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一、信息技術(shù)績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容

（一）評(píng)價(jià)信息技術(shù)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行程度

建立完善的信息技術(shù)內(nèi)控制度并高效執(zhí)行，以保障信息應(yīng)用系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行和安全風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，是內(nèi)控制度建設(shè)的意義所在。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，可從以下幾方面入手。

1.人民銀行信息安全管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作和系統(tǒng)運(yùn)行的需要，明確要求基層人民銀行根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定《機(jī)房人員出入管理制度》、《計(jì)算機(jī)機(jī)房運(yùn)行管理制度》、《機(jī)房安全管理制度》、《網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行制度》、《重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行管理制度》等內(nèi)控制度。審計(jì)人員在明確基層央行應(yīng)建立的信息技術(shù)內(nèi)控制度數(shù)量的前提下，調(diào)查了解被審計(jì)單位建立的信息技術(shù)內(nèi)控制度數(shù)量，由此得出內(nèi)控制度健全率（內(nèi)控制度健全率=已建立的內(nèi)控制度數(shù)/應(yīng)建立的內(nèi)控制度數(shù)×100%）。內(nèi)控制度健全率<100%,反映出被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度真空，內(nèi)控制度健全率>100%,則反映出被審計(jì)單位存在制度冗余，此兩種情況的出現(xiàn)表明被審計(jì)單位在內(nèi)控制度建設(shè)方面均未實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性的預(yù)期目標(biāo)。

2.信息技術(shù)內(nèi)控制度建設(shè)的目的，不是為了“滿足審計(jì)和檢查需要”或“上級(jí)行要求”，而是要充分發(fā)揮內(nèi)控制度的約束和監(jiān)督作用，防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作規(guī)范開展以保障應(yīng)用系統(tǒng)的安全平穩(wěn)運(yùn)行。通過審閱被審計(jì)單位提供的檔案資料，審計(jì)人員應(yīng)分析并判斷被審計(jì)單位對(duì)于各項(xiàng)內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行，并將有效執(zhí)行的內(nèi)控制度數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)算得出內(nèi)控制度的執(zhí)行率（內(nèi)控制度執(zhí)行率=有效執(zhí)行的內(nèi)控制度數(shù)/已建立的內(nèi)控制度數(shù)×100%）。若制度執(zhí)行率<100%,表示被審計(jì)單位雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)控制度，但并未有效執(zhí)行，存在制度建設(shè)和制度執(zhí)行的不對(duì)等，無法實(shí)現(xiàn)以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，反映出被審計(jì)單位在內(nèi)控制度建設(shè)方面未實(shí)現(xiàn)效率性的預(yù)期目標(biāo)。3.防范信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)是基層人民銀行信息技術(shù)內(nèi)控制度建設(shè)的最終目的，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度建設(shè)的效果性，可以通過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)來衡量。按照業(yè)務(wù)種類及系統(tǒng)類型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)操作進(jìn)行分類劃分，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害程度賦予相應(yīng)的權(quán)重，經(jīng)過加權(quán)計(jì)算即可得出風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)控制率。審計(jì)人員通過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)可以直觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)控制度建設(shè)的效果性。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)越高（趨于100%），反映被審計(jì)單位信息技術(shù)內(nèi)控制度建設(shè)的效果性越接近預(yù)期效果，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制的績(jī)效目標(biāo)，相反則反映出被審計(jì)單位信息技術(shù)內(nèi)控制度建設(shè)的效果性不佳，未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。

