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單位紀(jì)檢范文第1篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部審計 紀(jì)檢監(jiān)察

1 紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計的區(qū)別

紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計二者分工不同，工作側(cè)重點也不盡相同，這就需要兩部門緊密結(jié)合，各展所長，從而能夠更好的發(fā)揮作用。

1.1 紀(jì)檢監(jiān)察 《》規(guī)定，黨的各級紀(jì)律檢查委員會的主要任務(wù)是：維護(hù)黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，協(xié)助黨的委員會加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執(zhí)行情況。監(jiān)察機(jī)關(guān)是政府部門，是專司監(jiān)察政府機(jī)構(gòu)和政府系統(tǒng)公務(wù)員的機(jī)關(guān)。行政監(jiān)察工作的主要任務(wù)是保證政令暢通，維護(hù)行政紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行政管理，提高行政效能。各級監(jiān)察機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》履行職責(zé)。

1.2 內(nèi)部審計 內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值并改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。

2 內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察工作結(jié)合的必要性

2.1 監(jiān)督的局限性迫切需要二者的結(jié)合 內(nèi)部審計能夠起到監(jiān)督作用，它通過對對同級財務(wù)和下屬單位的各項審計，如財務(wù)收支審計、工程項目審計、干部離任審計等工作來及時的發(fā)現(xiàn)問題，并且通過調(diào)查總結(jié)規(guī)律，對那些具備普遍性，傾向性，苗頭性的問題實時的提出整改方案，但卻不具備處罰相應(yīng)人員的必要手段。內(nèi)部審計能夠及時有效的發(fā)現(xiàn)漏洞，并且指出問題的所在，但卻缺乏相應(yīng)直接有效的措施來杜絕狀況的發(fā)生，對其中的相關(guān)人員也沒有懲罰教育的資格。紀(jì)檢監(jiān)察部門的主要職能則是通過監(jiān)督檢查對違紀(jì)政紀(jì)的人員進(jìn)行相應(yīng)的懲處，以保證國家的法律、法規(guī)能夠得到有效的貫徹，保證國家政策能夠全面有效的實施，保證事業(yè)單位內(nèi)部能夠政令暢通，保證事業(yè)單位的正常健康的發(fā)展。它可以有效的清理腐敗問題，但卻在人員配備，專業(yè)技能上缺乏的檢查手段，而在發(fā)現(xiàn)問題和調(diào)查取證方面難以有所突破。如果內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察能夠合理有效的結(jié)合起來，就可以有效的促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)內(nèi)部的清廉，將紀(jì)檢監(jiān)察的工作的觸角直接延伸到腐敗源頭，從而使紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)口前移。

2.2 二者有機(jī)結(jié)合，能更好地提高監(jiān)督效率 內(nèi)部在傳統(tǒng)的方式中，內(nèi)部審計和紀(jì)檢部門通常各自未戰(zhàn)，具有雙重的人員配置和資金耗損，但卻達(dá)不到理想的效果，腐敗現(xiàn)象的發(fā)生仍然屢禁不止，嚴(yán)重影響到事業(yè)單位的發(fā)展。如果兩者進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，則可以在節(jié)約資源的基礎(chǔ)上達(dá)到更為理想的效果。一方面內(nèi)部審計部門可以利用自己的專業(yè)優(yōu)勢，起到防微杜漸的作用，及時的發(fā)現(xiàn)那些常規(guī)性問題，對其提出出合理的建議和有效的整改措施，并對相關(guān)部門的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范；另一方面應(yīng)由紀(jì)檢部門應(yīng)發(fā)揮其資源優(yōu)勢以及信息優(yōu)勢，及早對相關(guān)人員進(jìn)行教育，使其警醒并認(rèn)識到自身所存在的問題，以降低錯誤的發(fā)生幾率。而對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)，則要發(fā)揮紀(jì)檢部門職能，對違犯黨紀(jì)、政紀(jì)的責(zé)任人員進(jìn)行追究，對情節(jié)較重的給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，以增強(qiáng)對違規(guī)違紀(jì)者的震懾力。兩者合理有效的結(jié)合，將會更好的提高監(jiān)督效率。

