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公路工程跟蹤審計(jì)范文第1篇

作者簡(jiǎn)介：吳?h（1977-），女，江蘇蘇州人，碩士，工程師，研究方向：工程造價(jià)、工程管理?，F(xiàn)任職于蘇州市職業(yè)大學(xué)。

GPS是英文Global Positioning System（全球定位系統(tǒng)）的簡(jiǎn)稱。GPS起始于1958年美國(guó)軍方的一個(gè)項(xiàng)目。主要目的是為陸?？杖箢I(lǐng)域提供實(shí)時(shí)、全天候和全球性的導(dǎo)航服務(wù)，專用于軍事上情報(bào)收集、核爆監(jiān)測(cè)和應(yīng)急通訊等方面，到1994年，全球覆蓋率高達(dá)98%的24顆GPS衛(wèi)星星座己布設(shè)完成。在建設(shè)工程中GPS的靈活應(yīng)用，也幫助建設(shè)行業(yè)大大提高了精準(zhǔn)度。尤其在道路工程中，由于線路長(zhǎng)，已知點(diǎn)少，施工過(guò)程中用常規(guī)的測(cè)量手段，投入的人力相對(duì)巨大。目前，隨著高等級(jí)公路的迅速發(fā)展，對(duì)勘測(cè)技術(shù)提出了更高的要求，GPS主要用于建設(shè)線路工程控制網(wǎng)及測(cè)定航定測(cè)外控點(diǎn)等。隨著公路等級(jí)的發(fā)展，對(duì)勘測(cè)技術(shù)提出了更高的要求。因此，用常規(guī)測(cè)量手段不僅布網(wǎng)困難，而且難以滿足高精度的要求。實(shí)踐證明，在幾十公里范圍內(nèi)的點(diǎn)位誤差只有2厘米左右，達(dá)到了常規(guī)方法難以實(shí)現(xiàn)的精度，同時(shí)也大大提前了工期。

1 GPS技術(shù)在建筑工程中的應(yīng)用

在機(jī)場(chǎng)、道路、橋梁、廠房及高層大樓等大型工業(yè)民用建筑工程施工中，利用GPS輔助控制的機(jī)械設(shè)備可以精確地將各種大型預(yù)制件安置在設(shè)計(jì)位置上，一次到位，并使大規(guī)?；炷翝补嘁淮涡赃_(dá)到預(yù)訂的設(shè)計(jì)高程，提高施工精度、整體強(qiáng)度以及平整程度。

2 GPS技術(shù)在道路工程的應(yīng)用

在道路工程中，由于線路長(zhǎng)，已知點(diǎn)少，施工過(guò)程中用常規(guī)的測(cè)量手段，投入的人力相對(duì)巨大。目前，隨著高等級(jí)公路的迅速發(fā)展，對(duì)勘測(cè)技術(shù)提出了更高的要求，GPS主要用于建設(shè)線路工程控制網(wǎng)及測(cè)定航定測(cè)外控點(diǎn)等。隨著公路等級(jí)的發(fā)展，對(duì)勘測(cè)技術(shù)提出了更高的要求。因此，用常規(guī)測(cè)量手段不僅布網(wǎng)困難，而且難以滿足高精度的要求。實(shí)踐證明，在幾十公里范圍內(nèi)的點(diǎn)位誤差只有2厘米左右，達(dá)到了常規(guī)方法難以實(shí)現(xiàn)的精度，同時(shí)也大大提前了工期。GPS技術(shù)由于無(wú)需通視，可構(gòu)成較強(qiáng)的網(wǎng)形，提高點(diǎn)位精度，同時(shí)對(duì)檢測(cè)常規(guī)測(cè)量的支點(diǎn)也非常有效。

3 GPS技術(shù)在道路工程蹤審計(jì)中的運(yùn)用

道路工程的跟蹤審計(jì)首先必須復(fù)核工程計(jì)量，但是在道路工程施工過(guò)程中，由于線路長(zhǎng)，已知點(diǎn)少，很難進(jìn)行實(shí)地勘察。在中線平面位置放樣的同時(shí)，可獲得縱斷面，在中線放樣中需實(shí)時(shí)把基準(zhǔn)站的數(shù)據(jù)由數(shù)據(jù)鏈傳到移動(dòng)站，從而提供移動(dòng)站的實(shí)時(shí)位置。在道路工程跟蹤審計(jì)中，原地面測(cè)量，包括河塘淤頂、淤底高程測(cè)量，開挖、回填土方量的計(jì)算等，工作量多，涉及造價(jià)金額大，計(jì)算復(fù)雜，要快速、準(zhǔn)確的計(jì)量和復(fù)核，使用傳統(tǒng)方法，有一定難度。傳統(tǒng)的原地面和河塘高程測(cè)量時(shí)，通常采用設(shè)計(jì)院提供的控制點(diǎn)（或經(jīng)監(jiān)理復(fù)核過(guò)的加密點(diǎn)）黃海高程為基準(zhǔn)點(diǎn)高程，用水平儀和卡尺通過(guò)后視方法測(cè)得觀測(cè)點(diǎn)高程，即“儀高”，然后用水平儀通過(guò)前視方法測(cè)量各待測(cè)點(diǎn)的黃海高程。如果控制基準(zhǔn)點(diǎn)離被測(cè)區(qū)域較遠(yuǎn)，或水平儀儀高與被測(cè)點(diǎn)高程差超過(guò)卡尺高度范圍，必須要通過(guò)一次或幾次轉(zhuǎn)點(diǎn)，水平儀要移動(dòng)幾次，才能測(cè)量被測(cè)點(diǎn)的黃海高程，這在河塘淤頂、淤底測(cè)量工作中經(jīng)常會(huì)遇到，增加了誤差的疊加系數(shù)。在道路工程原地面，河塘淤頂、淤底測(cè)量復(fù)核高程的過(guò)程中，用傳統(tǒng)方法最難以檢測(cè)復(fù)核的是被測(cè)量點(diǎn)與道路設(shè)計(jì)中心線樁號(hào)和邊距（相對(duì)垂直距離）。目前一般的做法是施工單位在被測(cè)位置區(qū)域用間斷的石灰線“畫”出一條虛擬的道路設(shè)計(jì)中心線，或更多情況是在被測(cè)區(qū)域插上幾面彩色旗標(biāo)示道路中心線，監(jiān)理單位也不復(fù)核是否與實(shí)際道路設(shè)計(jì)中心線樁號(hào)和邊距是否吻合，就開始對(duì)各點(diǎn)黃海高程進(jìn)行測(cè)量了，這勢(shì)必會(huì)造成被測(cè)河塘與道路土方施工范圍的相對(duì)位置、道路中心設(shè)計(jì)線樁號(hào)和邊距的準(zhǔn)確性存在不確定性；也造成河塘長(zhǎng)度、寬度、坡腳線位置、土方回填范圍、回填數(shù)量計(jì)算結(jié)果存在誤差的隱患。