（二）評(píng)價(jià)信息技術(shù)組織人員配備及管理情況

科學(xué)合理的組織人員管理是保障信息技術(shù)工作有序開展的重要條件，同時(shí)也是發(fā)揮人力資源效率最大化的基礎(chǔ)。績(jī)效審計(jì)中應(yīng)引入對(duì)被審計(jì)單位組織人員管理的審計(jì)評(píng)價(jià)，通過對(duì)被審計(jì)單位人員的崗位設(shè)置、人員分工、績(jī)效考核、人員培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗提拔等內(nèi)容的審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位在組織人員管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。1.通過崗位設(shè)置的完整率指標(biāo)及崗位人員勝任率指標(biāo)評(píng)價(jià)組織人員管理的經(jīng)濟(jì)性。審計(jì)人員在信息技術(shù)績(jī)效審計(jì)過程中應(yīng)全面掌握被審計(jì)單位的人員基本情況及崗位設(shè)置情況，將被審計(jì)單位設(shè)置的崗位與規(guī)章要求設(shè)置的崗位進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算得出崗位設(shè)置完整率指標(biāo)（現(xiàn)有崗位數(shù)量/應(yīng)設(shè)崗位數(shù)量×100%）。通過向各崗位工作人員本人及服務(wù)對(duì)象進(jìn)行問卷調(diào)查，統(tǒng)計(jì)工作人員勝任崗位工作的情況，得出崗位人員勝任率指標(biāo)（勝任崗位人員數(shù)/接受調(diào)查崗位人員數(shù)×100%）。將崗位設(shè)置完整率與崗位人員勝任率加權(quán)合并為組織人員管理經(jīng)濟(jì)率指標(biāo)（崗位設(shè)置完整率×50%+崗位人員勝任率×50%），來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位組織人員管理的經(jīng)濟(jì)性。2.以被審計(jì)單位人員分工的平衡性評(píng)價(jià)組織人員管理的效率性。合理分配工作任務(wù)，能夠發(fā)揮每一名工作人員的積極性和創(chuàng)造性，挖掘工作人員的潛在能力，不斷提升整體的工作效率。在以往的信息技術(shù)審計(jì)中，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查和問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)大量的工作任務(wù)往往集中在少部分人的身上，工作任務(wù)分配不平衡，整體工作效率較低。假設(shè)被審計(jì)單位科技人員有N名工作人員，則理想狀態(tài)下每人的工作量應(yīng)為部門工作總量的1/N×100%,審計(jì)工作中通過對(duì)科技部門負(fù)責(zé)人和所有工作人員開展調(diào)查，可以掌握每名員工的工作量占比情況，若個(gè)體工作量相對(duì)于部門工作總量的占比均趨于1/N×100%，則反映出該部門分工平衡，人員管理效率較高，若少數(shù)人員工作量占比過高而其他人員工作量占比過低，則表示被審計(jì)部門分工不平衡，人員管理效率較低。3.以崗位考核、轉(zhuǎn)崗提拔情況綜合評(píng)價(jià)組織人員管理的效果性。在信息技術(shù)績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)人員往往忽視被審計(jì)單位工作人員崗位考核和轉(zhuǎn)崗提拔情況的綜合評(píng)價(jià)。如果崗位考核的優(yōu)秀結(jié)果過于集中在少數(shù)人，客觀上反映出被審計(jì)單位存在工作人員不能勝任工作崗位，或工作任務(wù)分配不均等情況，沒有實(shí)現(xiàn)組織人員管理的預(yù)期效果。作為一個(gè)需要不斷引入新技術(shù)、更新成員的特殊部門，通過統(tǒng)計(jì)審計(jì)期內(nèi)被審計(jì)單位的人員崗位流動(dòng)和干部提拔情況，能夠分析和比較科技部門在全行人才培養(yǎng)和轉(zhuǎn)崗提拔方面的占比和排名，從而對(duì)被審計(jì)單位信息技術(shù)組織人員管理的效果性做合理的評(píng)價(jià)。

二、信息技術(shù)績(jī)效審計(jì)的指標(biāo)

（一）業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)

