些國家對醫(yī)療保險的相關(guān)政策，這對于完善財務(wù)分析報告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。

        2 醫(yī)院財務(wù)分析報告的功能

        我國的醫(yī)院財務(wù)分析報告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營狀況、資金收支平衡的文件。是針對醫(yī)院財務(wù)報告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對設(shè)備、藥品的運用和分布情況，了解有效資金的運轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財務(wù)報告分析不是簡單的數(shù)據(jù)資料，而是一個定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財務(wù)報告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財務(wù)比率、醫(yī)院財務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財務(wù)報告分析的過程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個職能部門，醫(yī)院的財務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關(guān)職能部門提供資料，因此，各級領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識，從思想上重視這項工作，把財務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財務(wù)人員才會無所顧忌地做好財務(wù)分析工作，這是做好財務(wù)分析的組織保證[2]。

        傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補助事業(yè)單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨資的個體醫(yī)院彌補了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來，但無論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報表都是財務(wù)分析的主報表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財務(wù)分析是運用這幾張報表對醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。同時要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬ο嚓P(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會計有關(guān)的要求，針對醫(yī)院的醫(yī)療運行情況和財務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財務(wù)決策對醫(yī)院財務(wù)報告的形成有很大的影響，包括影響財務(wù)報告數(shù)據(jù)、分析人員對數(shù)據(jù)的理解等。對醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會效益指標(biāo)，不宜過高應(yīng)相對合理[3]。

        財務(wù)分析是指以財務(wù)報表為依據(jù)和起點，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評價醫(yī)院某一時期醫(yī)療和藥品的費用經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動。醫(yī)院的財務(wù)報告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定會計的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。

        醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營任務(wù)完成情況，同時加強醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動成本率、新技術(shù)與新項目的開發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財務(wù)活動、財務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實現(xiàn)的前提[4]。

        3 完善醫(yī)院財務(wù)報告分析體系的措施

        醫(yī)院財務(wù)報告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對醫(yī)院在運行過程中兩個或兩個以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析得到利潤差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡單方法，在這個過程中沒有比較，分析就無法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計劃預(yù)算值比等。得到的比率比較是最重要的分析結(jié)果。因素分析是根據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)的影響程度。因素分析方法有差額分析法、指標(biāo)分析法、連環(huán)替代法、定基替代法等。

        我國醫(yī)院財務(wù)報告分析主要是指標(biāo)分析，基本財務(wù)指標(biāo)是主要是根據(jù)會計報表為依據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報表的目的。醫(yī)院的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些違法投機者有機可乘。這些違法者沒有道德的良心，他們利用醫(yī)院報表分析的不完善，操縱利潤，濫用交易手段，雖然可以使虧損的醫(yī)院變得利潤豐富。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這種缺少誠信的醫(yī)療經(jīng)營一定會付出沉重的代價。現(xiàn)行《醫(yī)院財務(wù)制度》對于規(guī)范醫(yī)院會計核算、加強醫(yī)院管理起到了積極作用。但隨著會計信息的復(fù)雜化，醫(yī)院要利用注冊會計師的審計報告對醫(yī)院財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計醫(yī)院的會計報表的編制是否符合《醫(yī)院會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則。發(fā)表意見。根據(jù)審計結(jié)論，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

        結(jié)語

        醫(yī)院的財務(wù)分析報告要為醫(yī)院的發(fā)展和建設(shè)負(fù)責(zé)，作為縣級醫(yī)院，要以人為本，為全縣人民的身體健康負(fù)責(zé)，又要為醫(yī)院的提高和發(fā)展負(fù)責(zé)。使醫(yī)院在市場經(jīng)濟(jì)的過程中得到發(fā)展壯大，更好的為人民的身體健康服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]況景勤.醫(yī)院財務(wù)分析誤區(qū)和缺陷分析[j].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2008，2：52.

[2]范黎明.淺談如何做好醫(yī)院財務(wù)分析[j].科學(xué)大眾·科學(xué)教育，2009，4：133.