審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后，結(jié)合道路工程設(shè)計(jì)圖紙結(jié)構(gòu)層和道路原始地坪地形情況，配備了全球衛(wèi)星定位GPS測(cè)量?jī)x。把該工程標(biāo)段各控制點(diǎn)坐標(biāo)系統(tǒng)和黃海高程數(shù)據(jù)（x，y，h數(shù)據(jù)）錄入GPS儀器，并在相對(duì)應(yīng)的各對(duì)應(yīng)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，取得三組以上比對(duì)數(shù)據(jù)后，通過(guò)儀器軟件進(jìn)行解算，取得與區(qū)域系統(tǒng)坐標(biāo)、黃海高程相一致的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)值后，就可以測(cè)量區(qū)域系統(tǒng)坐標(biāo)和高程了。再把設(shè)計(jì)院提供的設(shè)計(jì)圖道路中心線交點(diǎn)控制表數(shù)據(jù)輸入軟件中，導(dǎo)入含有道路平曲線中樁數(shù)據(jù)信息的程序后，區(qū)域系統(tǒng)數(shù)據(jù)（x，y，h）就轉(zhuǎn)換為道路坐標(biāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)（K，D，H）。在GPS測(cè)量?jī)x顯示屏上就能清晰地看到象車載導(dǎo)航儀一樣的線條――道路設(shè)計(jì)中心線，并會(huì)在儀器顯示屏上自動(dòng)顯示測(cè)量所在點(diǎn)位置：道路設(shè)計(jì)中心線樁號(hào)和邊距數(shù)據(jù)（比如K7+580，DIST：-17.6米，H：-1.35米，表示：對(duì)應(yīng)樁號(hào)K7+580樁號(hào)，所在位置距離道路中心線左側(cè)17.6米，測(cè)量高程數(shù)據(jù)為-1.35米）。GPS測(cè)量?jī)x道路坐標(biāo)系統(tǒng)的導(dǎo)入和應(yīng)用，使道路原地面或河塘各測(cè)量點(diǎn)與道路設(shè)計(jì)中心線樁號(hào)的相對(duì)位置和距離能精確顯示出來(lái)，測(cè)量數(shù)據(jù)更直觀，更符合原始地貌真實(shí)狀況。利用蘇州市范圍（包括六縣市）統(tǒng)一的CORS網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量人數(shù)由兩人以上到一人，使得測(cè)量工作更簡(jiǎn)便，測(cè)量效率也大大提高。根據(jù)該原地面測(cè)量數(shù)據(jù)，包括河塘岸邊坡頂、坡腳，河塘中間各測(cè)量點(diǎn)邊距、高程數(shù)據(jù)，結(jié)合道路設(shè)計(jì)縱斷面線變坡點(diǎn)設(shè)計(jì)高程、圓弧半徑，設(shè)計(jì)橫斷面放坡坡比，變寬段、渠化段，超高、反超高的位置、寬度和長(zhǎng)度，扣除路面、路基結(jié)構(gòu)層設(shè)計(jì)厚度后，軟件自動(dòng)帶帽、繪制、計(jì)算橫斷面圖形和面積。橫斷面道路土方計(jì)算方法從以前的河塘部分回填與道路部分回填分別繪圖計(jì)算，到現(xiàn)在可以合并在一張橫斷面圖上計(jì)算，并與道路設(shè)計(jì)圖橫斷面挖填數(shù)據(jù)相比較，便于核對(duì)。

比如對(duì)該工程其中一個(gè)河塘的淤底原地面數(shù)據(jù)測(cè)量復(fù)核過(guò)程中，通過(guò)GPS儀器測(cè)量數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)部分測(cè)量點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的道路中心線樁號(hào)位置不對(duì)，及時(shí)進(jìn)行了調(diào)整，移到正確位置，也避開排水溝槽等低洼地點(diǎn)。經(jīng)變更后重新測(cè)量，結(jié)果顯示邊距比原來(lái)減少4至5米不等，道路中心線跨越河塘范圍長(zhǎng)度減少5米，淤底黃海高程也有誤差。同時(shí)在河塘橫斷面數(shù)據(jù)上增加補(bǔ)測(cè)了河塘岸邊，河底坡腳相關(guān)高程、邊距數(shù)據(jù)；在道路縱向方向，除增加了河塘岸邊，河底坡腳數(shù)據(jù)外，對(duì)有變寬段、變坡段、渠化段和超高段起點(diǎn)和終點(diǎn)橫斷面邊距、高程數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)量和記錄。對(duì)測(cè)量數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整確認(rèn)后，結(jié)合道路設(shè)計(jì)縱斷面線控制線數(shù)據(jù)（該高程數(shù)據(jù)可統(tǒng)一扣除該點(diǎn)位道路面層和基層結(jié)構(gòu)層厚度），各道路段落橫斷面相對(duì)應(yīng)的寬度和坡比數(shù)據(jù)，通過(guò)道路土方計(jì)算軟件導(dǎo)入經(jīng)校驗(yàn)調(diào)整過(guò)的含有道路樁號(hào)、邊距和高程原地坪數(shù)據(jù)，經(jīng)帶帽后形成多個(gè)閉合空間，并自動(dòng)判斷、計(jì)算各閉合區(qū)間的橫斷面挖、填形狀和面積，區(qū)間長(zhǎng)度，并分別計(jì)算、匯總所對(duì)應(yīng)路段挖、填土方的分項(xiàng)數(shù)量和總量，相關(guān)數(shù)據(jù)可導(dǎo)入、導(dǎo)出AUTOCAD、EXCEL等軟件進(jìn)行計(jì)算、比對(duì)。經(jīng)核對(duì)，該河塘土方回填量與原申報(bào)量相差1500m3，經(jīng)核對(duì)確認(rèn)后及時(shí)進(jìn)行了調(diào)整。

