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信用研究報(bào)告范文第1篇

我于2006年7月10日加入全國工商聯(lián)新能源商會(huì)擔(dān)任信息調(diào)研部助理研究員,試用期三個(gè)月。踏著緊張而歡快的工作節(jié)奏,我已走過三個(gè)月?；仡欉@三個(gè)月來的點(diǎn)滴,我驚奇得發(fā)現(xiàn)我的工作能力有了更進(jìn)一步的提高,現(xiàn)在將試用期的工作總結(jié)如下:

我在信息調(diào)研部負(fù)責(zé)協(xié)助本部門主任處理部門的日常工作,具體的講可以分為以下五部分:

一、負(fù)責(zé)編輯《中華新能源周刊》的初稿及定稿的打印發(fā)送。

在商會(huì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下,《中華新能源周刊》版式日臻完善,內(nèi)容日漸豐富,贏得讀者的一致好評(píng),同時(shí)也為周刊爭(zhēng)取到更多的讀者。

二、建立企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫,新聞媒體信息庫等。

新能源商會(huì)剛成立不久,有大量的基礎(chǔ)工作要做,基本信息庫的建立和維護(hù)也常為我日常工作的一部分。

三、研究國內(nèi)外新能源產(chǎn)業(yè)政策,發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)等。

信息研究是我們部門的主要職責(zé),研究新能源行業(yè)的信息是我們的核心工作,研究的方式主要是研究網(wǎng)頁信息及書面資料,輔助以外出調(diào)研。此舉取得了豐碩的成果,《中華新能源周刊》及《2006中國新能源產(chǎn)業(yè)報(bào)告》上部分信息已經(jīng)為我們?cè)瓌?chuàng)知識(shí)。

四、參與新能源產(chǎn)業(yè)投資基金籌備工作,負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)聯(lián)絡(luò)后勤服務(wù)工作。

五、商會(huì)局域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全及日常的維護(hù)。

信用研究報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 資料調(diào)研 座談 資料清單 實(shí)地調(diào)研 可行性研究

可行性研究是我國20世紀(jì)70年代末由國外引進(jìn)的一門新興學(xué)科。它是在投資決策前，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證的科學(xué)方法和工作階段[1]?！犊尚行匝芯繄?bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》）是可行性研究工作成果的具體體現(xiàn)，是投資者進(jìn)行項(xiàng)目最終決策的重要依據(jù)。自改革開放至今，國家發(fā)展和改革委員會(huì)先后頒布了《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法》、《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（試用版）、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》等一系列指導(dǎo)性文件，對(duì)可行性研究的方法內(nèi)容、《報(bào)告》編制規(guī)范、各類項(xiàng)目投資的流程及參數(shù)類別予以規(guī)定，可行性研究工作日趨規(guī)范化。盡管如此，可行性研究的實(shí)際工作中也暴露了不少問題，特別是可行性研究報(bào)告質(zhì)量的良莠不齊[2-3]，不能達(dá)標(biāo)的《報(bào)告》不僅影響投資主體的決策水平和投資效益，同時(shí)存在因調(diào)研及論證不足導(dǎo)致的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)筆者多年的工作實(shí)踐認(rèn)為，造成這一狀況的重要原因之一就是對(duì)前期信息資料的充足性、可靠性、時(shí)效性調(diào)研工作未能夯實(shí)。因此，如何高效獲取充足、可靠、完整的信息資料，是可行性研究工作中值得思考、討論的關(guān)鍵部分，也是亟待形成規(guī)范的重要環(huán)節(jié)。故此，筆者根據(jù)工作實(shí)踐中的可研報(bào)告編制經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合工程實(shí)例，就民用建筑可行性研究報(bào)告信息資料調(diào)研方法的一些心得進(jìn)行討論和總結(jié)。

按照可行性研究報(bào)告的編制流程和不同階段的需求，本文將信息資料調(diào)研分為三個(gè)階段（圖1）：（1）：前期與甲方單位的座談，確定可行性研究整體工作的合理性；（2）：在座談基礎(chǔ)上，按照可研構(gòu)架需求以文本形式確定資料清單，保證有效溝通；（3）：通過針對(duì)性實(shí)地調(diào)研，修正前期資料認(rèn)知并予以完善，同時(shí)為其他可研的座談進(jìn)行補(bǔ)充、規(guī)范。具體方法運(yùn)用及討論結(jié)合工程實(shí)例進(jìn)行如下闡述。

1 頭腦風(fēng)暴式座談法

顧名思義，頭腦風(fēng)暴式座談即在項(xiàng)目洽談初期，項(xiàng)目負(fù)責(zé)執(zhí)行人員根據(jù)項(xiàng)目的基本信息，組織甲方單位負(fù)責(zé)人員以座談方式進(jìn)行發(fā)散式、質(zhì)疑式詢問、摸底。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目洽談前期的座談機(jī)會(huì)往往被工程咨詢?nèi)藛T視為可研委托任務(wù)的意向性溝通，尚未形成借此思考討論項(xiàng)目初步可行性的主動(dòng)性。筆者在大量的可行性研究工程實(shí)例中，適時(shí)有意創(chuàng)造與建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)緣由（現(xiàn)狀、背景）、建設(shè)條件、立項(xiàng)依據(jù)等的前期座談機(jī)會(huì)，并注重座談的方式方法，發(fā)現(xiàn)該階段不僅準(zhǔn)確掌握到甲方的建設(shè)意圖、設(shè)想構(gòu)思，且可提早發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)存在的問題、研究的難點(diǎn)、需建設(shè)單位盡快落實(shí)的問題，并可形成可行性研究的框架思路，與建設(shè)單位達(dá)成協(xié)作共識(shí)，對(duì)項(xiàng)目可行性研究的整體把控和效率提升均收到了良好效果。同時(shí)，在工作實(shí)踐中，已積累形成了一些有效的方法，下面根據(jù)研究項(xiàng)目的不同特征，將常采用的兩種方法結(jié)合工程實(shí)例介紹如下：

