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隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，在以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)今社會(huì)中，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的產(chǎn)物，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。

財(cái)務(wù)管理一般包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)診斷等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)與企業(yè)管理息息相關(guān)，是一個(gè)完整的理財(cái)循環(huán)活動(dòng)過程，是控制和管理的核心。只有搞好財(cái)務(wù)管理，才能準(zhǔn)確地把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和各類資產(chǎn)的價(jià)值狀況，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金利用率，堵塞經(jīng)濟(jì)漏洞，從而增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，企業(yè)管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)為中心點(diǎn)，緊抓財(cái)務(wù)管理這個(gè)“綱”，方能收到“綱舉目張”的良好效果。

企業(yè)最大的資源是人力資源，企業(yè)財(cái)務(wù)主管在企業(yè)中職責(zé)重大，應(yīng)具有較高的綜合素質(zhì)和能力。

一、財(cái)務(wù)主管職能

職能，它表示事物發(fā)揮某種作用時(shí)被賦予的權(quán)力。財(cái)務(wù)主管職能指財(cái)務(wù)主管這一職務(wù)應(yīng)當(dāng)擁有的功能。財(cái)務(wù)主管的重要地位與財(cái)務(wù)主管的職能關(guān)系密切，現(xiàn)代財(cái)務(wù)主管通常應(yīng)具有以下主要職能：

1、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析

對(duì)財(cái)務(wù)資料的分析是財(cái)務(wù)主管的一項(xiàng)重要職能。財(cái)務(wù)分析是在會(huì)計(jì)分析基礎(chǔ)上，應(yīng)用專門的分析技術(shù)方法，對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程，財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行的評(píng)價(jià)剖析，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的行為。一般認(rèn)為，企業(yè)決策的信息有60%以上來自會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)向各類信息使用者提供的應(yīng)當(dāng)是對(duì)決策有用的信息。發(fā)揮會(huì)計(jì)信息作用的關(guān)鍵是對(duì)真實(shí)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，以揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所隱藏的經(jīng)濟(jì)行為的本質(zhì)及其發(fā)展趨勢(shì)。

2、測(cè)算現(xiàn)金流量，合理運(yùn)用資金

財(cái)務(wù)主管必須正確籌劃現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量籌劃得當(dāng)，企業(yè)就可以經(jīng)濟(jì)有效地運(yùn)用各項(xiàng)資金，避免風(fēng)險(xiǎn)，提高盈利水平，促進(jìn)生產(chǎn)的健康發(fā)展?，F(xiàn)金流量籌劃不當(dāng)，就會(huì)降低資金的利用效果，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)狀況惡化，甚至喪失償債能力，使企業(yè)陷于破產(chǎn)或倒閉境地。

3、適時(shí)籌措資金

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流出量大于現(xiàn)金流入量時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)履行籌措資金的職能，及時(shí)籌集資金，使流動(dòng)的“血液”不致中斷，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的正常進(jìn)行。

4、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃

編制財(cái)務(wù)計(jì)劃是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要手段之一，是財(cái)務(wù)主管的重要職能。財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)，以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

??各個(gè)層次論文寫作QQ:455265204活動(dòng)需要的資金及其來源，財(cái)務(wù)收入和支出，財(cái)務(wù)成果及其分配活動(dòng)的事先安排。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃有利于控制計(jì)劃期內(nèi)現(xiàn)金流入量與流出量，有利于資金供應(yīng)和調(diào)度，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行。

5、參與投資管理

財(cái)務(wù)主管應(yīng)在企業(yè)投資活動(dòng)中發(fā)揮重要作用。對(duì)于金融投資，應(yīng)了解發(fā)行股票（債券）企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量情況、發(fā)展趨勢(shì)及各種風(fēng)險(xiǎn)的大小等情況；對(duì)于實(shí)業(yè)投資，應(yīng)在立項(xiàng)、可行性研究、日常管理、收益分配及清算處理等環(huán)節(jié)上進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和籌劃，協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人做好相應(yīng)的投資決策工作。

