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本文作者：張凌作者單位：寧波市高等級(jí)公路建設(shè)指揮部

0引言

全封閉，全立交的高速公路是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的象征。近年來，隨著我市高速公路建設(shè)發(fā)展迅速，我市高速公路建設(shè)管理體制的進(jìn)一步改革，原來由交通投資公司出資，建設(shè)任務(wù)由高速公路指揮部完成的模式被撤銷，由交通投資公司和高速公路建設(shè)指揮部合作，直接成立高速公路項(xiàng)目公司，既出資又承擔(dān)高速公路工程建設(shè)任務(wù)，打破了過去工程指揮部管工程但不負(fù)責(zé)資金撥付、業(yè)主負(fù)責(zé)資金又不管工程的矛盾體制。作為高速公路建設(shè)工程中財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一的工程資金監(jiān)管，也就成了最為關(guān)鍵的核心管理工作任務(wù)。

高速公路項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)，投資極其巨大，在建設(shè)過程中，施工單位擅自改變資金用途，轉(zhuǎn)移高速公路項(xiàng)目建設(shè)資金時(shí)有發(fā)生，極容易造成延誤工期、拖欠農(nóng)民工工資、影響工程質(zhì)量、甚至個(gè)別施工單位靠變更設(shè)計(jì)迫使業(yè)主額外撥款等問題。前幾年建成通車的南岸連接線的資金問題，四、五年后的遺留問題依然存在，當(dāng)時(shí)在舊建設(shè)體制下，資金監(jiān)管流于形式，個(gè)別項(xiàng)目部工程資金一到位就以各種名目挪用資金，向總公司支付管理費(fèi)更是普遍，加上采用低價(jià)中標(biāo)法，工程款入不敷出，到尾工階段，為了保證工程順利完工，業(yè)主單位只能以工程質(zhì)保金為抵押，借錢給施工單位渡過難關(guān)，也有個(gè)別施工單位實(shí)在做不下去，在業(yè)主協(xié)調(diào)下不得已把自己的工程讓給別的施工單位做，在這種情況下，保證農(nóng)民工工資如期發(fā)放更是無從談起。因此，在新的建設(shè)體制下，加強(qiáng)對(duì)施工單位的項(xiàng)目建設(shè)資金的監(jiān)管，是非常必要的，也是完全可行的。

所謂的工程建設(shè)資金監(jiān)管就是從有利于工程建設(shè)的需要出發(fā)，為預(yù)防施工單位惡意轉(zhuǎn)移挪用工程建設(shè)資金，建立的對(duì)撥付給工程建設(shè)單位的資金的使用方向，使用效率的資金監(jiān)管約束機(jī)制。資金監(jiān)管內(nèi)容有資金安全性監(jiān)管、資金使用范圍監(jiān)管、施工企業(yè)清償債務(wù)情況監(jiān)管及農(nóng)民工工資發(fā)放情況監(jiān)管等。作為目前有兩條高速公路同時(shí)在建的高速公路建設(shè)單位，在吸取以前南岸接線在舊體制下疏于資金監(jiān)管所造成的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)主單位如何加強(qiáng)高速公路工程建設(shè)資金監(jiān)管方面，作出了一系列探求和摸索。

1在招標(biāo)文本中明確資金監(jiān)管流程，提高施工單位

準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)工程資金的事前監(jiān)管這幾年的高速公路招投標(biāo)過程中，個(gè)別施工單位不擇手段，串標(biāo)、圍標(biāo)現(xiàn)象極其嚴(yán)重，一旦中標(biāo)，馬上層層轉(zhuǎn)包，造成了建設(shè)單位資質(zhì)不佳，農(nóng)民工工資得不到保障，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量和進(jìn)度，而分包單位多，工程管理難度大，也不利日后業(yè)主進(jìn)行資金監(jiān)管。為此我們提前把資金監(jiān)管放入招投標(biāo)，在源頭就開始資金監(jiān)管的事前控制。

