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財(cái)務(wù)規(guī)范化論文范文第1篇

工會(huì)預(yù)算管理是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，我們?cè)趯?shí)施預(yù)算管理過程中，嚴(yán)格預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整程序，預(yù)算一經(jīng)通過，就具有很強(qiáng)的約束力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人無權(quán)隨意更改，我們注重樹立預(yù)算的剛性原則，通過對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核的各環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行控制，進(jìn)而保證工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理順利實(shí)施。例如：我們單位工會(huì)始終堅(jiān)持主席“一支筆”審批簽字制度，嚴(yán)格把控計(jì)劃、采購、發(fā)放、報(bào)銷關(guān)，保證各項(xiàng)費(fèi)用支出一經(jīng)預(yù)算審批之后就不得隨意變更。各類臨時(shí)活動(dòng)的支出必須先向主席提交報(bào)告，主席審批同意后方可進(jìn)行開展，平時(shí)每季由工會(huì)會(huì)計(jì)向主席辦公會(huì)匯報(bào)一次工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，第四季度則改為每月向主席辦公會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，做到會(huì)計(jì)與主席經(jīng)常溝通信息，雙方心中有數(shù)。我們通過抓住工會(huì)預(yù)算編制的科學(xué)、細(xì)化和與工會(huì)重點(diǎn)工作的有機(jī)結(jié)合，并在實(shí)施過程中得到有效控制，為工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理提供了強(qiáng)有力的保證。

二、進(jìn)行全過程控制，讓財(cái)務(wù)規(guī)范化管理落到實(shí)處

對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)每筆業(yè)務(wù)的處理都反映著工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞，實(shí)踐中我們嚴(yán)格按照《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》的要求，報(bào)好每筆賬，記準(zhǔn)每筆賬，使規(guī)范滲透到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)始終，堵塞管理上的每個(gè)漏洞，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、程序化、科學(xué)化和信息化。我們堅(jiān)持對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行一種事前、事中和事后控制，對(duì)各種物資采購與付款、付款與驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用、審核與審批進(jìn)行分開。對(duì)重點(diǎn)支出，我們堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)控制，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，都要經(jīng)過工會(huì)主席的授權(quán)，工會(huì)的工作人員才能對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，要明確工會(huì)管理人員的職責(zé)范圍和處理權(quán)限，同時(shí)也要求工會(huì)管理人員確實(shí)擔(dān)負(fù)起應(yīng)有的管理職責(zé)，對(duì)自己的工作行為負(fù)責(zé)。我單位工會(huì)在各種重點(diǎn)支出項(xiàng)目立項(xiàng)之前，都要進(jìn)行可行性論證，要征求職工代表的意見，并從嚴(yán)管理，防止浪費(fèi)；對(duì)購置單價(jià)在萬元以上的固定資產(chǎn)，年初就向上級(jí)單位申請(qǐng)報(bào)批，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行操作；在各種支出額度較大的費(fèi)用發(fā)生之前，要貨比三家，然后進(jìn)行價(jià)格招標(biāo)，簽訂購貨合同，實(shí)行到貨驗(yàn)收，強(qiáng)化售后服務(wù)，進(jìn)行使用效果追蹤，讓工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用確實(shí)達(dá)到為職工服務(wù)的使用績(jī)效。我們嚴(yán)格日常的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，對(duì)發(fā)票的項(xiàng)目、金額大小寫、發(fā)票后面的用途、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審核人嚴(yán)格審查，將不合規(guī)的票據(jù)卡死在報(bào)銷環(huán)節(jié)。對(duì)較大額度開支，我們嚴(yán)格落實(shí)集體采購、大額資金使用聯(lián)簽等制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程，保證了資金運(yùn)作的規(guī)范，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，確保了幫扶救助、“送溫暖”、“三線建設(shè)”等專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ谩Ｊ姑恳还P工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用都做到了全方位控制。

三、建立考評(píng)機(jī)制、讓財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)規(guī)范化論文范文第2篇

論文關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)；工作；財(cái)務(wù)

論文摘要：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作最重要的基礎(chǔ)，把加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營管理結(jié)合起來，積極采取措施加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使財(cái)務(wù)管理工作逐步規(guī)范、提高，在單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越大的作用。

1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題

（1）不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得合法的原始憑證，致使原始憑證不真實(shí)、不合理或不完整。

