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一、中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀及風(fēng)險

（一）信用管理薄弱，客戶選擇不當(dāng)。一方面受管理水平、風(fēng)險意識和短期利益驅(qū)使等因素，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在新建客戶時對其業(yè)績、資質(zhì)了解不全面、不對稱、不真實(shí)，從而使企業(yè)極易因煤炭質(zhì)量不合格、合同欺詐等蒙受不必要的損失。另一方面，企業(yè)沒有建立完善的信用風(fēng)險管理體系和制度。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營活動中往往缺乏對老客戶經(jīng)營狀況、資信狀況的持續(xù)跟蹤和檔案維護(hù)，缺乏對上下游企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、還款能力和還款意愿的動態(tài)評估。因此，不能擇優(yōu)選擇客戶，有效識別客戶信用風(fēng)險。

（二）資金管理粗放，賬款回收不利。一方面中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)為了增加銷量，忽視自身現(xiàn)金流狀況及下游客戶經(jīng)營狀況，盲目采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅增加。另一方面，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在資金管理上缺乏嚴(yán)格的賬款管理及獎懲制度、適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款數(shù)量和期限、健全的應(yīng)收賬款管理程序和流程、有效的賬款的追討方法和手段，因此，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款難以及時收回，資金長期大量被他人無償占用，有的甚至形成壞賬，帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）市場把握不準(zhǔn)，存貨儲備盲目。煤炭貿(mào)易行業(yè)的盈利模式在于隨行就市、薄利多銷，而大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營者往往傾向于囤積居奇。為了謀求暴利、追求短期效益，企業(yè)常常在未客觀評估預(yù)計銷量和理性分析未來市場行情的情況下盲目逢低就進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨積壓。

（四）擴(kuò)張沖動強(qiáng)烈，涉足民間借貸。規(guī)模經(jīng)濟(jì)在競爭中的優(yōu)勢以及企業(yè)追求利潤最大化的內(nèi)在沖動，使得中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)擴(kuò)張欲望強(qiáng)烈。一方面為了擴(kuò)大規(guī)模，提高市場占有率大規(guī)模舉債。由于可供抵押擔(dān)保和保證擔(dān)保的資源有限，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)在銀行融資額度有限，往往通過民間融資填補(bǔ)資金缺口。不僅大幅增加了企業(yè)財務(wù)成本，也不利于銀行了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況。另一方面為了謀求高額利潤企業(yè)將資金投向房地產(chǎn)、民間借貸等高風(fēng)險行業(yè)，大量資金流出實(shí)體經(jīng)濟(jì)。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的主要信貸風(fēng)險

1.客戶資金“斷鏈”風(fēng)險。

煤炭貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營活動依賴大量資金維系，采購付款、物流運(yùn)輸、存貨儲備、經(jīng)營銷售等各個環(huán)節(jié)都需要資金保障，但中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)因其流動資產(chǎn)管理水平較低，容易出現(xiàn)資金流失、使用效率低下、資金安全性無法保障等問題③。預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款和存貨這三項(xiàng)流動資產(chǎn)管理是中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理最重要的部分。一方面，賬款預(yù)付后上游企業(yè)不能及時交貨，會造成預(yù)付賬款被長期占用。尤其是在煤炭價格上漲的時候煤廠無法交貨，而到了價格下跌時集中交貨，煤炭貿(mào)易企業(yè)將面臨經(jīng)營虧損的風(fēng)險。另一方面，采用賒銷方式營銷后，大量應(yīng)收賬款不能及時收回，資金被他人長期占用。此外，為了保持經(jīng)營的穩(wěn)定性和盈利性，煤炭貿(mào)易企業(yè)往往會儲備相當(dāng)數(shù)量的煤炭庫存。受供求關(guān)系及行業(yè)政策影響，煤炭市場波動較大，企業(yè)可能隨時會面臨煤炭價格下降，企業(yè)庫存滯銷，資金大量被存貨占用的情況。因此，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)對預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、存貨的管理不當(dāng)易造成資金運(yùn)營、資金回籠出現(xiàn)問題，資金只出不進(jìn)，加之銀行融資受限，企業(yè)將出現(xiàn)資金鏈斷裂，正常生產(chǎn)經(jīng)營將難以維持。

2.低保障度擔(dān)保風(fēng)險。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資本規(guī)模不大，主要以流動資產(chǎn)為主，可用于抵押的固定資產(chǎn)少。受其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)模式影響，在中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款（或應(yīng)收票據(jù)）、預(yù)付賬款和存貨占比較高。大多數(shù)中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)無自有煤礦和儲煤場地，主要采用租賃煤場或倉儲，設(shè)立在各地的銷售辦事處也大都為租賃房產(chǎn)。企業(yè)自有房產(chǎn)、土地、機(jī)器設(shè)備等核心固定資產(chǎn)較少。因此，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的銀行貸款主要采用保證擔(dān)保方式，而且不免出現(xiàn)企業(yè)互相擔(dān)?；蚪徊孢B環(huán)擔(dān)保的情況，第二還款來源保障度不高。

