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國(guó)有企業(yè)根本性改革管理

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國(guó)有企業(yè)根本性改革管理

摘要:黨的十六大對(duì)國(guó)有企業(yè)改革賦予了新的指導(dǎo)思想,2002年11月國(guó)家八部委聯(lián)合頒發(fā)的859號(hào)文件——這一支持國(guó)有大中型企業(yè)深化改革的鼓勵(lì)性政策,為國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富余人員創(chuàng)造了重要的條件。這一對(duì)國(guó)有職工身份進(jìn)行轉(zhuǎn)換并進(jìn)行補(bǔ)償?shù)母母锸且粓?chǎng)根本性改革,將涉及到一系列改革成本的支出。企業(yè)是否有能力支付改革的成本?政府應(yīng)該提供怎樣的支持?這直接關(guān)系到根本性改革的成敗和小康社會(huì)的建設(shè)進(jìn)程。本文試從經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)的視角對(duì)國(guó)有企業(yè)根本性改革的政策與實(shí)踐兩個(gè)層面進(jìn)行宏觀和微觀分析,以期對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))的體制轉(zhuǎn)型提供參考。

關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè)改革/根本性改革/成本研究

國(guó)有大中型企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ),起著創(chuàng)造國(guó)民財(cái)富、增強(qiáng)國(guó)家實(shí)力、提供國(guó)民收入的作用。然而,我們也應(yīng)當(dāng)看到,隨著中國(guó)人世后對(duì)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)主體的重大調(diào)整,隨著新的國(guó)家實(shí)施小康社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的部署,國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))改革已經(jīng)走到深層次的根本性改革的階段①。國(guó)有企業(yè)改革是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的最核心、最困難的部分,它涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換、所有制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、國(guó)有經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)化、國(guó)際化的外部環(huán)境協(xié)調(diào)等經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,涉及四十多年來(lái)國(guó)有企業(yè)的歷史債務(wù)、企業(yè)與社會(huì)合一、三千萬(wàn)老工人的基本生活保障等社會(huì)問(wèn)題,也涉及我國(guó)工人階級(jí)地位、改革性質(zhì)與社會(huì)穩(wěn)定等政治問(wèn)題(李融榮2003)。正因?yàn)槿绱?,我?guó)改革采取了所謂“漸進(jìn)式改革”的形式,避開(kāi)了國(guó)有企業(yè)(尤其是大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán))改革的難點(diǎn),而首先從發(fā)展非國(guó)有企業(yè)開(kāi)始,這就使得改革初期收益較大而成本較小,全社會(huì)呈現(xiàn)出穩(wěn)定和繁榮。但是,這并不意味著國(guó)企改革的核心問(wèn)題可以自動(dòng)解決。國(guó)企非產(chǎn)權(quán)制度的改革與產(chǎn)權(quán)制度探索性的改革,給國(guó)有企業(yè)的深層次改革造成一種由漸進(jìn)到根本性改革的環(huán)境。從中國(guó)國(guó)企改革的歷程來(lái)看,18.1萬(wàn)家中小國(guó)有企業(yè)所有權(quán)在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的根本性變革,為9000家大型國(guó)有企業(yè)的改革提供了經(jīng)驗(yàn),這是國(guó)企改革邏輯發(fā)展的必然結(jié)果。

黨的十六大對(duì)國(guó)有企業(yè)改革賦予了新的指導(dǎo)思想,剛剛閉幕的全國(guó)“兩會(huì)”則預(yù)示著國(guó)有企業(yè)改革將在兩個(gè)方面出現(xiàn)重大突破:一是國(guó)有資本將從競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)退出;二是國(guó)有資產(chǎn)管理體制將面臨巨大的變革(張文魁2002)。這一涉及10萬(wàn)億元國(guó)有資產(chǎn)的巨大擅變,標(biāo)志著近26年艱難而曲折的國(guó)企改革逐漸進(jìn)入根本性改革的關(guān)鍵階段,時(shí)間不允許國(guó)企改革打持久戰(zhàn)和拉鋸戰(zhàn),越往后推,國(guó)企改革的成本將會(huì)成倍增加,因此留給我們的也就是三五年的時(shí)間。

然而,國(guó)有大中型企業(yè)改革是否順利,社會(huì)是否穩(wěn)定,生產(chǎn)力是否持久發(fā)展,最終歸結(jié)到改革成本的支付和控制問(wèn)題上。沒(méi)有一筆巨大的改革成本支付,國(guó)企改革的收益將難以取得。如果不能有效地控制住改革成本,就不可能用有限的付出來(lái)取得改革的收益,國(guó)企改革就寸步難行,產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、投資主體多元化的改革就無(wú)法推行,現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)就無(wú)法建立,新的運(yùn)行機(jī)制也就無(wú)從談起。所以,必須要控制國(guó)有企業(yè)改革的成本,降低國(guó)有資產(chǎn)置換的成本,使國(guó)有資產(chǎn)能夠以最高的效率進(jìn)行置換和運(yùn)轉(zhuǎn)。只有這樣,我們才能說(shuō)是對(duì)人民的財(cái)產(chǎn)真正負(fù)責(zé),對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé),對(duì)國(guó)有企業(yè)的職工負(fù)責(zé),對(duì)發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力負(fù)責(zé)。成本與收益是反向運(yùn)動(dòng)的兩個(gè)要素,要積極、穩(wěn)妥地推進(jìn)國(guó)企根本性改革,就要研究其為何互為變量的相互關(guān)系。

2003年元旦剛過(guò),重慶市首先宣布:在工業(yè)領(lǐng)域不再新辦國(guó)有獨(dú)資企業(yè),轉(zhuǎn)而大力發(fā)展以私營(yíng)企業(yè)為主的非公有制工業(yè)企業(yè),以此作為調(diào)整全市所有制結(jié)構(gòu)的重要措施。一周以后,北京市宣布,從今年起北京市工業(yè)系統(tǒng)將不再批準(zhǔn)建立國(guó)有獨(dú)資公司。為保證國(guó)有資本有效退出,北京市指出,國(guó)有資本原則上以相對(duì)控股為主,特殊情況需絕對(duì)控股的,控股份額不得超過(guò)51%。隨后,山東、吉林、遼寧等省也發(fā)表不再搞國(guó)有獨(dú)資和已有國(guó)資限期退出的聲明。而這些省份有不少是傳統(tǒng)大中型國(guó)有企業(yè)密集的重工業(yè)區(qū)。這些聲明則往往伴隨國(guó)資份額上限的規(guī)定。到2002年初云南、甘肅兩省相繼宣布“絕不再搞國(guó)有獨(dú)資企業(yè)”為止,全國(guó)除幾個(gè)自治區(qū)外各省大都已表示將在競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域內(nèi)告別“國(guó)有”(秦暉2003)。不言而喻的是:如果增量趨零,即使國(guó)資存量絕對(duì)值不變,相對(duì)值也會(huì)下降,并在足夠長(zhǎng)時(shí)間后趨近于零。因此,國(guó)企的根本性改革既是規(guī)律,也是水到渠成的大走勢(shì),順勢(shì)而為才是上策(鄧志雄2003)。我們有必要去研究成本的構(gòu)成,并據(jù)以動(dòng)態(tài)地建立成本經(jīng)濟(jì)的模型,用以推進(jìn)這一根本性的改革。