（2）會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范。

（3）擅自擴(kuò)大開支范圍，虛列往來、虛列收支或轉(zhuǎn)移收支，人為調(diào)整會(huì)計(jì)科目。

（4）違反“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”規(guī)定，超限額支付現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金。

（5）違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)，甚至參與違法違紀(jì)活動(dòng)，為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策。

（6）無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，偷逃稅款，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，私設(shè)“小金庫”。

（7）部分會(huì)計(jì)人員無證上崗。

（8）部分實(shí)行電算化管理的單位，崗位設(shè)置不清，職責(zé)不明。

（9）會(huì)計(jì)檔案歸檔不及時(shí)、不規(guī)范，特別是一些重要業(yè)務(wù)的政策性文件沒有納入會(huì)計(jì)檔案，一旦和執(zhí)法部門發(fā)生政策性爭(zhēng)議，無法查找政策依據(jù)。

2對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范原因分析

（1）對(duì)會(huì)計(jì)工作不夠重視，尤其對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作了解少。

(2)會(huì)計(jì)工作隨意性大,個(gè)別會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，隨意記帳、手續(xù)不清、差錯(cuò)嚴(yán)重。

(3)會(huì)計(jì)資料不真實(shí)、不完整。

（4）單位內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制不健全，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力。

（5）管理乏力，監(jiān)督檢查不夠。

3加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的建議與對(duì)策

（1）提高認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行的重要保證，而提高認(rèn)識(shí)是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的前提。首先單位領(lǐng)導(dǎo)必須重視，進(jìn)一步加大宣傳、貫徹、落實(shí)《會(huì)計(jì)法》、《規(guī)范》的力度，特別是要提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)《會(huì)計(jì)法》重要性的再認(rèn)識(shí)，通過講座、培訓(xùn)、研討的形式增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的法制意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

其次，會(huì)計(jì)人員也要提高對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí)，通過不斷的學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（2）合理配備會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。合理配備會(huì)計(jì)人員是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的切實(shí)保障，要根據(jù)單位的實(shí)際情況，科學(xué)、合理的設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的會(huì)計(jì)人員。堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗，同時(shí)做好在崗人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，正確樹立依法辦事的觀念。

（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的真實(shí)性、完整性。①加強(qiáng)原始憑證的取得、填制及審核，目的是通過對(duì)會(huì)計(jì)核算工作這一重要環(huán)節(jié)的約束，以便順利開展會(huì)計(jì)核算工作。②合理設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，新《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置、登記、對(duì)帳、結(jié)帳都提出了具體的要求，這從而為會(huì)計(jì)信息的加工、處理提供了具體的規(guī)范，并明確了會(huì)計(jì)管理工作的重點(diǎn)。所以我們必需認(rèn)真學(xué)習(xí)，學(xué)懂、學(xué)透，真正領(lǐng)會(huì)實(shí)質(zhì)，在工作中加以運(yùn)用。③加強(qiáng)會(huì)計(jì)帳目的核對(duì)工作。各單位必須建立定期的帳物、帳款及有關(guān)資料相互核對(duì)制度，確保帳實(shí)、帳證、帳帳、帳表相符。④及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在實(shí)際工作中存在的會(huì)計(jì)信息失真問題，在很大程度上是編制財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)上違紀(jì)或技術(shù)性差錯(cuò)造成的，必需根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國家統(tǒng)一的財(cái)會(huì)制度進(jìn)行編制及報(bào)送，尤其是基層單位，這為從源頭根治財(cái)會(huì)報(bào)告失真的問題創(chuàng)造了條件。

財(cái)務(wù)規(guī)范化論文范文第3篇

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財(cái)務(wù)規(guī)范化論文范文第4篇

學(xué)院(系)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)20年月日

設(shè)計(jì)(論文)題目：民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與防范

選題目的和意義：

一、目的

通過對(duì)《民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與防范》的選題，一是促使本人對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理有更深層次的理解，提高本人的對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際工作中做好民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與防范，達(dá)到學(xué)以致用的目的。二是通過論方答辯等途徑，讓社會(huì)認(rèn)同自己研究成果的價(jià)值，并訊速向廣大讀者傳播，達(dá)到相互交流相互學(xué)習(xí)的目的。