評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)建設(shè)的成本控制。在業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)建設(shè)階段，要查看項(xiàng)目成本是否得到有效控制，是否存在超預(yù)算情況，并分析其原因。根據(jù)成本支出情況，計(jì)算成本使用的效率。主要績(jī)效審計(jì)指標(biāo)為：資金節(jié)約率（資金是否有節(jié)約，節(jié)約資金/項(xiàng)目總投入資金）、成本降低率（計(jì)劃成本-實(shí)際成本支出/計(jì)劃成本支出）、實(shí)際超支額占原預(yù)算總額的比例（超支額/預(yù)算總額）。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)的生命周期。將實(shí)際使用年限與計(jì)劃使用年限進(jìn)行比較，檢查評(píng)價(jià)是否存在使用周期過短情況。查看正在使用和已停用的信息化項(xiàng)目，分析已停用項(xiàng)目的使用年限和停用原因表1風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)控制率指標(biāo)計(jì)算表序號(hào)i風(fēng)險(xiǎn)操作數(shù)量R(i)業(yè)務(wù)操作總量S(i)權(quán)重W(i)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制率指標(biāo)1-ii=1ΣW(i)×R(i)/S(i)觀察思考（業(yè)務(wù)發(fā)展變化、項(xiàng)目自身功能缺陷），從而評(píng)價(jià)項(xiàng)目的使用周期長(zhǎng)短。主要績(jī)效審計(jì)指標(biāo)為：實(shí)際使用年限與計(jì)劃使用年限之比（實(shí)際使用年限/計(jì)劃使用年限）、停用項(xiàng)目占所有自建項(xiàng)目之比（停用項(xiàng)目數(shù)量/所有自建項(xiàng)目數(shù)量）。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)的資源利用率。將系統(tǒng)實(shí)際使用范圍和計(jì)劃相比較，評(píng)價(jià)是否存在系統(tǒng)功能、資源閑置情況；通過查看系統(tǒng)的各項(xiàng)使用功能，與計(jì)劃功能相比較，通過比較評(píng)價(jià)系統(tǒng)功能的完整性。主要績(jī)效審計(jì)指標(biāo)為：實(shí)際功能占計(jì)劃功能比例（實(shí)際使用功能/計(jì)劃功能）、功能有效使用率（分四個(gè)級(jí)次：經(jīng)常、一般、較少、未使用）。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)信息類系統(tǒng)的維護(hù)成本。通過調(diào)查掌握系統(tǒng)的后期維護(hù)情況，評(píng)價(jià)是否存在后期維護(hù)成本偏高、不經(jīng)濟(jì)情況。一是檢查項(xiàng)目維護(hù)的成本支出，通過與項(xiàng)目建設(shè)成本相比較，判斷維護(hù)成本高低；二是通過詢問科技人員維護(hù)工作量，計(jì)算每月或每年維護(hù)該系統(tǒng)花費(fèi)的工作量［小時(shí)/月（年）］，從而評(píng)價(jià)維護(hù)工作量的大小。主要績(jī)效審計(jì)指標(biāo)為：項(xiàng)目維護(hù)成本占項(xiàng)目建設(shè)成本之比（維護(hù)支出/項(xiàng)目建設(shè)成本）、系統(tǒng)維護(hù)工作量占科技人員工作時(shí)間（月均維護(hù)時(shí)間/月工作時(shí)間）。

（二）計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施績(jī)效審計(jì)

1.機(jī)房績(jī)效審計(jì)指標(biāo)

（1）機(jī)房建設(shè)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)

衡量科技機(jī)房的建設(shè)是否符合當(dāng)前的業(yè)務(wù)需要，應(yīng)從“必須在機(jī)房?jī)?nèi)運(yùn)行的設(shè)備數(shù)量”著手，計(jì)算出合理的機(jī)房容積，再根據(jù)機(jī)房高度計(jì)算出機(jī)房面積。其中機(jī)房高度應(yīng)在2-3米間，過高則浪費(fèi)空間、增大機(jī)房空調(diào)負(fù)荷浪費(fèi)電力，過低則不易擺放服務(wù)器機(jī)柜等設(shè)備、不易散熱，同樣造成浪費(fèi)。機(jī)房建設(shè)費(fèi)用的測(cè)算，則應(yīng)通過評(píng)估招標(biāo)文件來進(jìn)行測(cè)定。隨著人民銀行各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中化程度不斷加強(qiáng)，省會(huì)以下地市中支的系統(tǒng)維護(hù)業(yè)務(wù)目前正顯現(xiàn)萎縮態(tài)勢(shì)，地市中支機(jī)房一般按C類標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，足以滿足目前及今后一個(gè)時(shí)期的業(yè)務(wù)需要。

（2）機(jī)房電子設(shè)備績(jī)效審計(jì)指標(biāo)

