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女性退休年齡與政策目標之間的矛盾

退休年齡是影響?zhàn)B老金水平的重要因素。一方面，退休年齡決定了工作年限，進入影響累計繳費水平;另一方面，在我國基本養(yǎng)老保險制度下，不同的退休年齡下的個人賬戶的月除數(shù)(個人賬戶累計額除以某個月數(shù)，得到個人賬戶養(yǎng)老金)不同，退休年齡越低月除數(shù)越大。因此，女性退休年齡較低，累計繳費少，月除數(shù)大，養(yǎng)老金低。目前，我國退休年齡(無論男女)，都仍停留在20世紀50年代的水平，女職工退休年齡只有50歲(女干部55歲，男性60歲)，問題較男性更為突出。同時，這也與自身預(yù)期壽命已經(jīng)大幅提高的事實不相適應(yīng)。女性退休年齡與政策目標不一致?，F(xiàn)行制度38號文(《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》國發(fā)〔2005〕38號，以下簡稱38號文)對1997年26號文進行了修改?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金(統(tǒng)籌部分)月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金等于累積額除以固定月除數(shù)(比如60歲退休除以139)。從中不難看出對養(yǎng)老金計發(fā)辦法的改革，尤其是基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法的改革，體現(xiàn)了這樣的思想，多繳多得。對基礎(chǔ)養(yǎng)老金而言，每多繳1年，增發(fā)計發(fā)基數(shù)的1%。然而，女職工退休年齡只有50歲，繳費年限有限。個人賬戶的目標替代率大約在24%。即工作35年，個人賬戶收益率達到工資增長水平，累積額除以139(8%×35×12/139)。然而，實際上，女性的退休年齡決定了工作年限很難達到35年，且50歲、55歲退休的個人賬戶月除數(shù)分別是195、170，替代率遠遠達不到24%。這里尚未考慮個人賬戶計息水平遠遠低于工資增長率這一重要前提。通過上述分析，不難看出由退休年齡政策帶來的養(yǎng)老金性別差距。當然，養(yǎng)老金性別差距還有收入因素(女性收入低于男性)的影響。根據(jù)遲巍(2008)的研究，在1987、1996和2004年，我國城市女性收入分別為男性的84%、82%和76%，性別收入差距在不斷擴大。［7］2011年的研究表明中國城鎮(zhèn)在業(yè)女性年均勞動收入是男性的67．3%。［8］2011年針對某省統(tǒng)計研究表明，企業(yè)職工中女性年工資收入是男性的78%。雖然這是一個收入分配問題，不是養(yǎng)老金政策帶來的，但其加劇了養(yǎng)老金的性別差距，放大了退休年齡的養(yǎng)老金水平差距效應(yīng)。下文根據(jù)38號文的計算公式，計算了不同繳費水平、不同繳費年限下的養(yǎng)老金社會平均工資替代率。

(一)計算公式計算中用到的指標包括:R－社會平均工資替代率;a－“繳費工資”占個人實際工資的比例;g－社會平均工資增長率;c－為個人賬戶繳費率;r－個人賬戶收益率;f－參保當年個人工資與當期社會平均工資比率;n－繳費年限;“社平工資”－指當?shù)厣鐣骄べY;t－退休后的第t年;m－個人賬戶計發(fā)月數(shù)。另外，下文計算的替代率為社會平均工資替代率。筆者認為社平工資替代率較靜態(tài)的退休前工資替代率更能反映真實的保障水平。就靜態(tài)的替代率而言，隨著國家連續(xù)7年(2005至2011)調(diào)整養(yǎng)老金水平，這一替代率水平也在增長，但是顯然不能反映老年人的實際購買能力，尤其是在工資增長率較高的時期。［9］社會平均工資替代率則具有這一優(yōu)勢，同時還可以反映退休者的相對貧困問題的嚴重性。目前，國內(nèi)已有學(xué)者注意到該問題，如褚福靈(2004，［10］2006［11］)。另外，無論是過去的26號文，或是現(xiàn)在的38號文，雖未明確指出替代率目標，但根據(jù)文中關(guān)于保障水平的設(shè)定可以清楚地看出，這一保障水平指的就是社會平均工資替代率，例如，統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金用的上年在崗職工平均工資。(二)女性基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率及與男性的差別根據(jù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計算方法，社會統(tǒng)籌部分的社會平均工資替代率為:可見，相同條件下，對于收入處于社會平均工資水平的個人而言，繳費工資率a每下降10%，該部分替代率將下降1～2個百分點左右。對于女職工而言，若20雖開始參保，50歲退休，則累計繳費30年，當繳費工資率a從1降至0．6時，處于平均收入水平的個人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金社會平均工資替代率從27．78%降至22.22%，替代率下降幅度約為20%。若考慮到女性職工收入僅占男性的70%，則相當于男性在按照實際工資繳費的情況下，女性按照這一水平的70%的工資繳費，加上50歲退休與60歲退休的區(qū)別，則統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金替代率大至相差13%左右(女職工23．61%，男性37．04%)。差距超過女職工統(tǒng)籌部分替代率的50%。另外，若考慮到繳費基數(shù)的上限、下限分別為當?shù)厣夏昶骄べY的300%和60%，則不僅性別差距大，整個社會的差距會更大。