二、意義

通過對(duì)《民營企業(yè)的財(cái)務(wù)診斷和防范》的研究，提出高效的防范措施。使自己初步掌握進(jìn)行科學(xué)研究的基本程序和方法。結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，能運(yùn)用較扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)，不斷解決實(shí)際工作中出現(xiàn)的新問題；既能運(yùn)用已有的知識(shí)熟練地從事高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，又能大膽探索，不斷向科學(xué)的高峰攀登。

三、主要研究?jī)?nèi)容：

民營企業(yè)的財(cái)務(wù)診斷與防范是企業(yè)在市場(chǎng)上生存的基本要求，是企業(yè)高效率穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的前提。民營企業(yè)的財(cái)務(wù)診斷與防范從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營者經(jīng)營心態(tài)，企業(yè)資金有效運(yùn)用三方面入手。通過正確了解認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，提高企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，強(qiáng)化企業(yè)規(guī)章制度，積極培養(yǎng)人才力量來規(guī)避民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。說白了，就是要里外結(jié)合，可管理性的對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

正確認(rèn)識(shí)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。是診斷和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本要求，是企業(yè)發(fā)展的前提。明確意識(shí)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。？

提高企業(yè)在市場(chǎng)的適應(yīng)能力。即在了解分析市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)后，進(jìn)行充分的調(diào)查研究，預(yù)測(cè)各部門經(jīng)費(fèi)使用情況，制定可行有效高效的經(jīng)營策略，做出確實(shí)可行的決策，做到企業(yè)內(nèi)部分工明確，目標(biāo)一致，規(guī)章制度完善。即要求在管理決策中力求“精”，防犯“做大做空”片面盲目。強(qiáng)調(diào)理性投資建設(shè)，有助于高校長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的決策。

企業(yè)資金的有效運(yùn)用。要求管理人員有全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。在具體工作中，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)資金有效的利用，不只重視眼前利益導(dǎo)致企業(yè)失去長(zhǎng)遠(yuǎn)收益。

重視企業(yè)人才培養(yǎng)。就是要求企業(yè)不僅重視硬件設(shè)施，還應(yīng)重視人才。對(duì)重點(diǎn)部門和重要財(cái)務(wù)管理上應(yīng)有相應(yīng)人才，并在更換管理層時(shí)有足夠重視，盡量做到寧缺毋濫。實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)：收集并整理2至3個(gè)典型而翔實(shí)的案例，對(duì)論文中的論點(diǎn)加以充分有力的論證。如下：

案例一：三株實(shí)業(yè)有限公司曾是國內(nèi)知名的生產(chǎn)和銷售保健品的民營企業(yè)，1994年才組建，只用了兩年，即1996年其年銷額就猛漲到了80億元，到1997年，公司總資產(chǎn)為48億元，且資產(chǎn)負(fù)債率為0。然而這個(gè)龐大的帝國，竟然就因一個(gè)危機(jī)事件走向了滅亡———三株集團(tuán)在一起消費(fèi)者病故的法律糾紛中一審司敗訴。于是從1998年4月開始，其銷售收入猛然從原來的年銷售80億元，下跌到1000萬元，隨后出現(xiàn)全面虧損，工廠全面停產(chǎn)。

案例二：德隆集團(tuán)一度是我國最大的民營企業(yè)集團(tuán)之一。德隆成為中國經(jīng)濟(jì)的一個(gè)神話。然而神話的破滅卻比神話的制造更為迅猛和突然。以2004年4月14日德隆旗下“三駕馬車”

股票連續(xù)跌停為導(dǎo)火索，德隆資金鏈條崩斷的事實(shí)逐漸浮出水面，引發(fā)了劇烈的社會(huì)動(dòng)蕩。此后，公安、司法、監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)德隆涉嫌操縱股市，非法融資，擾亂金融秩序的行為展開調(diào)查。短短兩個(gè)月的時(shí)間，創(chuàng)造了中國乃至世界企業(yè)擴(kuò)張奇跡的資本巨人頹然倒下。

完成設(shè)計(jì)(論文)的條件、方法及措施：

一、條件

1、閱讀有關(guān)書籍及雜志，如查閱圖書館、資料室的資料等。

2、進(jìn)行調(diào)查研究，緊密聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際；規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合。

