前言：本站為你精心整理了醫(yī)院管控論文：醫(yī)院管控體系完善討論范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

本文作者：武素英作者單位：河南省人民醫(yī)院

提高對內(nèi)部控制作用的認識。在內(nèi)部控制的五大要素中，控制環(huán)境起著基礎性作用，而醫(yī)院主要管理者的風險意識、風險偏好、道德操守直接影響了內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)劣，從而影響著醫(yī)院內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實施效果。領導重視是建立健全內(nèi)部控制制度的關鍵，因此應當定期對醫(yī)院的主要負責人、中層干部和主要崗位人員進行內(nèi)控知識的培訓，促使其樹立風險意識。同時，醫(yī)院主管部門可以將醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建立效果列入年度考核中，定期對內(nèi)控執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和業(yè)務指導。

建立完善的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部管理控制體系注重對醫(yī)院內(nèi)部組織機構(gòu)設置的合理性進行有效控制，要求醫(yī)院在全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務流程的基礎上，合理設置部門和崗位；明確各部門、各崗位的職責，避免職責重疊或者出現(xiàn)盲點；實施部門和人員間的相互牽制制度，遵循不相容職務相分離的原則，例如授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄這五個步驟要由各自獨立的不同部門或人員完成，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制；對關鍵崗位建立輪崗制度和稽查制度等；科學設置考核指標體系，建立和實施績效考評制度，對醫(yī)院內(nèi)部各責任部門和員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，并將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。內(nèi)部會計控制體系注重對授權(quán)、職責分工、會計記錄、資產(chǎn)保護及內(nèi)部審計等的控制，其中授權(quán)控制要明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責任和權(quán)限及其批準程序，資產(chǎn)保護要控制實物的采購、保管、領用及使用等各個環(huán)節(jié)，對資產(chǎn)實行全生命周期管理，實行資產(chǎn)的盤點制度。

充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用。內(nèi)部審計獨立發(fā)表的專業(yè)審計意見，直接促進內(nèi)部控制的不斷完善。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，首先，要確保內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，醫(yī)院內(nèi)部審計部門應獨立于其他職能部門尤其是財務部門，向醫(yī)院負責并報告工作；其次，醫(yī)院須選拔具有必備專業(yè)知識和一定工作經(jīng)驗的人員充實審計隊伍，并鼓勵審計人員定期接受后續(xù)教育，不斷更新審計技術(shù)，提高審計水平；第三，內(nèi)部審計機構(gòu)應根據(jù)國家政策法規(guī)和醫(yī)院所處內(nèi)外環(huán)境的變化，建立和完善內(nèi)部審計工作制度，本著“醫(yī)院經(jīng)濟活動開展到哪里，審計工作就要跟進到哪里”的原則，圍繞醫(yī)院中心工作，不斷增加審計內(nèi)容，拓展審計范圍，根據(jù)審計計劃定期對醫(yī)院的政策執(zhí)行情況進行監(jiān)控，判斷相關的政策和制度是否得到了良好的執(zhí)行，是否發(fā)揮了應有的效果，是否規(guī)避了必要的風險，并提出修改內(nèi)部控制措施的建議；第四，審計方法和內(nèi)容在時間上應從事后審計向事前、事中、事后相結(jié)合審計轉(zhuǎn)變，在內(nèi)容上從查處違規(guī)違紀審計向內(nèi)控審計和績效審計轉(zhuǎn)變；第五，醫(yī)院應重視審計結(jié)果的應用，通過加強對審計意見的追蹤檢查、定期向醫(yī)院職代會做審計報告等手段提高審計結(jié)果的權(quán)威性。

強化預算管理控制。全面預算管理制度是提高醫(yī)院管理效率、降低醫(yī)院成本消耗、促進醫(yī)院年度目標實現(xiàn)的重要手段。如果說預算管理是通過設定目標來管理醫(yī)院各部門、各層面的經(jīng)濟行為，那么內(nèi)部控制就是通過規(guī)范行為和流程來實現(xiàn)目標。預算管理和內(nèi)部控制的職能相輔相成，緊密結(jié)合。醫(yī)院可以成立由最高管理層牽頭、各部門人員參與的全面預算管理機構(gòu)，管理機構(gòu)應包括領導小組、具體負責部門（財務部門）、預算員三個層級。領導小組負責預算政策的制定和人員的分工安排，財務部門負責組織醫(yī)院層面和部門層面預算目標的編制和協(xié)調(diào)工作、預算執(zhí)行的統(tǒng)計和分析、預算執(zhí)行的評價和獎懲落實，各預算部門設置預算員，負責及時準確的上傳基層信息、下達高層指導建議，落實預算任務。醫(yī)院應定期對財務人員和預算員進行專業(yè)培訓，使其掌握基本預算管理知識和管理理念，確保預算任務的順利完成。

加強信息化建設。信息系統(tǒng)提供的信息，種類應包括財務和非財務數(shù)據(jù)，信息時間應涵蓋當年和歷年，信息范圍應遍及醫(yī)院層面和各部門、科室層面。醫(yī)院應結(jié)合自身特點，設計科學合理的業(yè)務流程，將各種業(yè)務流程集成與財務管理軟件有機的融合起來，建立一套集信息收集、儲存和分析于一體的信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的錄入點和相關人員的權(quán)限，便于對醫(yī)院的“人流、物流、資金流、業(yè)務流”的發(fā)生合理認定、準確計量，及時變成決策有用的“信息流”。