(二)女性個人賬戶養(yǎng)老金替代率及與男性的差別女性的個人賬戶繳費年限少，而月除數(shù)大，替代率較低，遠達不到24%的目標水平。其中50歲退休、55歲退休和60歲退休的個人賬戶計發(fā)月數(shù)分別為195、170和139。同樣，女性(尤其女職工)的狀況最令人擔(dān)憂，即使在她們的工資與社會平均工資齊平，繳費工資率等于100%(即繳費工資等于工資全額)的假設(shè)下，若個人賬戶仍維持2．9%的計息水平(1998－2007年的均值，2010年10月前為2．25%，現(xiàn)為3．25%)，則女干部、女職工的該部分替代率也僅為7．59%和9．27%，男性為11．89%。更何況現(xiàn)實中女職工的平均工資水平要遠低于社會平均工資水平，繳費工資率也不能達到100%。當然，女性的問題一方面在于平均收入低，另一方面還在于退休年齡低，一方面，累計繳費金額少;另一方面，計發(fā)月數(shù)多，這兩方面都拉低了個人賬戶養(yǎng)老金及其替代率。這再一次說明提高退休年齡對于女性養(yǎng)老保障的重要性。

(三)總社會平均工資替代率表3是對上述計算分析的總結(jié)。不難看出，在現(xiàn)行的收入水平、退休年齡和個人賬戶收益率等條件下，女性替代率很低。比如在工資增長為8%的情況下，一個工資水平處于社會平均水平的女性，工作30年，按實際工資基數(shù)連續(xù)繳費30年，50歲退休，總替代率僅為35%左右。同等條件下，55歲退休的女干部替代率為42%，皆遠低于60%的目標水平。同等條件下，60歲退休的男性替代率為49%，同樣低于60%的水平，但女職工與之相差14個百分點的替代率，且低于40%的國際貧困標準線。這里尚未考慮工資增長更快、女性收入更低的情況。上述問題可能趨于嚴重?；攫B(yǎng)老保險的社會平均工資替代率目標是60%，2010年這一指標的平均值已經(jīng)降至45%，且還在繼續(xù)下降。我們對“老人”(1997年前退休的人)實行老辦法，不按照新制度計發(fā)，但“中人”的比例會不斷增加，未來“新人”(1997年之后參加工作的人)也會加入退休隊伍，新制度的影響面會越來越大。因此，這一問題早解決，早受益。