1.1前期發(fā)展處在制作標(biāo)底時(shí)盡力制定大額標(biāo)的，并在招標(biāo)書中明確嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包。在簽訂合同之前，必須向招標(biāo)人提交簽約合同價(jià)10%的履約擔(dān)保。從資金實(shí)力上提高施工單位的準(zhǔn)入門檻，排除一批缺乏資金保障，資信不佳的企業(yè)。

1.2除在招標(biāo)書中注明工程價(jià)款應(yīng)專款專用外，還以協(xié)議格式規(guī)定：發(fā)包人與承包人簽訂合同協(xié)議書時(shí)應(yīng)與發(fā)包人制定的銀行簽署資金監(jiān)管協(xié)議，協(xié)議明確資金管理的內(nèi)容及三方的權(quán)利責(zé)任。其中承包方的權(quán)責(zé)包含確保資金?？顚Ｓ?，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象；盡快在指定銀行開設(shè)用于收取工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程質(zhì)保金等的基本結(jié)算戶；辦理材料、設(shè)備等采購業(yè)務(wù)應(yīng)將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送銀行備案；向上級(jí)單位繳納管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃攤銷費(fèi)，應(yīng)附上上級(jí)單位出具的轉(zhuǎn)賬通知有關(guān)資料等。指定開戶行則應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，并接受業(yè)主單位委托對(duì)施工單位在銀行開設(shè)的基本結(jié)算戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

1.3在招標(biāo)書中明確承包人應(yīng)按月足額發(fā)放農(nóng)民工工資，并要求中標(biāo)單位將支付農(nóng)民工工資的管理辦法、支付時(shí)間及相應(yīng)措施等在工地張榜公示，讓農(nóng)民工有知情權(quán)，保障農(nóng)民工合法權(quán)益。因?yàn)樵谡型稑?biāo)中明確提出了資金監(jiān)管重要性和必要性，起到了強(qiáng)化資金監(jiān)管的前瞻性效果，將資金監(jiān)管的事前監(jiān)管職能延伸到工程管理的全過程中，也迫使施工單位對(duì)資金監(jiān)管引起高度重視，把招標(biāo)合同作為業(yè)主日后資金監(jiān)管工作順利開展的有效保證。

2控制日常工程資金支付，強(qiáng)化資金的事中監(jiān)管

資金監(jiān)管就是對(duì)工程資金的使用方向，使用效率的監(jiān)管。因此除了工程資金的撥付必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，應(yīng)把工程資金的使用方向和效率作為資金監(jiān)管工作的重點(diǎn)，讓資金監(jiān)管工作貫穿于日常財(cái)務(wù)工作全過程。

2.1切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的制度化、規(guī)劃化、精確化。同時(shí)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，不斷更新和豐富專業(yè)知識(shí)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員及時(shí)分析資金監(jiān)管的特點(diǎn)和規(guī)律，優(yōu)化資金監(jiān)管方式方法，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)和制度對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，確保資金安全。

2.2控制好工程資金支付流程

一是每期工程計(jì)量款支付時(shí)，工程支付清單必須手續(xù)齊備，審批流程到位，財(cái)務(wù)人員必須按照工程合同及經(jīng)工程部門審核、負(fù)責(zé)人簽字的工程進(jìn)度計(jì)量支付清單，支付工程資金到各施工單位的指定開戶銀行。二是工程單位采購或支付費(fèi)用時(shí)，需填寫支付申請(qǐng)單及支付憑據(jù)的復(fù)印件，到業(yè)主指定財(cái)務(wù)人員處審核簽字，由財(cái)務(wù)人員對(duì)資金用途、額度、真實(shí)性審核后，憑轉(zhuǎn)賬憑證和資金支付申請(qǐng)單到開戶行辦理支付手續(xù)。三是銀行嚴(yán)格根據(jù)之前簽訂的三方資金監(jiān)管協(xié)議，按照手續(xù)齊備的審核單及全套支付票據(jù)復(fù)印件復(fù)核、辦理，對(duì)于超出協(xié)議規(guī)定的轉(zhuǎn)賬支出，銀行有權(quán)拒絕辦理，并通知業(yè)主。在每月初銀行將上月施工單位發(fā)生的支付款項(xiàng)往來明細(xì)清單，整理后書面提供給業(yè)主公司復(fù)查，多方合作共同控制資金移用情況發(fā)生。

