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摘要：我國中小企業(yè)長期以來一直面臨著資金、人才等制約企業(yè)發(fā)展的難題。本文基于現(xiàn)代租賃業(yè)的功能和中小企業(yè)的實(shí)際需求，從融資租賃創(chuàng)新、人才租賃創(chuàng)新以及租賃交易方式創(chuàng)新三個方面探討了面向中小企業(yè)的租賃創(chuàng)新思路，旨在為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供啟示。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)租賃創(chuàng)新

現(xiàn)代租賃業(yè)作為金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，具有極強(qiáng)的靈活性和特殊的功能。從金融工具角度看，具有擴(kuò)大投資和融資的功能;作為一種營銷手段，具有促進(jìn)產(chǎn)品銷售的能力;與國家、地方政府政策相結(jié)合，具有調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和技術(shù)創(chuàng)新的功能;對承租人來說，具有實(shí)現(xiàn)資源有效配置、加強(qiáng)資金流動，進(jìn)行資產(chǎn)管理，降低成本的功能;融資和融物特點(diǎn)相結(jié)合，又具有轉(zhuǎn)換資本的實(shí)物形態(tài)和貨幣形態(tài)的功能等。正是租賃本身所具有的上述特殊功能，使得現(xiàn)代租賃業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和市場體系中發(fā)揮著越來越重要的作用。

事實(shí)證明，在很多情況下善用上述租賃功能可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤目標(biāo)，但是由于我國經(jīng)濟(jì)體制、管理制度和對現(xiàn)代租賃業(yè)認(rèn)識不足等各方面原因，使得現(xiàn)代租賃業(yè)在我國沒有得到長足的發(fā)展。從租賃業(yè)市場滲透率(租賃在所有固定資產(chǎn)投資中的比例)來看，美國達(dá)29.9%，德國15.7%，日本8.7%，而我國卻不足2%。而據(jù)資料顯示，目前我國中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅分別占總量的68%、57%和58%;流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點(diǎn)的90%以上，可以說中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中具有舉足輕重的作用，但是長期以來卻一直被資金、人才等難題所困擾。

本文基于現(xiàn)代租賃業(yè)的功能和中小企業(yè)的實(shí)際需求，嘗試通過多種靈活方式和在多贏的基礎(chǔ)上進(jìn)行面向中小企業(yè)的租賃創(chuàng)新，從三個方面探討了可行的租賃創(chuàng)新思路。

融資租賃創(chuàng)新

對中小企業(yè)來說，由于企業(yè)自我積累的能力差，難以進(jìn)入資本市場進(jìn)行直接融資，商業(yè)銀行遵循自己的貸款原則不愿意放貸，財政直接投入更是杯水車薪，因此融資渠道少、融資困難已經(jīng)成為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本性障礙。而融資租賃是一種將商業(yè)信用與銀行信用緊密結(jié)合、融資和融物緊密結(jié)合的新型融資方式，較之于銀行信貸等其他融資方式，更適合中小企業(yè)的融資需要，具體表現(xiàn)在：有助于中小企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步;融資速度快;限制條款較少;可以降低通貨膨脹和設(shè)備陳舊的風(fēng)險損失;到期償債壓力輕;租金可在稅前扣除，融資成本低等幾個方面。

盡管融資租賃具有以上優(yōu)勢，但由于缺乏政策支持、租賃理念滯后以及功能定位不當(dāng)?shù)仍?，在目前其并沒有成為我國中小企業(yè)融資的主要方式，沒有充分發(fā)揮出為中小企業(yè)融資提供服務(wù)的重要作用。所以，融資租賃必須創(chuàng)新。

(一)融資租賃的功能創(chuàng)新

準(zhǔn)確的功能定位是融資租賃業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，也是融資租賃業(yè)能否健康成長的基本前提。過去由于資金短缺而將融資租賃單純作為一種信貸形式的功能定位，可以說是造成融資租賃業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的關(guān)鍵。融資租賃的功能創(chuàng)新就是要在功能上充分挖掘、放大除融資以外的其他功能：從宏觀上講，融資租賃還具有刺激消費(fèi)拉動內(nèi)需、調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展、引導(dǎo)資本合理有序流動等三大功能;從微觀上講，融資租賃還具有擴(kuò)大投資、促進(jìn)銷售、節(jié)稅、表外融資、盤活存量、推動技術(shù)改造、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、增加資產(chǎn)流動性和強(qiáng)化資產(chǎn)管理等九項(xiàng)功能。

(二)融資租賃的模式創(chuàng)新

融資租賃的基本方式是三方當(dāng)事人(出租人、承租人、企業(yè))間的兩份合同(購買合同、租賃合同)所確定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從最基本的直接融資租賃，可以誘導(dǎo)出多種變體，如轉(zhuǎn)租賃、售后租回租賃、杠桿租賃、委托租賃等。除了上述已成熟使用的融資租賃方法外，由于市場的驅(qū)動和業(yè)務(wù)的拓展，近年來國內(nèi)外一些租賃公司又開發(fā)出許多創(chuàng)新模式，如分成合作租賃、風(fēng)險租賃、結(jié)構(gòu)式參與租賃、捆綁式租賃、綜合性租賃等，綜合這些創(chuàng)新方式的特點(diǎn)，社會上有許多經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)，如果能和租賃結(jié)合起來就是租賃創(chuàng)新。