6、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)較好地處理企業(yè)內(nèi)外復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系。無論是企業(yè)與財(cái)政、稅務(wù)、工商、銀行及其它企業(yè)等外部單位，還是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與相關(guān)負(fù)責(zé)人、其它部門及職工之間的關(guān)系，財(cái)務(wù)主管都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)主管的素質(zhì)

1、職業(yè)道德素質(zhì)

一個(gè)健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，除了要有完善的法律和法規(guī)之外，道德的力量是不容忽視的。一位哲人說過：“道德常常能填補(bǔ)智慧的缺陷，而智慧卻永遠(yuǎn)填補(bǔ)不了道德的缺陷?！?/p>

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人首先是會(huì)計(jì)人員，就要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德。會(huì)計(jì)職業(yè)是技術(shù)方法與理念并重的職業(yè)，它與其它純粹的技術(shù)性的職業(yè)不同，它大量依靠會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，時(shí)時(shí)受到道德水準(zhǔn)的影響和制約。盡管職業(yè)道德的力量對(duì)會(huì)計(jì)行為雖然沒有絕對(duì)的約束力，它對(duì)會(huì)計(jì)誠(chéng)信問題的解決也絕非萬能，但是一旦會(huì)計(jì)道德能普遍成為會(huì)計(jì)行業(yè)自覺行為，將會(huì)形成無比強(qiáng)大的道德約束和輿論監(jiān)督力量，其作用是不可估量的。

前國(guó)務(wù)院總理朱?基要求所有會(huì)計(jì)人員恪守“誠(chéng)信為本，操守為重，堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬”的十六字箴言，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。新時(shí)期的企業(yè)財(cái)務(wù)主管更應(yīng)以“誠(chéng)實(shí)、守信”作為最基本的職業(yè)道德要求自己，管理好團(tuán)隊(duì)，在工作中不斷提高自己綜合素質(zhì)和能力，為社會(huì)創(chuàng)造更好更多的經(jīng)濟(jì)效益。

職業(yè)道德主要內(nèi)容：

（1）良好的道德修養(yǎng)

財(cái)務(wù)主管隨時(shí)應(yīng)加強(qiáng)自身品德修養(yǎng)，對(duì)人誠(chéng)實(shí)、正直、寬容，嚴(yán)于律己，清正廉潔。理財(cái)活動(dòng)牽涉許多方面的利益關(guān)系，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在理財(cái)過程中做到實(shí)事求是、光明磊落、遵紀(jì)守法、廉潔奉公和按章辦事，始終經(jīng)得住各種利益考驗(yàn)。財(cái)務(wù)主管一要干事，二要干凈，干事就要勤干事、干實(shí)事，干凈就要心干凈、手干凈。

（2）較強(qiáng)的敬業(yè)精神

財(cái)務(wù)主管的敬業(yè)精神是對(duì)財(cái)務(wù)事業(yè)執(zhí)著追求的崇高境界，是一種維護(hù)本職且健康發(fā)展所要求的對(duì)社會(huì)、對(duì)自身負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，把工作視為實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值

的載體，努力做到勤懇踏實(shí)、追求卓越、自覺學(xué)習(xí)相關(guān)的知識(shí)與技能，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要求財(cái)務(wù)主管在企業(yè)理財(cái)工作中獨(dú)擋一面，能分擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中籌資方面遇到的各種挑戰(zhàn)和困難，能對(duì)各種經(jīng)營(yíng)決策提出合理化建議；財(cái)務(wù)人員希望財(cái)務(wù)主管能認(rèn)真負(fù)責(zé)帶領(lǐng)他們做好工作，提高自身專業(yè)素質(zhì)。這就要求財(cái)務(wù)主管在困難壓力面前不能畏縮和逃避，時(shí)時(shí)應(yīng)以企業(yè)利益為重，不做任何不利于企業(yè)的事情，要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保守企業(yè)商業(yè)機(jī)密，自覺維護(hù)良好的企業(yè)形象，積極為企業(yè)發(fā)展提出創(chuàng)造性的意見和建議。

2、知識(shí)素質(zhì)