1.大中型國(guó)有企業(yè)根本性改革的政治成本

國(guó)有企業(yè)根本性改革的政治成本是指因產(chǎn)權(quán)制度變遷帶來(lái)的政治風(fēng)險(xiǎn)和造成的社會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn),即在國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度安排過(guò)程中最高權(quán)力控制群體預(yù)期的或?qū)嶋H的政治耗損。

首先是產(chǎn)權(quán)更替引起的政府(或改革主體)的控制力下降和社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)因素增加。這種成本必須內(nèi)部化。因?yàn)槌杀緝?nèi)部化是與改革收益內(nèi)部化相對(duì)應(yīng)的,作為誘導(dǎo)性制度變遷的主體,其改革是為了追求潛在的利潤(rùn),當(dāng)然其政治成本應(yīng)內(nèi)部化。作為強(qiáng)制性制度變遷的主體,只要制度安排成功就可獲得最大的成果,還可獲得支持和巨大的政績(jī),甚至職位的提升,因此其改革成本理應(yīng)由改革主體自行承擔(dān)。

其次是產(chǎn)權(quán)易人引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本:一是舊制度下的能夠獲得的利益,在新制度安排后,被取消,這部分成本可以稱(chēng)之為新制度安排的機(jī)會(huì)成本;二是新制度安排后由某些人承擔(dān)了的費(fèi)用,如農(nóng)業(yè)制度變遷后,予以制度化的鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留;三是新制度安排后,未予以制度化的成本,可以在制度運(yùn)行期間與制度化的費(fèi)用一同由微觀主體承擔(dān),也可以向后累計(jì),找適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)予以分化解構(gòu)成本。

再次是制度更替引起的制度利益和損失的分擔(dān)的社會(huì)公正問(wèn)題,是指改革成本的承擔(dān)者和改革成果的享受者的錯(cuò)位問(wèn)題,即承擔(dān)改革成本多的社會(huì)群體享受到的改革成果少,承擔(dān)改革成本少的社會(huì)群體享受改革的成果要多(楊繼繩2003)。

學(xué)者一般把政治成本分為兩類(lèi):“政治成本A來(lái)自制度變遷,新制度安排后,使?jié)撛诶麧?rùn)得以實(shí)現(xiàn),增加社會(huì)凈產(chǎn)出,由此可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)自由化所誘發(fā)的多元政治力量、權(quán)力中心所擁有的經(jīng)濟(jì)力量相對(duì)下降等,引起對(duì)權(quán)力中心執(zhí)政地位威脅的增加。政治成本B來(lái)自現(xiàn)有制度安排。相對(duì)于愈來(lái)愈阻礙現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度來(lái)說(shuō)、潛在利潤(rùn)會(huì)逐漸增加的,因此人們的不滿也會(huì)逐漸增加。兩類(lèi)成本往往是此消彼長(zhǎng)的,不改革,則國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期陷于困境,民眾不滿,政治成本B增加;若加大改革力度,則可能大權(quán)旁落,政治成本A增加。無(wú)論哪一種政治成本都是制度供給者(權(quán)力中心)不愿承擔(dān)的。

國(guó)有企業(yè)的政治職能主要表現(xiàn)為,企業(yè)中黨的組織作為企業(yè)內(nèi)部的重要組成部分,黨組織在國(guó)有企業(yè)發(fā)揮政治核心作用,這樣對(duì)企業(yè)重大決策的參與,包括政治影響,還包括對(duì)企業(yè)內(nèi)的黨員起到領(lǐng)導(dǎo)和組織作用,對(duì)黨內(nèi)外群眾起到動(dòng)員作用,從而調(diào)動(dòng)企業(yè)的政治資源,充分發(fā)揮企業(yè)中黨員的先鋒模范作用,起到激勵(lì)職工為企業(yè)努力工作的作用,保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮。國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)職工個(gè)人對(duì)黨的忠誠(chéng)、對(duì)黨和企業(yè)的貢獻(xiàn),對(duì)某些人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)先提拔。由此產(chǎn)生的亞文化就其結(jié)構(gòu)上而言,是施恩回報(bào)的關(guān)系。這類(lèi)關(guān)系使得在國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和下屬之間的關(guān)系具有相對(duì)的穩(wěn)定性。

社會(huì)變革是由各種力量構(gòu)成的社會(huì)合力推動(dòng)的。當(dāng)前推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革的合力是不同社會(huì)利益集團(tuán)博弈的結(jié)果(呂煒2002)。在當(dāng)前的社會(huì)力量體系中,強(qiáng)勢(shì)群體力量微薄,對(duì)合力矢量的方向作用很小。按照當(dāng)前社會(huì)合力的方向深化改革,必然使強(qiáng)者更強(qiáng),弱者更弱,中國(guó)社會(huì)的貧富懸殊會(huì)更加嚴(yán)重。強(qiáng)勢(shì)群體和弱勢(shì)群體的形成,主要是改革成本的承擔(dān)和成果的享受錯(cuò)位的結(jié)果。讓當(dāng)今中國(guó)的強(qiáng)勢(shì)群體來(lái)推動(dòng)改革,可能會(huì)造成比過(guò)去更大的不公正。然而,在改革中要回避這種力量,只有不改革。不改革,中國(guó)更沒(méi)有出路。問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于無(wú)人承擔(dān)這部分“改革成本”?,F(xiàn)代企業(yè)制度的設(shè)計(jì)考慮,是把“建立社會(huì)保障制度”作為一個(gè)“已經(jīng)存在的外部條件”。而社會(huì)保障制度的設(shè)計(jì)者也只是明確了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則。這種制度是“新人新辦法”,而回避了迫在眉睫的“老人老辦法”和新辦法之間如何銜接的問(wèn)題。目前下崗工人多,已成為各級(jí)政府頭疼的“社會(huì)安定”的包袱,為國(guó)有企業(yè)解除歷史負(fù)擔(dān),已經(jīng)刻不容緩。因此,只要我們保留國(guó)有企業(yè)這種企業(yè)性質(zhì),我們就不能拿私有企業(yè)的辦法來(lái)管理企業(yè),而是拿出一套適合國(guó)有企業(yè)這種特殊企業(yè)的管理辦法來(lái)。這涉及十分關(guān)鍵的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題:在理論上承認(rèn)工人階級(jí)對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)存量最終直接所有權(quán),在政策上給予其充分的補(bǔ)償,補(bǔ)償者應(yīng)該是政府,應(yīng)該從國(guó)有資產(chǎn)存量中劃出相應(yīng)部分作為抵押,建立社會(huì)保險(xiǎn),按照工齡給予國(guó)有企業(yè)工人、以及事業(yè)和行政人員補(bǔ)償,補(bǔ)償其在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下被國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一扣除了的“必要?jiǎng)趧?dòng)的價(jià)值”,這就是充分考慮國(guó)有企業(yè)的特性。