(三)融資租賃的租期與租金設(shè)置創(chuàng)新

傳統(tǒng)融資租賃對租期和租金的設(shè)置比較嚴(yán)格，在租期和租金確定以后，不允許承租人有半點(diǎn)疏忽或閃失，否則將對承租人采取懲罰措施，并留下不良履約記錄。現(xiàn)在應(yīng)該對租期和租金的設(shè)置上變剛性為彈性、變靜態(tài)為動態(tài)、變規(guī)定為協(xié)商，即應(yīng)該彈性地根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況來調(diào)整租金支付形式;如果企業(yè)確實(shí)是因不可抗力而出現(xiàn)償還困難，出租人應(yīng)酌情減少本期支付額;在期限上如果企業(yè)投資項(xiàng)目確有巨大發(fā)展?jié)摿?，只是短期?nèi)不能產(chǎn)生良好經(jīng)濟(jì)效益，則可適當(dāng)延長支付期限。

(四)融資租賃的標(biāo)的物形態(tài)創(chuàng)新

在傳統(tǒng)的融資租賃合同中，只要租賃標(biāo)的物是特定物和非消耗物，一切動產(chǎn)和不動產(chǎn)均可構(gòu)成標(biāo)的物。但是這里并沒有提到無形資產(chǎn)。而將無形資產(chǎn)納入租賃標(biāo)的物范圍有其一定的優(yōu)勢，如涉及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的問題一般都較為敏感，而采取租賃方式，商家讓渡的僅僅是無形物的使用權(quán)而不是所有權(quán)(產(chǎn)權(quán))，這樣就輕而易舉地解決了這個問題;在無形資產(chǎn)的租賃期間，承租人可以享受到商家的租后服務(wù)，而廠商也可以搜集到用戶的反饋信息。

(五)融資租賃的交易退出機(jī)制創(chuàng)新

融資租賃業(yè)同銀行業(yè)一樣也是一個高負(fù)債、高風(fēng)險的行業(yè)，尤其是針對中小企業(yè)開展業(yè)務(wù)。因此，安全性、流動性、贏利性也是其應(yīng)遵循的經(jīng)營原則。將安全性放在第一位，建立租賃業(yè)務(wù)的二手市場是必要的。租賃證券化就是在這種情況下提出的。租賃證券化是集合一系列用途、性能、租期相同或相近，并可以產(chǎn)生大規(guī)模穩(wěn)定的現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)換成可以在金融市場上出售流通的債權(quán)的過程。租賃證券化盤活了租賃公司的資產(chǎn)，增加了資金流動性，加速資金回流，從而為其新項(xiàng)目的運(yùn)作提供了保證。

人才租賃創(chuàng)新

對中小企業(yè)而言，由于規(guī)模的限制，其人力資源管理比較難以做到系統(tǒng)化，往往是相對投入大而產(chǎn)出小。為了更有效地解決中小企業(yè)人力資源管理的問題，有必要引入人才租賃這種新型的人力資源配置模式。在市場經(jīng)濟(jì)較為成熟的歐美、日本等國家和地區(qū)，人才租賃已經(jīng)是一種相當(dāng)成熟的用工形式，其具體的運(yùn)作方式是：人才租賃公司(用人單位)通過合同的形式吸收、儲備人才，然后根據(jù)用工企業(yè)的需要，再將人才出租給用工企業(yè)，與用工企業(yè)簽訂租賃合同來確定服務(wù)范圍，并承擔(dān)工作失誤所導(dǎo)致的一切后果。

如上所述，人才租賃實(shí)際上可以看作是對租賃標(biāo)的物形態(tài)的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的租賃標(biāo)的物總是被界定在有形資產(chǎn)范疇內(nèi)，而實(shí)際上，除了已經(jīng)興起的軟件租賃外，像商標(biāo)、品牌等特許使用、管理模式輸出以及特許經(jīng)營等，本質(zhì)上都可歸結(jié)為無形資產(chǎn)作為標(biāo)的物的租賃。無形資產(chǎn)能否租賃，關(guān)鍵的問題是能否對其定價。由于人才可以通過市場機(jī)制定價，所以人才租賃的出現(xiàn)自然也就是市場需求的結(jié)果。

實(shí)踐證明，人才租賃能夠克服中小企業(yè)分散管理人力資源的不少弊端：對中小企業(yè)而言，通過人才租賃可以實(shí)現(xiàn)“企業(yè)用工、社會管人”，從而有效地控制員工人數(shù)，明顯地降低人力資源成本和運(yùn)作成本，而高級人才租賃更實(shí)現(xiàn)了高級人才資源的共享;對租賃員工而言，專業(yè)化的系統(tǒng)管理能夠提供系列化和規(guī)范化的工資、福利、保險、勞動保護(hù)以及稅收代繳等周全的服務(wù)，讓他們即使是為中小企業(yè)服務(wù)也能得到與大型企業(yè)水平相當(dāng)?shù)娜耸路矫娴谋Ｕ?。隨著我國人才市場需求的變化，人才租賃這項(xiàng)新興業(yè)務(wù)在我國各大城市也相繼展開，但是由于我國相關(guān)法律法規(guī)滯后、社會保險尚不完善等原因，人才租賃業(yè)務(wù)在我國開展得并不盡如人意。面向中小企業(yè)的人才租賃創(chuàng)新主要可從兩個方面入手：