3、及時(shí)與指導(dǎo)老師進(jìn)行溝通交流，充實(shí)自身理論知識(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際。充分利用時(shí)間，要有足夠的時(shí)間做保障。

二、方法及措施

1、2011年9月18日前：按畢業(yè)論文寫作要求進(jìn)行選題，并與指導(dǎo)教師進(jìn)行溝通。指導(dǎo)教師下達(dá)“畢業(yè)論文任務(wù)書”，對(duì)畢業(yè)論文提出明確要求。

2、2011年9月19日—10月28日：收集相關(guān)資料，撰寫讀書筆記，完成篩選文獻(xiàn)資料、確定翻譯的外文文獻(xiàn)。

3、2011年9月19日—9月23日：輔導(dǎo)開題報(bào)告，就選題明確寫作的意義、研究方法和預(yù)期寫作進(jìn)度，并經(jīng)由指導(dǎo)老師審閱通過。

4、2011年9月24日—9月30日：形成畢業(yè)論文寫作初綱，并提交指導(dǎo)教師審閱。

5、2011年10月8日—10月14日：根據(jù)指導(dǎo)教師意見，形成寫作細(xì)綱，并再次提交指導(dǎo)教師審閱。

6、2011年10月15日—10月28日：以細(xì)綱為基礎(chǔ)，寫作完成初稿，提交指導(dǎo)教師審閱。

7、2011年10月29日—11月4日：根據(jù)指導(dǎo)教師意見，修改畢業(yè)論文，完成論文修改稿1，交指導(dǎo)教師批閱。

8、2011年11月5日—11月11日：根據(jù)指導(dǎo)教師意見，修改畢業(yè)論文，完成論文修改稿2，交指導(dǎo)教師批閱。

9、2011年11月12日—11月18日：完成論文正稿。

10、2011年11月19日—11月23日：按規(guī)范化要求完成裝袋并上交指導(dǎo)教師，作好答辯準(zhǔn)備工作，進(jìn)行畢業(yè)論文答辯。

11、2011年11月24日—11月27日前：完成導(dǎo)師評(píng)語、評(píng)審意見、答辯評(píng)語及成績(jī)?cè)u(píng)定、匯總上報(bào)等工作。

財(cái)務(wù)規(guī)范化論文范文第5篇

一、高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題           

（一）人員配備不合理，未定期輪崗 具體表現(xiàn)在：

（1）目前部分高校會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，且無會(huì)計(jì)師職稱者居多，對(duì)業(yè)務(wù)不夠熟悉。（2）會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不高、知識(shí)老化。工作中出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)和新問題，不少會(huì)計(jì)人員只會(huì)按領(lǐng)導(dǎo)的意志辦事，不能依據(jù)國家會(huì)計(jì)法規(guī)與制度，進(jìn)行獨(dú)立的職業(yè)判斷和實(shí)務(wù)操作。（3）會(huì)計(jì)各崗位之間未定期輪崗。一些重要崗位如現(xiàn)金出納崗，十幾年來一直由一人擔(dān)任；出納人員無證上崗現(xiàn)象也較多。

（二）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 具體表現(xiàn)在：

（1）原始憑證填制、借用不合規(guī)。從外單位取得的原始憑證基本要素填制不齊全：無單位名稱、日期和明細(xì)清單，金額大、小寫填寫不完整；差旅費(fèi)報(bào)銷憑證缺附件張數(shù)及相關(guān)出差事由；已報(bào)銷的原始憑證不加蓋現(xiàn)金、銀行收訖、付訖章。部分預(yù)借收據(jù)缺少分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)未入賬的預(yù)借票據(jù)清理不及時(shí)；套寫的發(fā)票作廢時(shí)未加蓋“作廢”章，更有甚者連存根聯(lián)也被撕掉。因?qū)Ψ竭z失需補(bǔ)制的原始憑證復(fù)印件不履行登記手續(xù)；當(dāng)事人原始票據(jù)丟失后，沒有原開票單位蓋有公章的說明。（2）賬務(wù)處理隨意性大。記賬憑證的摘要編制不科學(xué)，表述不準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)科目的登記、糾錯(cuò)不嚴(yán)謹(jǐn)；附件張數(shù)不填或計(jì)數(shù)不準(zhǔn)，經(jīng)常漏蓋經(jīng)辦人、出納、復(fù)核等人的名章。憑證裝訂不及時(shí)，憑證封面、側(cè)面填寫不完整且未加蓋裝訂人、保管人等名章。結(jié)賬不規(guī)范：現(xiàn)金日記賬未能日清月結(jié)、定期盤庫，盤庫記錄沒有或不完整；銀行日記賬各賬號(hào)對(duì)賬工作不及時(shí)，支票簽發(fā)人參與銀行對(duì)賬工作；資產(chǎn)賬目不能定期與有關(guān)實(shí)物核實(shí)；計(jì)算機(jī)生成的總賬、明細(xì)賬、日記賬格式不統(tǒng)一，不夠規(guī)范。（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告重?cái)?shù)據(jù)、缺分析編制的財(cái)務(wù)報(bào)告只有執(zhí)行后的具體數(shù)據(jù)，而缺乏有力的財(cái)務(wù)分析，特別是對(duì)預(yù)算和決算數(shù)字相差的具體原因的分析。