在發(fā)展經(jīng)濟(jì)中不可能沒(méi)有資本,資本在推進(jìn)社會(huì)發(fā)展的作用不可否認(rèn)。但是,如果沒(méi)有必要的社會(huì)制衡機(jī)制,就會(huì)出現(xiàn)資本奴役勞動(dòng)的情況。資本追求利潤(rùn)最大化,勞動(dòng)者追求收入最大化,政府追求整體利益最大化,三者的博奕達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡。目前我國(guó)就缺乏這種平衡機(jī)制。在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中,不少企業(yè)的做法是經(jīng)營(yíng)者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)一次性買(mǎi)斷,經(jīng)營(yíng)者成了資本家;職工身份一次性買(mǎi)斷,工人成了雙重身份或單純的勞動(dòng)者。當(dāng)前及今后很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi),中國(guó)不僅一般勞動(dòng)力嚴(yán)重供過(guò)于求,由于大學(xué)加速擴(kuò)招,大學(xué)畢業(yè)生也會(huì)供過(guò)于求。任何商品被置于買(mǎi)方市場(chǎng),就要受買(mǎi)方的主宰;勞動(dòng)者也是如此。

2.大中型國(guó)有企業(yè)根本性改革的經(jīng)濟(jì)成本

國(guó)企改革的經(jīng)濟(jì)成本就是為尋找把國(guó)有資產(chǎn)以什么方式、在什么時(shí)候、交到誰(shuí)手里、放到什么地方從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)行效率最高所要付出的代價(jià)。影響國(guó)有企業(yè)根本性改革的經(jīng)濟(jì)因素有以下幾個(gè)方面。

2.1改革的運(yùn)行成本(runningcost]

國(guó)有大中型企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革涉及到國(guó)有資產(chǎn)的出資人、國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理者、企業(yè)職工以及關(guān)聯(lián)者的利益,每一方所承擔(dān)的改革成本也是不同的(周天勇2003)。從實(shí)施改革的角度而言,改革的運(yùn)行成本至少包括思想障礙、產(chǎn)權(quán)交易成本、協(xié)調(diào)組織成本、試錯(cuò)成本、監(jiān)督執(zhí)行成本等。

首先是思想觀念上的障礙。在思想觀念中,人們往往存在著一種經(jīng)濟(jì)成份的歧視,認(rèn)為個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)不能兼并“正牌”國(guó)有企業(yè)。另外一種就是地區(qū)差異的歧視,認(rèn)為是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或本廠扶持起來(lái)的“兒子”“孫子”企業(yè),不能兼并自己。另一種是企業(yè)的“等、靠”思想。他們往往等著政府來(lái)推動(dòng)改革,從而失去了改制的最佳機(jī)遇,真正在改制時(shí)行動(dòng)不果斷,被動(dòng)應(yīng)付,不得不付出昂貴的代價(jià)。還有一種就是改革的開(kāi)放度不夠,封閉性太強(qiáng)。企業(yè)資產(chǎn)只允許本企業(yè)職工買(mǎi)斷,而不讓外人購(gòu)買(mǎi),“肥水不流外人田”,使得企業(yè)在改制出售時(shí),在出售價(jià)格上實(shí)行較大的優(yōu)惠,極大地降低了企業(yè)資產(chǎn)的出售價(jià)格,國(guó)家為此付出很大的改制成本。

其次是資產(chǎn)整體流動(dòng)性很差,交易成本高。一些輔業(yè)改制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易行為受地區(qū)、部門(mén)、行業(yè)的限制以及地方保護(hù)利益的驅(qū)使,常受到來(lái)自部門(mén)和地方利益的阻力。本來(lái)甲企業(yè)資產(chǎn)與乙企業(yè)資產(chǎn)是可以進(jìn)行交換的,但由于部門(mén)分割、地區(qū)分割、債權(quán)股權(quán)擔(dān)保的分割,使得資產(chǎn)無(wú)法流動(dòng),無(wú)法進(jìn)行交換。改革中的磨擦系數(shù)很高,國(guó)有資產(chǎn)的配置效益大大降低。

三是組織協(xié)調(diào)成本(制度設(shè)計(jì)成本)高。制度設(shè)計(jì)成本是在原有制度內(nèi)醞釀、設(shè)計(jì)安排新制度應(yīng)該花費(fèi)的費(fèi)用,這部分成本要在改革期間予以消化,這種消化也有兩種方式,一種方式是在舊制度的框架下消化,打入舊制度的廢棄成本中;另一種方式是在新制度建立后由新制度的收益一次性解決。制度設(shè)計(jì)成本不能向后推移累計(jì),也不能由改革各主體分?jǐn)?,更不能制度化。我們認(rèn)為,這些成本應(yīng)具體問(wèn)題具體分析。與改革主體直接相關(guān)的成本應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部解決,與改革主體不直接相關(guān)的成本應(yīng)當(dāng)向外部轉(zhuǎn)移,剩下的可以由政府從產(chǎn)權(quán)制度變革收益中予以開(kāi)支,政府應(yīng)當(dāng)是制度設(shè)計(jì)成本的最終承擔(dān)者。

四是試錯(cuò)成本或者說(shuō)試點(diǎn)成本較大。國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)制度根本性改革前,嚴(yán)格意義上說(shuō)幾乎沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)性決策,市場(chǎng)知識(shí)貧乏,而改革后企業(yè)要面臨新的內(nèi)外環(huán)境,一切都得從頭學(xué)起,學(xué)習(xí)和熟悉市場(chǎng)要一段很長(zhǎng)的時(shí)間,支付的學(xué)習(xí)成本高,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大,試錯(cuò)成本高。這方面的改革成本,無(wú)論是政府、企業(yè),還是職工,每一方都要承擔(dān)一些。