（1）發(fā)散式問題列項(xiàng)詢問法。對(duì)于一些調(diào)研目標(biāo)暫不明確、建設(shè)思路尚未清晰的建設(shè)項(xiàng)目，在對(duì)既有問題詢問過程中，不斷發(fā)現(xiàn)新問題，并延伸出涉及影響及邊緣內(nèi)容的信息點(diǎn)，積極引導(dǎo)甲方，“逐步深入、環(huán)環(huán)相扣”，以問題列項(xiàng)逐個(gè)詢問記錄、重點(diǎn)標(biāo)記，最終將項(xiàng)目可能涉及的因素均予以交流，并及時(shí)將項(xiàng)目開展需盡快落實(shí)的問題和需辦理的手續(xù)反饋于甲方。以異址遷建項(xiàng)目為例，既有問題即為何遷建，原因是原址對(duì)項(xiàng)目生存存在某些弊端，可能發(fā)現(xiàn)的新問題是原址存在弊端可通過修治恢復(fù)而避免，進(jìn)而延伸出實(shí)施修復(fù)和異址遷建的技術(shù)經(jīng)濟(jì)的可行性對(duì)比論證問題。同時(shí)，項(xiàng)目原址弊端若涉及環(huán)境污染、舊城改造拆遷、危房等問題，需考慮核實(shí)區(qū)域環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、城市規(guī)劃資料、危房鑒定報(bào)告、當(dāng)?shù)卣庖姷仁欠駥?duì)項(xiàng)目具有支撐性意見或不支持矛盾。另外一些涉及影響性問題，諸如遷址后原址資產(chǎn)如何處置，是否已有意向性處置意見，處置資產(chǎn)對(duì)遷建項(xiàng)目資源共享、資金籌措、組織結(jié)構(gòu)重組等存在的影響等。通過“步步為營”式的“發(fā)現(xiàn)問題—解決問題”，明晰項(xiàng)目論證研究的重點(diǎn)、分析依據(jù)，及時(shí)反饋信息于甲方，使項(xiàng)目過程問題落實(shí)與可行性研究同步進(jìn)行，不僅明顯節(jié)省了前期工作時(shí)間，且使技術(shù)人員及早介入有利于項(xiàng)目多方案比選論證。

（2）自由填表式。對(duì)于某一類，或者常規(guī)項(xiàng)目，可以通過以往工作素材的積累，制定一些表格類內(nèi)容，提供于甲方進(jìn)行初步信息填寫。這樣可以快速直觀的了解項(xiàng)目情況，并在初步信息填寫后，針對(duì)項(xiàng)目的特殊性，進(jìn)一步修正表格設(shè)置項(xiàng)目，在原基礎(chǔ)上自由增減調(diào)研內(nèi)容，以期形成一套適用、規(guī)整的圖表化素材。筆者已在大量的工程實(shí)例中采用該方法，不僅其對(duì)后續(xù)工作的開展起到了參考性的指導(dǎo)作用，且為《報(bào)告》實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、圖表化表述提供了最為直接、便捷的素材。本文以政府投資類公共建筑、公共租賃住房項(xiàng)目的表格式信息資料調(diào)研實(shí)例為例，對(duì)該方法的具體運(yùn)用做以簡要闡述：

1）政府投資類公共建筑。該類項(xiàng)目的一個(gè)普遍特征是為改善現(xiàn)有現(xiàn)狀為基本立項(xiàng)依據(jù)。因此，對(duì)其原有相關(guān)建筑的現(xiàn)狀調(diào)研為該類項(xiàng)目的調(diào)研重點(diǎn)。根據(jù)筆者對(duì)大量現(xiàn)狀現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)研經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，支撐項(xiàng)目新建的原有建筑現(xiàn)狀不足主要表現(xiàn)在建設(shè)年代久遠(yuǎn)，安全性能低下，面積緊張導(dǎo)致的空間狹窄、功能缺失，空間布局不合理，設(shè)施老化，采光通風(fēng)及安全衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)等問題。因此，筆者根據(jù)對(duì)上述問題了解的信息需求，設(shè)置如下一種現(xiàn)狀調(diào)研通用表格（表1），并以某醫(yī)院門診樓的調(diào)研內(nèi)容為例填寫。同時(shí)，在該表格的使用中咨詢?nèi)藛T可積極引導(dǎo)甲方進(jìn)行內(nèi)容擴(kuò)大闡述，并根據(jù)項(xiàng)目的特殊性，自由增減項(xiàng)目內(nèi)容。譬如災(zāi)后重建項(xiàng)目可增設(shè)受災(zāi)狀況一項(xiàng)，租借場(chǎng)地的情形可增設(shè)租金承擔(dān)一項(xiàng)，功能缺失為主要新建理由可增設(shè)房屋功能布局一項(xiàng)。

2）政府投資類住宅項(xiàng)目。政府投資類住宅大多為社會(huì)保障性住房，該類項(xiàng)目的普遍特征是政策性強(qiáng)、以申請(qǐng)人員情況為主要調(diào)研內(nèi)容。根據(jù)某一類住房申請(qǐng)人員的特點(diǎn)可設(shè)置該類住房通用情況調(diào)研表（表2為政府機(jī)關(guān)單位公共租賃住房申請(qǐng)情況調(diào)研通用表），該類表格可直接提供于甲方填寫。若涉及單位較多，更方便于甲方隨后分發(fā)于不同單位快速上報(bào)、匯總。該類表格可用于多個(gè)項(xiàng)目，不僅以圖表式、數(shù)字化的表述提高可研報(bào)告的精準(zhǔn)度和編寫質(zhì)量，且同時(shí)提高了資料調(diào)研效率。

2 資料清單法

資料清單是將可行性研究過程中需要甲方單位提供的基礎(chǔ)資料和內(nèi)容逐一明細(xì)列項(xiàng)以書面形式提供于甲方的文字材料。資料清單的設(shè)計(jì)有益甲乙雙方的溝通及存底，不僅是咨詢?nèi)藛T（乙方）信息資料條理、規(guī)整采集的有效途徑，也是甲方單位信息資料準(zhǔn)確、快速提供的指南。資料清單依據(jù)可行性研究的構(gòu)架和座談中涉及的問題，由政策及批復(fù)文件（1，12，13，14，15）、基礎(chǔ)（2，3，4，16，19）及技術(shù)資料（5，6，10，17，18）、建設(shè)條件（7，8，9，11）三大類構(gòu)成，詳情見表3（按可研報(bào)告章節(jié)設(shè)置順序編號(hào)）。資料清單通用表格特別適宜于不熟悉建設(shè)流程的甲方單位。筆者將此方法應(yīng)用于實(shí)際工作中，有效的節(jié)約了溝通時(shí)間，同時(shí)保障了資料收集的完備性和準(zhǔn)確性，使得可研編制的工作效率有明顯提高。需要說明的是，本表格為通用的資料收集清單，在具體的操作中需考慮不同項(xiàng)目的特殊性進(jìn)行內(nèi)容增減。

