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納稅證明申請(qǐng)書范文第1篇

為了更好的實(shí)施國家信貸政策，防止不良貸款的發(fā)生，特制定本檢查措施：

一.農(nóng)戶小額信用貸款

1有無戶主的身份證、戶口簿等復(fù)印件，審查是否為非農(nóng)貸款、跨區(qū)貸款

2是否為已入股社員，并持有股金證（有無股金證復(fù)印件）

3有無綠色貸款證，并審查是否超信用發(fā)放貸款

4查看其有無不良貸款記錄

5登陸信貸管理系統(tǒng)，查看其信用等級(jí)和實(shí)際是否一致

6有無村黨支部、村民委員會(huì)和協(xié)管員的介紹及推薦意見

7是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）

8貸款利率是否符合規(guī)定

9核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日1246科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)是否一致

10貸款合同有關(guān)事項(xiàng)是否完整，有無涂改遺漏的重要事項(xiàng)

二、農(nóng)戶貸款

1貸款資料是否齊全（有無借款申請(qǐng)書、借款人家庭財(cái)產(chǎn)證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)證明）

2是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）

3貸款利率是否符合規(guī)定

4核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日貸款科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)相應(yīng)科目的數(shù)字是否一致

5貸款合同有關(guān)事項(xiàng)是否完整，有無涂改遺漏的重要事項(xiàng)

6有關(guān)信用社評(píng)級(jí)資料是否完整

7保證人提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明，營業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證，企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司的《同意保證意見書》、財(cái)務(wù)報(bào)告等）。

8抵押人提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明，抵押物權(quán)利證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意抵押意見書》，國有資產(chǎn)管理部門同意抵押函等。）

9質(zhì)押人提供的資料提供的資料是否完整合規(guī)（身份證明身份證明，質(zhì)物鑒定和價(jià)值評(píng)估報(bào)告，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意質(zhì)押意見書》等。）

10審查調(diào)查報(bào)告是否合規(guī)有無未調(diào)查事項(xiàng)（抵質(zhì)物的所有權(quán)是否進(jìn)行了調(diào)查、抵質(zhì)物的變現(xiàn)能力及價(jià)值是否進(jìn)行了調(diào)查，并發(fā)表了調(diào)查意見）

115萬以上的農(nóng)戶貸款是否執(zhí)行了按季收息對(duì)于未按季收回的貸款利息是否執(zhí)行了相關(guān)掛賬制度是否進(jìn)行利息催收對(duì)于以后收回的掛賬利息是否按規(guī)定記收復(fù)利復(fù)核利息計(jì)算是否正確?

12抵押物是否進(jìn)行公證表外入賬是否正確是否視同現(xiàn)金管理

13貸款審批程序是否合規(guī)對(duì)于超權(quán)限貸款是否進(jìn)行了上報(bào)審批

三、自然人貸款

1是否超限額發(fā)放（30萬,20**年新增）

2貸款資料是否齊全?（有無借款申請(qǐng)書、借款人家庭財(cái)產(chǎn)證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質(zhì)）押物產(chǎn)權(quán)證明）,對(duì)于貸款資料復(fù)印件是否進(jìn)行了核對(duì)?(由核對(duì)人注明的與原件核對(duì)一致字樣)

3貸款主體資格是否為具有完全民事能力的自然人?擔(dān)保人的主體資格是否合規(guī)?有無60歲以上無經(jīng)濟(jì)能力人的貸款人或擔(dān)保人

4是否執(zhí)行了審貸分離制度貸款的審批程序是否合規(guī)貸款的用途是否符合國家政策

5有無貸前調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查報(bào)告是否規(guī)范（是否按68號(hào)文件要求調(diào)查）

6貸后管理是否到位（進(jìn)否進(jìn)行定期和不定期的貸后調(diào)查，有無首次跟蹤貸后調(diào)查，有五級(jí)分類認(rèn)定表及工作底稿）