五是監(jiān)督執(zhí)行成本。企業(yè)資產(chǎn)置換可能因不可預(yù)見(jiàn)性因素存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。不可否認(rèn)一些企業(yè)在出售時(shí),就像一個(gè)蘋(píng)果看上去外表是好好的,吃的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)里面都是爛洞。凈資產(chǎn)變負(fù)了,利潤(rùn)蒸發(fā)了,產(chǎn)值也是虛報(bào)的,再加上什么擔(dān)保、拖欠、借款諸如此類(lèi)的出血孔,總之,漏洞一大堆,難以醫(yī)治,改革的監(jiān)督成本顯得高昂。因此,這部分改革成本理應(yīng)由政府部門(mén)來(lái)承擔(dān)。

六是管理部門(mén)的利益沖突所帶來(lái)的成本。企業(yè)要改制,必然需要重新辦理土地證、房產(chǎn)證等一切的證件。辦這些證照,相應(yīng)的管理部門(mén)都要收費(fèi),這些稅費(fèi)每項(xiàng)都占了總價(jià)格的百分之幾,積累起來(lái)是個(gè)不小的數(shù)字,如果政府各部門(mén)不在這些環(huán)節(jié)上給以特殊政策,特別是對(duì)于那些資不抵債的企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)改制就難以推進(jìn)。

2.2固定資產(chǎn)的沉沒(méi)成本(sunkcost)

沉沒(méi)成本是指過(guò)去已經(jīng)發(fā)生并且不能由現(xiàn)在或?qū)?lái)的任何決策加以改變或收回的成本。國(guó)有大中型企業(yè)輔業(yè)改制為非國(guó)有控股企業(yè),必然涉及到國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)整。目前國(guó)有企業(yè)與國(guó)家控股企業(yè)的非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的比重顯得較大,國(guó)有企業(yè)為22.11%,國(guó)家控股企業(yè)為28.35%,其中社會(huì)性固定資產(chǎn)在國(guó)有企業(yè)與國(guó)家控股企業(yè)中,也占居了相當(dāng)高的比重。前者所占總額的比重為9.92%,后者所占總額的比重竟然達(dá)到13.38%。固定資產(chǎn)的專(zhuān)用性、無(wú)形資產(chǎn)的專(zhuān)用性以及勞動(dòng)技能的專(zhuān)用性決定了這些生產(chǎn)要素在企業(yè)改制后難以轉(zhuǎn)作它用,以前投入的成本難以收回,因而成為沉沒(méi)成本。

對(duì)于沉沒(méi)成本的處理,國(guó)家首先要對(duì)準(zhǔn)備進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革的企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)和清產(chǎn)核資,核定企業(yè)實(shí)際的所有者權(quán)益,由財(cái)政將已經(jīng)虧損掉的“沉沒(méi)資本”予以核銷(xiāo),將賬面虛存的國(guó)有資本“退”出。這就是說(shuō),企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)改革必然需要政府、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、特殊利益者要舍棄沉沒(méi)成本,否則,就不可能真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度的根本性變革。

2.3企業(yè)產(chǎn)權(quán)置換和職工身份置換需支出的成本(exchangecost)

國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)制度根本性改革的過(guò)程中有償解除勞動(dòng)合同,對(duì)職工身份進(jìn)行置換而提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用是企業(yè)改制成本支出的重中之重。在過(guò)去20年國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程中,我們主要在企業(yè)的物質(zhì)要素上進(jìn)行調(diào)整。今天,則應(yīng)當(dāng)在企業(yè)性質(zhì)和職工身份上與舊體制告別,也就是企業(yè)置換國(guó)有產(chǎn)權(quán),職工有償解除勞動(dòng)合同,建立新的企業(yè)用工制度。國(guó)有企業(yè)職工如果不進(jìn)行身份置換,國(guó)有經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌改造實(shí)際上就不可能完成。因?yàn)樗麄儗?shí)際占有和支配著這個(gè)系統(tǒng)中的所有資源。目前,1.2億國(guó)有職工,每人有償解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)成本哪怕只是1萬(wàn)元,總量就需要1.2萬(wàn)億元。

化解經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的代價(jià)與建立新的產(chǎn)權(quán)制度密切相關(guān)。欠錢(qián)還錢(qián),沒(méi)錢(qián)可以用資產(chǎn)來(lái)還,這是產(chǎn)權(quán)變革與承擔(dān)轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題的一個(gè)結(jié)合點(diǎn)。盡管有償解除勞動(dòng)合同的代價(jià)不可能包括在企業(yè)和國(guó)家經(jīng)常性支出的預(yù)算項(xiàng)目之中,但我們?cè)诟母锇才胖袘?yīng)當(dāng)有戰(zhàn)略性考慮。具體地說(shuō),在計(jì)算改制的成本費(fèi)用時(shí),要考慮以下成本和費(fèi)用:首先要評(píng)估確認(rèn)國(guó)有存量?jī)糍Y產(chǎn)(含土地使用權(quán)),其次要處理企業(yè)虧損掛帳、企業(yè)呆壞帳損失、國(guó)資部門(mén)核批的報(bào)廢資產(chǎn),最后要提留職工轉(zhuǎn)換身份的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、內(nèi)部退養(yǎng)職工的生活費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、退休人員的福利費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)、因工傷殘人員及病休人員的補(bǔ)助費(fèi)、職工遺屬補(bǔ)助費(fèi)、職工住房公積金和住房補(bǔ)貼、退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用等。以上只是一個(gè)靜態(tài)的成本,此外也沒(méi)有包括財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及土地交易的相關(guān)費(fèi)用。

改革的經(jīng)濟(jì)成本中的最大部分是職工安置成本,可見(jiàn),富余職工和下崗職工安置總是貫穿于每一個(gè)改革難題中、滲透到每一種改革方案中,既是國(guó)有企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān),又是改革的深層障礙。

2.4改革的機(jī)會(huì)成本(opportunitycost)

魚(yú)與熊掌不可得兼,二者互為機(jī)會(huì)成本,由于魚(yú)的機(jī)會(huì)成本(即熊掌)高于熊掌的機(jī)會(huì)成本(即魚(yú)),故舍魚(yú)而取熊掌。機(jī)會(huì)成本的實(shí)質(zhì)在于“權(quán)衡”,而權(quán)衡又以“選擇的自由”為前提。從這個(gè)意義上講,機(jī)會(huì)成本的存在前提乃是經(jīng)濟(jì)主體的自由與開(kāi)放的社會(huì),只有在自由經(jīng)濟(jì)與開(kāi)放社會(huì)之中,人們才能通過(guò)“權(quán)衡”實(shí)現(xiàn)利益最大化。企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度變革的機(jī)會(huì)成本是因?yàn)檫x擇一種制度而放棄另一種制度所必須放棄的收益,就是說(shuō)企業(yè)改制以后,有些收益被取消,這種被取消的制度所具有的收益就是機(jī)會(huì)成本,這種成本是決定改革取舍的重要依據(jù)。從總體上來(lái)看,機(jī)會(huì)成本小于機(jī)會(huì)收益的變革是可行的,但是對(duì)于某一主體來(lái)說(shuō),機(jī)會(huì)成本可能大于機(jī)會(huì)收益。