2.3 合力，能更好地促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展 內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門的有機(jī)結(jié)合，可以健全事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制，建立一個更為綜合高效的作業(yè)體制。這樣不僅可以更好的規(guī)范事業(yè)單位的各項管理制度，又可以制約權(quán)力的失衡和濫用，為事業(yè)單位的發(fā)展提供一個更為有利健康的發(fā)展環(huán)境。同時能夠更好的發(fā)揮兩個部門的監(jiān)督保障作用，以保障事業(yè)單位各項工作能夠積極有效的推進(jìn)，并確保黨和國家的各項方針政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

3 內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察工作結(jié)合的具體措施

3.1 建立聯(lián)席會議制度，實現(xiàn)信息共享 內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門要定期召開聯(lián)會，共同分享信息，建立一個穩(wěn)固的合作方式。雙方可以建立一個年度合作計劃，共同商討出實施方案，以確定審計對象，范圍和方法，確保監(jiān)督工作的高效性。內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察雙方都有可能最先發(fā)現(xiàn)問題，這就要求雙方能夠進(jìn)行及時的協(xié)調(diào)和溝通。在聯(lián)席會議上，紀(jì)檢監(jiān)察部門可以為審計部門提供信息，將平時掌握的群眾的反饋信息提供給審計部門，以便于審計部門鎖定審計重點；而審計部門也可以及時將審計過程發(fā)現(xiàn)額嚴(yán)重違規(guī)問題，及時移交給紀(jì)檢監(jiān)察部門，便于及早立案查處。從而使紀(jì)檢監(jiān)察部門可以利用內(nèi)部審計經(jīng)常性的監(jiān)督優(yōu)勢，抓住案件線索，嚴(yán)查大案要案。

3.2 加強(qiáng)聯(lián)合，定期組織風(fēng)險排查 由于內(nèi)部審計部分和紀(jì)檢監(jiān)督部門的主要職責(zé)就是檢查監(jiān)督，并不直接負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，因而相對單純，兩者就能夠相互結(jié)合，可以從全局出發(fā)，積極排查各部門所存在的問題并且及早認(rèn)識到各部門所存在的風(fēng)險隱患。內(nèi)部審計部門可以利用自身的專業(yè)優(yōu)勢，同時結(jié)合紀(jì)檢部門的消息來源，以及各種投訴熱點，進(jìn)行重點有效的審計。要認(rèn)真查找出各業(yè)務(wù)部門的薄弱環(huán)節(jié)，對管理部門進(jìn)行及時的預(yù)警，讓該部門內(nèi)部加強(qiáng)管理防范措施，同時對存在問題的部門也要內(nèi)部審計和執(zhí)法監(jiān)察，切實堵塞管理漏洞。

3.3 緊密配合，推進(jìn)干部離任審計工作 在對干部離任審計工作中，內(nèi)部審計部門應(yīng)切實加強(qiáng)和紀(jì)檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)配合。審計部門要在離任審計進(jìn)行之前，向紀(jì)檢部門了解被審計單位和個人的情況，如有無群眾舉報等。在離任審計工作進(jìn)行的過程當(dāng)中，也要把該干部在任職期間對紀(jì)檢監(jiān)察工作的重視程度以及所取得的實效作為評價該干部工作的一項重要內(nèi)容。對內(nèi)部審計反映政績突出、廉政勤政的，紀(jì)檢部門按照規(guī)定給予表彰、獎勵;對有問題的，視情況由紀(jì)檢監(jiān)察部門出面談話提醒，或予以誡勉;對因工作失誤造成嚴(yán)重?fù)p失或有經(jīng)濟(jì)問題的，予以調(diào)整職務(wù)或免職處理，構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。紀(jì)檢監(jiān)察部門要把運用審計結(jié)果與解決黨風(fēng)廉政建設(shè)中的熱點問題結(jié)合起來，將審計結(jié)果歸入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察部門要和內(nèi)部審計部門密切協(xié)作，在共同分析離任審計的過程中，找出那些普遍存在的問題，同時及早發(fā)現(xiàn)苗頭，要在體制，機(jī)制上建立一種完善的模式，從而正確有效的解決問題。