7貸后檢查的內(nèi)容是否包括貸款的使用情況，借款人的經(jīng)營情況和償債能力的變動(dòng)情況

8每次檢查是否有文字報(bào)告或記錄

9貸款利率是否符合規(guī)定

10貸款合同是否完整（68號(hào)文件）

合同是否采用鋼筆或碳素筆書寫，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改

相關(guān)條款是否與貸款業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致

客戶部門是否當(dāng)場監(jiān)督客戶、擔(dān)保人的法定代表人或授權(quán)委托人在信貸合同上簽字、蓋章或蓋指模，核對(duì)預(yù)留印鑒，確保簽訂的合同真實(shí)、有效（檢查借款合的筆跡和印跡等）

11抵押、質(zhì)押是否合規(guī)抵押、質(zhì)押物權(quán)憑證是否按規(guī)定進(jìn)行登記和保管抵押物是否進(jìn)行公證

12貸款的主體是否合適有無借名、冒名貸款

13對(duì)于及將到期的貸款是否發(fā)出了到期貸款通知書

14貸款利利率應(yīng)用是否正確?對(duì)于按季收息貸款未按時(shí)收回的是否進(jìn)行了催收利息計(jì)算是否正確?未按時(shí)付息等到其異常情況是否作了貸后檢查分析

15對(duì)于大額自然人貸款,有無人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡?

16貸款程序是否合規(guī)?有無逆程序發(fā)放貸款?

17貸款展期是否合規(guī)（展期期限是否符合規(guī)定有無展期貸款申請(qǐng)書抵、質(zhì)押人是否在貸款展期申請(qǐng)書上簽署“同意展期”的意見有無展期調(diào)查報(bào)告與貸款人、擔(dān)保人是否簽訂了《貸款展期協(xié)議書》

四、農(nóng)戶聯(lián)保貸款

1貸款資料是否齊全（聯(lián)保協(xié)議、聯(lián)保貸款人的身份證復(fù)印件、戶口簿復(fù)印件，各聯(lián)保農(nóng)戶近三年的家庭收入證明、其他證明材料）

2通過各聯(lián)保農(nóng)戶近三年的收入證明，計(jì)算年均收入，確認(rèn)該成員的最高貸款額度，看是否存在超信用發(fā)放貸款

3是否根據(jù)單個(gè)聯(lián)保小組成員貸款實(shí)際需求、生產(chǎn)經(jīng)營情況、還款能力、信用記錄等核定其信用額度聯(lián)保小組的貸款額是否超過各成員的信用額之和的50%

4檢查各聯(lián)保戶成員有無不良記錄聯(lián)保小組是否為直系親屬是否在5戶以上是否單獨(dú)立戶有無固定住所有無本地戶口最高貸款期限是否超過3年

5農(nóng)戶聯(lián)保貸款是否實(shí)行按季收息有無貸款臺(tái)賬

6對(duì)種養(yǎng)專業(yè)戶、多種經(jīng)營戶的聯(lián)保貸款，每季度是否有一份貸后檢查報(bào)告

五、企業(yè)貸款

1檢查借款人提供的資料是否齊全借款人身份是否真實(shí)并符合申請(qǐng)貸款的條件

有無注冊登記或批準(zhǔn)成立的有關(guān)文件復(fù)印件，會(huì)（審）計(jì)事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告，特殊行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書或?qū)I證件。相關(guān)復(fù)印件是否經(jīng)有關(guān)信貸調(diào)查人員核實(shí)

有無客戶的經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)狀況資料有無近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)益變動(dòng)表以及銷量情況，成立不足三年的客戶，提交自成立以來年度的報(bào)表，申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告

有無企（事）業(yè)法人單位的章程，或個(gè)人合伙企業(yè)的合同或協(xié)議復(fù)印件

有無法定代表人或授權(quán)委托人身份證明

有無開戶許可證、預(yù)留印鑒卡和有效貸款卡

有無法人營業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)的企業(yè)須提供有權(quán)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，及其年檢證明

有無合資、合作的合同和驗(yàn)資證明

有無人民銀行頒發(fā)的有效貸款卡，技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證

有無公司制企業(yè)法人的公司章程，董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本，若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明，股東大會(huì)關(guān)于利潤分配的決議

有無本年度及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況（指的是貸款申報(bào)時(shí)）

有無現(xiàn)金流量預(yù)測及營運(yùn)計(jì)劃

有無稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件

有無中長期貸款項(xiàng)目，必須提供各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營運(yùn)計(jì)劃