進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn),國(guó)家是國(guó)企產(chǎn)權(quán)制度變革的機(jī)會(huì)收益獲得者。如果按照原有舊的制度繼續(xù)運(yùn)行,國(guó)家支付的成本趨向于無(wú)窮大,而且一旦國(guó)家不能按期支付就可能會(huì)危及穩(wěn)定。職工由于與國(guó)家之間有契約,從理論上講,職工應(yīng)有比較穩(wěn)定的收入和穩(wěn)定的工作崗位。而國(guó)企制度改革以后,國(guó)家與職工之間的長(zhǎng)期契約就解除了,國(guó)家在一次性支付一定的補(bǔ)償金后,與職工之間就是國(guó)家與市民的關(guān)系,國(guó)家不再對(duì)職工承擔(dān)無(wú)限的就業(yè)責(zé)任和無(wú)限的社會(huì)保障支出,這些責(zé)任由國(guó)家和工人共同承擔(dān)??梢哉f(shuō)國(guó)企的改革,國(guó)家所獲得的機(jī)會(huì)收益大于機(jī)會(huì)成本,這就要求機(jī)會(huì)收益獲得者要對(duì)機(jī)會(huì)損失者進(jìn)行必要的補(bǔ)償。而職工由于分擔(dān)了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)條件下完全由國(guó)家承擔(dān)的責(zé)任,從而使其機(jī)會(huì)成本大于機(jī)會(huì)收益。毫無(wú)疑問(wèn),當(dāng)前國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度變革的成本分?jǐn)偞嬖谥缓侠硇浴S捎谡吐毠ぴ趪?guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的機(jī)會(huì)成本上必須有一方大于收益,從而導(dǎo)致一方不支持改革,這是我們必須要考慮的一個(gè)問(wèn)題。

2.5企業(yè)改制的機(jī)遇(時(shí)間)成本(timecost)

企業(yè)改制的機(jī)遇(時(shí)間)成本是指企業(yè)在改制的最佳時(shí)期,為達(dá)到改制的目的,所付出的最合理的費(fèi)用支出。機(jī)遇(時(shí)間)成本受到以下兩個(gè)方面的行為因素制約。

一是企業(yè)行為,即企業(yè)是否能夠正確分析國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)和同行業(yè)現(xiàn)狀及走勢(shì),根據(jù)企業(yè)實(shí)際,果斷地提出企業(yè)的改制規(guī)劃和方案,并在做好職工思想政治工作的基礎(chǔ)上,經(jīng)企業(yè)全體職工討論后及時(shí)提交政府決策,這是企業(yè)改制的關(guān)鍵。過(guò)去在國(guó)企改革中,我們沒(méi)有像厲以寧教授所講的那樣“靚女先嫁”,而是花了很多的時(shí)間和精力,先把虧損企業(yè)、困難企業(yè)推出去,但事實(shí)上又因?yàn)橘Y產(chǎn)質(zhì)量太差很難推出去,從而帶來(lái)了機(jī)會(huì)成本的損失,使原來(lái)較好的企業(yè)延誤了改革的時(shí)機(jī),也陷人了困境。

二是政府行為,即政府是否能敏銳地把握當(dāng)前形勢(shì)和政策導(dǎo)向,積極有效地組織并引導(dǎo)企業(yè)改制行為,減少政府各部門(mén)改制研究報(bào)批的中間環(huán)節(jié)和層次,使企業(yè)快捷地達(dá)到改制的目的,這是降低企業(yè)改制成本的重要環(huán)節(jié)。

但是,從目前企業(yè)的改制實(shí)踐看,加大改制企業(yè)成本支出的這兩方面因素并未引起企業(yè)和政府雙方的足夠重視,主要體現(xiàn)在:交易成本過(guò)高的因素。主要表現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)承擔(dān)著大量的社會(huì)職能,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓伴隨著安置職工、辦醫(yī)院、辦學(xué)校、辦幼兒園等一系列社會(huì)職能的轉(zhuǎn)移,社會(huì)職能成為企業(yè)改制的包袱;二是受政府體制不順的影響,企業(yè)失去了改制的最佳機(jī)遇。從本質(zhì)上講,企業(yè)改制是出資人的行為,但從我國(guó)的實(shí)際情況看,企業(yè)改制則是政府行為。在目前政府的政企職責(zé)、政資職責(zé)還未完全分開(kāi)的情況下,政府的各個(gè)部門(mén)都不愿主動(dòng)放棄自己的利益目標(biāo),而對(duì)改制企業(yè)多頭過(guò)問(wèn),甚至存在著審批程序不統(tǒng)一、不規(guī)范的問(wèn)題,在政府層往往不能在短時(shí)間內(nèi)形成一致意見(jiàn),從而使企業(yè)從提交改制方案到政府最后批復(fù)改制一般少則二、三個(gè)月時(shí)間,多則半年、一年時(shí)間,企業(yè)在漫長(zhǎng)的等待中,錯(cuò)過(guò)了改制的大好時(shí)機(jī),造成企業(yè)改制機(jī)遇(時(shí)間)成本增加。

3.國(guó)有企業(yè)根本性改革的社會(huì)成本

中國(guó)國(guó)有企業(yè)的社會(huì)職能表現(xiàn)為企業(yè)是一個(gè)設(shè)施相對(duì)比較完備、同時(shí)容納多種社會(huì)活動(dòng)的綜合單位。它有點(diǎn)像自然經(jīng)濟(jì)條件下的家庭,同時(shí)從事生產(chǎn)和消費(fèi)活動(dòng)。不僅管生產(chǎn),同時(shí)管生活,管職工的生老病死,衣食住行,管子女的教育和就業(yè),這又相當(dāng)于一個(gè)小社會(huì)。國(guó)有企業(yè)社會(huì)職能的存在則要求企業(yè)更多地實(shí)行平均主義的分配。企業(yè)職工都可以享受企業(yè)提供的各種保障與福利,有權(quán)要求一份基本的份額。社會(huì)福利和社會(huì)保障的功能實(shí)質(zhì)上就是要保障人們的生活,因而就不可能和勞動(dòng)貢獻(xiàn)掛鉤的辦法,相反只能實(shí)行按需分配,按人人有份、人均一份的原則分配。這在很大程度上影響了企業(yè)拉開(kāi)收入差距,以收入差距來(lái)刺激工人的積極性的發(fā)揮。