公路工程跟蹤審計(jì)范文第2篇

關(guān)鍵詞：投資決策；限額計(jì)算；環(huán)保理念

引言

工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展與造價(jià)管理手段有密切聯(lián)系，合理控制工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)成本，會(huì)促進(jìn)公路工程順利進(jìn)行。從實(shí)際情況來(lái)看，公路工程的系統(tǒng)建設(shè)流程還存在一些問(wèn)題，最顯著的情況是工程造價(jià)不能滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)。如果工程造價(jià)相關(guān)工作準(zhǔn)備不足，造價(jià)控制水平就會(huì)明顯降低，因此必須要選擇合適公路工程的管理方式，切實(shí)避免工程建設(shè)成本虧損。

一、影響公路造價(jià)因素

(一)決策階段的各項(xiàng)事宜

從目前公路工程項(xiàng)目的實(shí)施情況來(lái)看，投資決策階段會(huì)在一定程度上影響工程造價(jià)的效果。正式開展施工任務(wù)，施工流程和技術(shù)指標(biāo)的規(guī)范化會(huì)影響工程造價(jià)的效果。給出工程決策之前，制定明確的施工方案，安排專人負(fù)責(zé)這一工程。務(wù)必保證制定的施工方案是完整的，在此階段不能出現(xiàn)工程造價(jià)過(guò)高的問(wèn)題。選擇的施工技術(shù)，要以公路項(xiàng)目的具體要求為依據(jù)[1]。以跨越橋梁施工為例，施工技術(shù)的選擇更要慎重。項(xiàng)目開展之前必須要進(jìn)行深入調(diào)研。當(dāng)施工任務(wù)已經(jīng)接近尾聲，在工程造價(jià)的控制過(guò)程中，要廣泛收集待建區(qū)域的地質(zhì)信息和水文信息。在計(jì)算公路工程造價(jià)時(shí)，有必要考慮建設(shè)項(xiàng)目的征地和拆遷事宜。這些因素會(huì)深刻影響公路工程決策階段造價(jià)結(jié)果。

(二)投標(biāo)事宜影響工程造價(jià)結(jié)果

承發(fā)包階段與工程造價(jià)結(jié)果有直接聯(lián)系，影響作用主要體現(xiàn)在投標(biāo)事宜中。一般情況下，公路工程都是大型項(xiàng)目，展開投標(biāo)工作必須要體現(xiàn)公平公正的原則。要想有效推動(dòng)公路建設(shè)工程以標(biāo)準(zhǔn)化的方式開展，就應(yīng)嚴(yán)格遵守低價(jià)中標(biāo)規(guī)定。這會(huì)有效降低項(xiàng)目的投資成本，也能保證工程造價(jià)得到科學(xué)合理的結(jié)果。

(三)人員因素

在整個(gè)施工過(guò)程中，人為因素會(huì)深刻影響公路的造價(jià)情況。比如在某公路工程中，開展溝槽回填任務(wù)，回填夯實(shí)要用到原土，以保證路面基層滿足強(qiáng)度要求。這其中出現(xiàn)的問(wèn)題是，管理人員監(jiān)督不到位，工人回填方使用的是石灰土，工程造價(jià)驟然增加72萬(wàn)元。這導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益明顯降低，同時(shí)也嚴(yán)重浪費(fèi)工程資源。由此可見，工程管理人員不僅要有良好的專業(yè)素養(yǎng)，還要對(duì)工程實(shí)施高度負(fù)責(zé)。施工人員也要發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，爭(zhēng)取降低公路工程造價(jià)。

二、降低公路工程造價(jià)的有效策略

(一)執(zhí)行限額計(jì)算方法

運(yùn)用限額設(shè)計(jì)方法會(huì)在一定程度上降低公路工程造價(jià)的額度，實(shí)施時(shí)要以設(shè)計(jì)任務(wù)書為依據(jù)，給出明確的投資估算金額。展開公路工程施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，并對(duì)施工圖紙完成概預(yù)算，同時(shí)也決策各設(shè)計(jì)文件。就工程投資控制實(shí)際情況而言，實(shí)施限額設(shè)計(jì)策略，能發(fā)揮十分明顯的積極作用。從以往工程實(shí)踐的情況來(lái)看，有必要堅(jiān)持實(shí)事求是原則。在編制工程投資估算的結(jié)果時(shí)，必須要統(tǒng)籌全局，估算編制要體現(xiàn)科學(xué)性，避免出現(xiàn)高估冒進(jìn)的情況，同時(shí)也要避免出現(xiàn)低估問(wèn)題。

(二)積極引用電子信息化技術(shù)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，將電子化、信息化技術(shù)應(yīng)用于公路工程中能獲得良好的成效。公路工程的建設(shè)全過(guò)程都應(yīng)該引進(jìn)電子化信息技術(shù)，其中包括公路工程項(xiàng)目的立項(xiàng)階段、決策審計(jì)階段，利用接口實(shí)現(xiàn)信息共享。建立的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一體化，該系統(tǒng)能夠?qū)⒐饭こ添?xiàng)目涉及到所有部門和人員都聯(lián)系起來(lái)，打造公路工程造價(jià)電子化、透明化、公開化局面。