3.4 建章立制，為紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計工作結(jié)合提供制度保障 如何整合好紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計兩個部門資源，實現(xiàn)資源最大化共享？這就需要有強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)和制度來保證。應(yīng)建立內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組，由事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織兩個機(jī)構(gòu)的協(xié)作，使兩個機(jī)構(gòu)能夠更有效的溝通。建立日常協(xié)作制度，建立嚴(yán)格的考評機(jī)制，使兩個機(jī)構(gòu)的協(xié)作常態(tài)化、規(guī)范化，從而使得兩個機(jī)構(gòu)能夠更好的發(fā)揮其作用，為事業(yè)單位的發(fā)展做出良好的保證。

當(dāng)然，目前內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察的互動與聯(lián)動機(jī)制所取得的成效還是初步，聯(lián)動機(jī)制本身還有待完善和發(fā)展，還有大量的工作需要做，還有許多的困難去克服，還需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門的參與和配合，還需要用更新的觀念、更大的努力、更高的標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)格的要求去研究，更多、更好、更有效的辦法和途徑去整合與實踐。這是一個不斷發(fā)展，不斷走向成熟的過程。兩者的有機(jī)結(jié)合將會是大勢所趨，只要實現(xiàn)內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同工作，相互配合，建立內(nèi)部審計和紀(jì)檢監(jiān)察工作互動聯(lián)動機(jī)制，就能把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭不斷引向深入，從根本上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，這對保證事業(yè)單位的發(fā)展來說將會是卓有成效的一步。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳冬梅.關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制審計的思考[J].中國審計，2010（6）.

[2]胡高坤.企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展趨勢展望[J].致富時代：下半月，2010（9）.

單位紀(jì)檢范文第2篇

1、佳能CMOSAF

推薦理由：這款配備了全像素雙核CMOSAF系統(tǒng)的微單是前作EOSM10的接班機(jī)型，雖然外觀與佳能自家的卡片相機(jī)有幾分相似，但里面的配備卻能與自家旗艦級別的微單相機(jī)相媲美。EOSM100無論是外觀還是交互設(shè)計都相當(dāng)簡潔，加之優(yōu)秀的畫質(zhì)和簡易的操作，足以俘獲愛美的新手玩家們。

2、富士XT101855套機(jī)。

推薦理由：使用富士看家的1600萬像素XTransCMOS半畫幅傳感器，沒有低通濾波鏡，成像銳利，18，55鏡頭是所有品牌中18，55的鏡頭

（來源：文章屋網(wǎng) ）

單位紀(jì)檢范文第3篇

行政事業(yè)單位的財務(wù)財政監(jiān)管內(nèi)容比較混亂，通常監(jiān)管主要針對的是單位資金的使用情況、資產(chǎn)的消耗情況等，需要符合國家規(guī)定，并在實現(xiàn)資金運用方向的正確，最大程度發(fā)揮功能。但是目前財務(wù)的監(jiān)管內(nèi)容比較混亂，在以上兩個層面的監(jiān)管方面都有所欠缺。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)財政監(jiān)管不力的原因

1.體制內(nèi)部的監(jiān)管意識不足我國目前行政事業(yè)單位財務(wù)財政監(jiān)管不力的首要原因是體制內(nèi)部的監(jiān)管意識不足，對監(jiān)管主體存在疑惑。通常情況下，我國主要的監(jiān)管部門包括紀(jì)檢、審計等，但是往往意識不到單位內(nèi)部的監(jiān)管，對于基層工作人員、財務(wù)人員以及其他人員，是否具有監(jiān)督的權(quán)限與義務(wù)，也是導(dǎo)致監(jiān)管意識薄弱的原因。在監(jiān)管的內(nèi)容上，要針對財政資金與國有資產(chǎn)，但是現(xiàn)實中對二者的監(jiān)督力度不足，進(jìn)而沒有很好地實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)，將主要任務(wù)與責(zé)任歸結(jié)到會計、核算人員的工作范圍內(nèi)?？偠灾?，監(jiān)管意識缺失直接導(dǎo)致監(jiān)管工作的不到位。