（三）內(nèi)、外監(jiān)督不到位

隨著高校撥款方式的變更，教育主管部門對(duì)高校財(cái)務(wù)工作的外部監(jiān)管正在弱化；單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)、審計(jì)人員由于隸屬本單位領(lǐng)導(dǎo)，難于獨(dú)立行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，難于抵制一些程序合法而內(nèi)容不合法的事項(xiàng)，如：部門購買的購物卡發(fā)票換開成“辦公用品”、“食品”發(fā)票在辦公費(fèi)中列支；私人的考察費(fèi)、圖書、出租車發(fā)票在科研課題經(jīng)費(fèi)中列支等，致使這些不真實(shí)、不合法的原始憑證得以報(bào)銷。

（四）內(nèi)部管理制度不全，執(zhí)行不嚴(yán)

部分高校缺乏內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)工作交接的程序、會(huì)計(jì)檔案管理制度、資產(chǎn)物資管理等多項(xiàng)內(nèi)部管理制度；有制度的執(zhí)行會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文范文不嚴(yán)，隨意性較強(qiáng)：（1）財(cái)務(wù)專用章隨意使用，沒嚴(yán)格審批；法人名章和財(cái)務(wù)專用章由一人保管；（2）現(xiàn)金管理不嚴(yán)，庫存與支付均超過限額；（3）計(jì)算機(jī)操作人員登陸密碼設(shè)置過于簡(jiǎn)單，未定期更換；操作人員中途離開，沒有及時(shí)退出財(cái)務(wù)系統(tǒng)或設(shè)置相應(yīng)屏?？诹?；（4）未對(duì)重要事項(xiàng)（如操作人、操作時(shí)間、內(nèi)容、故障等）進(jìn)行記錄，防病毒意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)、外網(wǎng)間u盤隨意插拔；（5）故障的防范和補(bǔ)救措施不到位，會(huì)計(jì)軟件的修改、升級(jí)和硬件更換的審批手續(xù)不夠完備。

（五）會(huì)計(jì)檔案保管不規(guī)范

具體表現(xiàn)在：（1）高校會(huì)計(jì)檔案保管人員對(duì)業(yè)務(wù)不夠熟悉，對(duì)檔案的立卷、移交、保管期限、銷毀等不到位。（2）會(huì)計(jì)憑證、賬簿隨意調(diào)閱，不履行必要的登記手續(xù)；借閱的檔案自行留下，不及時(shí)歸還。（3）只重視紙質(zhì)檔案的保管、忽視電子檔案的保管；重要的電子檔案未能保存雙份且存放在不同地點(diǎn)，未做到定期檢查和復(fù)制。

 

二、高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作問題成因               

（一）高校領(lǐng)導(dǎo)重視不夠

高校的領(lǐng)導(dǎo)多數(shù)是教學(xué)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)骨干，騰不出精力來抓規(guī)范化建設(shè)，再加上對(duì)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)了解不多，誤以為會(huì)計(jì)工作只是簡(jiǎn)單的記記賬，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，畢業(yè)論文忽視了對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，極大影響了會(huì)計(jì)人員積極性的發(fā)揮。

（二）會(huì)計(jì)人員不重視自身能力培養(yǎng)