(三)從事中和事前入手，提高工程造價(jià)控制水平

加強(qiáng)對(duì)公路工程的造價(jià)情況的控制，要從事前和事中入手。有效應(yīng)用先進(jìn)的管理方法，相互協(xié)助展開造價(jià)控制工作。比如應(yīng)用績(jī)效審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)施工過(guò)程的跟蹤審計(jì)。覆蓋項(xiàng)目投資、設(shè)計(jì)、投標(biāo)階段。此外，項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，有可能會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)變更的情況，針對(duì)這一問(wèn)題，利用跟蹤審計(jì)的方式，從而降低公路工程造價(jià)?？刂乒方ㄔO(shè)成本，應(yīng)當(dāng)突出預(yù)先控制，進(jìn)一步實(shí)施績(jī)效審計(jì)方法，從整體層面入手，建立跟蹤審計(jì)制度。公路工程建設(shè)投標(biāo)工作的綜合績(jī)效審計(jì)內(nèi)容包括投資決策、設(shè)計(jì)優(yōu)化、底標(biāo)文件，分析施工過(guò)程存在的隱患問(wèn)題，審核工程設(shè)計(jì)存在的不足之處，研究施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證情況以及合同執(zhí)行情況，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公路工程造價(jià)情況的有效控制。

(四)在造價(jià)控制工作中滲透環(huán)保理念

在造價(jià)控制工作中滲透環(huán)保理念能提高公路工程造價(jià)控制水平。比如在施工現(xiàn)場(chǎng)提倡施工材料循環(huán)利用、回收利用，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)施工人員的環(huán)保意識(shí)，安排專人分析現(xiàn)場(chǎng)產(chǎn)生的廢棄材料，在此基礎(chǔ)上擬定相應(yīng)的回收利用方案，明顯降低現(xiàn)場(chǎng)施工的材料成本。公路施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)產(chǎn)生大量的廢棄土方材料，通過(guò)循環(huán)加工處理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)這些土方材料的循環(huán)利用[2]。比如在施工現(xiàn)場(chǎng)產(chǎn)生一些片石、碎石，加工這些廢棄的筑路材料，是節(jié)約材料成本的有效方法，必定能為工程爭(zhēng)取到一定數(shù)量的經(jīng)濟(jì)效益。

公路工程跟蹤審計(jì)范文第3篇

1．1內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)觀念有待提高

公路施工內(nèi)部審計(jì)是工程建設(shè)過(guò)程重要內(nèi)部控制舉措，但很多人對(duì)工程內(nèi)部審計(jì)還存在一些不正確的認(rèn)識(shí)，一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)部門的事情，對(duì)審計(jì)作用缺乏足夠認(rèn)知，或常常等竣工后搞事后審計(jì)，這些認(rèn)識(shí)不符合現(xiàn)代公路施工建設(shè)管理的要求。

1．2內(nèi)部審計(jì)制度需要完善加強(qiáng)

公路施工內(nèi)部審計(jì)管理存在很多制度真空，或是規(guī)范不到位，致使相關(guān)當(dāng)事人對(duì)內(nèi)部審計(jì)不重視。由于沒有較強(qiáng)的約束制度的制約，被審計(jì)對(duì)象沒有緊迫感，甚至對(duì)審計(jì)人員的核實(shí)調(diào)查持不配合態(tài)度。因?yàn)闆]有強(qiáng)有力監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)人員對(duì)待審計(jì)工作也缺少責(zé)任心，不能理直氣壯開展相關(guān)工作，審計(jì)結(jié)果失真比較嚴(yán)重。

1．3內(nèi)部審計(jì)工作思路需要調(diào)配

公路施工內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)工程，審計(jì)前要根據(jù)工程建設(shè)計(jì)劃制定科學(xué)合理的實(shí)施方案。先核實(shí)重點(diǎn)審查什么環(huán)節(jié)內(nèi)容，后調(diào)查什么輔助內(nèi)容，預(yù)計(jì)要追朔或延伸什么內(nèi)容，要做通盤考慮。特別是資金進(jìn)度跟蹤審計(jì)，一定要到位，確保每一筆款項(xiàng)都得到合理使用。

二、工程施工內(nèi)部審計(jì)控制方法及措施

要加強(qiáng)公路工程施工內(nèi)部審計(jì)工作，需要從多個(gè)方面做好改進(jìn)工作。轉(zhuǎn)變思想觀念，建立健全獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，把公路工程施工內(nèi)部審計(jì)控制措施落到實(shí)處。

2．1增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)

公路施工項(xiàng)目涉及款項(xiàng)巨大，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)管理重要手段，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，這種管理意識(shí)只能加強(qiáng)。特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部審計(jì)的工作開展，并通過(guò)各種手段提升財(cái)務(wù)人員、職工的認(rèn)識(shí)水平。

2．2建立內(nèi)部審計(jì)方案

公路工程施工內(nèi)部審計(jì)要有條不紊地開展，首先要制定審計(jì)方案，要將審計(jì)工作分解為幾個(gè)步驟，而且要做好銜接，讓內(nèi)部審計(jì)成為一個(gè)系統(tǒng)工程。這樣才能審計(jì)出“情況”，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，給決策者提供切實(shí)信息，及時(shí)制定補(bǔ)救措施。

2．3制定內(nèi)部審計(jì)制度

公路事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要開展管理工作，需要制定系列管理制度，實(shí)現(xiàn)法制化管理，減少人為原因造成的影響。內(nèi)部審計(jì)人員只是對(duì)制度負(fù)責(zé)，不針對(duì)審計(jì)對(duì)象。這樣可以大大提升內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效性，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)予以解決。

2．4做好審計(jì)結(jié)果反饋

審計(jì)結(jié)果要及時(shí)反饋，這對(duì)及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題有重要意義。審計(jì)表達(dá)一般有三種形式:口頭提出審計(jì)意見、書面形式傳達(dá)審計(jì)意見、直接下達(dá)審計(jì)決定。在審計(jì)過(guò)程中，如果是一般問(wèn)題，可以采用口頭提出審計(jì)意見;對(duì)于需要改進(jìn)的管理問(wèn)題，可以與相關(guān)部門交換意見之后，下達(dá)書面審計(jì)意見書;對(duì)于重大問(wèn)題，查實(shí)后要及時(shí)匯報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過(guò)研究決定，下達(dá)審計(jì)決定。審計(jì)意見執(zhí)行情況，要求相關(guān)單位要及時(shí)反饋到審計(jì)部門。