3 針對(duì)性實(shí)地調(diào)研

在前述座談、資料清單反饋和信息資料掌握的基礎(chǔ)之上，基于以下三個(gè)目的進(jìn)行進(jìn)一步的針對(duì)性實(shí)地調(diào)研：

⑴拓寬資料信息的廣度和深度。深入現(xiàn)場(chǎng)，以專業(yè)的角度重新審視項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)新問題，提出解決方案或搜集論證支撐資料，通過多點(diǎn)、多面、多渠道的走訪了解，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目多方案、多場(chǎng)址比選的可行性研究分析。

⑵對(duì)原已獲取的信息進(jìn)行真?zhèn)伪孀R(shí)和認(rèn)識(shí)偏差修正。尤其對(duì)于需要深入現(xiàn)狀調(diào)研的項(xiàng)目，現(xiàn)狀情況的真實(shí)反映，是可行性研究報(bào)告立項(xiàng)的依據(jù)，也是報(bào)告準(zhǔn)確可靠的保障。同時(shí)，因甲方單位急于立項(xiàng)和咨詢?nèi)藛T需客觀公正之間的認(rèn)識(shí)偏差，或咨詢?nèi)藛T對(duì)項(xiàng)目區(qū)域經(jīng)濟(jì)文化的認(rèn)知偏差，會(huì)導(dǎo)致一些諸如場(chǎng)地地質(zhì)災(zāi)害問題、民族元素設(shè)計(jì)等的認(rèn)識(shí)不一致問題，因此，深入現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)研是消除偏差，使技術(shù)上更趨于合理可靠，各相關(guān)方面統(tǒng)一協(xié)調(diào)的有效方法。

⑶調(diào)研建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目擬建規(guī)模、組織形式、功能設(shè)置、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等方面的需求，并結(jié)合項(xiàng)目全壽命周期的價(jià)值工程理論分析方法，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)各要素的配置需求及標(biāo)準(zhǔn)給予建設(shè)單位合理性建議，使可行性研究在遵循國家政策法規(guī)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位價(jià)值利益的最大化。

針對(duì)性實(shí)地調(diào)研較一般的調(diào)研有更為明確的對(duì)象和重點(diǎn)，一方面對(duì)已收集資料進(jìn)行辨識(shí)、修正、補(bǔ)充和完善。另一方面，該方法有利于結(jié)合實(shí)際，及早發(fā)現(xiàn)問題，降低項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，且為建設(shè)單位及時(shí)給予合理、經(jīng)濟(jì)、適用的咨詢建議。

4 結(jié)語

本文基于筆者的實(shí)踐工作積累和思考，對(duì)可行性研究的前期信息資料調(diào)研步驟及方法進(jìn)行了討論及總結(jié)，并創(chuàng)建了一些信息資料的通用調(diào)研表格及清單模式，充實(shí)了可研報(bào)告前期工作的研究方法。筆者總結(jié)的方法來源于實(shí)踐，并且在實(shí)踐中取得了較好的效果。這些討論為進(jìn)一步大范圍內(nèi)的應(yīng)用及修正提供了思路，為提高可行性研究報(bào)告的質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉宗銘，荊克堯，賈士超，陳霞，繆莉，羅萍.建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究與項(xiàng)目評(píng)估[J]河南石油，2005，（19）5：92-94.

信用研究報(bào)告范文第3篇

【關(guān)鍵詞】XBRL 社會(huì)責(zé)任信息 披露 應(yīng)用

一、XBRL的簡介和意義

可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（簡稱XBRL）是一種根據(jù)信息需求的不同，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容分解成不同的數(shù)據(jù)元，然后根據(jù)信息技術(shù)規(guī)則賦予數(shù)據(jù)元一個(gè)唯一的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)，以形成的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范為前提來進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告的計(jì)算機(jī)語言，是目前財(cái)務(wù)信息處理和交流方面的最新技術(shù)。XBRL的興起和廣泛應(yīng)用，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的提供者和使用者（尤其是后者）帶來商業(yè)溝通上的歷史性革命。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告模式下，信息使用者需要的信息和企業(yè)提供的信息之間存在著一定的矛盾。而應(yīng)用XBRL正是這個(gè)矛盾的解決之法。對(duì)信息提供者而言，XBRL可以更為全面地采集、交換其業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)管理者管理效能的提高。對(duì)信息使用者來說，XBRL能夠大幅度降低獲取信息的時(shí)間和成本，提升信息使用者的決策分析能力。

二、XBRL下企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露模式構(gòu)想

（一）社會(huì)責(zé)任信息的多樣化需求

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在創(chuàng)造巨大經(jīng)濟(jì)財(cái)富的同時(shí)引發(fā)的社會(huì)問題不斷增多，引起社會(huì)各界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的高度關(guān)注，企業(yè)披露其社會(huì)責(zé)任履行狀況的社會(huì)責(zé)任報(bào)告日益流行。而從當(dāng)前企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告的形式和內(nèi)容來看，不僅具有傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的不足，而且形式各異、內(nèi)容缺少規(guī)范，不能滿足各種信息使用者的特定所需。因此，若將XBRL應(yīng)用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露，那么及時(shí)、規(guī)范、個(gè)性化的社會(huì)責(zé)任信息將會(huì)極大提升使用者的決策質(zhì)量。

（二）XBRL的組成及運(yùn)用

XBRL由三個(gè)部分組成：第一部分是基礎(chǔ)架構(gòu)層的技術(shù)規(guī)范（XBRL Specification）；第二部分是應(yīng)用架構(gòu)層的分類標(biāo)準(zhǔn)（XBRL Taxonomy）；第三部分是實(shí)例應(yīng)用層的實(shí)例文檔（XBRL Instance Document）。在三個(gè)組成部分中，第二部分最為重要，這些信息元素是組成電子文檔的數(shù)據(jù)元，它的合理性和適用性決定了將來生成的電子文檔的質(zhì)量。