2.工作人員的素質(zhì)參差不齊其次，行政事業(yè)單位內(nèi)部員工素質(zhì)參差不齊，不僅包括財務(wù)人員，而且包括審計人員、管理人員等涉及到行政事業(yè)單位財務(wù)財政資金的所有員工。處理單位的財務(wù)監(jiān)管工作，須有具備一定的監(jiān)管技能，例如財務(wù)人員往往會進(jìn)行核算，但是卻缺少監(jiān)督的能力。在職業(yè)道德方面，一些工作人員是否愿意主動揭發(fā)一些違規(guī)事件，這也是內(nèi)部監(jiān)管落實的重要因素，也是財務(wù)工作人員需要具備的基本職業(yè)道德。

3.制度設(shè)計不完善最后，我國行政事業(yè)單位的財務(wù)財政監(jiān)管制度設(shè)計不夠完善，主要包括以下兩個問題。第一，從宏觀角度來看，一些相關(guān)法律法規(guī)呈現(xiàn)了滯后性，在監(jiān)管范圍、監(jiān)管內(nèi)容方面都需要進(jìn)一步適應(yīng)日益復(fù)雜的社會關(guān)系。即使從某種意義上來說，對于財務(wù)財政問題有一定的約束作用，但是在實踐中發(fā)揮作用較小。第二，行政事業(yè)單位內(nèi)部的制度不完善，制度控制力度不足。例如專職人員的任用、提升，具體賬目的審核，在單位的績效管理中，并且沒有具體的職權(quán)規(guī)定，因此要求其發(fā)揮監(jiān)管職能，是有一定難度的。

三、行政事業(yè)單位財務(wù)財政監(jiān)管機(jī)制建設(shè)的有效途徑

1.提高工作人員的整體素質(zhì)提高工作人員的整體素質(zhì)，需要從兩個方面進(jìn)行，第一是加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，并且組織其學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)法規(guī)，了解在行政事業(yè)單位處理財務(wù)問題的要點，并且定期進(jìn)行交流與考核。第二，要不斷完善職業(yè)道德建設(shè)，提高財務(wù)財政工作人員的個人素質(zhì)，恪守職業(yè)道德，自覺遵守行業(yè)規(guī)則，并且在日常工作中形成良好的工作氣氛，相互監(jiān)督相互學(xué)習(xí)，可以聯(lián)合單位宣教部門來開展工作。

2.增強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管意識其次，要增強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)管意識，在單位內(nèi)部的監(jiān)管中，爭取領(lǐng)導(dǎo)的支持與認(rèn)可，并且在組織規(guī)章中有所體現(xiàn)，增加內(nèi)部財務(wù)財政監(jiān)管的具體細(xì)則，完善制度建設(shè)，全面增強(qiáng)內(nèi)部管理機(jī)制的科學(xué)系、系統(tǒng)性。除此之外，要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制力度，能夠?qū)⒚宽椌唧w規(guī)定落到實處，體現(xiàn)在每項工作中，無論是財務(wù)人員還是審計人員，可以適當(dāng)允許資源與權(quán)限的保障。

3.推行全面的預(yù)算管理我國行政事業(yè)單位近幾年推行了國庫集中支付制度，盡管在落實過程中依舊有缺陷，但是已經(jīng)體現(xiàn)了對財務(wù)財政的宏觀監(jiān)控職能。國庫集中支付制度能夠準(zhǔn)確掌控行政事業(yè)單位的經(jīng)費情況，包括各個項目的資金應(yīng)用，在決算分析與審核上都更加完善。因此，需要在此基礎(chǔ)上，推行更加完善的財政資金預(yù)算管理，配合國庫集中制度，實現(xiàn)財務(wù)財政的監(jiān)管。行政事業(yè)單位要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算習(xí)慣，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，進(jìn)而使財務(wù)財政監(jiān)管工作更有成效。

四、結(jié)束語

單位紀(jì)檢范文第4篇

實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。

目前，國庫集中支付制度還在不斷完善之中，納入國庫集中支付的資金也僅僅是財政撥款部分；在運行過程中，也還存在一些困難和問題。但是，必須看到實行國庫集中支付制度是我國財政管理制度的又一項重大改革，有著十分重要的意義。實行財政國庫集中支付后，國庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)及財政核算中心的工作職責(zé)也就隨之發(fā)生了變化，如何對預(yù)算單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，全面推進(jìn)此項工作的順利實施，是我們必須思考和回答的問題。只有在實際工作中處理好這些問題，才能更好地完善財政國庫管理，推動財政工作服務(wù)于構(gòu)建社會主義和諧社會。