有無中長期貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告

有無客戶的印鑒卡、法定代表人（授權(quán)委托人）簽字式樣

有無保證人公司章程對(duì)法定代表人提供借款擔(dān)保業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)決議、文件或具有同等法律效力的證明

有無保證人提供的資料（身份證明，營業(yè)執(zhí)照，特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證，企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司的《同意保證意見書》、財(cái)務(wù)報(bào)告等。）

有無抵押人提供的資料（身份證明，抵押物權(quán)利證書，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意抵押意見書》，國有資產(chǎn)管理部門同意抵押函等。）

有無質(zhì)押人提供的資料（身份證明身份證明，質(zhì)物鑒定和價(jià)值評(píng)估報(bào)告，有限責(zé)任公司或股份有限責(zé)任公司股東會(huì)或董事會(huì)的《同意質(zhì)押意見書》等）

2有無貸前調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查報(bào)告是否規(guī)范（是否按68號(hào)文件要求調(diào)查）

3有無首次跟蹤檢查表首次跟蹤檢查表的是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（15日）作出

4檢查借款人提供的財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

5檢查借款人各項(xiàng)資料的相關(guān)性和一致性，判斷其真實(shí)程度

6檢查擔(dān)保人是否符合擔(dān)保條件、具備擔(dān)保能力

7檢查對(duì)借款人的信用評(píng)級(jí)是否符合規(guī)定程序

8貸款程序是否合規(guī)?有無逆程序發(fā)放貸款?對(duì)于需報(bào)備的貸款是否進(jìn)行了報(bào)備

9檢查《保證合同》是否與《借款合同》中的保證條款相一致，是否合法有效

10檢查《抵押合同》中的抵押物是否經(jīng)過評(píng)估，最高可貸額是否在規(guī)定的折扣比例內(nèi)，抵押物是否經(jīng)過有關(guān)部門登記，抵押物有無《擔(dān)保法》中禁止的抵押擔(dān)保物；

11抽查貸后檢查報(bào)告及記錄，測試貸后檢查制度的執(zhí)行情況

檢查貸后檢查報(bào)告是否及時(shí)、全面客觀地反映了借款人及保證人的信用狀況，充分反映借款人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息；

檢查是否對(duì)借款人因改組、改制造成貸款變化情況進(jìn)行詳細(xì)檢查和落實(shí)；

檢查展期原因是否真實(shí)，展期是否符合規(guī)定；

檢查“借新還舊”是否符合區(qū)聯(lián)社的條件和標(biāo)準(zhǔn)，有無自定標(biāo)準(zhǔn)情況。

12檢查貸前報(bào)告和記錄

①檢查調(diào)查報(bào)告質(zhì)量，包括了解信貸員政策水平、業(yè)務(wù)水平和道德水準(zhǔn)，報(bào)告內(nèi)容是否客觀真實(shí)、內(nèi)容充足、條理清晰、觀點(diǎn)鮮明、結(jié)論準(zhǔn)確；

②了解貸前調(diào)查報(bào)告是否實(shí)地考察借款人的經(jīng)營狀況；

③了解信貸人員是否對(duì)借款人資產(chǎn)、負(fù)債及投入資本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

13檢查貸款的審貸分離情況。有無初審、復(fù)審人員簽字，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了復(fù)測并提出明確意見；

14貸后檢查是否到位有無定期的貸后檢查報(bào)告

15對(duì)于出現(xiàn)逾期、欠息、信用等級(jí)降級(jí)或按五級(jí)分類貸款形態(tài)降級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的客戶，客戶經(jīng)理、信貸員是否在當(dāng)期及時(shí)進(jìn)行了跟蹤檢查

五、不良貸款的檢查

1檢查新增不良貸款貸款資料的有無缺失

2檢查新增不良貸款的貸后管理情況。

3有無《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》或《項(xiàng)目貸款檢查表》

4在不良貸款出現(xiàn)逾期、欠息時(shí)是否在當(dāng)期作了跟蹤檢查并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告

5檢查其貸后檢查報(bào)告及貸后檢查提供的資料，看有無風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況貸后檢查人是否發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)是否填制了《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)處理表》