當(dāng)前一些企業(yè)、軟件公司通過積極開發(fā)XBRL報(bào)告軟件或在現(xiàn)有ERP軟件中添加XBRL報(bào)告功能模塊，來實(shí)現(xiàn)XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)例文檔的報(bào)送。財(cái)政部于2010年確立的XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)具有里程碑式意義，它標(biāo)志著適應(yīng)于我國國情和現(xiàn)實(shí)需要的XBRL數(shù)據(jù)“字典”編撰完成，此后企業(yè)使用該語言就有了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）應(yīng)用XBRL的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露模式

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的XBRL報(bào)告模式，本文認(rèn)為關(guān)鍵工作包括兩個(gè)方面：一是在我國已制定的XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上擴(kuò)展制定關(guān)于社會(huì)責(zé)任信息的分類標(biāo)準(zhǔn)；二是開發(fā)適用于社會(huì)責(zé)任信息披露的報(bào)告軟件。

因XBRL社會(huì)責(zé)任信息分類標(biāo)準(zhǔn)必須具有權(quán)威性和可執(zhí)行性，所以該工作需要由政府有關(guān)部門來完成才能予以保證。我國當(dāng)前的XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)中涉及的企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的數(shù)據(jù)元較匱乏，由此生成的XBRL報(bào)告必然不能滿足不同信息使用者的需要。所以，政府有關(guān)部門應(yīng)廣泛收集社會(huì)各界對(duì)社會(huì)責(zé)任信息需求的意見，并結(jié)合我國社會(huì)責(zé)任活動(dòng)的實(shí)際狀況及未來發(fā)展趨勢(shì)，制定適用的社會(huì)責(zé)任信息XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)。

此外，由于目前XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的應(yīng)用仍處在初級(jí)發(fā)展階段，使用者較少，所以用于XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的專門軟件不多，在這些軟件中能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)責(zé)任信息披露的自然就更少。軟件開發(fā)商需要認(rèn)識(shí)到XBRL這種計(jì)算機(jī)語言將要形成的未來巨大市場(chǎng)，積極自行或聯(lián)合研發(fā)符合國家XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)和社會(huì)責(zé)任信息分類標(biāo)準(zhǔn)要求的XBRL軟件。

三、應(yīng)用XBRL存在的主要限制因素

（一）XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性

XBRL要求存在一套普遍接受的信息標(biāo)準(zhǔn)體系，但各國經(jīng)濟(jì)文化、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面的差異使得其標(biāo)準(zhǔn)的制定仍然處在不斷的調(diào)整當(dāng)中，XBRL應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)尚且有不少不明朗的地方。因此，將XBRL應(yīng)用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的關(guān)鍵影響因素，就是如何建立XBRL系統(tǒng)中適用于具體國家或者組織的第二層次的分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）XBRL組織與協(xié)調(diào)的復(fù)雜性

雖然XBRL技術(shù)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，但其迅速擴(kuò)展到其他領(lǐng)域并得到廣泛的應(yīng)用，影響到經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的多個(gè)方面，已成為涉及到社會(huì)多部門、多領(lǐng)域的共同工作。XBRL的實(shí)際應(yīng)用需要政府、企業(yè)單位、會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)、軟件開發(fā)商、投資者等信息使用者共同努力完成，協(xié)調(diào)。但現(xiàn)實(shí)中，由于組織和協(xié)調(diào)工作的開展?fàn)窟B眾多機(jī)構(gòu)和群體，這必然是一項(xiàng)極為復(fù)雜、困難的工作。

（三）企業(yè)對(duì)應(yīng)用XBRL的接受程度

現(xiàn)實(shí)中，眾多的企業(yè)還不知XBRL為何物，根本不會(huì)使用這項(xiàng)新技術(shù)；對(duì)一些了解XBRL或?qū)BRL有一定認(rèn)知的企業(yè)而言，是否應(yīng)用XBRL還不確定。在當(dāng)前階段，我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的披露主要還屬于自愿性披露，且披露的企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總體的比例較低。若應(yīng)用XBRL，實(shí)質(zhì)上將變成強(qiáng)制的性質(zhì)，可能會(huì)引起不少企業(yè)的反對(duì)和抵觸。所以，一些企業(yè)在主觀上對(duì)應(yīng)用XBRL的接受程度要打折扣。

信用研究報(bào)告范文第4篇

【關(guān)鍵詞】社區(qū)資源 責(zé)任心 培養(yǎng)

【中圖分類號(hào)】G61 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】2095-3089（2016）31-0020-02

一、研究的價(jià)值與意義

1.國內(nèi)外相關(guān)研究領(lǐng)域現(xiàn)狀述評(píng)

（1）國內(nèi)外研究概況

無論是歐美、臺(tái)灣還是日本等地區(qū)，都廣泛利用社區(qū)資源，力圖最大限度發(fā)揮其教育職能，開展社區(qū)兒童早期教育。國內(nèi)近年也興起了新生事物――社區(qū)兒童教育，還有的社區(qū)積極開拓非教育機(jī)構(gòu)的教育資源，建立了一批校外教育基地、社區(qū)教育培訓(xùn)中心等。責(zé)任心是個(gè)體重要心理品質(zhì)，近十多年來國內(nèi)外學(xué)者就幼兒責(zé)任心發(fā)展已做了不少卓有成效的研究，豐富了人們關(guān)于幼兒責(zé)任心發(fā)展的認(rèn)識(shí)與實(shí)踐。

（2）理論依據(jù)

a.幼兒園教育指導(dǎo)綱要?！队變簣@教育指導(dǎo)綱要》總則第三條指出：幼兒園應(yīng)與家庭、社區(qū)密切合作，與小學(xué)相互銜接，綜合利用各種教育資源，共同為幼兒發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

b.陶行知“創(chuàng)造教育思想”。偉大的人民教育家陶行知說過：“人人是創(chuàng)造之人，天天是創(chuàng)造之時(shí)，處處是創(chuàng)造之地。”

2.研究意義

（1）通過研究，有利于將社區(qū)教育資源和幼兒園的其他教育課程有機(jī)結(jié)合；

（2）通過研究，有利于培養(yǎng)幼兒責(zé)任心，促進(jìn)良好個(gè)性的形成；

（3）通過研究，可以使家長更加積極地參與幼兒園教育，提高教養(yǎng)能力。

二、課題總體設(shè)計(jì)

（一）課題的核心概念及其界定

社區(qū)資源：“社區(qū)資源”包括人力、文化及物質(zhì)環(huán)境等教育資源，幼兒園是包含在社區(qū)中的小環(huán)境，社區(qū)環(huán)境天天為幼兒所接觸，我們理解為是人們生活周圍的各種機(jī)構(gòu)及自然資源、人文資源。

