前言：本站為你精心整理了企業(yè)應(yīng)收賬款有效控制范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

【摘要】文章針對應(yīng)收賬款長期掛賬造成企業(yè)虛盈實虧的問題，分析其原因并提出解決問題的相應(yīng)方法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；應(yīng)收賬款；控制途徑

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的形成

企業(yè)與其他有關(guān)單位或個人因業(yè)務(wù)往來等原因必然會產(chǎn)生往來結(jié)算的款項，如果激勵機制設(shè)計不合理，將會加劇應(yīng)收賬款的形成。有些企業(yè)為了鼓勵銷售人員完成銷售任務(wù)，往往將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，而未將應(yīng)收賬款納入考核體系。一些銷售人員為了超額完成銷售指標(biāo)，往往采取賒銷、回扣等手段強銷商品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升，壞賬產(chǎn)生成為可能，給企業(yè)經(jīng)營背上沉重包袱，從而造成企業(yè)資金匱乏，不少企業(yè)因此陷入困境，影響了企業(yè)再生產(chǎn)的正常進行。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款的控制途徑

由于社會道德和社會信用問題的存在，許多企業(yè)經(jīng)營者存有一種心態(tài)，即“能不還的債盡量拖著不還，反正都是公家的”。因此，企業(yè)為了降低風(fēng)險，減少損失，只有主動出擊方可防患于未然。為此，對應(yīng)收賬款要采取強有力的管理措施進行“事前、事中和事后”的全過程控制。

（一）源頭控制，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率

1.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)，正確決策，管理科學(xué)，是降低和杜絕企業(yè)資金風(fēng)險的核心。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來說，尤其是企業(yè)一把手，在具備其他必備素質(zhì)的前提下，必須懂得財務(wù)知識與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理知識和相應(yīng)的法律法規(guī)知識，并能靈活運用，只有這樣，才能從根本上解決問題。

2.控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，降低企業(yè)資金風(fēng)險。企業(yè)在購銷活動中，要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般可采取寧降低價格，也要使對方付足貨款的方案；購貨方承兌匯票支付方案；貨款回收擔(dān)保方案；新老業(yè)務(wù)單位、本地與外地業(yè)務(wù)單位、系統(tǒng)內(nèi)與系統(tǒng)外單位等涉及應(yīng)收賬款風(fēng)險比較選擇方案，盡量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度，降低企業(yè)資金風(fēng)險。

3.建立客戶資信調(diào)查評估制度，科學(xué)評估客戶的資信程度。企業(yè)應(yīng)重視對往來客戶資信程度的評估，并利用計算機建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)，主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。在進行內(nèi)部資信評估時，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。對長期積壓的滯銷品，可采取較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)；對資信狀況差的企業(yè)，信用標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)，同時采取正確的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等；建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度，即企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險額，以有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。

4.建立合同談判內(nèi)控機制與監(jiān)督執(zhí)行程序標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批手續(xù)與及時報賬制度。領(lǐng)導(dǎo)審批必須是基于經(jīng)過資信內(nèi)部評估確認(rèn)為信譽良好以上的單位，且有關(guān)法定手續(xù)完備。當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后，必須及時報送財務(wù)部門入賬，對每一賒欠客戶的基本情況、賒銷金額、已還金額、尚欠金額做出逐筆詳細(xì)的記錄，隨時為企業(yè)應(yīng)收賬款提供翔實、可靠的數(shù)據(jù)。要確定責(zé)任經(jīng)辦人、責(zé)任審批人，并將賒銷合同、審批文件、對方單位的其他合法承諾資料文件備齊歸檔，以作日后催收甚至訴訟之用。對于合法產(chǎn)生的應(yīng)收賬款雙方合署文件必須要嚴(yán)格保管，另外業(yè)務(wù)部門還要建立應(yīng)收賬款備查臺賬，以便隨時與財務(wù)部門核對，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整，保證應(yīng)收賬款的真實可靠。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)在應(yīng)收賬款的核算上應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備制度，按期估計壞賬損失，以便真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。