人才租賃的模式創(chuàng)新?；谌瞬拍芰εc工作的雙向多樣性和特殊性，人才租賃的模式不可能采取固定模式。中小企業(yè)應(yīng)該在現(xiàn)有人才租賃模式的基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇和創(chuàng)新，而不應(yīng)該簡單地接受或拋棄某種模式，一定要結(jié)合企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)崗位性質(zhì)、人才環(huán)境等諸多因素正確評價，選擇符合自身特點(diǎn)的人才租賃模式。

人才租賃的激勵機(jī)制創(chuàng)新。與傳統(tǒng)的用人模式相比，人才租賃涉及到用人單位(人才租賃公司)、用工單位與租賃員工三方的關(guān)系，甚至還可以擴(kuò)展到用人單位(人才租賃公司)、用工單位、租賃員工與高校四方的關(guān)系，人才租賃管理呈現(xiàn)出一定的特殊性和復(fù)雜性。在人才租賃過程中，由于委托雙方存在信息不對稱，方可能憑借自己比委托方占有更多的信息而侵犯委托方的利益，而在實(shí)務(wù)中方有可能是上述三方或四方中的任一方，如何在上述多方利益博弈的過程中做好激勵工作，是一個值得深入探討的新問題。

租賃交易方式創(chuàng)新

傳統(tǒng)的租賃交易方式通常具有交易工具手段落后、交易成本高、交易效率相對低下等缺點(diǎn)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與信息時代的到來，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)逐漸成為人們生活要素的一部分，許多網(wǎng)站看到了其中的商機(jī)，利用其資源與網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)，為人們提供不同的服務(wù)，給人們生活帶來了極大的便捷。其中商品在線租賃(Onlineleasing)是眾多服務(wù)中的一種，其業(yè)務(wù)流程一般為：網(wǎng)站會員在一定周期內(nèi)交納固定的費(fèi)用，獲得在網(wǎng)站在線租賃商品的權(quán)利，并在一定時間內(nèi)提交商品訂單，獲得商品使用權(quán)，但是在使用期限內(nèi)必須歸還商品。由于網(wǎng)絡(luò)信息傳輸成本較低、傳播范圍廣泛、直達(dá)核心消費(fèi)群，并且交易過程中互動性強(qiáng)、感官性強(qiáng)，商品在線租賃業(yè)務(wù)可以說是目前最先進(jìn)的租賃交易形式，同時其對于面臨短期現(xiàn)金緊張的中小企業(yè)來說也是最具誘惑力的交易方式之一。

在租賃交易服務(wù)網(wǎng)站上，利用傳遞的信息，租賃交易雙方在線瀏覽、離線交易，將網(wǎng)上信息轉(zhuǎn)化為實(shí)際交易行為，采用第三方安全交易保證金結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，使租賃交易從業(yè)務(wù)咨詢、雙方交流確定合作意向，到進(jìn)行貿(mào)易的全過程都在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)。值得注意的是，在線租賃交易在保留了物理(教學(xué)案例，試卷，課件，教案)形態(tài)交易的主要功能之外，還增添了更加強(qiáng)大的功能。通過集聚和組織出租和尋租兩方面的信息，在線租賃交易使供求雙方接觸的機(jī)會增加，打破了原有企業(yè)間的疆界，使所有在線信息的企業(yè)共同組成了一個龐大的、數(shù)字化的、虛擬的行業(yè)聯(lián)盟。供需雙方通過進(jìn)行公平透明的交易，使原來相對固定的價格變成浮動價格，能最真實(shí)的反映市場供求，打破靠獨(dú)占商業(yè)信息獲取超額利潤的行業(yè)壟斷局面，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)間的雙贏。

結(jié)論

集融資、投資、經(jīng)營和資本運(yùn)作一體化的現(xiàn)代租賃業(yè)，是一項(xiàng)正處在蓬勃發(fā)展階段的新興朝陽產(chǎn)業(yè)，由于租賃業(yè)務(wù)是一個涉及面廣、綜合性強(qiáng)的行業(yè)，可涉及到許多領(lǐng)域，這當(dāng)中有許多模式值得探索，有許多理論值得研究，各國的租賃模式和理論也都因自身的條件和發(fā)展各異而各有不相同，但是有一點(diǎn)是相同的，那就是必須持續(xù)創(chuàng)新。只有大力開拓具有巨大市場潛力的多元化創(chuàng)新業(yè)務(wù)，才能為我國租賃公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營注人活力，才能提升租賃業(yè)的市場競爭力，才能真正滿足中小企業(yè)復(fù)雜多樣的市場需求。

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