責(zé)任心：是指?jìng)€(gè)人對(duì)自己和他人，對(duì)家庭和集體，對(duì)國家和社會(huì)所負(fù)責(zé)任的認(rèn)識(shí)、情感和信念，以及與之相應(yīng)的遵守規(guī)范、承擔(dān)責(zé)任和履行義務(wù)的自覺態(tài)度。

（二）研究思路

立足于本園、本地區(qū)的實(shí)際情況，借鑒國內(nèi)外幼兒園課程研究的有益經(jīng)驗(yàn)，綜合運(yùn)用多種研究方法，堅(jiān)持理論構(gòu)建與實(shí)踐探索相結(jié)合，實(shí)證與個(gè)案相結(jié)合。

（三）研究目標(biāo)

1.通過課題研究，將社區(qū)資源與幼兒園現(xiàn)有的課程有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化教育活動(dòng)，培養(yǎng)幼兒責(zé)任心；

2.通過課題研究，提升教師課程的開發(fā)和運(yùn)用能力；

3.通過課題研究，幫助家長樹立正確的教養(yǎng)觀，，創(chuàng)新家園共育的形式。

（四）研究方法

1.行動(dòng)研究法：充分挖掘和利用社會(huì)資源，開展各種形式的活動(dòng)對(duì)幼兒進(jìn)行責(zé)任心培養(yǎng)的研究；

2.調(diào)查研究法：通過談話、觀察、問卷等方法，挖掘生活中的物質(zhì)資源、人文資源等有利資源，了解幼兒責(zé)任心的發(fā)展水平，為課題研究、決策提供第一手資料；

3.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法：及時(shí)反思、分析、總結(jié)研究過程中的成敗得失，以課題研討、案例分析、撰寫論文等形式，推動(dòng)課題研究不斷向縱深發(fā)展；

4.案例研究法：調(diào)查、觀察記錄幼兒責(zé)任心的發(fā)展?fàn)顩r，有針對(duì)地積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)資料，在分析反思基礎(chǔ)上，調(diào)整研究策略。

（五）研究內(nèi)容

1.幼兒責(zé)任心的現(xiàn)狀調(diào)查與分析；

2.利用社區(qū)資源培養(yǎng)幼兒責(zé)任心的有效途徑；

3.利用社區(qū)資源培養(yǎng)幼兒責(zé)任心的方法與內(nèi)容；

4.社區(qū)資源與幼兒園現(xiàn)有的課程有機(jī)結(jié)合的研究。

（六）研究時(shí)間

1.準(zhǔn)備階段（2011年3月―2011年8月）

2.研究階段（2011年9月―2014年6月）

3.總結(jié)階段（2014年7月―2014年9月）

三、課題中期研究成果

（一）課題開題以來，我們走的是一段不平凡的教研之路，艱辛的探索產(chǎn)生了可喜的收獲。我們看到的是，教師們加深了對(duì)孩子們責(zé)任心的了解，并為培養(yǎng)他們的責(zé)任心出謀劃策，教學(xué)方法靈活了，教學(xué)手段豐富了，科研意識(shí)增強(qiáng)了。

（二）開題階段我們根據(jù)課題研究的內(nèi)容，開展了針對(duì)不同年齡階段，不同心理水平幼兒責(zé)任心調(diào)查研究活動(dòng)：

1.利用社區(qū)資源，進(jìn)行了“幼兒責(zé)任心的現(xiàn)狀調(diào)查與分析”；

2.利用家長和我們共同探索。開展“如何培養(yǎng)大班孩子的責(zé)任心”調(diào)查研究工作；

3.針對(duì)中班幼兒開展了“在春游活動(dòng)中培養(yǎng)幼兒責(zé)任心”的活動(dòng)；

4.六月底我們根據(jù)開學(xué)時(shí)的調(diào)查表，交流對(duì)“大班幼兒責(zé)任心現(xiàn)狀”的調(diào)查結(jié)果。并以案例的形式開展研討活動(dòng)。

（三）課題從2011年3月進(jìn)入研究階段，根據(jù)課題研究的內(nèi)容，確保研究順利有效的進(jìn)行，我們做了大量的工作，開展了針對(duì)不同年齡階段、不同心理水平幼兒責(zé)任心調(diào)查研究活動(dòng)。如：1.利用社區(qū)資源，進(jìn)行了“與社區(qū)攜手利用傳統(tǒng)節(jié)日培養(yǎng)幼兒的責(zé)任心”的活動(dòng)；2.將社區(qū)資源與幼兒園現(xiàn)有的課程有機(jī)結(jié)合，進(jìn)行中班社會(huì)活動(dòng)《能干的我》和小班語言活動(dòng)《一二三爬起來》一課三研的研討活動(dòng)；3.利用家長資源和我們共同探索，開展“小班幼兒責(zé)任心現(xiàn)狀”調(diào)查研究工作，并尋找出家庭教育中的問題和策略等等。

參考文獻(xiàn)：

信用研究報(bào)告范文第5篇

一 穆迪公司對(duì)于中國銀行業(yè)的總體評(píng)價(jià)

在研究報(bào)告中，穆迪公司注意到中國的銀行業(yè)在改革中扮演了一個(gè)十分重要的角色，并且是中國政府在制定其改革日程表時(shí)優(yōu)先考慮的行業(yè)。這是由中國獨(dú)特的改革路徑所決定的：中國銀行體系積存的高額的不良貸款，實(shí)際上在很大程度上體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的成本；中國政府如果要試圖建設(shè)一個(gè)健康的銀行體系，必須要尋求適當(dāng)?shù)姆绞胶颓罏檫@些巨額的成本買單，同時(shí)控制新的不良貸款在銀行體系中產(chǎn)生。

因?yàn)橹袊y行業(yè)目前問題的形成有歷史的原因，其解決也需要一定的步驟和階段，同時(shí)也考慮到銀行改革過程中可能來自金融、政治和社會(huì)層面的壓力，穆迪公司認(rèn)為在穩(wěn)定壓倒一切的前提下，目前如果斷然全面在銀行市場(chǎng)引入市場(chǎng)機(jī)制必然是弊大于利。這種漸進(jìn)的改革思路顯然與前述高盛公司激烈的銀行改革思路有明顯的區(qū)別。