6對(duì)于成為不良貸款前發(fā)現(xiàn)填制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)是否采取了措施并向有關(guān)部門報(bào)告

7有無信貸管理部門填制的《貸后管理檢查表（按單位）》

8有無到期貸款通知書和《貸款逾期催收通知書》

9有無新的催收措施措施的落實(shí)情況

10借款人有無異議原貸款手續(xù)上有無漏洞

11看以前有不良記錄

12核對(duì)綜合門柜系統(tǒng)檢查日貸款科目的數(shù)據(jù)與信貸管理系統(tǒng)相應(yīng)科目的數(shù)字是否一致

六、貸款總的方面

1是否建立貸款臺(tái)賬

2是否按要求劃分并如實(shí)反映貸款形態(tài)

3查有無化整為零貸款有無一戶多貸情況

4計(jì)算分析不良貸款占比、新增不良貸款占比，對(duì)于新增不良貸款較多，不良貸款占比較高的信用社加大抽查量，分析不良原因（并作出合適評(píng)價(jià)、建議）

5檢查有無相互擔(dān)保、連環(huán)擔(dān)保現(xiàn)象（聯(lián)保貸款除外）

6對(duì)大企業(yè)、大項(xiàng)目是否建立了貸款專管員制度

7對(duì)去年的不良貸款是否進(jìn)行了對(duì)賬(到期貸款催收書、貸款人簽字的貸后檢查表也算對(duì)賬），其簽字是否與預(yù)留印鑒相符（進(jìn)行了法律訴訟的除外）

8借款憑證的借款日期是否在信貸業(yè)務(wù)合同生效日期之后?借款憑證與借款合同的簽章是否一致?

9檢查貸后管理。有無貸款到期通知書、逾期催收通知書、貸款展期協(xié)議書、貸款展期申請(qǐng)書、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表（月季）、貸后檢查報(bào)告、經(jīng)辦信貸員的日常貸后檢查記錄、處分抵押物通知書、貸款呆滯、呆賬認(rèn)定表、有價(jià)單證止付、查詢書等資料

納稅證明申請(qǐng)書范文第2篇

內(nèi)容摘要：應(yīng)收賬款池融資把買方的付款作為第一還款來源，解決了中小企業(yè)的融資難題，但由于不需要融資企業(yè)提供其他擔(dān)保，貸款銀行在買賣雙方信用、業(yè)務(wù)操作以及法律層面都面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。貸款銀行應(yīng)該通過加強(qiáng)貸前審查、謹(jǐn)慎簽訂融資合同、完善內(nèi)部規(guī)章制度、加強(qiáng)貸后監(jiān)控來防控風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款池融資 風(fēng)險(xiǎn) 防控

應(yīng)收賬款池融資定義及特點(diǎn)

（一）應(yīng)收賬款池融資的定義

應(yīng)收賬款池融資是深圳發(fā)展銀行首創(chuàng)的融資理念，是針對(duì)那些相對(duì)固定地為多個(gè)買家提供貨物或服務(wù)，交易頻繁、筆數(shù)多、單筆交易金額不大、過往交易記錄良好的企業(yè)，僅憑其貿(mào)易形成的零散應(yīng)收賬款集合成“池”，整體質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行根據(jù)“池”容量為企業(yè)提供一定比例的融資，企業(yè)可隨需隨取，且無需額外提供擔(dān)保的一種融資方式。

（二）應(yīng)收賬款池融資的特點(diǎn)

應(yīng)收賬款池融資與保理業(yè)務(wù)比較相近，但不像保理那樣必須與應(yīng)收賬款一一對(duì)應(yīng)，而是把所有的應(yīng)收賬款匯聚成池，只要在銀行核定的授信限額內(nèi)，企業(yè)就可以申請(qǐng)出款，形成循環(huán)融資。應(yīng)收賬款池融資與一般的流動(dòng)資金貸款也不同，在應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，銀行不僅要監(jiān)管專用賬戶，而且還為企業(yè)提供賬戶管理職能，降低了企業(yè)的開支和成本。更重要的是，應(yīng)收賬款池融資是一種自償性融資，買方的付款作為第一還款來源，不需要企業(yè)提供其他擔(dān)保。