三、結(jié)語(yǔ)

公路工程跟蹤審計(jì)范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路工程造價(jià)；審計(jì)；控制

近年來(lái)隨著公路建設(shè)在全國(guó)各地全面開放和展開，公路建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程跟蹤審計(jì)也逐步完善，公路建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)包括工程開工前審計(jì)、建設(shè)過(guò)程中的審計(jì)、竣工決算審計(jì)等。跟蹤審計(jì)的目標(biāo)是確保嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，規(guī)范化管理；確保合法性的實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目；確保經(jīng)濟(jì)的實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，促進(jìn)建設(shè)單位提高管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題工程中的各種問(wèn)題，減少資產(chǎn)損失、資源的浪費(fèi)，為竣工決算項(xiàng)目奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

公路工程的建設(shè)和實(shí)施是資金密集型產(chǎn)業(yè)，在工程建設(shè)中，總結(jié)出以下工程造價(jià)審計(jì)控制要點(diǎn)：

一、公路工程建設(shè)直接材料的費(fèi)用約占工程項(xiàng)目總造價(jià)的百分之七十左右以上。因此，加強(qiáng)工程運(yùn)行中的材料管理和監(jiān)督，使項(xiàng)目提高綜合管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的根本保證。

1.材料采購(gòu)的造價(jià)審計(jì)控制

工程建設(shè)中的材料使用量計(jì)劃一般是由工程技術(shù)人員準(zhǔn)備，準(zhǔn)備好材料用量計(jì)劃，確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量和制定物料采購(gòu)計(jì)劃，這是采購(gòu)部門主要的依據(jù)材料和應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行招標(biāo)，確定購(gòu)買點(diǎn)，然后簽訂購(gòu)買合同的依據(jù)所在。項(xiàng)目管理人員應(yīng)審查采購(gòu)計(jì)劃的科學(xué)性，合理性，可行性，消除工程建設(shè)中存在的盲目采購(gòu)和重復(fù)購(gòu)買行為，同時(shí)還要根據(jù)單位預(yù)算，施工圖紙，實(shí)際需要和市場(chǎng)供求等，嚴(yán)格審查材料采購(gòu)計(jì)劃。審核內(nèi)容主要是購(gòu)買的數(shù)量和價(jià)格的確定。

2、材料合同管理的造價(jià)審計(jì)控制

工程材料采購(gòu)必須簽署正式的書面合同，以合同的形式來(lái)約束和規(guī)范采購(gòu)行為，為防范采購(gòu)材料的風(fēng)險(xiǎn)，減少和降低經(jīng)濟(jì)糾紛。一方面要注意合同本身的審計(jì)控制，即檢查是否有合同條款的違反法律，合同條款是否完整和有效。材料采購(gòu)合同中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各種采購(gòu)材料的規(guī)格，型號(hào)，數(shù)量，單價(jià)、費(fèi)用金額等以及其他有關(guān)相應(yīng)的事項(xiàng)：如果不能明確把握施工過(guò)程中的材料用量，應(yīng)明確使用的材料的單位價(jià)格，并在合同中仔細(xì)注明。合同的內(nèi)容要達(dá)到平衡各方效益，不能損害任何一方的利益。如果在工程的建設(shè)和運(yùn)行中有這些現(xiàn)象的發(fā)生，就應(yīng)考慮進(jìn)行審計(jì)審查，查清原因，看看有沒有人情和權(quán)錢交易現(xiàn)象的存在，一旦發(fā)現(xiàn)立即采取積極的措施。

3、價(jià)格和質(zhì)量的造價(jià)審計(jì)控制

工程項(xiàng)目的價(jià)格和質(zhì)量控制是工程材料采購(gòu)管理和監(jiān)督工作的核心。在價(jià)格上，管理成員應(yīng)通過(guò)計(jì)算機(jī)查詢，市場(chǎng)研究，成本分析，專家咨詢方法審查申報(bào)價(jià)格，達(dá)到工程中的價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格公平一致，保證沒有任何材料被高估，同時(shí)，對(duì)工程材料采購(gòu)相關(guān)因素包括質(zhì)量保證，采購(gòu)成本，運(yùn)輸成本與庫(kù)存成本等都要審查，并綜合考慮材料價(jià)格的合理性。

4、材料票據(jù)在造價(jià)中的審計(jì)控制

材料管理相關(guān)人員應(yīng)對(duì)購(gòu)買發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)用的各種單據(jù)，入庫(kù)的結(jié)算賬單審計(jì)監(jiān)督，檢查各種票據(jù)是否遵守法律的規(guī)定和規(guī)范，查看有沒有逃避稅收的發(fā)票等，看有沒有材料直接打入到自己的個(gè)人賬戶的現(xiàn)象，材料合同單位和財(cái)政回票上的金融單位是否相一致。入庫(kù)收據(jù)單記錄的采購(gòu)材料的品種，規(guī)格，型號(hào)，數(shù)量、單位價(jià)格、金額等是否準(zhǔn)確一致。

二、建立內(nèi)部造價(jià)的審計(jì)系統(tǒng)組織

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部造價(jià)審計(jì)作為一個(gè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部的一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，要客觀、公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目的采購(gòu)，建設(shè)，管理，金融財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。同時(shí)促進(jìn)單位領(lǐng)導(dǎo)建立完善的采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部控制審計(jì)制度，預(yù)防并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所有各種采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的不足現(xiàn)象和違法行為。因此，我們應(yīng)該重視單位的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的完整性和有效性。是否有內(nèi)部專一的審計(jì)專業(yè)人員。內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施對(duì)幫助企業(yè)依據(jù)法律運(yùn)行，依章管理，依法采購(gòu)，滿足企業(yè)監(jiān)管的要求，控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，降低企業(yè)采購(gòu)成本具有很大的作用。使企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)運(yùn)行有序化，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、重視公路施工工程中的索賠事宜