國(guó)有企業(yè)工人的地位,也不僅僅是一個(gè)政治上強(qiáng)調(diào)“工人階級(jí)當(dāng)家做主”,法律上規(guī)定“全心全意依靠工人階級(jí)”,企業(yè)管理上宣稱(chēng)“工人是企業(yè)的主人”,就可以保障的。我們說(shuō),工人階級(jí)在國(guó)有企業(yè)中有資本權(quán)利,也不僅僅是出于憲法上關(guān)于全民所有制的規(guī)定。任何法律、政治和思想,只能是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的反映,而不能創(chuàng)造現(xiàn)實(shí),更不能超越現(xiàn)實(shí)。中國(guó)上億工人階級(jí),作為一個(gè)階級(jí)整體,按照工齡擁有國(guó)有企業(yè)總體的產(chǎn)權(quán),而且是第一產(chǎn)權(quán)。這是由我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)形成的特殊歷史所決定的,是社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的特殊性質(zhì)所決定的。從經(jīng)濟(jì)角度甚至從財(cái)務(wù)上,我們可以準(zhǔn)確地進(jìn)行計(jì)算、這就構(gòu)成我國(guó)工人階級(jí)“主人翁地位”的不可動(dòng)搖的,無(wú)可否認(rèn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。早就指出,研究事物,不僅要抓住其一般性,更要抓住其特殊性。可惜我們?cè)谘芯繃?guó)有企業(yè)改革和工人階級(jí)地位這樣重大問(wèn)題的時(shí)候,仍然不能擺脫各種影響。在討論國(guó)有企業(yè)的問(wèn)題時(shí),現(xiàn)在很多人把國(guó)有企業(yè)同一般的企業(yè)相等同,忽略了國(guó)有企業(yè)的特殊性,照著一般企業(yè)的方向改革國(guó)有企業(yè)的管理制度,這樣的角度,在把國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了改造,改造成了一般性質(zhì)的企業(yè)后是完全正確的,但真的把國(guó)有企業(yè)改造成了一般性質(zhì)的企業(yè),國(guó)有企業(yè)就不是國(guó)有企業(yè)了,國(guó)有企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種特殊形式,只要保留這種特殊性質(zhì)的業(yè),對(duì)這種企業(yè)的管理就不能完全采取和一般企業(yè)相同的辦法(陳國(guó)富2002)。那些以西方流行的對(duì)私有企業(yè)進(jìn)行分析的策略,不能完全適合于對(duì)中國(guó)的國(guó)有企業(yè)的分析。

中國(guó)的國(guó)有企業(yè),實(shí)際上不只是企業(yè),而是一個(gè)社區(qū),負(fù)擔(dān)了許多社會(huì)功能。國(guó)有企業(yè)勞動(dòng)力首先不是一種可變資本,而是一種固定資本,企業(yè)不能根據(jù)生產(chǎn)的需要決定使用多少勞動(dòng)力。工人不能就工資和企業(yè)進(jìn)行討價(jià)還價(jià),工人和管理者也不被看作為分離的兩方,工資和就業(yè)條件都是由上級(jí)機(jī)關(guān)來(lái)確定的,就業(yè)本身轉(zhuǎn)化為一種社會(huì)福利。在這種制度中缺乏最大限度地減少勞動(dòng)力的動(dòng)力。

3.1國(guó)有企業(yè)改革能否成功在很大程度上取決于外部環(huán)境,特別是社會(huì)保障制度改革能否成功。退休養(yǎng)老保險(xiǎn)體制、失業(yè)保險(xiǎn)體制、職工醫(yī)療衛(wèi)生保險(xiǎn)體制改革應(yīng)優(yōu)先于國(guó)有企業(yè)改革,應(yīng)優(yōu)先考慮解決大中型國(guó)有企業(yè)退休人員、下崗失業(yè)人員的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和其他社會(huì)負(fù)擔(dān)問(wèn)題。我國(guó)目前進(jìn)入養(yǎng)老金支付高峰時(shí)期。據(jù)統(tǒng)計(jì),從1999年到20O5年全國(guó)城鎮(zhèn)生活保障、失業(yè)救濟(jì)資金需求約2000億元,需支付養(yǎng)老金12535億元。若再計(jì)入未來(lái)新增退休人員養(yǎng)老金支付的另外1.O萬(wàn)億—1.2萬(wàn)億元,未來(lái)的社會(huì)保險(xiǎn)制度改革成本總計(jì)約在于2.8萬(wàn)億元左右。由于目前所支付上述費(fèi)用的缺口較大,失業(yè)補(bǔ)助金水平較低,各地區(qū)基本生活費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)差異較大,因此,今后進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需的實(shí)質(zhì),就是要支付國(guó)企改革成本,把提高低收入階層人口群收入與消費(fèi)作為擴(kuò)大內(nèi)需的“重中之重”。

3.2改革的社會(huì)成本。首先是國(guó)企和職工承擔(dān)的制度變革的成本,一方面,過(guò)去被國(guó)家無(wú)償征用的社會(huì)保障基金將失去。國(guó)企職工是一個(gè)相當(dāng)特殊的社會(huì)群體。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,政府與職工有長(zhǎng)期契約,政府對(duì)國(guó)企職工有終身就業(yè)承諾以及養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保障承諾,因而采取“低工資制”的形式對(duì)實(shí)現(xiàn)這種承諾所需費(fèi)用進(jìn)行“預(yù)先扣除”,并形成了部分國(guó)有資產(chǎn)積累,國(guó)家由“一窮而白”變?yōu)閲?guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)比較完備,由較少的國(guó)有資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在10萬(wàn)億國(guó)有資產(chǎn),這與國(guó)家對(duì)職工的“預(yù)先扣除”有很大的關(guān)系,或者說(shuō)龐大的國(guó)有資產(chǎn)源于職工的“貢獻(xiàn)”,但是這種“預(yù)先扣除”是有條件的,即國(guó)家必須對(duì)職工的就業(yè)和社會(huì)保障進(jìn)行永久承諾。而在當(dāng)前進(jìn)行的國(guó)企產(chǎn)權(quán)置換中,國(guó)家連過(guò)去的社會(huì)保障基金都無(wú)償?shù)某涔驗(yàn)楦鶕?jù)新的制度安排和規(guī)定,國(guó)企職工的社會(huì)養(yǎng)老金,從繳納開(kāi)始算起,以前國(guó)家的承諾不算數(shù)了。另外,職工身份置換的“價(jià)格”極低(一般是不超過(guò)36個(gè)月的上年月平均工資),可見(jiàn)國(guó)企職工身份置換的機(jī)會(huì)成本極為高昂。另一方面,剛性的就業(yè)和生存保障被打破。在傳統(tǒng)制度下,職工有剛性的就業(yè)保障,不會(huì)失業(yè),也不會(huì)為生存而奔波,即使不努力工作也會(huì)有碗飯吃?,F(xiàn)在原有的制度被新制度所更替,職工將面臨失業(yè)的威脅,傳統(tǒng)制度下的各種剛性收益就完全失去了。