繳費年限對女性養(yǎng)老金的影響

38號文規(guī)定獲取退休金的繳費資格年限為15年，即達到退休年齡且繳費15年者即可獲得退休金。目前還沒有相關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，但我們可以觀察到，大量的就業(yè)人口，特別是私營或民營企業(yè)、非正規(guī)部門的就業(yè)人口，通常會選擇最低繳費年限。另外，近年來養(yǎng)老金“擴面”較快，一些地方為提高“擴面”速度，降低要求，允許個人補繳15年費用即可享受養(yǎng)老保險待遇，導(dǎo)致待遇水平低，引發(fā)了不少矛盾糾紛。［12］何平等(2005)提出:目前制度規(guī)定達到15年繳費年限可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的期限偏短，建議延長至30年，應(yīng)禁止退休時繳費年限不足15年一次性預(yù)交補足后即轉(zhuǎn)領(lǐng)養(yǎng)老金的做法。［13］應(yīng)該說，補繳15帶來的問題，對男、女有著同樣的影響。但對于退休年齡小、個人賬戶月除數(shù)大的女性而言，問題的程度會更加嚴重。下文按照前文的有關(guān)公式，計算了個人在退休前補繳n年(如15年)，這相當于n年前開始參保，繳費n年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。在這種情況下，男、女替代率都很低。但女性退休年齡小、月除數(shù)大(計發(fā)月數(shù)多)，從而女性個人賬戶替代率非常低。另外，女性生命余歲較男性長，個人賬戶用完后需要的補貼也高，對制度的財務(wù)可持續(xù)性也會帶來負面影響。

退休年齡與保障水平的國際比較

(一)退休年齡國際比較在收入水平、退休年齡等引起的退休金差距問題上，退休年齡是制度參數(shù)，而收入水平差距則已經(jīng)超出了基本養(yǎng)老保險制度本身。退休年齡不僅關(guān)系到養(yǎng)老金待遇，還關(guān)系到制度的可持續(xù)發(fā)展，而我國始于上世紀50年代的退休年齡至今未變，這一問題已經(jīng)越來越為各界重視。根據(jù)上述統(tǒng)計資料可知，我國人口平均壽命正在不斷提高，在2010年已經(jīng)達到男性72．1歲，女性75．6歲。雖然尚無當前年份我國人口平均壽命的官方統(tǒng)計資料，但現(xiàn)有的研究表明，我國的人口預(yù)期壽命還將繼續(xù)提高。如馮懷珠(2006)在我國過去的人口平均壽命演變規(guī)律的基礎(chǔ)上，預(yù)測了未來人口預(yù)期壽命的發(fā)展走勢，通過預(yù)測，預(yù)計到2020年，預(yù)期壽命將分別達到男72．34和女76．10。［14］而我國職工的退休年齡是50年代初制定的，當時我國人口的平均預(yù)期壽命男性為40歲，女性為42．3歲(李珍，1997)?？梢姡覈丝谄骄鶋勖缫呀穹俏舯?，適應(yīng)那個時代的退休年齡也應(yīng)適時調(diào)整。在人口預(yù)期壽命逐步提高的今天，各國普遍都在研究醞釀(有些已經(jīng)著手實施)提高退休年齡政策，尤其是首先提高女性退休年齡(各國女性退休年齡普遍低于男性)。雖然這一過程并非一帆風(fēng)順。英國。英國1995養(yǎng)老金法案規(guī)定將女性國家養(yǎng)老金退休年齡在2010－2020之間，從60歲提高至65歲，與男性一樣;2007年新的養(yǎng)老金法案提出要加速同步男女不同群體的退休年齡，并規(guī)定從2024至2046之間，將這一退休年齡再從65歲提高至68歲。在繳費年限方面，英國領(lǐng)取全額基本養(yǎng)老金的資格年限分別是男、女繳納44年、39年的國民保險費(NIC)，2007年養(yǎng)老金法案將這一年限統(tǒng)一降至30年。這比我國15年的規(guī)定高得多。瑞典。瑞典統(tǒng)計局(StatisticsSweden)預(yù)測(他們的口號是活得更長，工作更長)，平均預(yù)期壽命在未來年份將顯著提高。結(jié)果是，65歲時的生命余歲，1930年出生的人是17年5個月，而1990年出生的人是22年1個月。瑞典鼓勵推遲退休，雖然法定退休年齡為61歲，但實際平均退休年齡在65歲左右，而將退休年齡從65歲提高至67歲，甚至70歲的必要性也經(jīng)常在瑞典被提及。吉爾吉斯斯坦。吉爾吉斯斯坦養(yǎng)老金由國家集中管理和運營，退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休年齡男性60歲，女性55歲。1998年年底至1999年年初，吉爾吉斯斯坦政府提出用9年時間分階段把公民退休年齡延長3年的建議，此項政策改革最后得到了議會的批準。當然，吉爾吉斯的退休年齡沒有搞“一刀切”，而是注意兼顧地區(qū)差異。如在該國的高原地區(qū)，國家允許女性公民45歲退休、男性公民50歲退休領(lǐng)取正常養(yǎng)老金。這一點值得我們借鑒，我國的地區(qū)差異非常明顯，因此在提高我國退休年齡的同時，應(yīng)充分考慮一些特殊地區(qū)，特別是民族地區(qū)、特殊困難地區(qū)等等。