機(jī)房電子設(shè)備數(shù)量對(duì)機(jī)房建設(shè)的考核。設(shè)R=必須在機(jī)房?jī)?nèi)運(yùn)行的設(shè)備數(shù)量/實(shí)際運(yùn)行在機(jī)房?jī)?nèi)的設(shè)備數(shù)量。當(dāng)R>1時(shí)，機(jī)房建設(shè)不能滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)需要；當(dāng)R<1時(shí)，機(jī)房建設(shè)存在浪費(fèi)。機(jī)房電子設(shè)備可分為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器和輔助維護(hù)設(shè)備（如UPS電源和空調(diào)、新風(fēng)系統(tǒng)和機(jī)房監(jiān)控系統(tǒng)）。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備方面，地市中支的系統(tǒng)維護(hù)業(yè)務(wù)逐步上移到省會(huì)及以上機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的依賴性卻大大提高。審計(jì)中，應(yīng)評(píng)價(jià)地市中支對(duì)機(jī)房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備以及辦公大樓綜合布線的投入能否滿足當(dāng)前以及今后一個(gè)時(shí)期的業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)膸捫枨蠛筒婚g斷安全運(yùn)行的保障要求。服務(wù)器設(shè)備方面，目前主要包括入侵檢測(cè)系統(tǒng)、防病毒系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)等安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和ABS、TBS的業(yè)務(wù)系統(tǒng)等一些重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)兩大類型。審計(jì)中主要關(guān)注服務(wù)器各項(xiàng)參數(shù)設(shè)置的合規(guī)性，服務(wù)器運(yùn)行狀況，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)管理情況等內(nèi)容，參考各類設(shè)備的維護(hù)制度，制定相應(yīng)績(jī)效考核內(nèi)容，通過統(tǒng)計(jì)人員支出、服務(wù)器運(yùn)行頻率、系統(tǒng)差錯(cuò)率等參數(shù)，評(píng)價(jià)服務(wù)器設(shè)備工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)主要用于保護(hù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部數(shù)據(jù)及其他系統(tǒng)的安全運(yùn)行，應(yīng)屬于輔助性系統(tǒng)。對(duì)安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的績(jī)效審計(jì)，主要看安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)所占用的系統(tǒng)資源和保護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全運(yùn)行的時(shí)間，如果安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)所占用的系統(tǒng)資源過高，則其對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行反而造成影響，要扣除相應(yīng)的績(jī)效值。其績(jī)效審計(jì)值=安全系數(shù)-購買成本*權(quán)重-系統(tǒng)占用*權(quán)重。2.網(wǎng)絡(luò)建設(shè)績(jī)效審計(jì)指標(biāo)衡量網(wǎng)絡(luò)建設(shè)績(jī)效的主要指標(biāo)有：網(wǎng)絡(luò)線路連通性風(fēng)險(xiǎn)（一般采用2條不同服務(wù)商的主干線，設(shè)A服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)率為Ra、B服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)率為Rb，則2條主干線的風(fēng)險(xiǎn)率為“1-（1-Ra（1-Rb））”，其值在0-1之間。風(fēng)險(xiǎn)率越低，則表示出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連通性風(fēng)險(xiǎn)的可能性越低。網(wǎng)絡(luò)帶寬績(jī)效審計(jì)，網(wǎng)絡(luò)帶寬是否滿足業(yè)務(wù)需要，是指即使在業(yè)務(wù)高峰的情況下，網(wǎng)絡(luò)帶寬仍略大于業(yè)務(wù)流量，不至于出現(xiàn)數(shù)據(jù)包擁堵。測(cè)算此數(shù)值，應(yīng)統(tǒng)計(jì)所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)需求。因2條主干線是各自獨(dú)立的，所以不能分擔(dān)網(wǎng)絡(luò)需求，故每條主干線的網(wǎng)絡(luò)帶寬應(yīng)為業(yè)務(wù)需要帶寬之和。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備績(jī)效審計(jì)，其中網(wǎng)絡(luò)設(shè)備包括核心路由器、核心交換機(jī)和樓層交換機(jī)，以及辦公樓布線、辦公室信息點(diǎn)、辦公室交換機(jī)等。核心路由器、核心交換機(jī)從數(shù)量上來說必須有主備機(jī)兩套，還應(yīng)從性能上對(duì)其進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，即路由器處理能力的審計(jì)，可通過調(diào)閱路由器運(yùn)行日志或觀測(cè)路由器運(yùn)行狀態(tài)來得出相關(guān)數(shù)據(jù)，一般要檢測(cè)兩個(gè)指標(biāo)：一是日常路由器負(fù)載應(yīng)在5%-10%之間。二是路由器峰值負(fù)載不得高于80%。對(duì)樓層交換機(jī)的績(jī)效審計(jì)則應(yīng)從性能和數(shù)量?jī)煞矫婵紤]，樓層交換機(jī)個(gè)數(shù)應(yīng)為樓層放置點(diǎn)的（1+20%）倍，或至少保留2個(gè)備用樓層交換機(jī)。樓層交換機(jī)接口應(yīng)為樓層信息點(diǎn)的（1+20%）倍，但不建議超過24個(gè)，如該樓層確實(shí)信息點(diǎn)較多（超過20個(gè)），可考慮使用再次接入小型交換機(jī)來解決。