3.資金管理風(fēng)險。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理風(fēng)險主要反映在貸款資金用途和貨款資金回籠上。一方面目前煤炭貿(mào)易行業(yè)整體利潤率較低，受到其它高利潤行業(yè)的誘惑，企業(yè)可能改變原有貸款用途，轉(zhuǎn)而實(shí)際投向民間借貸、房地產(chǎn)等高風(fēng)險行業(yè)。銀行很難掌握貸款資金真實(shí)用途。另一方面，煤炭行業(yè)在一定程度上受季節(jié)性因素的影響，業(yè)務(wù)淡季企業(yè)也可能將手頭的閑散資金用于民間借貸，而無法將貨款回籠資金按要求歸集資金專戶。此外，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的資金結(jié)算通常以銀行承兌匯票和企業(yè)股東或財務(wù)人員個人賬戶結(jié)算支付，也加大了銀行對其銷售狀況與貨款回籠資金監(jiān)管的難度。

二、加強(qiáng)中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險管理的對策

（一）強(qiáng)化貸前調(diào)查，把好信貸準(zhǔn)入門檻。

1、充分了解企業(yè)經(jīng)營狀況。銀行要在準(zhǔn)入環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，充分調(diào)查和了解中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的基本經(jīng)營狀況，盡量減小因信息不對稱帶來的信貸風(fēng)險。（1）借助內(nèi)、外部網(wǎng)絡(luò)信息平臺，詳細(xì)充分了解企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、企業(yè)信用狀況等信息。（2）了解企業(yè)銷售模式、結(jié)算方式、賬款和存貨的管理等情況，初步評價企業(yè)資金管理能力。（3）了解下游鋼鐵、冶金、化工、電力等行業(yè)現(xiàn)狀及風(fēng)險，主要下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及資信狀況，甚至可以通過實(shí)地跟單走訪借款人上下游客戶，了解企業(yè)購銷渠道是否穩(wěn)定、市場前景是否樂觀、銷售收入是否有保障。

2、關(guān)注企業(yè)主個人信用。信用狀況、市場把握、資金管理煤炭貿(mào)易企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營的重要支柱。由于中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的法定代表人一般也是公司股東，其個人信用及能力對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有決定性影響。因此，調(diào)查時要通過面談觀察、向同行業(yè)其他企業(yè)主詢問、人行征信等多種手段全面了解企業(yè)主的人品、從事煤炭行業(yè)的年限及經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險偏好等。

3、核實(shí)企業(yè)財務(wù)信息。一是甄別財務(wù)報表真實(shí)性。為了滿足銀行授信需要，獲得更多貸款，中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)往往向銀行提供人為粉飾的財務(wù)報表。在客戶準(zhǔn)入時要通過銀行對賬單、納稅證明甚至企業(yè)原始記賬憑證等核實(shí)利潤真實(shí)性；通過核對出入庫登記薄、庫存分戶賬、煤場租賃合同、鐵路貨運(yùn)單等方式核實(shí)存貨真實(shí)性，防止存貨賬實(shí)不符或企業(yè)多計他人寄存存貨；通過應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)、購銷合同，函證（發(fā)現(xiàn)重大異動時）等方式核實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性。二是分析資產(chǎn)、負(fù)債科目結(jié)構(gòu)的合理性。關(guān)注企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的客戶集中度和賬款期限，防止過度集中于一兩個上下游客戶而來帶的流動性風(fēng)險。

4、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流。一個企業(yè)即使盈利狀況良好，但沒有足額、及時的預(yù)期現(xiàn)金流入量，一樣存在貸款到期無法償付的風(fēng)險。對于自有資金有限、財務(wù)管理水平不高的中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)，銀行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其現(xiàn)金流是否充足。了解企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算，并結(jié)合企業(yè)賬款期限、預(yù)計銷售收入、生產(chǎn)經(jīng)營周期、銀行貸款期限等認(rèn)真分析其現(xiàn)金流，尤其是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是否充足，從而準(zhǔn)確判斷第一還款來源是否具有可靠保障。

（二）全面把握行業(yè)風(fēng)險，區(qū)別對待客戶管理，細(xì)化信貸方案，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