應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)模式及操作流程

有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資及操作流程。有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資又稱為應(yīng)收賬款質(zhì)押池融資，是指融資企業(yè)將應(yīng)收賬款池整體質(zhì)押給銀行，銀行根據(jù)應(yīng)收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖1所示。

無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資及操作流程。無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資又稱為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓池融資，也有人稱其為應(yīng)收賬款池買斷，是指融資企業(yè)將應(yīng)收賬款池整體轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行根據(jù)應(yīng)收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖2所示。

應(yīng)收賬款池融資風(fēng)險(xiǎn)及承擔(dān)主體分析

應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中涉及三方主體——融資企業(yè)（賣方或服務(wù)的提供方）、貸款銀行和作為債務(wù)人的買方（包括產(chǎn)品的買方和服務(wù)的接受方）。因?yàn)橹挥凶鳛橘J款人的銀行才可能面臨債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。所以本文僅從銀行的角度進(jìn)行分析。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

1.來自買方的信用風(fēng)險(xiǎn)。買方的按期付款是銀行貸款的第一還款來源，買方的信用及清償能力直接決定銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.來自融資企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。在有追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，如買方不能按期付款，融資企業(yè)作為貸款業(yè)務(wù)的債務(wù)人，償還借款仍是其法定義務(wù)。在無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中，雖是應(yīng)收賬款買斷，但是銀行可以通過合同約定融資企業(yè)在出現(xiàn)約定情形時(shí)承擔(dān)應(yīng)收賬款的回購責(zé)任。所以融資企業(yè)的信用也對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有著直接的影響。

3.債權(quán)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。真實(shí)的應(yīng)收賬款是應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)的前提，如果應(yīng)收賬款不存在，則必然導(dǎo)致應(yīng)收賬款池融資不成立，這對(duì)于貸款銀行而言將是致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)

1.法律制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)。我國關(guān)于擔(dān)保方面的法律目前主要有三部，《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《海商法》?！稉?dān)保法》和《海商法》沒有涉及債權(quán)質(zhì)押問題，《物權(quán)法》只是原則規(guī)定應(yīng)收賬款可以用來出質(zhì)。2007年9月30日的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，也只為應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資提供了一定的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。所以在實(shí)務(wù)操作中，應(yīng)收賬款池質(zhì)押是否成立，債務(wù)人在應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中所處的法律地位，銀行對(duì)作為還款義務(wù)人的買方享有的權(quán)利，如果買方不履行還款義務(wù)銀行應(yīng)該如何來保障自己的權(quán)利，同采登記的抵押權(quán)和債權(quán)質(zhì)權(quán)之間的沖突如何解決等諸多問題，都使銀行面臨嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

2.來自買賣雙方基礎(chǔ)合同的風(fēng)險(xiǎn)。如果買賣雙方之間的合同因?yàn)槌霈F(xiàn)法律規(guī)定的情形而被認(rèn)定為無效或被撤銷，那么買賣雙方之間的債權(quán)債務(wù)將隨之消滅，應(yīng)收賬款池中的債權(quán)必然受到影響。另外，如果買賣雙方在合同中明確約定了債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，則會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓無效。

3.來自買方的抗辯風(fēng)險(xiǎn)?！逗贤ā返诎耸l規(guī)定：“債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對(duì)讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。假如因?yàn)槿谫Y企業(yè)履行合同有瑕疵，或未能及時(shí)履行合同，或雙方協(xié)商解除合同，則買方可以針對(duì)銀行的付款要求進(jìn)行抗辯。

4.債權(quán)債務(wù)抵銷的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《合同法》第九十一條的規(guī)定，抵銷是債權(quán)債務(wù)消滅的原因之一。在銀行發(fā)放貸款以后，買賣雙方如果通過合意，將應(yīng)收賬款池中債權(quán)的全部或部分抵銷的話，應(yīng)收賬款池中的相應(yīng)債權(quán)也將不復(fù)存在。