一、國庫集中支付財務(wù)監(jiān)督中存在的主要問題

(一)國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位

國庫支付中心對超標(biāo)準(zhǔn)的開支及不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財政資金的安全運行和部門預(yù)算的有效執(zhí)行提供強(qiáng)有力的保障，否則，起不到改革應(yīng)有的作用。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標(biāo)，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。

(二)國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財[2001]24號)規(guī)定財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式。其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，部分工程項目支出未納入直接支付范圍。預(yù)算執(zhí)行的約束力不強(qiáng)等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

(三)“小金庫”仍未絕跡,有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀(jì)律的嚴(yán)肅性程度，“小金庫”一度不再存在。但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”。據(jù)有關(guān)人員反映，一些單位有的以個人名義設(shè)“小金庫”；有的存入未實行集中支付的所屬機(jī)構(gòu)等。原因是監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開設(shè)有“小金庫”，對其處理的程度不夠甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

(四)國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高

目前,以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

二、對預(yù)算單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督的幾點建議

(一)增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國庫支付改革意識和會計責(zé)任意識，強(qiáng)化預(yù)算單位的財務(wù)管理

凡因財務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財政審計部門要對各單位財務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進(jìn)行考核驗收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關(guān)人員去重視財會工作。

(二)統(tǒng)一經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)

建議財政部門應(yīng)依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補(bǔ)貼、獎金、差旅費、會議費等經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴(yán)格執(zhí)行，對違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，從而遏制一些單位在費用支出上嚴(yán)重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。受理審核人員不但要熱情報務(wù)，而且要嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)。

(三)擴(kuò)大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例

完善政府采購辦法。政府采購預(yù)算的編制應(yīng)盡量與部門預(yù)算同步，嚴(yán)格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。從內(nèi)部監(jiān)管來說，財政部門要從預(yù)算編制、下達(dá)、資金撥付到資金使用全部過程進(jìn)行監(jiān)管。整個預(yù)算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責(zé)分明、監(jiān)控到位，使預(yù)算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監(jiān)督職能，使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。

(四)監(jiān)督部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查

組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報電話，對舉報人保密，并給予適當(dāng)獎勵。對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負(fù)責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，以有利于節(jié)約財政資金,從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。

單位紀(jì)檢范文第5篇

一、地勘單位基建財務(wù)管理存在的問題

（一）工程項目規(guī)劃、程序、預(yù)算的重要性與嚴(yán)肅性認(rèn)識不足 實際工作中存在以下或類似問題：譬如報建項目只有本單位的年度計劃、會議紀(jì)要、項目建議書、上級主管部門的部分資金使用計劃等，沒有做好對工程項目的嚴(yán)格規(guī)劃。在實施程序上更是出現(xiàn)一系列的混亂現(xiàn)象，如人員分配不明確、施工秩序不合理、施工設(shè)備使用不當(dāng)?shù)取６渲凶钪饕木褪秦攧?wù)預(yù)算問題，基建項目的實際投資內(nèi)容、規(guī)模、金額等與上級部門批準(zhǔn)的內(nèi)容、規(guī)模、金額等存在不一致現(xiàn)象沒有取得施工許可證等一系列相關(guān)手續(xù)就開始進(jìn)入施工程序，沒有認(rèn)識到工程項目各方面內(nèi)容的重要性。

（二）施工隊伍不合格 目前，很多項目工程出現(xiàn)質(zhì)量問題的最大原因就是施工隊伍不合格，主要是指基建單位的施工隊伍沒有施工資質(zhì)或者是施工單位規(guī)模不夠但是卻越級承包基建工程。在招標(biāo)的過程總也存在很多問題，如：招標(biāo)過程不規(guī)范、評審人員的評定標(biāo)準(zhǔn)不一、審定標(biāo)書不準(zhǔn)確等，成為了影響工程質(zhì)量的最大隱患。