由于國有銀行在中國的金融體系中一直占據(jù)主導(dǎo)性的地位，因此國有銀行改革的進(jìn)展?fàn)顩r直接影響到對(duì)于中國銀行業(yè)改革的進(jìn)展的評(píng)價(jià)。在穆迪公司看來，中國的四大國有商業(yè)銀行繼續(xù)壟斷中國的金融系統(tǒng)，它們也是整個(gè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的來源；穆迪公司在研究報(bào)告中指出，由于業(yè)務(wù)范圍狹窄、國有企業(yè)表現(xiàn)不佳、沉重的稅負(fù)和僵硬的利率政策，四大銀行的不良貸款率很高，而資本水平則很低。四大銀行由于貸款損失準(zhǔn)備金不足，沒有足夠的能力核銷自己的不良貸款。特別值得指出的是，穆迪公司在研究報(bào)告中強(qiáng)調(diào)，如果單純依靠銀行自身的經(jīng)營，四大銀行很難保證整個(gè)金融系統(tǒng)的償付能力；從長遠(yuǎn)角度來看，中國的銀行有可能需要注入更多的公共資金才能與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。這實(shí)際上就是我們經(jīng)常提及的“誰應(yīng)當(dāng)為國有銀行的巨額不良資產(chǎn)買單”的問題，巨額的不良貸款已經(jīng)形成，損失也已經(jīng)形成，要回避這個(gè)尖銳的問題顯然是難以持續(xù)下去的，在穆迪公司看來甚至可能會(huì)威脅到國有銀行對(duì)于金融體系償付能力的支持水平。顯然，這是一個(gè)非常嚴(yán)峻的評(píng)價(jià)。如果按照穆迪公司的看法，研解決國有銀行的不良貸款問題就必須要注入更多的公共資金，但是如果在注入公共資金的同時(shí)又不能給國有銀行形成預(yù)算軟約束的預(yù)期和可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，目前看來還是一個(gè)難以解決的難題。

從總體的發(fā)展趨勢(shì)看，盡管中國的不少銀行的負(fù)責(zé)人反復(fù)強(qiáng)調(diào)公司治理和信息披露問題，在穆迪公司看來，中國銀行業(yè)的透明度和公司治理機(jī)制仍然不佳，由此穆迪公司預(yù)期政府在未來五年內(nèi)將國有銀行轉(zhuǎn)變?yōu)榘凑帐袌?chǎng)機(jī)制運(yùn)營的商業(yè)實(shí)體的目標(biāo)顯得有些過于樂觀。這也是值得我們關(guān)注的一個(gè)判斷：我們的監(jiān)管機(jī)構(gòu)陸續(xù)宣布的一系列銀行改革和發(fā)展的目標(biāo)，究竟是否可以按期完成？

在穆迪公司的研究報(bào)告中，提及的中國銀行業(yè)在2002年可圈可點(diǎn)的改革進(jìn)展并不多，無非是一些國有銀行開始意識(shí)到來自中國政府的直接支持在將來會(huì)逐漸消失，有的國有銀行采取了新的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，有的還退出了無利可圖的產(chǎn)業(yè)，撤并了位于不太富裕的農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。另外，一些新上市的銀行經(jīng)營狀況相對(duì)較好，機(jī)制也相對(duì)較為靈活，穆迪公司甚至樂觀地認(rèn)為這些上市銀行可能也為整個(gè)行業(yè)樹立了新的標(biāo)準(zhǔn)，這些銀行的成功在穆迪看來甚至也有可能引領(lǐng)國有商業(yè)銀行走出困境。如果考察目前為數(shù)不多的上市銀行并不十分出色的經(jīng)營業(yè)績、以及新橋集團(tuán)入主深發(fā)展之后發(fā)出的“隨處可見可以改進(jìn)、創(chuàng)造價(jià)值的空間”的感嘆，我們認(rèn)為穆迪公司確實(shí)是高估了這些上市銀行可能的影響力，也低估了這些上市銀行在股權(quán)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力方面的缺陷和不足。

從具體的銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域看，穆迪的研究報(bào)告特地提及了中國的銀行業(yè)在2002年的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)是增長的亮點(diǎn)，但是穆迪認(rèn)為因?yàn)橹袊狈α己玫男庞梦幕约皞€(gè)人信用數(shù)據(jù)的積累而制約了這些業(yè)務(wù)的發(fā)展。實(shí)際上，信用數(shù)據(jù)的積累和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)的管理并不一定有一個(gè)統(tǒng)一的、適用于全球的模式，在中國當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，同樣可能尋求到消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)的增長空間和立足點(diǎn)，只是銀行業(yè)是否有足夠的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)開拓能力來把握這些業(yè)務(wù)的增長能力而已。穆迪公司的研究報(bào)告特地強(qiáng)調(diào)說2002年中國的銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展不能令人滿意，并且認(rèn)為相關(guān)政策和定價(jià)措施都不是十分明確是重要原因，實(shí)際上2002年中國的銀行業(yè)對(duì)于中間業(yè)務(wù)的重視可以說是前所未有的，中央銀行在對(duì)于中間業(yè)務(wù)的管理方面也顯著地放松了管制，這是十分值得關(guān)注的一個(gè)趨勢(shì)，我們可以樂觀地看到，如果價(jià)格的管制能夠進(jìn)一步放松，銀行業(yè)的中間業(yè)務(wù)在2003年會(huì)有一個(gè)顯著的發(fā)展。

穆迪公司的研究報(bào)告對(duì)于外資銀行進(jìn)入中國市場(chǎng)的判斷與許多媒體的刻意炒作形成了明顯的對(duì)比。實(shí)際上，盡管穆迪公司認(rèn)為中國加入世界貿(mào)易組織加速了整個(gè)銀行業(yè)的自由化，而且這些影響對(duì)于中國內(nèi)地的銀行的影響會(huì)在不遠(yuǎn)的將來逐步體現(xiàn)，但是，穆迪公司也堅(jiān)持認(rèn)為，外國銀行的競(jìng)爭(zhēng)則要在更長的時(shí)間以后才會(huì)對(duì)本地的銀行形成真正的威脅，而且這些國際銀行會(huì)帶來資本和專業(yè)技術(shù)。穆迪公司沒有看到的現(xiàn)實(shí)是，由于中國銀行業(yè)在激勵(lì)機(jī)制、市場(chǎng)開發(fā)機(jī)制、公司治理等方面與外資銀行相比處于劣勢(shì)，中國的銀行業(yè)在客戶和市場(chǎng)創(chuàng)新等方面正在逐步被邊緣化；規(guī)模十分有限的外資銀行重點(diǎn)爭(zhēng)奪的就是中國銀行業(yè)中最為優(yōu)秀的客戶、最為優(yōu)秀的人才、推出的也是最富有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品。這一趨勢(shì)在媒體刻意炒作的南京愛立信事件之后已經(jīng)成為當(dāng)前國內(nèi)銀行界廣泛關(guān)注的一個(gè)趨勢(shì)。