5.買方轉(zhuǎn)讓債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同法規(guī)定，經(jīng)債權(quán)人同意后債務(wù)人可以轉(zhuǎn)讓債務(wù)。但在債權(quán)人已將債權(quán)設(shè)質(zhì)的情形下，能否允許債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)法律并無規(guī)定。按照法無禁止即允許的原則，在征得賣方同意后，買方可以轉(zhuǎn)讓債務(wù)。這種轉(zhuǎn)讓債務(wù)的行為有可能為銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)。

6.訴訟時(shí)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于應(yīng)收賬款池融資是一攬子的債權(quán)質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)收賬款的到期日并不一致。對(duì)于己經(jīng)到期但尚未收取的應(yīng)收賬款，如超過訴訟時(shí)效，將面臨不受法律保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

1.登記操作風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《物權(quán)法》第二百二十八條的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。《中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》第三條規(guī)定，由質(zhì)權(quán)人對(duì)登記內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和合法性承擔(dān)責(zé)任。該規(guī)則第十五條規(guī)定，如果出質(zhì)人的法定注冊名稱或者有效身份證件號(hào)碼變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個(gè)月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質(zhì)押登記失效。即，銀行要對(duì)自己無法掌控的一些信息承擔(dān)責(zé)任。這些都是銀行難以防控的風(fēng)險(xiǎn)。

2.不能及時(shí)通知買方的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收帳款池質(zhì)押融資在實(shí)質(zhì)上啟動(dòng)了債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通知債務(wù)人，否則轉(zhuǎn)讓行為對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。而應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款筆數(shù)眾多，非一一對(duì)應(yīng)，且在不斷變化中，要做到每一筆應(yīng)收款項(xiàng)都及時(shí)通知買方，對(duì)銀行來說難度較大。

3.還款途徑設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。買方的付款是應(yīng)收賬款池融資的第一還款源。在買方付款后所到達(dá)的第一個(gè)銀行賬戶必須是貸款銀行能夠控制的，否則，銀行的合法權(quán)益將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）買賣雙方信用風(fēng)險(xiǎn)防控

1.審查買賣雙方的合同。要認(rèn)真審查每一筆合同，主要審查交易的真實(shí)性、合同條款是否有禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓條款、是否有限制買賣雙方權(quán)利的條款。

2.審查買賣雙方交易記錄。因?yàn)橘I方付款為第一還款來源，甚至唯一的還款來源，所以，要認(rèn)真審查買賣雙方的交易記錄，一般要求買賣雙方要有1年以上的交易記錄，且以往的還款情況良好，延期付款比例應(yīng)控制在5%以內(nèi)。

3.審查買賣雙方的信用。主要審查買賣雙方的信用等級(jí)、以往的信用記錄、主營業(yè)務(wù)、市場地位、產(chǎn)品或服務(wù)的競爭力和生命力以及管理水平等。在應(yīng)收賬款池質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中，要重點(diǎn)審查賣方的信用，在應(yīng)收賬款池轉(zhuǎn)讓融資業(yè)務(wù)中則要重點(diǎn)審查買方的信用。

4.審查應(yīng)收賬款質(zhì)量。重點(diǎn)審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性、相關(guān)資料（買賣合同或服務(wù)合同、發(fā)票、發(fā)貨單、運(yùn)輸單證、納稅證明、以往交易的回款證明、應(yīng)收賬款清單等）的真實(shí)性、以往回款的及時(shí)性，還要審查買賣合同或服務(wù)合同中約定的賣方的義務(wù)是否已經(jīng)全面履行、應(yīng)收賬款是否有權(quán)利瑕疵，比如是否已經(jīng)設(shè)定過質(zhì)押、是否附有其他的付款條件、是否允許轉(zhuǎn)讓等。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防控

1.完善相關(guān)法律制度。應(yīng)收賬款是金錢債權(quán)，不同于一般的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資，法律應(yīng)專門對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，明確各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、應(yīng)收賬款池融資合同的生效要件、應(yīng)收賬款之上存在不同擔(dān)保物權(quán)時(shí)沖突的處理等，做到有法可依。