（三）施工合同簽訂不規(guī)范 施工合同的簽訂是基建項目實施的重要環(huán)節(jié)，如果施工合同的簽訂不規(guī)范就會出現(xiàn)一系列法律糾紛問題，其中包括：合同的內(nèi)容不全面、條款與招標(biāo)文件上的要求不一致、對主要設(shè)備和材料的要求不明確、價格條款前后出現(xiàn)矛盾等。合同簽訂不規(guī)范造成的最主要影響就是財務(wù)糾紛問題，工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付不合理，履約保證金、質(zhì)量保證金比例不適當(dāng)；簽訂陰陽合同，施工隊伍以低價中標(biāo)，進(jìn)場后采取變更、簽補(bǔ)充協(xié)議等辦法彌補(bǔ)損失獲得超額利潤。

（四）施工現(xiàn)場管理不嚴(yán)格 基建項目在施工的過程中對現(xiàn)場管理不嚴(yán)，缺乏有力的監(jiān)督管理體系，價款結(jié)算辦法規(guī)定不明確，施工現(xiàn)場的管理人員缺乏責(zé)任心，對施工現(xiàn)場的使用工具、設(shè)備、材料等沒有進(jìn)行認(rèn)真管理與核算，在后期進(jìn)行審計工作時，缺乏詳細(xì)的記錄信息，造成了施工材料的浪費等財物損失。

（五）財務(wù)會計核算把關(guān)不嚴(yán) 基建項目的財務(wù)部門沒有完善的規(guī)章制度，財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，缺少對基建的基本了解，對會計核算把關(guān)不嚴(yán)，沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督管理部門，這就導(dǎo)致了地勘單位對財務(wù)的規(guī)劃與使用缺乏有效的監(jiān)督管理。所以在施工的過程中經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)問題，如：財務(wù)人員由于專業(yè)素質(zhì)不高而依然辦理合同中不合規(guī)定的條款、施工單位對地勘單位收款僅開收據(jù)而不提供發(fā)票、前期為施工單位墊付的費用在工程完工后沒有扣除、地勘單位在施工的過程中存在擅自挪用基建費用的現(xiàn)象、會計對工程費用核算記錄不全面甚至出現(xiàn)財務(wù)重復(fù)結(jié)算的情況、財務(wù)部門沒有根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)及時辦理各種財務(wù)信息與記錄，影響了地勘單位各種基建投資的正確預(yù)算等。產(chǎn)生上述問題的原因是綜合性的，但主要還是由于基建管理水平達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督管理系統(tǒng)不全面，導(dǎo)致財務(wù)部門在會計核算上出現(xiàn)漏洞，給工程質(zhì)量與項目收益上帶來一定的影響，造成基建項目的會計記錄混亂、賬目核算信息與上級批準(zhǔn)不符等財務(wù)失控現(xiàn)象。從項目的建設(shè)單位這一角度來看，如果施工單位的負(fù)責(zé)人缺乏責(zé)任心，對國家有關(guān)方面的法律法規(guī)不了解或者是不能有效的執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，憑自己的主觀想法去處理項目上存在的一系列問題，用惡意方法與手段干預(yù)國家相關(guān)部門對項目財務(wù)上出現(xiàn)的違紀(jì)違法情況實施監(jiān)督管理職能，這就嚴(yán)重阻礙了施工單位內(nèi)部財務(wù)狀況的良好運行。

二、地勘單位基建財務(wù)管理強(qiáng)化建議

（一）建章立制、努力提高基建財務(wù)人員的綜合素質(zhì) 地勘單位基建財務(wù)人員的水平高低直接影響著項目資金使用的有效性與整體規(guī)劃，所以要加強(qiáng)紀(jì)檢財務(wù)人員的整體素質(zhì)培訓(xùn)，首先就是專業(yè)技能的熟練，對財務(wù)核算制度的程序與步驟認(rèn)真核對，加強(qiáng)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)理論知識學(xué)習(xí)。其次就是對相關(guān)法律法規(guī)的掌握，以免由于對相關(guān)法律知識疏忽而造成不必要的損失，最后就是要保障財務(wù)人員有良好的職業(yè)道德水平，這樣才能減少人為原因造成的不必要經(jīng)濟(jì)損失。促進(jìn)地勘單位財務(wù)管理水平不斷提高的關(guān)鍵就是財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，所以要積極培養(yǎng)更多的高素質(zhì)財務(wù)人員，同時還要建章立制，對財務(wù)部門的賬目資料、檔案等進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證各項規(guī)章制度的有效實施。