現(xiàn)代社會(huì)，知識(shí)日漸成為重要的生產(chǎn)要素和主要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源，財(cái)務(wù)管理將是一種知識(shí)化的管理。財(cái)務(wù)主管的能力大小，素質(zhì)高低，很大程度上取決于個(gè)人的知識(shí)水平的高低。財(cái)務(wù)主管作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，更要注重提高知識(shí)文化水平，掌握相關(guān)的理財(cái)知識(shí)。

理財(cái)過程中應(yīng)當(dāng)掌握的知識(shí)主要包括：

（1）必備的會(huì)計(jì)知識(shí)

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)最重要的信息來源是財(cái)務(wù)資料，企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在會(huì)計(jì)賬目中都會(huì)有所體現(xiàn)。財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)決策離不開會(huì)計(jì)賬目提供的信息。財(cái)務(wù)主管必須扎實(shí)地掌握會(huì)計(jì)知識(shí)，尤其是新頒發(fā)的與國(guó)際接軌的各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和各項(xiàng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的政策性規(guī)章制度，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作更是具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。

（2）應(yīng)有的相關(guān)專業(yè)知識(shí)

財(cái)務(wù)主管必須掌握相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，如審計(jì)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理、投資決策、股票、經(jīng)濟(jì)法、稅務(wù)、證券等經(jīng)濟(jì)知識(shí)，以及應(yīng)用寫作學(xué)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等相關(guān)科學(xué)知識(shí)。財(cái)務(wù)主管知識(shí)越全面，思考問題就越細(xì)心，工作開展就會(huì)越得心應(yīng)手。

（3）擴(kuò)展的微觀與宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)

微觀與宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)有助于財(cái)務(wù)主管把握經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)離不開宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)政府貨幣與財(cái)政政策的知識(shí)，微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中邊際成本與邊際效益以及市場(chǎng)運(yùn)作原理對(duì)于正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)決策同樣至關(guān)重要。

此外，財(cái)務(wù)主管要了解企業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，還必須對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)工藝流程有所了解。產(chǎn)品性質(zhì)不同，所需資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況便不一樣，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地進(jìn)行分析企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才能向業(yè)務(wù)部門清楚地陳述即將作出的決策對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生多大程度影響，企業(yè)資源將如何有效合理配置，哪些企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)將不能實(shí)現(xiàn)以及稅收負(fù)擔(dān)將產(chǎn)生怎樣的變化等財(cái)務(wù)問題。

三、財(cái)務(wù)主管的能力

有知識(shí)而缺少相應(yīng)的能力不能勝任財(cái)務(wù)主管工作的需要。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)主管應(yīng)具備以下一些能力：

1、組織能力

組織能力是財(cái)務(wù)主管的重要才能之一。為

了獲得理想的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門的最高首腦，應(yīng)對(duì)被管理者實(shí)行有效管理和控制。財(cái)務(wù)主管，應(yīng)能夠合理地使用手下的人才，使他們“人盡其才，才盡其用”變成自己手的延伸，腿的延伸，身的延伸以及腦的延伸。財(cái)務(wù)主管不僅能夠?qū)⑺犎藛T“撒”出去，放手讓他們工作，“各盡其能，各司其職”，而且要能夠采用有效地控制手段，對(duì)它們的行動(dòng)方向、行為方向和行為效果實(shí)行“遙控”，從而形成以他為中心的“內(nèi)核”集體。為此財(cái)務(wù)主管應(yīng)誠(chéng)信做人，講信譽(yù)，工作中激發(fā)出每一位團(tuán)隊(duì)成員的熱情，挖掘出他們的聰明才智與潛力，讓別人愿意合作，及時(shí)做好各自崗位的本職工作。

財(cái)務(wù)主管需按照既定的財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，將財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)偏差找出原因并加以解決，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)計(jì)劃不符或完不成計(jì)劃時(shí)，財(cái)務(wù)主管要采取措施或調(diào)整原計(jì)劃目標(biāo)。財(cái)務(wù)主管的組織控制能力決定著企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