二 2002年中國銀行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的變遷：銀行業(yè)洗牌還沒有展開

在比較中國的銀行改革與工業(yè)企

業(yè)改革時(shí)，中國的銀行界人士經(jīng)常強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)改革是落后于工業(yè)改革步伐的，現(xiàn)在這一判斷也出現(xiàn)在穆迪公司的研究報(bào)告中。在此基礎(chǔ)上，盡管穆迪公司認(rèn)為中國政府五年內(nèi)將國有銀行改造成真正的商業(yè)銀行的目標(biāo)有些過于樂觀，但是穆迪公司還是認(rèn)為會(huì)有一些銀行在改革的過程中的表現(xiàn)將會(huì)優(yōu)于其它銀行，而且這種優(yōu)勢(shì)會(huì)隨著改革的深入而不斷加強(qiáng)。顯然，這是一個(gè)重新洗牌的過程，只是在2002年這個(gè)洗牌過程并沒有充分的展開。 首先看國有銀行。因?yàn)閲秀y行的地位是如此的重要，穆迪公司強(qiáng)調(diào)認(rèn)為國有銀行在可預(yù)見的將來將會(huì)一如既往的得到政府的支持，但是穆迪公司堅(jiān)持認(rèn)為國有銀行要想解決歷史遺留問題，還必須得到政府的幫助，其別建議要政府在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候注入資本金。這顯然是呼吁政府注意在銀行體系積累的巨額不良資產(chǎn)及其可能對(duì)于銀行的穩(wěn)健性和金融體系的安全性造成的負(fù)面影響和壓力。一直到目前為止，中國的四大銀行依然壟斷了整個(gè)系統(tǒng)的資產(chǎn)、存款和貸款，根據(jù)穆迪公司的統(tǒng)計(jì)，目前四大銀行占整個(gè)系統(tǒng)存貸款的份額分別為67%和61%，貸款市場(chǎng)份額的下降（1998年為68%）主要是因?yàn)閲衅髽I(yè)表現(xiàn)不佳，而這些國有企業(yè)是四大國有銀行的主要客戶。

與國有銀行在保持壟斷地位下的市場(chǎng)份額下滑相對(duì)照，中國的股份制銀行和城市銀行的增長空間有所拓展。穆迪公司注意到，20世紀(jì)八十年代建立的10家股份制銀行已有4家上市，這些銀行目前看來盈利能力更強(qiáng)，不良貸款率更低，其關(guān)注的客戶重點(diǎn)是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)的外國公司和合資公司；而且這些銀行也易于吸引外資銀行的合作。穆迪公司還強(qiáng)調(diào)，中國的城市銀行增長很快，一些銀行，如上海銀行、南京城市銀行，已經(jīng)獲得了外資銀行的投資，但城市銀行的管理和內(nèi)部控制水平也不高。我們需要特別指出的是，外資銀行進(jìn)入之后，其在目標(biāo)客戶的定位、目標(biāo)市場(chǎng)的界定、已經(jīng)相應(yīng)的經(jīng)營方式上，外資銀行實(shí)際上與國有銀行基本上沒有太多直接的競(jìng)爭(zhēng)和沖突，倒是這些股份制的銀行和城市銀行將更多地承受外資銀行進(jìn)入的壓力，這一點(diǎn)值得穆迪公司在分析中國銀行體系時(shí)重點(diǎn)關(guān)注。

至于政策性銀行，基本上是主導(dǎo)政策性貸款的格局，在穆迪公司看來，國家發(fā)展銀行的增長速度最快，它也是三家當(dāng)中改革最深入的一家。但是，需要指出的是，到目前為止，中國的銀行市場(chǎng)上，盡管政策性銀行的業(yè)務(wù)取得了一些進(jìn)展，但是究竟如何界定政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)之間的區(qū)別、政策性業(yè)務(wù)究竟應(yīng)當(dāng)控制在多大的規(guī)模之內(nèi)、多大的范圍之內(nèi)？都是缺乏明確的問題，換言之，中國目前還沒有一個(gè)專門的針對(duì)政策性銀行的“政策銀行法”，這是制約中國政策性銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，可惜這一點(diǎn)在穆迪的報(bào)告中沒有提及。

隨著國有銀行退出農(nóng)村市場(chǎng)，農(nóng)村信用合作社成為農(nóng)村金融市場(chǎng)的主導(dǎo)力量。目前，中國8億農(nóng)民的金融服務(wù)主要來自于38,000個(gè)農(nóng)村信用合作社，這些信用合作社大約占整個(gè)金融系統(tǒng)資產(chǎn)的10%。穆迪公司的研究報(bào)告注意到，農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營管理水平不高，其經(jīng)營活動(dòng)蘊(yùn)藏了很大的風(fēng)險(xiǎn)。穆迪公司預(yù)期，雖然從嚴(yán)格意義上來講農(nóng)村信用合作社不是國有金融機(jī)構(gòu)，但從穩(wěn)定角度出發(fā)，穆迪認(rèn)為政府會(huì)在需要時(shí)提供必要的幫助。我們認(rèn)為，農(nóng)村信用合作社經(jīng)營活動(dòng)中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上是治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷、地方政府干預(yù)嚴(yán)重、關(guān)聯(lián)貸款的監(jiān)管不到位等因素導(dǎo)致的，如果由于考慮穩(wěn)定的原因就過多地給予這些機(jī)構(gòu)以政策性的支持或者是隱含的擔(dān)保，實(shí)際上并不利于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在未來的健康發(fā)展。

按照中國加入世貿(mào)組織的承諾，中國政府會(huì)在2006年年底前完全取消對(duì)銀行業(yè)的業(yè)務(wù)和地域限制。在當(dāng)前階段，外資銀行一般會(huì)選擇與本地的銀行合作，這樣運(yùn)作的成本更為低廉。穆迪公司的研究報(bào)告指出，在短期內(nèi)外資銀行的市場(chǎng)份額不會(huì)有很大幅度上升，但是，同樣值得注意的是，這些外資銀行爭(zhēng)奪的優(yōu)質(zhì)客戶對(duì)于中國的銀行業(yè)的沖擊實(shí)際上在直接推動(dòng)國有銀行為主導(dǎo)的中國銀行業(yè)走向邊緣化。