在公路工程的建設(shè)合同履行過(guò)程中，如果不是自己方面的錯(cuò)誤，而是由于對(duì)方的錯(cuò)誤造成的損失，合同的一方可以根據(jù)合同的規(guī)定向?qū)Ψ教岢鰧?shí)際的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和索賠要求。審查證據(jù)索賠事項(xiàng)是否有效的遵守合同的相應(yīng)的規(guī)定，當(dāng)一方向另一方提出索賠要求時(shí)，這是合法的權(quán)利體現(xiàn)，同時(shí)要有正當(dāng)?shù)乃髻r理由和索賠事件的有效證據(jù)和在合適的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行索賠。

四、項(xiàng)目工程中的工程量清單實(shí)際完成量的計(jì)量支付

認(rèn)真審查在項(xiàng)目工程的建設(shè)和運(yùn)行過(guò)程中，監(jiān)理單位和建設(shè)單位是否按照合同規(guī)定的工程量清單進(jìn)行的工程計(jì)算和測(cè)量。審查是否對(duì)已完成的工程量進(jìn)行了合格的驗(yàn)收并支付其相應(yīng)的工程款項(xiàng)等。審查工程竣工后是否按照合同的規(guī)定進(jìn)行了工程結(jié)算，審查工程量清單約定的計(jì)算準(zhǔn)則是否按規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。

五、建設(shè)成本的審計(jì)

審查建筑安裝工程投資核算是否真實(shí)、合法，審查相應(yīng)設(shè)備的投資核算是否真實(shí)、合法，材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量是否真實(shí)、合理，審查預(yù)付投資列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠裾鎸?shí)合理。前期費(fèi)用和管理費(fèi)用是否真實(shí)合法，有無(wú)大幅度超支的情況，并分析其原因；對(duì)征地拆遷費(fèi)支出審查是否屬實(shí)，是否合理合法，是否手續(xù)完善；審查各種稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性和合法性；審查是否有非公路工程項(xiàng)目的支出，設(shè)計(jì)外的項(xiàng)目成本行為分析；檢查是否在規(guī)定的施工和運(yùn)行期限計(jì)貸款利率?？⒐Q算審計(jì)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，凡符合合同規(guī)定的內(nèi)容，財(cái)務(wù)、工程審批手續(xù)齊全的結(jié)算成本可以得到審計(jì)；最后審查竣工決算的合理性。

六、竣工交付資產(chǎn)的使用審計(jì)

審計(jì)過(guò)程中對(duì)交付的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查，審查是否真實(shí)可靠，是否辦理了相關(guān)的驗(yàn)收和運(yùn)行手續(xù)；對(duì)移交的工器具、備品備件的移交進(jìn)行審查，并對(duì)部分的移交手續(xù)進(jìn)行抽查，查明收入是否和賬單數(shù)據(jù)一致，有沒有虛交的資產(chǎn)和賬外的資產(chǎn)等問(wèn)題。審核交付的資產(chǎn)和遞延的資產(chǎn)是否合法合規(guī)。

七、尾工工程的審計(jì)

審計(jì)尾工工程的完成量和所需要的投資額度。查明是否需要留足投資和有無(wú)新增的項(xiàng)目?jī)?nèi)容等。

八、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的審計(jì)

對(duì)項(xiàng)目的銀行的存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金進(jìn)行審查，對(duì)庫(kù)存物資的存儲(chǔ)量進(jìn)行審查，審查有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用的現(xiàn)象。對(duì)往來(lái)的款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的核實(shí)，審查各債務(wù)是否及時(shí)得到清除。

結(jié)語(yǔ)：

公路工程造價(jià)過(guò)程中的審計(jì)雖然目前仍然存在一些問(wèn)題，但只要在審計(jì)工作中做到思想和黨的路線保持一致，堅(jiān)持改革開放，與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)事求是的作風(fēng)，廉潔自律，努力保持和建設(shè)，監(jiān)理，施工以及其他單位項(xiàng)目管理緊密結(jié)合，把握好一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)原則，積極合理的建立科學(xué)審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量保證體系，相信在公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)將逐漸進(jìn)入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道，并將給現(xiàn)代公路建設(shè)的順利發(fā)展帶來(lái)巨大的效益作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張伯成， 淺議交通工程造價(jià)過(guò)程中的審計(jì)控制要點(diǎn)[J]，科技風(fēng)，2011（2）.

公路工程跟蹤審計(jì)范文第5篇

關(guān)鍵詞：造價(jià)咨詢 高速公路 竣工結(jié)算 審核

竣工結(jié)算是指一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程、單位工程全部竣工，發(fā)承包雙方根據(jù)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)施工記錄、設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證等資料，進(jìn)行合同價(jià)款的增減或調(diào)整計(jì)算。竣工結(jié)算是反映項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，做好高速公路工程結(jié)算審核工作，不僅反映造價(jià)咨詢單位的管理控制水平，也為以后的竣工決算的編制、竣工決算政府審計(jì)的順利通過(guò)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。要做好高速公路工程結(jié)算審核工作，應(yīng)著手從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

一、跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意資料的收集和積累

現(xiàn)在高速公路一般都引入跟蹤審計(jì)，在平時(shí)跟蹤審計(jì)中就廣泛的收集工程結(jié)算審核相關(guān)的資料十分必要，它可以保證結(jié)算審核工作的順利進(jìn)行，避免結(jié)算審核時(shí)產(chǎn)生過(guò)多的爭(zhēng)議、疑問(wèn)和矛盾，也避免在結(jié)算審核中再要求施工單位補(bǔ)充提供基礎(chǔ)資料，它是判斷竣工結(jié)算資料是否弄虛作假的重要依據(jù)。

平時(shí)跟蹤審計(jì)資料收集和整理工作要有專職人員負(fù)責(zé)，并且在跟蹤審計(jì)進(jìn)場(chǎng)初期就要著手做。為此應(yīng)注意以下幾方面資料的收集。