2、表達(dá)能力

表達(dá)能力是財(cái)務(wù)主管的一項(xiàng)重要能力，也是一項(xiàng)基本功。表達(dá)能力包括口頭表達(dá)能力和書面表達(dá)能力兩方面?？陬^表達(dá)能力，即說話能力，表現(xiàn)為一個(gè)人對(duì)演講、對(duì)話、報(bào)告、討論、談判等各方面的技巧與藝術(shù)的運(yùn)用。書面文字表達(dá)能力，也就是文字水平的能力，對(duì)財(cái)務(wù)主官，主要是對(duì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、總結(jié)等的寫作能力。

財(cái)務(wù)主管主要是運(yùn)營(yíng)資金有關(guān)的事務(wù)，企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)通過資金形式集中到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門往往成為各種矛盾的匯集地，需要有效地進(jìn)行交流與溝通。財(cái)務(wù)主管表達(dá)能力強(qiáng)，易于協(xié)調(diào)平衡內(nèi)外各種利益關(guān)系，獲得別人和其它部門的支持，減少彼此之間的分歧，為理財(cái)活動(dòng)爭(zhēng)取一個(gè)相對(duì)寬松的內(nèi)外環(huán)境。

3、分析判斷能力

企業(yè)理財(cái)業(yè)務(wù)既專業(yè)又具有挑戰(zhàn)性，實(shí)際工作中遇到的許多問題往往有多個(gè)解決方案可供選擇，各種方案產(chǎn)生的后果很可能一樣，選擇什么樣的方案取決于主管的分析判斷能力。分析斷能力取決于財(cái)務(wù)主管對(duì)各種情況的了解以及工作的經(jīng)驗(yàn)。

4、參與決策能力

財(cái)務(wù)主管對(duì)企業(yè)整體情況尤其是財(cái)務(wù)情況了解比較全面，財(cái)務(wù)主管的價(jià)值在于“正確地決策事情”，同時(shí)幫助每一位團(tuán)隊(duì)成員“把事情做正確”。因而，財(cái)務(wù)主管有可能也有必要為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。財(cái)務(wù)主管應(yīng)從盡可能降低耗費(fèi)、用好資金，提高經(jīng)濟(jì)效益的要求出發(fā)，從財(cái)務(wù)角度對(duì)各種決策方案進(jìn)行分析，研究和評(píng)價(jià)，然后選擇一個(gè)最佳方案，為企業(yè)決策當(dāng)好參謀。

5、用人能力

總理說，領(lǐng)導(dǎo)者一定要關(guān)心人才，愛護(hù)人才，支持人才干事業(yè)。對(duì)待人才，要指導(dǎo)他們，使他們敢于創(chuàng)造性地開展工作；要提高他們，使他們通過學(xué)習(xí)不斷提高水平。要正確對(duì)待他們，鼓勵(lì)人才出成就，也允許人才犯錯(cuò)誤，并幫助他們改正；要嚴(yán)格要求他們，加強(qiáng)自律；要照顧他們的生活。

財(cái)務(wù)主管要注重有效地培養(yǎng)

和使用骨干人才、借助骨干力量，帶動(dòng)財(cái)務(wù)工作的順利開展。同時(shí)要注意適當(dāng)分權(quán)，培植下屬員工的工作熱情，使自己從繁瑣的事務(wù)中解脫出來，集中精力考慮和作好全局性的財(cái)務(wù)管理工作。

當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境在不斷地發(fā)展變化，科技在不斷地進(jìn)步，企業(yè)面臨著各種挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)具有發(fā)展的眼光，能預(yù)測(cè)變化趨勢(shì)，及早作好準(zhǔn)備，積極主動(dòng)地采取各種措施適應(yīng)變化，努力管理好財(cái)務(wù)工作，使企業(yè)在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中發(fā)展?fàn)畲?。?cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能在不斷地推陳出新，財(cái)務(wù)主管應(yīng)具有持續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)能力，更應(yīng)具有較好道德修養(yǎng)和協(xié)調(diào)溝通能力等綜合素質(zhì)，才能勝任企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位工作的需要。