其次是國(guó)企和職工承擔(dān)的改制后的成本。在改革初期,工人就感覺(jué)到了巨大的改革成本,一是失業(yè)威脅,二是工作努力程度增加,三是社會(huì)福利留下了較大的缺口(因?yàn)槠髽I(yè)辦社會(huì)如各種福利剝離以后,國(guó)家應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不到位,形成了社會(huì)福利缺口);四是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人感覺(jué)到了管理難度加大,權(quán)利受到制約;五是政府工業(yè)主管部門(mén)管的企業(yè)少了,支配的資源少了,感覺(jué)到了權(quán)利的削弱。

4.國(guó)有大中型企業(yè)輔業(yè)改制為非國(guó)有控股企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)成本分析

2002年11月18日中央八部委聯(lián)合頒發(fā)的859號(hào)文件明確規(guī)定,國(guó)有大中型企業(yè)在進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整、重組改制和主輔分離中,如果利用“三類(lèi)資產(chǎn)”(非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)和關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn))改制成立非國(guó)有控股的法人實(shí)體,可以對(duì)國(guó)有職工身份進(jìn)行轉(zhuǎn)換并以國(guó)有凈資產(chǎn)作為支付手段予以補(bǔ)償。這一支持國(guó)有大中型企業(yè)深化改革的鼓勵(lì)性政策,為國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員創(chuàng)造了重要的條件。

根據(jù)859號(hào)文件精神及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定對(duì)國(guó)有職工身份進(jìn)行轉(zhuǎn)換并進(jìn)行補(bǔ)償,將涉及到一系列的改革成本的支出。企業(yè)是否有能力支付改革的經(jīng)濟(jì)成本,政府應(yīng)該提供怎樣的支持,直接關(guān)系到859文件精神的落實(shí)效果。下面,我們根據(jù)859號(hào)文件精神和相關(guān)的政策,并結(jié)合一些企業(yè)改革的具體實(shí)踐,對(duì)國(guó)有企業(yè)職工身份轉(zhuǎn)換補(bǔ)償以及相關(guān)微觀經(jīng)濟(jì)成本進(jìn)行概略性的分析。

4.1改革的微觀經(jīng)濟(jì)成本

眾所周知,國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行主輔分離輔業(yè)改制是國(guó)企深化改革的必然選擇。在微觀層面上,它是國(guó)有大中型企業(yè)做強(qiáng)主業(yè)和提高生存與發(fā)展能力的重要手段。為實(shí)現(xiàn)主輔分離輔業(yè)改制的目的,政府應(yīng)當(dāng)支持國(guó)有企業(yè)支付必要的改革成本以解決歷史遺留問(wèn)題,并為改制企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展的條件。

這里所言的企業(yè)改革的經(jīng)濟(jì)成本,是指國(guó)有大中型企業(yè)在輔業(yè)改制成非國(guó)有控股企業(yè)時(shí)所需付出的經(jīng)濟(jì)代價(jià)。具體地說(shuō),改革的微觀經(jīng)濟(jì)成本包括企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估可能引起的減值,企業(yè)對(duì)國(guó)家(具體指對(duì)國(guó)有銀行或國(guó)家資產(chǎn)管理公司)所欠債務(wù)的減免,對(duì)國(guó)有職工身份轉(zhuǎn)換的補(bǔ)償以及為處理其它歷史遺留問(wèn)題所進(jìn)行的各項(xiàng)提留。由于國(guó)有企業(yè)內(nèi)普遍存在著非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、不良資產(chǎn),以及受技術(shù)進(jìn)步因素的影響,改制時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估一般都會(huì)使國(guó)有資產(chǎn)的帳面價(jià)值不同程度的減少。一些企業(yè)由于歷史負(fù)擔(dān)較重,經(jīng)營(yíng)狀況不佳,國(guó)有銀行或資產(chǎn)管理公司為避免更大的損失,在企業(yè)改制時(shí)對(duì)其所欠的債務(wù)進(jìn)行減免,這使得國(guó)有資產(chǎn)潛在的損失顯性化。對(duì)國(guó)有職工身份轉(zhuǎn)換以國(guó)有凈資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償是859號(hào)文件的精髓,其目的是要在企業(yè)改制過(guò)程通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)職工進(jìn)行補(bǔ)償徹底解決企業(yè)未來(lái)用工市場(chǎng)化問(wèn)題。在目前情況下,它既是一種降低國(guó)有職工所承擔(dān)的市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要,也是提高職工對(duì)國(guó)企改革心理接受程度的需要。職工身份轉(zhuǎn)換補(bǔ)償金一般按職工工作年限計(jì)算,即每一年工齡補(bǔ)償一個(gè)月的本人或企業(yè)平均工資。為了盡可能化解國(guó)有企業(yè)內(nèi)其它歷史遺留問(wèn)題,企業(yè)在改制時(shí),一般要就應(yīng)承擔(dān)的過(guò)去對(duì)職工的欠帳以及未來(lái)的安排進(jìn)行費(fèi)用提留。提留費(fèi)用項(xiàng)目包括退養(yǎng)職工生活費(fèi)及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、死亡職工遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、住房公積金、住房補(bǔ)貼等,但各地提留項(xiàng)目和水平不盡相同。具體政策規(guī)定可參照《國(guó)有企業(yè)分離分流有關(guān)法律法規(guī)文件匯編》,特別是企業(yè)所屬地具體的政策規(guī)定。

4.2微觀經(jīng)濟(jì)成本的測(cè)算及其意義

第一,關(guān)于改革微觀成本的測(cè)算。由于成本項(xiàng)目較多,且涉及到改制范圍內(nèi)每個(gè)職工的具體情況,如果改制所涉及的范圍較大,在沒(méi)有很好的管理基礎(chǔ)的情況下,則補(bǔ)償和各項(xiàng)提留費(fèi)用的計(jì)算會(huì)相當(dāng)耗時(shí)費(fèi)力。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才拧?/p>

企業(yè)最好對(duì)照上述成本項(xiàng)目,建立一個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù),選擇好字段,輸入相應(yīng)的數(shù)據(jù),這樣測(cè)算起來(lái)比較方便,又便于調(diào)整。對(duì)于一些并不急于馬上改制的企業(yè),可以對(duì)下屬個(gè)別的有代表性的單位進(jìn)行測(cè)算,從局部計(jì)算結(jié)果推算較大范圍的改革成本情況,也可從總體情況估算局部的情況(視現(xiàn)有的管理?xiàng)l件而定),如大的集團(tuán)公司為了把握整個(gè)改革的進(jìn)程,又不打算興師動(dòng)眾地進(jìn)行測(cè)算,就可以選擇局部進(jìn)行測(cè)算,然后推斷整體情況。而有些企業(yè),從總體人手可能更加容易,這取決于各個(gè)企業(yè)人力資源的管理模式。這里特別要提請(qǐng)注意的是,有些地方出臺(tái)了本地區(qū)的補(bǔ)償與提留的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),可能與我們上面所列舉的有些差異,因此企業(yè)要注意本地有關(guān)具體政策規(guī)定并遵照?qǐng)?zhí)行。另外,測(cè)算結(jié)果只能供企業(yè)或有關(guān)部門(mén)參考,實(shí)施前必須得到政府有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)。