煤炭貿(mào)易企業(yè)的上下游客戶涉及煤炭、鋼鐵、冶金、電力、化工等多個行業(yè)，面臨著較大的政策風(fēng)險和市場風(fēng)險。一方面，把握行業(yè)風(fēng)險，切實(shí)防范系統(tǒng)性風(fēng)險的爆發(fā)。一是密切關(guān)注上下游行業(yè)市場狀況、成本價格變化、發(fā)展趨勢，分析其對煤炭貿(mào)易企業(yè)帶來的影響。重點(diǎn)關(guān)注本行中小煤炭貿(mào)易企業(yè)下游客戶行業(yè)分類、占比，分析可能存在的上下游擔(dān)保鏈風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)資金鏈狀況制定信貸方案和風(fēng)險防范措施，避免系統(tǒng)性風(fēng)險引發(fā)的信貸損失。二是重點(diǎn)關(guān)注煤炭市場變動情況、另一方面本著“區(qū)別對待，扶優(yōu)扶強(qiáng)”的原則審慎管理中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)貸款。逐戶分析企業(yè)經(jīng)營狀況，制定相應(yīng)的信貸策略，細(xì)化信貸方案和貸后管理方案。對于資金實(shí)力強(qiáng)、資金回籠快、客戶穩(wěn)定、能提供有效資產(chǎn)抵押的優(yōu)質(zhì)中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)應(yīng)予以支持。一方面根據(jù)企業(yè)資金實(shí)力、經(jīng)營規(guī)模、市場前景等情況分析客戶的實(shí)際資金需求，合理確定流動資金貸款及銀行承兌匯票額度，嚴(yán)格控制企業(yè)貸款的同業(yè)占比。另一方面貸款期限設(shè)置不宜過長，可采取跟單制（一單對應(yīng)一筆貸款）方式發(fā)放貸款。對于自身資金實(shí)力較弱，現(xiàn)金流不夠充足的企業(yè)，應(yīng)在控制和防范風(fēng)險的前提下采取有序的壓降措施，確保貸款安全退出。為了保證以上工作的效率和效果，對于中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)貸款較多的行，可配備專職客戶經(jīng)理。

（三）確定恰當(dāng)?shù)膿?dān)保方式，提高貸款安全保障度。

中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)面臨較大的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，通過上浮利率等調(diào)節(jié)方式無法完全覆蓋貸款風(fēng)險，因此選擇恰當(dāng)?shù)膿?dān)保方式是有效防范中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)貸款風(fēng)險的重要保障。一方面貸前要梳理企業(yè)固定資產(chǎn)，了解主要股東個人資產(chǎn)情況，優(yōu)先采用金融資產(chǎn)質(zhì)押、房地產(chǎn)抵押、倉單質(zhì)押等擔(dān)保方式。另一方面對于確實(shí)無法提供上述保障度高的抵、質(zhì)押品的，應(yīng)與客戶協(xié)商采取由我行準(zhǔn)入的擔(dān)保公司提供保證擔(dān)保，避免出現(xiàn)企業(yè)間互保或循環(huán)擔(dān)保。此外，可以通過大力應(yīng)收賬款融資、預(yù)付款融資、現(xiàn)貨質(zhì)押等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)滿足中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的融資需求。無論采取哪種擔(dān)保方式，都建議追加企業(yè)股東個人連帶責(zé)任擔(dān)保，防止股東轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢債務(wù)。

（四）加強(qiáng)貸后管理，防范信貸風(fēng)險。

1、加強(qiáng)資金監(jiān)管。一是加強(qiáng)對信貸資金的監(jiān)管。銀行可以采取跟單制，一單交易對應(yīng)一筆貸款。然后嚴(yán)格按照約定貸款用途（提供真實(shí)采購合同）逐筆審核貸款資金支付，防止貸款被挪用。二是加強(qiáng)對企業(yè)資金賬戶的監(jiān)管。貨款回籠情況是銀行了解企業(yè)經(jīng)營狀況的一個重要指標(biāo)，也是信貸業(yè)務(wù)還款來源的重要保障。因此，要求企業(yè)開立還款資金專戶，督促企業(yè)將不低于貸款占比的貨款回籠資金全部納入監(jiān)管。通過定期監(jiān)測資金賬戶的變動情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的異常變化。

2、跟蹤企業(yè)經(jīng)營狀況。中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的貸后跟蹤檢查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的庫存變化情況和賬款質(zhì)量。一是了解企業(yè)出貨量與進(jìn)貨量、存貨周轉(zhuǎn)的時間、訂單量等情況，以便掌握企業(yè)近期及預(yù)期經(jīng)營狀況，防范經(jīng)營狀況惡化風(fēng)險。二是分析借款人上下游企業(yè)集中程度及經(jīng)營狀況，對比歷史財務(wù)情況分析應(yīng)收、預(yù)付賬款的質(zhì)量，督促企業(yè)控制應(yīng)收賬款額度。查看銀行對賬單，關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況，督促企業(yè)加快貨款資金回籠，防范資金鏈斷裂引發(fā)銀行貸款風(fēng)險。

作者：別姝姝單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計局武漢分局