(二)保障水平國際比較國際比較分析表明，經(jīng)合組織(OECD)國家雖也體現(xiàn)出男、女的養(yǎng)老金性別差距，但差距很小，社會平均工資替代率為男59．1%、女57．8%。由于中國對男性、女干部、女職工的退休年齡有不同規(guī)定，若這里同樣假設(shè)20歲開始工作，3個群體分別到60歲、55歲、50歲退休時所獲得養(yǎng)老金社會平均工資替代率情況(個人賬戶收益率2．9%)。從上圖我國與經(jīng)合組織國家在替代率方面的比較來分析，我國養(yǎng)老金的性別差異特征明顯。以平均收入者來說，女干部、女職工則分別為41．71%和35．39%，分別低于男性7．25和13．57個百分點。若考慮女性的收入低于男性，差距會更大。設(shè)想一個女性的收入低于男性20%，比如兩者的收入分別為平均工資和80%的平均工資，則男性的替代率將比對應(yīng)的女職工和女干部分別高17．88%和12．35%。作性別比較分析，不是說男性養(yǎng)老金沒有問題。在我國，基本養(yǎng)老保險普遍存在替代率低且不斷下滑的問題，而女性則因退休年齡等原因而更為嚴重。

退休政策對制度可持續(xù)影響的性別差異

38號文規(guī)定了不同退休年齡下的個人賬戶計發(fā)月數(shù)。然而，根據(jù)目前的人口預(yù)期壽命表(中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表2000－2003之養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表)，上述群體退休后的預(yù)期壽命(月數(shù))遠遠高于計發(fā)月數(shù)，且為后者的2倍左右。個人賬戶設(shè)計“兩頭吃”制度，不利于制度本身的健康發(fā)展。若在個人賬戶計發(fā)月數(shù)結(jié)束后，用社會統(tǒng)籌基金續(xù)發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金，則需要制度的大量補貼，對制度的可持續(xù)發(fā)展帶來負面影響。按照目前的制度設(shè)計，個人賬戶余額可以繼承，即個人在個人賬戶計發(fā)月數(shù)未用完之前去世，余額可以繼承，若個人在個人賬戶用完之后，則需要制度補貼。這就造成了個人對制度“兩頭吃”的不良影響。女性退休年齡小，而生命余歲長，不僅保障水平低，需要制度的補貼也更多，這一影響更大。因此，提高退休年齡，尤其是女性退休年齡不僅符合生命預(yù)期壽命提高的趨勢，也是提高保障水平、提高制度可持續(xù)性的有效途徑。

結(jié)論與對策建議

基本養(yǎng)老保險制度下的女性養(yǎng)老金存在保障不足的問題，退休年齡是重要因素?，F(xiàn)在的女性退休年齡已經(jīng)與政策目標不一致，與預(yù)期壽命的大幅提高不相符，不僅帶來了保障不足，還帶來了養(yǎng)老金的性別差距。提高退休年齡是應(yīng)對人口老齡化、促進基本養(yǎng)老保險制度健康持續(xù)發(fā)展的重要途徑，從某種程度上，這種改革是必然選擇。當務(wù)之急是提高女干部、女職工的退休年齡，使其與男性一致，統(tǒng)一全國的退休年齡，在此基礎(chǔ)上在穩(wěn)步提高整體退休年齡。另外，15年的資格年限要求太寬松，需要整體考慮逐步提高。對于靈活就業(yè)等確有困難的群體，可通過失業(yè)保險等措施幫助繳費。當然，雖然提高退休年齡是大勢所趨，但必須注意改革的力度、節(jié)奏和方式方法。必須充分調(diào)研、詳細論證，充分考慮各方面的意見和建議，加大宣傳力度，凝聚共識、減小阻力。

作者：王海東李珍單位：中國人事科學(xué)研究院中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院