2.銀行完善內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)范?，F(xiàn)階段銀行應(yīng)根據(jù)《合同法》、《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》的基本原理和相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善內(nèi)部相應(yīng)的管理辦法，比如《應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)管理辦法》、《應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)操作細(xì)則》等，在這些規(guī)定里面要詳細(xì)規(guī)定對(duì)買賣雙方和應(yīng)收賬款的條件要求、操作流程、融資授信額度的確定辦法、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及所需繕制提交的表格、操作人員的崗位職責(zé)、專用賬戶的管理辦法等內(nèi)容。

3.謹(jǐn)慎簽訂合同。因?yàn)槿狈χ苯拥姆梢?guī)定，所以在應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)中銀行和賣方的權(quán)利義務(wù)要通過合同來約定。在簽訂應(yīng)收賬款池融資合同時(shí)應(yīng)從以下方面防范風(fēng)險(xiǎn)：

第一，要求賣方提交應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)申請(qǐng)書，詳細(xì)申報(bào)自己的債權(quán)。申請(qǐng)書應(yīng)該包括賣方的基本信息、近3年的經(jīng)營信息、債權(quán)的詳細(xì)信息、買方的基本信息、買賣雙方近3年的交易信息等內(nèi)容。申請(qǐng)書中的信息和相應(yīng)的單證是銀行對(duì)買賣雙方進(jìn)行審查、簽訂合同的基礎(chǔ)，要盡可能詳細(xì)。第二，銀行根據(jù)自身的專業(yè)優(yōu)勢和地位，可以充分利用格式合同或格式條款，不僅能降低銀行簽訂合同的成本，而且有助于降低合同風(fēng)險(xiǎn)。在制定格式合同或格式條款時(shí)，對(duì)于專業(yè)術(shù)語或限制對(duì)方權(quán)利、減免銀行義務(wù)的文字或條款一定要按照法律的規(guī)定盡到提醒告知義務(wù)。第三，約定賣方在貸款銀行開立專門賬戶用于買方付款，銀行對(duì)該賬戶有管理的權(quán)利和義務(wù)。并約定該賬戶是買方付款唯一賬戶。第四，無追索權(quán)的應(yīng)收賬款池融資合同中應(yīng)明確約定，如果因賣方責(zé)任導(dǎo)致銀行不能按期取得買方付款，或根本不可能取得買方付款的情形下，賣方有回購應(yīng)收賬款之義務(wù)。第五，在簽訂合同時(shí)銀行留存買賣雙方交易合同，連同應(yīng)收賬款質(zhì)押清單和應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函一起作為應(yīng)收賬款池融資合同的附件，防止出質(zhì)人在同樣的應(yīng)收賬款上再次設(shè)立質(zhì)押。

（三）業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防控

1.完善內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)程。程序是防控風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。銀行應(yīng)通過完備的業(yè)務(wù)操作規(guī)則詳細(xì)規(guī)定業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)審批權(quán)限，明確每一崗位的職責(zé)，并加強(qiáng)對(duì)每一崗位的管理和監(jiān)督。

2.做好對(duì)買方的通知工作。雖然依據(jù)法律規(guī)定通知義務(wù)人是賣方，但是為了加強(qiáng)對(duì)賣方的監(jiān)督，防控風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該會(huì)同賣方，共同通知買方，并簽署三方協(xié)議，要求買方保證按期向?qū)Ｓ觅~戶付款，不向賣方或第四方支付。鑒于應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)一般是針對(duì)買方相對(duì)固定、筆數(shù)較多的貨物買賣或服務(wù)，銀行和買賣雙方可以簽訂一定時(shí)期內(nèi)的一攬子協(xié)議，即通過批量合同來解決。

3.嚴(yán)格貸后監(jiān)控。簽訂融資合同只是應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)的開始，大量的工作是在貸后的管理和監(jiān)控上。為了防控風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)隨時(shí)監(jiān)控買賣雙方的信用變化、財(cái)務(wù)狀況變化、專用賬戶變化、合同履行情況、債務(wù)債權(quán)期限等，發(fā)現(xiàn)異常，立即采取措施，要求賣方提前歸還貸款，或提供其他擔(dān)保，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

參考文獻(xiàn)：

1.浦發(fā)銀行上海分行.聚小成池—應(yīng)收賬款池融資業(yè)務(wù)探討[J].上海國資，2011（8）