財務(wù)制度審計報告范文第3篇

【關(guān)鍵詞】審計風(fēng)險；審計人員；成因

1.審計風(fēng)險的成因

1.1形成審計風(fēng)險的客觀原因

1.1.1審計活動所處的法律環(huán)境是不斷變化的

審計活動是社會經(jīng)濟(jì)生活的一個組成部分，法律在賦予審計職業(yè)專門權(quán)利的同時，也讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特別是現(xiàn)代民間審計所處的市場經(jīng)濟(jì)，在沒有法律的情況下不可能有效地交換。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，利用審計服務(wù)的人也就越多，因此，審計對國家有關(guān)部門和社會公眾也負(fù)有提供準(zhǔn)確的審計信息、維護(hù)國家及公眾利益的責(zé)任。盡管我國頒布了一些財經(jīng)法律法規(guī)，但是不完善，仍存在差異甚至矛盾之處，造成審計處理處罰無法可依，有法難依。

1.1.2現(xiàn)代審計對象的復(fù)雜性

審計范圍也是一個漸大過程。早期的審計重點一般都放在處理現(xiàn)金的職員的誠實性上，而對其他事項幾乎不顧，沒有對資產(chǎn)負(fù)債表的質(zhì)量進(jìn)行任何分析。后來，公司的資金的周轉(zhuǎn)主要依靠銀行貸款，銀行要求申請貸款者提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)負(fù)債表加以證明，成為注冊會計師20世紀(jì)早期業(yè)務(wù)的主要部分。資產(chǎn)負(fù)債表審計擴(kuò)大了審計范圍，也擴(kuò)大了審計責(zé)任。信息的風(fēng)險很高，審計人員作出正確的審計結(jié)論難度增加，風(fēng)險在所難免。

1.2審計風(fēng)險形成的主觀原因

1.2.1審計人員工作責(zé)任心和職業(yè)關(guān)注狀況

特別是在我國，注冊會計師數(shù)量奇缺，即使擁有注冊會計師證書的人，很大一部分在年齡和知識結(jié)構(gòu)方面都較不合理，實施工作責(zé)任心往往力不從心。如果審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點，未進(jìn)行擴(kuò)大范圍的審查，就是沒有保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，如判斷的失誤、遺漏了重要的審計程序、采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǖ?，直接?dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。

1.2.2審計人員所采用的現(xiàn)代審計方法本身存在著缺陷

現(xiàn)代審計方法強調(diào)審計成本和審計風(fēng)險的均衡，所采用的審計程序以允許存在一定審計風(fēng)險為必要前提，并且抽樣審計方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿于整個審計過程中，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。雖然抽樣理論已研究很深，但具體應(yīng)用到審計中來，審計人員還是沒有十分把握所抽取的樣本就能代表整體，主觀的結(jié)論與客觀的事實之間的偏離總是存在的。

2.審計風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)

2.1簽訂審計約定書環(huán)節(jié)的風(fēng)險

簽訂審計約定書，是委托人與被委托機構(gòu)之間明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律過程，約定書一旦確定，就對雙方均具有約束力。作為審計方，必須按約定的內(nèi)容、要求按時出具審計報告，否則就構(gòu)成違約。一般情況下，除老客戶外，會計師事務(wù)所對被審計單位內(nèi)部財務(wù)制度和內(nèi)控系統(tǒng)是否健全和有效并不了解，而這些方面的狀況又恰恰是審計機構(gòu)和注冊會計師能否得出客觀、真實審計結(jié)論，發(fā)表客觀、真實審計意見的基礎(chǔ)。在現(xiàn)實中存在這樣一種情況，只要客戶上門并滿足給錢這個條件，審計機構(gòu)就把風(fēng)險拋之腦后，按委托方的要求草率地訂下約定書。結(jié)果有的在接觸對方的審計資料后，才發(fā)現(xiàn)工作量非常大，為了趕進(jìn)度，不按規(guī)章的要求進(jìn)行審計，有的對被審計單位財務(wù)記錄和原始憑證雖根本沒有可信度，但為了提供審計報告而憑經(jīng)驗和邏輯進(jìn)行推理。這樣的審計報告通常會存在審計風(fēng)險。因此，可以說簽訂約定書環(huán)節(jié)是產(chǎn)生審計風(fēng)險的源頭。