1、招標(biāo)文件及其補(bǔ)遺書、招標(biāo)工程量清單、招標(biāo)圖紙、施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄，它是確定招標(biāo)控制價(jià)和合同價(jià)的依據(jù)之一。

2、投標(biāo)報(bào)價(jià)及其單價(jià)分析、合同價(jià)、招標(biāo)控制價(jià)的預(yù)算文件等，這是實(shí)際做法發(fā)生變化或增減項(xiàng)后調(diào)整有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)文件。

3、工程承包合同、中標(biāo)通知書、補(bǔ)充協(xié)議。它是工程結(jié)算審核的最基本最直接的依據(jù)，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的承包范圍、工期、雙方的權(quán)利義務(wù)、價(jià)款的結(jié)算和調(diào)整方式、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟榷加纱藳Q定，另外結(jié)算中哪些費(fèi)用是否可以計(jì)入，如何計(jì)算也都以此為依據(jù)。

4、設(shè)計(jì)變更單、施工簽證，甲供材料、設(shè)備明細(xì)單，計(jì)量支付資料，會(huì)議紀(jì)要，各種指令、通知、談判記錄等。

5、施工組織設(shè)計(jì)、施工記錄、原始票據(jù)、工程形象進(jìn)度及現(xiàn)場(chǎng)照片、隱蔽工程施工影像資料等，特別是樁基鉆孔記錄、河塘清淤回填測(cè)量記錄、安全文明施工投入的相關(guān)證明，這對(duì)相關(guān)費(fèi)用的計(jì)取起決定性作用，且后期不可彌補(bǔ)。

6、有關(guān)定額、人工材料機(jī)械費(fèi)用、費(fèi)率調(diào)整的文件，特別是地材和人工單價(jià)的調(diào)整文件，這對(duì)人工單價(jià)和材差調(diào)整很重要。

7、建設(shè)單位下發(fā)的對(duì)施工單位的各類考評(píng)、獎(jiǎng)罰文件。

8、經(jīng)相關(guān)單位審查批準(zhǔn)的竣工圖、工程竣工驗(yàn)收單、竣工報(bào)告等。

9、單價(jià)審批資料、材料價(jià)調(diào)查記錄、材料運(yùn)距運(yùn)費(fèi)調(diào)查資料。

以上資料在項(xiàng)目施工過(guò)程中可能分屬不同部門和人員負(fù)責(zé)，造價(jià)咨詢單位應(yīng)注意收集，確保資料完整，并讓這些資料在結(jié)算中發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

二、平時(shí)變更審核應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)

變更審核中應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面審核把關(guān)：

首先，應(yīng)審核變更是否成立，依據(jù)是否充分，依據(jù)資料是否合法、齊全。變更成立后再對(duì)工程量和單價(jià)進(jìn)行審核。

其次，審核中一定要與原合同對(duì)照，該變更是否涉及原合同工程量的核減，如有要在審核意見和結(jié)果中體現(xiàn)，以免結(jié)算時(shí)遺漏。

再次，單價(jià)的審核時(shí)，應(yīng)做到價(jià)格有依據(jù)、有來(lái)源、符合合同，對(duì)于新增價(jià)格沒有信息價(jià)的不能憑經(jīng)驗(yàn)或直接打折，應(yīng)多方詢價(jià)比較后確定。

最后，平時(shí)審核變更時(shí)要按結(jié)算審核要求從嚴(yán)進(jìn)行審核，因結(jié)算時(shí)時(shí)間緊、任務(wù)重，不能總依賴結(jié)算調(diào)整。

三、統(tǒng)一各標(biāo)段竣工結(jié)算資料格式，要求規(guī)范、及時(shí)上報(bào)結(jié)算送審文件

竣工結(jié)算工作要在工程竣工前就開展，并要求在工程竣工后及時(shí)上報(bào)結(jié)算送審文件，因?yàn)楣こ桃坏┙还ぃ还苁鞘┕挝?、監(jiān)理單位還是建設(shè)單位人員，大部分都將走向新的工程項(xiàng)目。項(xiàng)目知情人、經(jīng)辦人一旦離開這個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目后期難度就會(huì)增加，有時(shí)甚至為了讓人簽一個(gè)字就要奔波幾百公里。有很多項(xiàng)目通車都已經(jīng)兩三年了，竣工結(jié)算都沒有做完，就是因?yàn)榻?jīng)辦人離開，后期收尾人員不了解情況，從而造成被動(dòng)。所以項(xiàng)目后期收尾人員一定要通曉項(xiàng)目整體情況，項(xiàng)目轉(zhuǎn)場(chǎng)人員在離開時(shí)要對(duì)留守人員進(jìn)行詳細(xì)的交底，并保持聯(lián)絡(luò)通暢。

竣工結(jié)算資料格式要統(tǒng)一。高速公路有很多施工標(biāo)段，各標(biāo)段格式不統(tǒng)一，內(nèi)容五花八門，既給審核工作帶來(lái)困難，又影響資料的美觀，同時(shí)給以后的竣工決算編制增加難度。資料表格要求簡(jiǎn)潔全面，既要體現(xiàn)結(jié)算內(nèi)容，又要一目了然，好的結(jié)算格式既能讓施工單位難以虛報(bào)資料，又能減少審核工程量?？⒐そY(jié)算文件通常要包含以下幾個(gè)內(nèi)容：

1、每條清單工程量的數(shù)量計(jì)算表。列明工程量的計(jì)算依據(jù)（圖號(hào)、簽證編號(hào)等）、工程量的結(jié)算公式，必要時(shí)補(bǔ)充斷面圖、大樣圖等。

2、變更文件。內(nèi)容包含變更編號(hào)、變更原因、變更依據(jù)、變更工程量計(jì)算方法、變更單價(jià)分析資料和批準(zhǔn)文件等。

3、計(jì)量一覽表。內(nèi)容包含計(jì)量支付號(hào)、每期計(jì)量?jī)?nèi)容及計(jì)量金額。

4、人工、材差調(diào)價(jià)文件。內(nèi)容包含基期單價(jià)、調(diào)整期單價(jià)、調(diào)整依據(jù)、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整工程量、調(diào)整金額等。