（二）重視基建項目的合法性 基建財務(wù)管理部門要嚴(yán)格遵守我國財政部的有關(guān)規(guī)定，重視基建項目的合法性，加強(qiáng)實施過程中各項財務(wù)的監(jiān)督管理工作，出現(xiàn)狀況時能做到有法可依。在現(xiàn)行的財務(wù)管理制度下，基建項目主要包括八項批準(zhǔn)程序，依次是：審批—立項—規(guī)劃—設(shè)計—報建—施工，監(jiān)理招標(biāo)—施工許可證—開工?；ㄘ攧?wù)部門在進(jìn)行財務(wù)管理時，必須嚴(yán)格按照這一程序，明確在每一環(huán)節(jié)中，建設(shè)單位應(yīng)做的工作及應(yīng)交由哪些主管部門對相應(yīng)的文件進(jìn)行批示及制定表格，同時對于已經(jīng)批準(zhǔn)的基建投資計劃，應(yīng)將其作為基建財務(wù)籌資、資金使用及會計核算的基本依據(jù)，基建項目只有在符合國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上才能順利完成。

（三）財務(wù)部門要參加招標(biāo)文件及工程建設(shè)合同的審計工作 根據(jù)相關(guān)規(guī)定財政部門要參加招標(biāo)文件及工程建設(shè)合同的審計工作，主要包括：（1）對合同主體的法人資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，那些沒有施工資質(zhì)或者是規(guī)模不夠的施工單位經(jīng)常會存在一些質(zhì)量、技術(shù)等問題，影響工程的整體進(jìn)度與質(zhì)量，所以不可以把這類不合格單位作為建設(shè)工程合同主體。（2）對工程項目經(jīng)理的情況要嚴(yán)格審查，工程建設(shè)在建造的過程中，項目經(jīng)理就是其中的靈魂人物，所以要求其具備高水平的綜合素質(zhì)，在掌握專業(yè)技能的同時，還要有一定的領(lǐng)導(dǎo)能力和良好的職業(yè)道德水平。（3）要有嚴(yán)格的監(jiān)督管理部門制定完善的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程序和要求等相關(guān)內(nèi)容，對各項合同的簽訂進(jìn)行嚴(yán)格審查。（4）要對工程項目的主要設(shè)備材料等進(jìn)行嚴(yán)格審查并參與采購，這樣才能保證工程建設(shè)材料的質(zhì)量，合理規(guī)劃財政支出。

（四）財務(wù)部門要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行基建財務(wù)核算 主要表現(xiàn)在：（1）財務(wù)部門要做好各類款項的審查與記錄工作，加強(qiáng)財務(wù)部門在財務(wù)使用上的監(jiān)督管理，一切基建用款都要有符合國家法律法規(guī)的合同或協(xié)議。（2）財務(wù)部門要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法收費、攤派計入待攤投資支出，也不得將打著各種旗號大吃大喝、游山玩水、參觀考察的費用計入待攤投資，對待攤投資支出要詳細(xì)記載以減少上述各類不合理支出的增加。（3）財務(wù)部門的財務(wù)人員要對支出的各項資金進(jìn)行認(rèn)真審查，付款手續(xù)是否齊全、記錄是否全面、收據(jù)或發(fā)票的出票人是否正確等，以減少由于疏忽造成的不必要財物損失。（4）對容易出差錯的款項，如水電費等前期為施工單位墊付的費用，會計人員要認(rèn)真核算，在工程完工后要及時扣除，對一個項目由多個工程審計人員審計的情況，要檢查各分項項目是否重結(jié)或漏結(jié)。（5）必須大大加強(qiáng)工程的審計工作，現(xiàn)在很多工工程建設(shè)在審計過程中存在漏洞。和會計核算一樣，對事前、事中、事后的各個環(huán)節(jié)隨時進(jìn)行審計，強(qiáng)化基本建設(shè)財務(wù)管理與核算。