2.2審計抽樣的風(fēng)險

審計抽樣，是指審計機關(guān)在進(jìn)行審計過程中，從審計對象總體中選取樣本進(jìn)行審查，并以樣本的審查結(jié)果推斷審計對象總體特征的一種審計方法。審計抽樣工作要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和抽樣方法的內(nèi)在要求去完成。審計抽樣的基本目標(biāo)是在有限審計資源條件限制下，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以形成和支持審計結(jié)論。注冊會計師在審計過程中正確運用審計抽樣方法不僅可以提高審計效率，同時也能保證審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險。

因為審計人員在審計過程中不可能面面俱到，對被審計單位的所有經(jīng)濟(jì)事項所涉及的財務(wù)收支都查實，而每一經(jīng)濟(jì)事項在財務(wù)會計上的反映真實與否，又關(guān)系到企業(yè)財務(wù)報表的客觀性、合法性和真實性，這就有一個“公允”的問題。就是說，注冊會計師要回答的僅是被審計單位的財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況，而不是保證其絕對真實。

2.3審計取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險

審計證據(jù)是形成和支持審計意見的基礎(chǔ)。錯誤、失真的審計證據(jù)必然得出錯誤的審計結(jié)論，不全面、不充足的審計證據(jù)必然會得出片面、不可靠的審計結(jié)論。

審計結(jié)論的真實性要求其所依據(jù)的資料和事實（審計證據(jù)）要達(dá)到一定的要求，對其結(jié)論要有充分的證明力。然而，事實上很難做到，即審計人員在取證和選用證據(jù)上，都存在著許多不確定因素，主要表現(xiàn)在審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量兩個方面：在數(shù)量上，審計證據(jù)究竟有多少才能最充分地證明其最終審計結(jié)論的可靠，這個標(biāo)準(zhǔn)很難確定，并且在收集整理和選取了一定數(shù)量的審計證據(jù)后是否有遺漏，遺漏了多少重要證據(jù)很難確認(rèn)。在質(zhì)量上，首先是對重要性的認(rèn)識方面，不同的審計人員有不同的認(rèn)識，因而依據(jù)它選取證據(jù)的證明力也不同；其次，證明力的判定方面，一般依從于這樣一個“規(guī)律”：外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)效力強，實物證據(jù)比書面證據(jù)效力強，書面證據(jù)比口頭證據(jù)效力強。但這個規(guī)律只能說明一般情況，事實上許多時候與此相悖，證明力往往難以確定。

2.4審計報告環(huán)節(jié)的風(fēng)險

審計報告是審計的成果，也是追究審計責(zé)任和承擔(dān)審計風(fēng)險的具體依據(jù)。按照審計程序和正常邏輯思維，審計報告是依據(jù)審計約定書規(guī)定的內(nèi)容和要求，依據(jù)審計抽樣、取證所形成的工作底稿作出的，好像審計風(fēng)險應(yīng)存在于審計報告以前各環(huán)節(jié)。事實上，撰寫審計報告本身不但存在風(fēng)險，而且是防范風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。因為審計風(fēng)險是客觀存在的，如果在審計報告中忽視風(fēng)險的客觀性，把查證結(jié)果的真實性進(jìn)行絕對化肯定，并且忽視被審計單位的會計責(zé)任，一旦有誤，就可能產(chǎn)生風(fēng)險。如果審計報告對審計的時間和空間范圍表述不清，也有可能使審計報告的使用者產(chǎn)生誤解，形成風(fēng)險。此外，審計報告對有關(guān)關(guān)聯(lián)問題、或有事項等的表述以及對被審計單位財務(wù)狀況的影響的表述是否準(zhǔn)確、得當(dāng)，也有可能產(chǎn)生風(fēng)險?！科]

【參考文獻(xiàn)】

［1］王便芳，王新慶.淺析審計風(fēng)險的內(nèi)在因素及其規(guī)避措施[J].河南商業(yè)高等?？茖W(xué)報，2000（6）：75-76.

［2］趙栓文.審計風(fēng)險的成因分析及防范措施[J].西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2005.4（2）：85-86.

［3］張會娟.審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因及防范措施[J].河南機電高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2005（02）：29-30.