（三）IT項(xiàng)目采購和外包服務(wù)績(jī)效指標(biāo)探索

IT項(xiàng)目采購是計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要組成部分，也是科技工作的重中之重，更由于在采購方案的確定和實(shí)施方面，因?yàn)樵O(shè)備品牌的確定、公司的選擇、市場(chǎng)價(jià)格的判斷等人為因素較大，具有很強(qiáng)的操作性，績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的界定較難。而外包服務(wù)作為一種新興的產(chǎn)業(yè)已逐步發(fā)展成熟并形成了相當(dāng)大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，根據(jù)需要將某部分業(yè)務(wù)外包出去，由專業(yè)的組織來進(jìn)行作業(yè)，以降低人力和成本的投入，實(shí)現(xiàn)效率最大化，在整個(gè)外包服務(wù)過程中，外包公司完成和維護(hù)項(xiàng)目是否達(dá)標(biāo)與單位業(yè)務(wù)運(yùn)行息息相關(guān)。所以，筆者以電子設(shè)備采購和外包服務(wù)為突破口，探尋信息技術(shù)審計(jì)相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)，希望對(duì)最終信息技術(shù)審計(jì)的績(jī)效審計(jì)工作提供思路。1.IT項(xiàng)目采購IT項(xiàng)目采購是科技管理工作中一項(xiàng)重要的常規(guī)性工作。IT項(xiàng)目采購主要包括信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)、電子設(shè)備采購、信息系統(tǒng)或設(shè)備運(yùn)維服務(wù)采購等。其中，電子設(shè)備采購是最常見的采購內(nèi)容。電子信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行離不開硬件設(shè)備的支持。日?？萍脊芾砉ぷ髦?，電子設(shè)備的管理是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。電子設(shè)備管理主要包括設(shè)備采購、更換、維修維護(hù)和報(bào)廢等。目前，信息技術(shù)的發(fā)展日新月異，電子設(shè)備更新?lián)Q代非常頻繁。既要保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，又要充分挖掘現(xiàn)有設(shè)備的使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性、效益性，是電子設(shè)備管理工作中需要重視的一個(gè)問題。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，對(duì)電子設(shè)備管理工作的審計(jì)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位科技工作的以下幾點(diǎn)予以關(guān)注：一是科技部門應(yīng)定期匯總電子設(shè)備需求，每年制定電子設(shè)備采購計(jì)劃報(bào)集中采購部門。在審批、匯總業(yè)務(wù)部門提交的電子設(shè)備申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)對(duì)原設(shè)備使用情況進(jìn)行了解，包括使用年限，運(yùn)行狀態(tài)，維修次數(shù)，基本配置等等，以確保該設(shè)備需要更新。二是每年對(duì)電子設(shè)備使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)或匯總時(shí)，分類登記，突出重點(diǎn)。按照使用年限對(duì)電子設(shè)備分別登記，或?qū)⒊诜鄣碾娮釉O(shè)備單獨(dú)登記，重點(diǎn)關(guān)注使用年限較長(zhǎng)（如超過六年），已超過報(bào)廢期仍在服役的設(shè)備，必要時(shí)為保證業(yè)務(wù)工作正常開展優(yōu)先進(jìn)行更換。三是對(duì)閑置設(shè)備做到心中有數(shù)?？萍疾块T通過技術(shù)手段或日常檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)更換新設(shè)備后仍處于工作狀態(tài)或使用頻率較低的電子設(shè)備，應(yīng)及時(shí)收回或重新分配，充分利用閑置設(shè)備和資源。四是對(duì)于穩(wěn)定性較好，多數(shù)情況下普遍超期使用的設(shè)備，加強(qiáng)外包維保服務(wù)。