（二）動態(tài)跟蹤、分析，強化日常監(jiān)督和管理

1.加強應(yīng)收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與報送。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)每隔一定時間，以文書、表格形式向有關(guān)業(yè)務(wù)部門、責(zé)任經(jīng)辦人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款的動態(tài)信息，最好是一月一次（甚至更短），督促和提醒上述有關(guān)人員及部門催收。對逾期未結(jié)清的應(yīng)收賬款通報的時間則應(yīng)更短，這樣既可使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)信息，也可時常提醒業(yè)務(wù)部門責(zé)任經(jīng)辦人員對已形成的應(yīng)收賬款進行催收，增強其責(zé)任感和壓力感，杜絕由于互不通氣導(dǎo)致應(yīng)收賬款到期不付、逾期不收的情況發(fā)生，以保證資金及時回籠。

2.關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，加強日常詢證。企業(yè)要隨時注意了解業(yè)務(wù)往來單位的經(jīng)營、財務(wù)狀況及人員的變動情況，做到心中有數(shù)，防止由于對方單位的突然變故或經(jīng)營失策及有關(guān)人員的變動可能造成的應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險。財務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應(yīng)收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應(yīng)，要予以充分關(guān)注和重視。

3.建立定期和客戶對賬制度，動態(tài)跟蹤，果斷決策。企業(yè)要建立定期和客戶對賬的制度。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)的管理部門對企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進行跟蹤分析，對于客戶比較多的企業(yè)，管理部門應(yīng)該每日打印出會計賬上的全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄，并至少每周將逾期應(yīng)收賬款記錄分析一次，提出處理意見。一般情況下，應(yīng)要求客戶還清前欠款項后，才允許有新的賒欠，以防滾雪球式的惡性循環(huán)。如果發(fā)現(xiàn)欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)斷然采取措施，通知有關(guān)部門停止供貨。

（三）及時清對，嚴(yán)格催收

1.建立責(zé)任中心，將催收業(yè)績納入績效考核。建立以業(yè)務(wù)人員為主，財務(wù)監(jiān)察人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期陳欠和控制壞賬作為考核績效標(biāo)準(zhǔn)，納入銷售人員與有關(guān)管理人員的績效考核之中，增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性和主動性。

2.針對不同的客戶關(guān)系，采取靈活的催收政策。對遠(yuǎn)期、近期應(yīng)收賬款清理回收緩慢或陳賬清理未動的區(qū)域，限制發(fā)貨或拒絕發(fā)貨，加大催收力度；對有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生的賴賬，在訴訟有效期內(nèi)（2年）運用法律手段來解決，以避免喪失追訴權(quán)，造成壞賬損失；對欠款對方確實無力支付的，企業(yè)可以在了解其抵債物品的價格、質(zhì)量和銷售的情況下，采取物資抵款，也可以要求客戶開出等價值的商業(yè)承兌匯票，以抵銷應(yīng)收賬款，并早日變現(xiàn)，在一定程度上防止壞賬損失的發(fā)生。對能在約定期限內(nèi)償還貨款的客戶，要給予一定的折扣優(yōu)惠，鼓勵客戶及早償還貨款，同時還可吸引一批視折扣為減價銷售的新客戶前來購貨。此外，企業(yè)還應(yīng)與銀行密切合作，并且積極依靠銀行幫助清欠，防止企業(yè)的貨款被拖欠及應(yīng)收賬款的繼續(xù)攀升，以降低和控制企業(yè)的風(fēng)險。

（四）健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控往來賬目

按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部門下可設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會計人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都要進行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。

【參考文獻】

［1］哈佛管理全書［Z］.北京：中國對外翻譯影印公司，1998.

［2］姚長輝.商業(yè)銀行信貸與投資［M］.北京：經(jīng)濟日報出版社，1997.

［3］陳貴民.現(xiàn)代企業(yè)管理［M］.北京：經(jīng)濟日報出版社，1997.