財務(wù)制度審計報告范文第4篇

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“piaoliangfeng”為你整理了這篇審計反饋問題整改情況匯報范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

縣審計局：

根據(jù)全審財報【2020】6號全椒縣審計局的審計報告，對全椒縣人社局2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計的反饋問題。全椒縣人社局高度重視，認(rèn)真做好審計反饋問題整改工作，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、總體情況

全椒縣人社局貫徹落實縣審計局審計反饋問題，逐一對應(yīng)，逐條整改，舉一反三，從嚴(yán)從實抓好問題整改。

（一）深入研究貫徹，迅速傳達(dá)落實。組織召開落實縣審計局關(guān)于對2019年度全椒縣人社局部門預(yù)算執(zhí)行情況審計反饋問題整改工作部署會，通報縣審計局審計反饋我單位審計中發(fā)現(xiàn)的問題，詳細(xì)安排部署審計反饋問題整改落實工作。

（二）強化督察指導(dǎo)，壓實主體責(zé)任?？h人社局黨組書記、局長與局分管財務(wù)副局長、縣紀(jì)委監(jiān)委派駐組織部紀(jì)檢組人員、局審計整改落實工作人員先后2次對縣審計局的審計報告進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，約談有關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人，督促指導(dǎo)人社局相關(guān)部門對照問題清單和有關(guān)要求認(rèn)真整改，切實提高財務(wù)管理水平。

（三）深入剖析自查，制定整改措施?？h人社局責(zé)成縣相關(guān)財務(wù)工作人員對照反饋問題，深入剖析問題根源，立即開展自查，同時結(jié)合部門實際，逐項逐條制定整改舉措，明確整改責(zé)任，確保整改落實到人。

二、逐條逐項對照，制定整改措施

（一）會計核算不規(guī)范減少當(dāng)期盈余458.1萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》，強化干部業(yè)務(wù)工作水平，要求財務(wù)工作人在以后工作中嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定進(jìn)行會計核算。

（二）直接支付事項采用授權(quán)方式64.5萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)全椒縣財政局（財庫【2017】195號文件規(guī)定，要求財務(wù)工作人在以后工作中加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照全椒縣財政局文件規(guī)定要求，規(guī)范資金支付方式，避免此類現(xiàn)象再次發(fā)生。

（三）原始憑證報銷不合規(guī)的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》，強化干部業(yè)務(wù)工作水平，要求財務(wù)工作人在以后工作中嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定進(jìn)行會計核算，健全財務(wù)制度，規(guī)范財經(jīng)手續(xù)，杜絕類似問題發(fā)生。

三、舉一反三整改，建立長效機制

建立健全財務(wù)管理制度、嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。局財務(wù)工作人員平時工作中嚴(yán)格要求自己，建章立制，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，業(yè)務(wù)辦理嚴(yán)格按照辦《會計法》及財經(jīng)制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即處置。

四、下一步工作打算

加強思想教育，增強紀(jì)律意識。推進(jìn)干部思想教育常態(tài)化、制度化，使全體干部職工進(jìn)一步增強“四個意識”，把全面從嚴(yán)治黨、守紀(jì)律、講規(guī)矩以及各項規(guī)章制度作為學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，警鐘長鳴，引導(dǎo)局廣大干部職工自覺敬畏紀(jì)律、遵守紀(jì)律，切實樹立紀(jì)律規(guī)矩意識，提高思想自覺和行動自覺。

財務(wù)制度審計報告范文第5篇

一、確定審計組成員

1.審計安排。審計組應(yīng)3人以上組成。在年度村財審計或村干部換屆離任審計時，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對轄區(qū)村按時間段安排各審計組成員專人負(fù)責(zé)主審，統(tǒng)分結(jié)合，必要時進(jìn)行集中審議、分析，防止因為人員少難以對各村全面審計的問題。

2.專人負(fù)責(zé)。每個審計小組可指定一位審計人員負(fù)責(zé)對所審村全程審計，負(fù)責(zé)審計報告、審計結(jié)論、審計意見書的撰寫，同時做好復(fù)審復(fù)議，審計反饋等工作。

二、審計工作準(zhǔn)備

1.審計工作要早計劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會計業(yè)務(wù)知識的人員，如果干部隊伍中人員不足，也可以挑選會計業(yè)務(wù)精熟的原村會計參加，審前必須做好他們的培訓(xùn)領(lǐng)證工作，做到持證上崗。