如對(duì)于服務(wù)器、UPS系統(tǒng)、機(jī)房空調(diào)系統(tǒng)的設(shè)備，再如核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，因資金條件限制或上級(jí)統(tǒng)一部署、型號(hào)規(guī)格有特定要求不能及時(shí)更換，為保證其健康穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)及時(shí)采購?fù)獍S保服務(wù)，以合理的支出換取核心設(shè)備的運(yùn)行保障。2.IT管理外包服務(wù)概況外包服務(wù)在人民銀行IT管理工作發(fā)揮著很強(qiáng)的作用。目前，人民銀行IT管理工作中采用外包服務(wù)的業(yè)務(wù)主要包括：軟件開發(fā)和維護(hù)；信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與加固；重要服務(wù)器、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等的維護(hù)保養(yǎng)；機(jī)房硬件設(shè)施（精密空調(diào)、UPS系統(tǒng)等）維護(hù)保養(yǎng)等等。要想獲得良好的外包服務(wù)，實(shí)現(xiàn)單位預(yù)期目標(biāo)，在外包服務(wù)管理的過程中，還要注意以下幾點(diǎn)：一是確認(rèn)采購?fù)獍?wù)的必要性。采購前對(duì)本單位需要采購?fù)獍?wù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行充分評(píng)估、論證，對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行必要的了解和咨詢，估算采購?fù)獍?wù)的大致費(fèi)用，評(píng)估采購的必要性。二是對(duì)服務(wù)提供商要有明確要求。對(duì)其公司實(shí)力、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、業(yè)績(jī)情況、相關(guān)資質(zhì)等盡可能進(jìn)行了解，保證其滿足相關(guān)技術(shù)人員、原廠備機(jī)備件等基本要求。三是簽署合同前要認(rèn)真審核。明確服務(wù)提供方的服務(wù)方式、服務(wù)響應(yīng)時(shí)間、服務(wù)次數(shù)、故障恢復(fù)時(shí)限等等。對(duì)軟件開發(fā)外包項(xiàng)目，應(yīng)要求開發(fā)完成后將程序源代碼、開發(fā)文檔交給己方，明確軟件項(xiàng)目版權(quán)所有。四是注重事后項(xiàng)目維護(hù)工作。要求服務(wù)方指定一名以上的聯(lián)系人，并保證服務(wù)團(tuán)隊(duì)的基本穩(wěn)定，并簽署必要的保密協(xié)議。3.IT項(xiàng)目采購和外包服務(wù)績(jī)效指標(biāo)在開展IT項(xiàng)目采購和外包服務(wù)績(jī)效審計(jì)時(shí)，可重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：一是評(píng)價(jià)采購IT項(xiàng)目、電子設(shè)備和外包服務(wù)的必要性和采購程序情況。二是針對(duì)IT項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用或電子設(shè)備、外包服務(wù)采購費(fèi)用支出情況，評(píng)價(jià)其合理性。三是評(píng)價(jià)采購合同履行情況。信息化項(xiàng)目建設(shè)滿足合同約束，電子設(shè)備型號(hào)、配置符合采購說明書要求，服務(wù)外包人員是否按照合同要求開展項(xiàng)目開發(fā)或日常維護(hù)操作；四是評(píng)價(jià)IT采購是否達(dá)到預(yù)期效果。如信息化建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量能否滿足業(yè)務(wù)要求，軟件外包能否及時(shí)交付使用，是否滿足了業(yè)務(wù)需求，是否具備前瞻性和可擴(kuò)充性，技術(shù)檔案是否完整。硬件設(shè)備維保服務(wù)是否能夠及時(shí)排除突發(fā)故障，能否及時(shí)更換備件，是否使設(shè)備保持良好運(yùn)行狀態(tài)等。通過對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)設(shè)施審計(jì)，信息系統(tǒng)管理審計(jì)等相關(guān)方面績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的探究，用經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性衡量和評(píng)價(jià)基層央行信息技術(shù)工作開展情況，績(jī)效審計(jì)將逐步成為信息技術(shù)審計(jì)方式的主導(dǎo)。對(duì)信息技術(shù)審計(jì)績(jī)效審計(jì)方面的積極嘗試和逐步完善，將在內(nèi)審轉(zhuǎn)型中取得更好效果。

作者：謝永智單位：中國(guó)人民銀行石家莊中心支行