部分會(huì)計(jì)人員缺乏責(zé)任感，學(xué)習(xí)氛圍不濃，不求上進(jìn)，法制觀念淡薄，受外界因素干擾不能堅(jiān)持原則，不能恪守職業(yè)道德；另外，會(huì)計(jì)人員由于長(zhǎng)期忽視新知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)，不重視職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，基本技能下降，遇到新問題缺乏應(yīng)有的會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力，計(jì)算機(jī)知識(shí)與實(shí)務(wù)操作技能也跟不上會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的要求。

（三）內(nèi)部管理只重資金，忽視其他

工作重點(diǎn)只放在資金管理上，不重視預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)分析、債權(quán)債務(wù)管理等工作。內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、權(quán)威性也不夠，人手少且素質(zhì)參差不齊，工作難開展，內(nèi)部監(jiān)督流于形式，評(píng)價(jià)職能沒得到有效發(fā)揮，使違法違紀(jì)行為有可乘之機(jī)。

（四）外部監(jiān)管薄弱

外部監(jiān)督來自兩個(gè)方面：（1）來自上級(jí)主管部門。因部門人員少，業(yè)務(wù)忙，對(duì)高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作未能較好地負(fù)起定期指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的職能。（2）來自社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。因不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)高校的審計(jì)避重就輕，浮于表面，未能深挖分析實(shí)質(zhì)問題、實(shí)現(xiàn)有效的社會(huì)監(jiān)督。

 

三、高校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)改進(jìn)對(duì)策                

 （一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理

領(lǐng)導(dǎo)重視是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要保證。因?yàn)閺念I(lǐng)導(dǎo)做起，會(huì)計(jì)人員才能以更嚴(yán)厲的制度來取得真實(shí)、完整、無誤的原始憑證，并真實(shí)的記錄賬簿、規(guī)范地填制報(bào)表。從源頭上控制，為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性提供保障。單位負(fù)責(zé)人要定期聽取財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，支持和保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，督促財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理，并能公正、嚴(yán)肅處理違法違規(guī)行為，要提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，采用多種方式為規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作創(chuàng)造良好的條件。

（二）培養(yǎng)會(huì)計(jì)復(fù)合型人才，建立規(guī)范化基地

鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，還要掌握會(huì)計(jì)信息化的新知識(shí)、新技能，努力成為復(fù)合型人才；會(huì)計(jì)人員之間也要定期交流經(jīng)驗(yàn)，探討工作中出現(xiàn)的問題。條件允許的情況下，可在高校系統(tǒng)內(nèi)建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化示范基地，以實(shí)物的形式展示會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，給新會(huì)計(jì)從業(yè)人員提供一個(gè)學(xué)習(xí)、工作、交流互動(dòng)的平臺(tái)，并組建專家隊(duì)伍跟蹤監(jiān)管指導(dǎo)。

（三）完善管理制度，規(guī)范財(cái)會(huì)秩序

各高校要建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系，明確單位法人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。同時(shí)各高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度：如會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)

--> 工作崗位輪換辦法、會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)批準(zhǔn)制度、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、預(yù)決算管理制度、預(yù)決算執(zhí)行情況考核辦法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、票據(jù)管理、國庫集中支付管理、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)電算化管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理、資產(chǎn)物資管理等多種制度、辦法。制度是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的機(jī)制保障，各部門應(yīng)相互配合，采取多種措施，定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，使單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有制可依、依制而行，且及時(shí)更新完善，保證各內(nèi)部規(guī)章制度全面貫徹落實(shí)。從而使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)領(lǐng)域更深、更廣層次的延伸，使整個(gè)財(cái)會(huì)機(jī)制高質(zhì)量地有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）健全體系監(jiān)督，強(qiáng)化信息反饋

監(jiān)督體系應(yīng)由政府的監(jiān)督部門、中介組織和高校內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督三種內(nèi)外形式構(gòu)成，主要監(jiān)督高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合理性以及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，三形式應(yīng)相互配合，力求事前、事中、事后監(jiān)督到位，使監(jiān)督貫穿于高校整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)在法規(guī)約束下按國家政策運(yùn)行。此外，還應(yīng)建設(shè)內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理，使用信息化手段進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與處理，改變各部門信息相互獨(dú)立的現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的時(shí)效性和工作效率；同時(shí)要規(guī)范信息的輸出管理，遵循相互制約、安全保密的原則，形成良好的內(nèi)控環(huán)境。