5、各類獎(jiǎng)勵(lì)罰款文件和匯總表。

6、索賠文件。包含索賠原因、索賠依據(jù)、索賠內(nèi)容和金額等等。

四、合理配置審核人員，做好審前交底

高速公路工程路線長(zhǎng)、工程量大，涉及的專業(yè)多，審核前項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好統(tǒng)籌規(guī)劃，不但要做好人員分工，還要做好審前交底。

高速公路工程以道橋?qū)I(yè)為主，由于涉及收費(fèi)、監(jiān)控、服務(wù)區(qū)工程等，除需配備道橋?qū)I(yè)造價(jià)審核人員外，還需要配置土建、機(jī)電安裝、裝飾、園林綠化等專業(yè)造價(jià)審核人員。在審核工作開始前，先將工程全部標(biāo)段信息列表，列出各標(biāo)段審核人員、所需資料、送審金額等，并通知到責(zé)任人，安排好審核時(shí)間。

對(duì)于咨詢單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，結(jié)算審核前應(yīng)先做一個(gè)有代表性標(biāo)段的審核，編寫注意審核注意事項(xiàng)，結(jié)合跟蹤審計(jì)中的情況，將共性問(wèn)題和個(gè)性問(wèn)題全部列出，向全體參與審核的人員進(jìn)行交底，在審核過(guò)程中進(jìn)行解答，復(fù)核時(shí)逐條對(duì)照。

分配資料時(shí)，咨詢單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)資料逐一登記，辦理交接手續(xù)，明確審核注意點(diǎn)和提交初步結(jié)果時(shí)間。

五、高速公路結(jié)算審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)

1、審核項(xiàng)目組在依據(jù)竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證進(jìn)行工程量審核的同時(shí)，應(yīng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、取樣等方法對(duì)計(jì)量?jī)?nèi)容進(jìn)行符合性測(cè)試，現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)由委托方、監(jiān)理、施工方、審核項(xiàng)目組共同參加，并由各方簽字確認(rèn)，作為計(jì)量的依據(jù)之一?，F(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)的主要內(nèi)容：

1）對(duì)于竣工圖或簽證不能表示清楚的工程量；

2）對(duì)隱蔽工程的核查。如護(hù)坡的做法、實(shí)際施工范圍等；

3）對(duì)綠化、道路等非隱蔽工程內(nèi)容，項(xiàng)目組排出現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量計(jì)劃，各方共同至現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)量；

4）其他審核項(xiàng)目組在審核過(guò)程中認(rèn)為有必要現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)的工程內(nèi)容。

2、對(duì)于平時(shí)的清單復(fù)核結(jié)果應(yīng)逐個(gè)對(duì)照清單計(jì)價(jià)規(guī)則，檢查是否存在計(jì)算規(guī)則的錯(cuò)誤，以免造成政府審計(jì)時(shí)大面積核減。其中土方平衡各級(jí)復(fù)核要重點(diǎn)審查。

3、對(duì)于結(jié)算計(jì)價(jià)的審核應(yīng)注意：

1）審查送審結(jié)算造價(jià)的組成、定額套用是否正確，是否符合合同和招投標(biāo)的要求；

2）審查變更價(jià)款的內(nèi)容和范圍是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，變更價(jià)款的計(jì)算是否準(zhǔn)確；

3）審查投標(biāo)范圍外工程內(nèi)容的綜合單價(jià)確定是否遵循合同和招投標(biāo)的計(jì)價(jià)原則，計(jì)算是否準(zhǔn)確；

4）審查措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計(jì)費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算程序和計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；

5）審查各種稅金和規(guī)費(fèi)計(jì)取是否符合稅務(wù)和相關(guān)部門的規(guī)定。

4、審查設(shè)計(jì)變更、簽證的審批是否符合內(nèi)控制度的要求，內(nèi)容是否真實(shí)、有效，資料是否齊全（施工方申報(bào)單、監(jiān)理審核單、業(yè)主審批單）、手續(xù)是否完備（是否按審批權(quán)限進(jìn)行審批）。對(duì)于平時(shí)審好的變更，要逐個(gè)查閱審核意見，檢查是否存在遺留事項(xiàng)，工程量和核價(jià)是否存在原則錯(cuò)誤。

六、審核中應(yīng)注意與各方的協(xié)調(diào)溝通

1、審核項(xiàng)目組各專業(yè)之間、標(biāo)段之間要綜合協(xié)調(diào)好，以免出現(xiàn)界面重復(fù)、工程量重復(fù)計(jì)算。

2、審核中應(yīng)與施工單位溝通好，隨時(shí)做好審核底稿，對(duì)于提出的質(zhì)疑，在施工單位解釋、審核人員采納后應(yīng)留有記錄，為復(fù)核和政府審計(jì)做好準(zhǔn)備；如不采納施工單位意見，應(yīng)寫明核減、調(diào)整原因和依據(jù)。

3、對(duì)于爭(zhēng)議問(wèn)題，應(yīng)定期與委托單位溝通協(xié)調(diào)，必要時(shí)召開各方人員參加的協(xié)調(diào)會(huì)，并形成會(huì)議紀(jì)要，作為審核依據(jù)。對(duì)于審核項(xiàng)目組認(rèn)定的核減項(xiàng)，如果委托單位堅(jiān)持要計(jì)入結(jié)算，應(yīng)取得業(yè)主單位書面認(rèn)可，規(guī)避政府審計(jì)中核減、罰款風(fēng)險(xiǎn)。

七、做好政府審計(jì)的配合工作

應(yīng)根據(jù)委托合同和委托單位通知，及時(shí)、積極備齊資料和派遣主要審計(jì)人員與委托單位等相關(guān)單位一起配合政府審計(jì)，做好解釋復(fù)核工作，確保通過(guò)政府審計(jì)，并將政府審計(jì)核減率控制在最低范圍內(nèi)。