2.設(shè)置表格。審計準(zhǔn)備工作中，應(yīng)多設(shè)計一些村財收支重點項目統(tǒng)計表格，在使用中按需要隨機補充，有利于有關(guān)問題的收集統(tǒng)計。

3.審計法律法規(guī)運用。審計人員要學(xué)好用活有關(guān)村財管理方面的法律法規(guī)和財經(jīng)制度。對違章違紀(jì)和違法的條例，能切合實際、實事求是地靈活運用和引用，正確提出審計建議做出審計結(jié)論和審計處理決定，或移交司法機關(guān)處理。

三、收入項目審計

1.查合同?？梢酝ㄟ^查看村委會發(fā)包的經(jīng)濟(jì)合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對賬目和收據(jù)，檢查有無據(jù)實入賬。

2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計單位的收入情況，掌握被審計村各年度收入的基本信息。

3.查收據(jù)。以上兩個環(huán)節(jié)了解后，對出納使用的收款收據(jù)存根進(jìn)行逐筆核查，特別對大額的收入應(yīng)查看會計作賬聯(lián)，核對賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應(yīng)重點集中精力審計。

四、支出方面的審計

1.審憑證。支出方面的審計主要查看記賬憑證中的原始憑證，對各種賬簿憑證要總體查看一遍，認(rèn)真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財務(wù)制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財是否到位；四查大筆開支有無疑點。再認(rèn)真細(xì)致地把有疑點和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號（第幾冊）票據(jù)開支的項目內(nèi)容、金額、票據(jù)號碼、出處等，逐筆記錄好審計底稿。

2.取證據(jù)。對查出有疑點的票據(jù)，經(jīng)確認(rèn)后，復(fù)印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計組成員合議并重點進(jìn)行復(fù)查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計底稿和調(diào)查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽名。審計人員應(yīng)有兩人以上當(dāng)場簽名。

五、選擇專項審計

1.管理費用審計。首先查看總賬、明細(xì)賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補貼、獎金、福利、保險、差旅費、節(jié)假日費用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經(jīng)過有關(guān)會議通過，有無超計劃，超標(biāo)準(zhǔn)、超限額。可將這些內(nèi)容按各項指標(biāo)列表統(tǒng)計，看各個不同職務(wù)的村主干和成員月報酬、年報酬多少，從中尋找問題。

2.其他開支審計。看有無利用公款請客送禮的開支，特別對月月天天有吃請，年開支數(shù)額大的要認(rèn)真核查，查虛假列支以少報多，重復(fù)報銷等問題。對有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費票據(jù)上報銷。

3.庫存現(xiàn)金審計。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調(diào)賬審計時，審計人員應(yīng)首先突擊對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到安排穩(wěn)妥行動快，不出缺漏不走過場。

五、基建工程項目的審計

1.審查基建項目的確定是否經(jīng)過村兩委研究、村民代表會議審議通過。以會議紀(jì)錄或決議為憑。

2.審查發(fā)包過程中，是否實行工程預(yù)決算，以書面預(yù)決算書為憑。

3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場合張貼招投標(biāo)公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無故意設(shè)置限制公平的條件。

4.審查招標(biāo)過程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無弄虛作假，串標(biāo)、悔標(biāo)、壓價承包等現(xiàn)象。

5.審查中標(biāo)工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無違反會議通過的內(nèi)容，認(rèn)真審核工程的每個相關(guān)環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。

6.審查工程資金和物資是否按工程進(jìn)度支付，有無違反合同條款多付，超付款問題。

六、審計村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常

村集體資源資產(chǎn)，有山場、果場、林木、廠房、場地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場、電站等。這些發(fā)包過程中，要做重點審計。

七、嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)，做好取證工作

1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實要清楚真實，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.審計工作底稿要真實記錄，認(rèn)真編寫不出差錯，審計工作底稿是審計查證的事實依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。

3.審計組組長要嚴(yán)格認(rèn)真審核審計工作實施程序的合法性，對取得的證據(jù)和編制的底稿全面認(rèn)真地查缺糾錯，審核簽名。

八、提高審計質(zhì)量的必要措施

1.審計要以組長負(fù)責(zé)制，審計成員對查出的問題要向組長詳細(xì)匯報，審計組長對審計的內(nèi)容、過程和質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，對草擬審計報告負(fù)責(zé)審核并上報。