第二,測(cè)算改革的微觀經(jīng)濟(jì)成本的意義。改革經(jīng)濟(jì)成本測(cè)算的結(jié)果,除直接服務(wù)于改制以外,還可以用來(lái)指導(dǎo)企業(yè)以下方面的工作:一是進(jìn)行企業(yè)資源平衡。在政策彈性限度內(nèi)調(diào)整補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和提留水平,尋求政策性的支持如土地劃拔或享受土地市場(chǎng)運(yùn)作收益,對(duì)企業(yè)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)單元的資源分布進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,考察引入外部資本的必要性。二是用來(lái)選擇補(bǔ)償方式——企業(yè)要從改制的順利實(shí)現(xiàn),職工利益的保護(hù)特別是改制后企業(yè)的發(fā)展等方面綜合考慮,選擇現(xiàn)金、債務(wù)、股權(quán)等適當(dāng)?shù)纳矸蒉D(zhuǎn)換的補(bǔ)償方式,還可選擇資產(chǎn)租賃、資產(chǎn)出售方式對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效的處置。三是選擇合適的改制時(shí)機(jī)。在充分考慮非經(jīng)濟(jì)的因素的前提下,有效地控制改革的經(jīng)濟(jì)成本,努力創(chuàng)造國(guó)家、企業(yè)和職工利益的多贏局面。四是重新審視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。在解決歷史負(fù)擔(dān)的同時(shí),根據(jù)企業(yè)資源狀況,確定輔業(yè)改制分離后的主體企業(yè)的發(fā)展定位和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。五是因勢(shì)利導(dǎo),轉(zhuǎn)換職工觀念。改制經(jīng)濟(jì)成本的測(cè)算有助于企業(yè)職工更清楚地認(rèn)識(shí)企業(yè)的現(xiàn)狀,更深刻地理解國(guó)家為國(guó)企改革所付出的代價(jià),更真切地感受政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的支持。幫助職工轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取職工對(duì)改革的認(rèn)同。六是選擇其它的改革方式。如果企業(yè)確實(shí)沒(méi)有支付改革成本的能力,也可選擇諸如破產(chǎn)、重組等其它方式,最大限度地處理好國(guó)家、企業(yè)和職工的利益關(guān)系。

對(duì)政府而言,企業(yè)改革的經(jīng)濟(jì)成本測(cè)算也具有重要的價(jià)值:首先,通過(guò)對(duì)改革成本的測(cè)算,政府能更準(zhǔn)確地了解國(guó)有企業(yè)的歷史負(fù)擔(dān),把握國(guó)有資產(chǎn)的變化趨勢(shì),在權(quán)衡國(guó)企改革的政治成本、社會(huì)成本和經(jīng)濟(jì)成本,制訂合理的改革計(jì)劃,追求國(guó)有企業(yè)改革合理的松緊度。其次,政府可以根據(jù)客觀需要,有效地支配所掌控的包括土地資源在內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn),支持國(guó)有企業(yè)深化改革,并在國(guó)企業(yè)深化改革的同時(shí)實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整。再者,科學(xué)客觀地測(cè)算結(jié)果使政府有效地防范國(guó)有資產(chǎn)流失,防止化公為私,也有助于采取適當(dāng)?shù)拇胧┮员苊鈬?guó)有資產(chǎn)的“冰棍效應(yīng)”。

4.3微觀經(jīng)濟(jì)成本的變動(dòng)情況

引入時(shí)間因素,對(duì)成本的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析,既有助于政府和企業(yè)選擇、改革時(shí)機(jī),也有助于企業(yè)選擇恰當(dāng)?shù)母母锓绞?,?shí)現(xiàn)以較小的成本完成改革的目標(biāo)。改革的微觀經(jīng)濟(jì)成本隨時(shí)間的變化而變化。一般情況下,上述大多數(shù)成本項(xiàng)目的數(shù)值隨著時(shí)間的變化遞增,但也有少數(shù)項(xiàng)目的數(shù)值變化不大或呈現(xiàn)出減少的趨勢(shì)。變化的情況不僅與成本項(xiàng)目本身的特點(diǎn)有關(guān),也與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況以及相關(guān)政策的穩(wěn)定性相關(guān)。因此,時(shí)間變化對(duì)總的經(jīng)濟(jì)成本的影響可以根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。這里,我們以某企業(yè)為例,僅就身份轉(zhuǎn)換補(bǔ)償金隨時(shí)間變動(dòng)的情況作一個(gè)粗略的估計(jì)。

假定某企業(yè)輔業(yè)有職工25000人,平均工齡為15年,上年企業(yè)月人均工資為1600元,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況平穩(wěn),本年度月人均工資增加100元,其它因素不變的情況下,下一年度內(nèi)企業(yè)對(duì)輔業(yè)改制并對(duì)職工支付身份轉(zhuǎn)換補(bǔ)償金,與在本所度內(nèi)做同樣的工作支付的補(bǔ)償金相比,將凈增加7750萬(wàn)元((100×15十1600×1)×25000=77500000)。時(shí)間對(duì)于改革成本的影響,由此可見(jiàn)一般。

因此,對(duì)于企業(yè)而言,考察改革成本隨時(shí)間變化的情況,有助于企業(yè)審時(shí)度勢(shì),把握改革的有利時(shí)機(jī),不僅使職工從改革中直接受益,而且也注重了職工的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,體現(xiàn)出對(duì)國(guó)家和人民高度負(fù)責(zé)的精神。對(duì)于政府而言,有助于關(guān)注企業(yè)實(shí)施859號(hào)文件所帶來(lái)的影響,努力控制不利因素的影響,并隨著企業(yè)改革的推進(jìn)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),制定更加有效的政策。

參考文獻(xiàn):

①注:中央859號(hào)文件明確規(guī)定,國(guó)有大中型企業(yè)在進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整、重組改制和主輔分離中,如果利用“三類(lèi)資產(chǎn)”(非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)和關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn))改制成立非國(guó)有控股的法人實(shí)體,可以對(duì)國(guó)有職工身份進(jìn)行轉(zhuǎn)換并以國(guó)有凈資產(chǎn)作為支付手段予以補(bǔ)償。我們把這一改革看作是國(guó)有企業(yè)的根本性改革。

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