2.3大宗材料采購由業(yè)主統(tǒng)一招標(biāo)，直接支付

材料采購是工程建設(shè)中開支的大項(xiàng)之一，既關(guān)系到工程建設(shè)成本，也直接關(guān)系到工程質(zhì)量。據(jù)了解，目前很多材料供應(yīng)商是采取賒銷的形式，先用后結(jié)賬，由于小額采購，價(jià)高且材料質(zhì)量得不到保證，也出現(xiàn)一些標(biāo)段工程快完工了，材料供應(yīng)商沒拿到貨款，直接圍堵業(yè)主財(cái)務(wù)處要錢的情況。為此我們對(duì)大宗材料實(shí)行招標(biāo)確定材料供應(yīng)商和材料價(jià)格。由材料供應(yīng)商把工程物資直接運(yùn)到工程單位工地，業(yè)主單位的財(cái)務(wù)根據(jù)施工單位收到物資后開具的收據(jù)，及業(yè)主物資部門審核的支付報(bào)表支付材料款給供應(yīng)商，在施工單位進(jìn)行每期的工程款計(jì)量支付時(shí)，扣回由業(yè)主墊付的材料款。通過這樣的運(yùn)作方式，不但大大降低了高速公路建設(shè)成本（以水泥為例，我們的合同價(jià)為150元/噸，在工程建設(shè)中物價(jià)上漲，現(xiàn)價(jià)300元/噸），也規(guī)避了供應(yīng)商因?yàn)槭┕挝煌锨凡牧峡顚?dǎo)致的停料風(fēng)險(xiǎn)，緩解了施工單位的資金壓力，提高了工程的進(jìn)度和質(zhì)量。當(dāng)然，由于去年年底，國(guó)家收縮貨幣流動(dòng)性政策，銀行放貸規(guī)模緊縮，支付這部分大額預(yù)付材料款，直接加大了業(yè)主單位的資金支付壓力。

3建立定期上項(xiàng)目部查賬制度和農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查制度，重視資金監(jiān)管的事后控制

資金監(jiān)督管理工作為求有效，則必須有良好的管理與控制制度予以保證。在日常工作中對(duì)資金監(jiān)管的重視，建立了相應(yīng)的約束機(jī)制基礎(chǔ)上，本項(xiàng)目業(yè)主的財(cái)務(wù)部門，聯(lián)合工程部門和工會(huì)，建立了定期上工地項(xiàng)目部資金檢查制度和專項(xiàng)的農(nóng)民工工資檢查制度。

3.1財(cái)務(wù)處文件明確每季度的月末，業(yè)主公司財(cái)務(wù)人員到每個(gè)合同段的財(cái)務(wù)部門上門進(jìn)行資金檢查。在檢查中，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真翻閱項(xiàng)目部一個(gè)季度的原始單據(jù)，重點(diǎn)檢查一季度的內(nèi)部往來明細(xì)表，每筆支出是否和所附的資金審核單上一致，向施工單位財(cái)務(wù)人員了解工程資金使用情況，緊張情況等。在例行的工程資金檢查中，發(fā)現(xiàn)和及時(shí)糾正了一些平時(shí)難以發(fā)現(xiàn)的資金問題。如個(gè)別施工單位把總公司購置的大型設(shè)備計(jì)入本合同段項(xiàng)目成本，代墊總公司下屬的其它項(xiàng)目的費(fèi)用，有一個(gè)合同段工地因?yàn)榫o挨著總公司承建的另外一個(gè)項(xiàng)目工地，把兩個(gè)項(xiàng)目的水電費(fèi)，材料費(fèi)支付混在一起，也發(fā)現(xiàn)有個(gè)別打擦邊球，工程資金使用方向和資金使用審核單不一致。當(dāng)然，大部分施工單位資金使用情況較好，也沒有發(fā)現(xiàn)工程一開始以各種名目向總公司支付管理費(fèi)的現(xiàn)象。這可能與我們重視工程資金的事前和事中監(jiān)管有關(guān)。