三 中國銀行業(yè)的增長空間何在？

為什么中國的銀行體系不良貸款比率較高而外資銀行還是紛紛涌入？其中一個(gè)最為關(guān)鍵性的因素，是中國的金融市場(chǎng)的快速增長的前景吸引了他們的進(jìn)入。具體來說，中國金融市場(chǎng)為銀行業(yè)的增長創(chuàng)造了多方面的業(yè)務(wù)空間。

首先，在穆迪公司看來，零售銀行業(yè)務(wù)會(huì)有一個(gè)快速的增長，實(shí)際上這已經(jīng)成為當(dāng)前中國銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)，不少的銀行已經(jīng)宣稱就業(yè)務(wù)增長的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向零售業(yè)務(wù)。實(shí)際上中國的零售銀行的兩大增長點(diǎn)為住房信貸和汽車信貸，因?yàn)榫W(wǎng)點(diǎn)眾多、客戶的基礎(chǔ)廣泛，國有銀行將在這一市場(chǎng)上占有優(yōu)勢(shì)。從國際比較角度考察，中國的消費(fèi)信貸近兩年來雖有增長，但水平較其他亞洲國家低，仍有增長潛力。從不同銀行的市場(chǎng)表現(xiàn)來看，2001年中國的住房信貸占消費(fèi)信貸增長的70%以上，工行于2001年年底超越建行，成為這一市場(chǎng)上的最大放貸者。汽車信貸也在價(jià)格、利息及國家政策等方面的刺激下成為另一增長點(diǎn)。目前看來，所謂“小康不小康，關(guān)鍵看住房”；所謂“小康社會(huì)應(yīng)當(dāng)也是小車社會(huì)”，因此未來這兩個(gè)領(lǐng)域的增長不僅會(huì)帶動(dòng)中國未來經(jīng)濟(jì)的增長，同樣也會(huì)帶動(dòng)銀行零售市場(chǎng)的增長。

其次，銀行卡業(yè)務(wù)增長顯著也已經(jīng)成為中國銀行業(yè)的一個(gè)顯著的增長點(diǎn)。根據(jù)穆迪公司的觀察，中國銀行業(yè)在銀行卡市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)使得市場(chǎng)進(jìn)一步細(xì)化，不過市場(chǎng)的滲透率總體上依然偏低。基于當(dāng)前中國信用環(huán)境的現(xiàn)實(shí)，中國的銀行業(yè)發(fā)出的銀行卡主要為給零售及公司存款客戶的借記卡，真正的信用卡反而發(fā)展有限，商業(yè)銀行從這些銀行卡業(yè)務(wù)中刻意獲得的收入除了通常的利差收入之外，還有電子支付、資金轉(zhuǎn)移及購買與出售投資產(chǎn)品（如銀證通等業(yè)務(wù)）等方面獲利。

第三，穆迪公司關(guān)注到中小企業(yè)與私人借貸者的貸款滿足程度問題。穆迪公司注意到中國政府正致力于改進(jìn)對(duì)于中小企業(yè)和私人借貸者的貸款服務(wù)，如鼓勵(lì)銀行向部分企業(yè)放貸，修訂法規(guī)，對(duì)中小企業(yè)重新界定，建立信用機(jī)制等，人民銀行放寬了對(duì)中小企業(yè)貸款利息幅度的限制等等，不過穆迪公司考慮到這些客戶的信息透明度與資信質(zhì)量問題后，認(rèn)為這些中小企業(yè)很難獲得大筆的貸款。實(shí)際上，穆迪公司的研究報(bào)告沒有注意到一點(diǎn)是，中小企業(yè)的融資難問題首先是一個(gè)世界性的問題，其次融資難并不僅僅是貸款難，僅僅依靠銀行貸款也不能解決中小企業(yè)的問題，而需要政府的扶持、創(chuàng)業(yè)資本的介入和股票市場(chǎng)的建立等多個(gè)方面的支持，而且不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同發(fā)展階段的中小企業(yè)其對(duì)于貸款的需求也是不同的。

四 中國銀行業(yè)當(dāng)前值得關(guān)注的主要問題

穆迪公司在研究報(bào)告中重點(diǎn)指出了中國的銀行業(yè)當(dāng)前存在的主要問題。

首先，從銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的角度看，主要有以下的問題：（1）公司治理方面的缺陷，這一問題在國有銀行中尤為嚴(yán)重。穆迪公司注意到，最難進(jìn)行改革的地方是管理責(zé)任制，國有銀行的官本位導(dǎo)向，使得國有銀行內(nèi)部的運(yùn)作有如政府內(nèi)部的官僚體系，被委派的高級(jí)管理者任期短，多強(qiáng)調(diào)短期目標(biāo)而非持續(xù)性的改革。同時(shí)，缺乏管理激勵(lì)機(jī)制也會(huì)阻礙建立良好的公司治理。歸結(jié)穆迪公司的分析，國有銀行的治理問題，無非是官本位和激勵(lì)不足的問題，這已經(jīng)成為幾乎所有銀行界人士的共識(shí)，但是目前的關(guān)鍵是如何采取行動(dòng)。（2）會(huì)計(jì)與披露標(biāo)準(zhǔn)的改善：穆迪公司注意到中國政府正致力改善銀行的透明度與信息披露，如2001年財(cái)政部頒布了針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2002年起，中國的銀行必須公布5級(jí)分類的結(jié)果，根據(jù)不良資產(chǎn)水平做出計(jì)提準(zhǔn)備并向人行做出季報(bào)。但國有銀行被豁免根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做出計(jì)提準(zhǔn)備。同時(shí)，穆迪公司注意到財(cái)政部對(duì)計(jì)提準(zhǔn)備的限制放寬，但財(cái)政部對(duì)壞帳沖銷仍嚴(yán)格控制。顯然，這個(gè)領(lǐng)域是有一定進(jìn)展的，但是進(jìn)展十分有限。（3）如果說前述公司治理問題和信息披露問題是兩個(gè)老問題的話，穆迪在研究報(bào)告中還專門提出了中國的