3.2近年來，各級(jí)政府一再呼吁解決拖欠農(nóng)民工工資問題，農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查也成為資金監(jiān)管工作的內(nèi)容之一。我們財(cái)務(wù)部門聯(lián)合工程部門和工會(huì)，定期開展農(nóng)民工工資發(fā)放情況檢查。檢查中，不少施工單位做的比較好，給每個(gè)農(nóng)民工做好工資卡，每月由財(cái)務(wù)人員實(shí)時(shí)、實(shí)額將工資打入卡內(nèi)，但也有個(gè)別施工單位，提供的一份份簽字摁手印的農(nóng)民工工資發(fā)放單原件，往往會(huì)令相信數(shù)據(jù)的業(yè)主財(cái)務(wù)人員深信不疑，為了堵住監(jiān)管漏洞，我們財(cái)務(wù)部門聯(lián)合工程、工會(huì)的同志直接到工地現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)抽查農(nóng)民工詢問工資發(fā)放情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)別施工單位的農(nóng)民工根本沒有領(lǐng)到過工資，都是由工程勞務(wù)分包的承包人或班組長(zhǎng)代領(lǐng)代簽，這部分代領(lǐng)款往往被他們集中用來墊支工程中的其他支出，甚至到到年底才清算工資。財(cái)務(wù)人員通過例行財(cái)務(wù)檢查，結(jié)合工程進(jìn)度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，把發(fā)現(xiàn)的問題、隱患及時(shí)反饋給工程部門和監(jiān)理單位，結(jié)合一季度一次的工程立功競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)優(yōu)秀單位以獎(jiǎng)金形式予以獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)上門檢查制度不但能發(fā)現(xiàn)平時(shí)難以發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管問題，彌補(bǔ)日常資金監(jiān)管的漏洞，還深受農(nóng)民工兄弟好評(píng)和信任，也為年底農(nóng)民工工資拖欠情況大清查提供第一手資料。而把資金監(jiān)管和立功競(jìng)賽掛鉤，也迫使施工單位領(lǐng)導(dǎo)重視資金?？顚Ｓ煤娃r(nóng)民工工資問題。上門查賬制度在一定程度上增加了業(yè)主財(cái)務(wù)人員的工作量，但一年多來的成果也得到了領(lǐng)導(dǎo)和工程部門的肯定，從制度上保證了工程資金的專款專用和農(nóng)民工兄弟的合法權(quán)益。規(guī)范和加強(qiáng)資金監(jiān)管，應(yīng)把工作重點(diǎn)放在事前、事中的控制上，做到防患于未然，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程都要進(jìn)行全方位跟蹤式監(jiān)管，資金撥到哪里，監(jiān)管就到哪里。把工程資金監(jiān)管延伸到工程管理的全過程，成為工程管理的一部分。加強(qiáng)對(duì)高速公路建設(shè)工程資金監(jiān)督管理，有助于防止施工單位拖欠民工工資問題，有助于防止施工單位將建設(shè)資金挪為他用，有助于提高高速公路建設(shè)工程中資金使用效率，最終有助于保障高速公路工程建設(shè)的順利完成。

4結(jié)束語

總而言之，隨著我國(guó)高速公路建設(shè)的高速發(fā)展，確保工程建設(shè)資金安全成為公路工程建設(shè)施工的首要任務(wù)。嚴(yán)抓資金監(jiān)督管理和健全完善資金管理體系正越來越成為我國(guó)高速公路建設(shè)中的重要課題。隨著高速公路建設(shè)工程中的資金監(jiān)管工作的不斷規(guī)范，資金監(jiān)管越來越凸顯其重要。如何加強(qiáng)工程資金監(jiān)管，確保高速公路建設(shè)資金的安全有效運(yùn)行，本文通過寧波市某項(xiàng)目公司幾年來，在高速公路建設(shè)工程資金監(jiān)管模式的不斷探索，從財(cái)務(wù)的角度簡(jiǎn)要的闡述了在高速公路建設(shè)工程中嚴(yán)抓工程資金監(jiān)督管理，在我國(guó)高速公路建設(shè)中的重要性和必要性，以拋磚引玉。