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摘要：國家稅收與企業(yè)的經(jīng)營聯(lián)系密切，社會對能夠處理涉稅問題的會計人才需求越來越大。在高職會計專業(yè)稅收課程教學(xué)中，要求學(xué)生掌握相關(guān)的稅務(wù)知識，能夠進行稅費計算、籌劃和申報等。傳統(tǒng)的灌輸式課堂教學(xué)模式難以達到令人滿意的教學(xué)效果。如何高效率的傳授知識和技能給學(xué)生，培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新能力，是教師需要反思的。文章就此展開分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞：會計專業(yè)；稅收課程；教學(xué)設(shè)計

1稅收課程教學(xué)背景

稅收是國家財政收入的重要來源，對國家的經(jīng)濟發(fā)展起到重要作用。同時，稅收也是企業(yè)經(jīng)營過程中必須涉及的問題。企業(yè)稅收管理是會計專業(yè)的一門核心課，課程要求學(xué)生了解我國現(xiàn)行的稅收制度和政策法規(guī)，掌握稅收相關(guān)知識和相關(guān)稅費計算與籌劃的基本技能，培養(yǎng)學(xué)生的敬業(yè)精神、團隊合作溝通能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，突出提升學(xué)生的綜合素質(zhì)和可持續(xù)發(fā)展能力。按課內(nèi)與課外相結(jié)合，增強課程內(nèi)容與職業(yè)崗位能力要求的相關(guān)性，將理論知識學(xué)習(xí)、職業(yè)技能訓(xùn)練和實際工作體驗結(jié)合在一起，使學(xué)生能盡快適應(yīng)企業(yè)環(huán)境、勝任工作。隨著國家法治化程度的不斷深入，企業(yè)稅收管理不斷加強，社會對精通稅務(wù)問題的會計人才的需求量越來越大。近年來，高職會計專業(yè)的稅收課程針對市場的需求做出變革，將《納稅實務(wù)》《納稅申報實訓(xùn)》《稅收籌劃》稅收課程內(nèi)容整合成一門課程，課程合并盡管縮減了課程間的重復(fù)內(nèi)容，但學(xué)習(xí)內(nèi)容較多，傳統(tǒng)的灌輸式課程教學(xué)模式難以達到讓人滿意的教學(xué)效果。如何高效率的傳授知識和技能給學(xué)生，培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新能力，是教師需要反思的。

2稅收課程教學(xué)設(shè)計原則

稅收課程以就業(yè)為導(dǎo)向，是對會計專業(yè)所涵蓋的崗位群進行任務(wù)與職業(yè)能力分析而開設(shè)的專業(yè)課程。課程設(shè)置以企業(yè)所納稅種為主線，根據(jù)高職院校財會類專業(yè)學(xué)生的認知特點以任務(wù)驅(qū)動、案例分析、小組討論等形式展開教學(xué)，使學(xué)生具備從事稅務(wù)登記、稅費計算、納稅申報、稅收籌劃等相關(guān)稅收知識和技能。結(jié)合實踐教學(xué)培養(yǎng)學(xué)生能夠進行企業(yè)稅收籌劃實際操作的能力，使學(xué)生熟悉我國企業(yè)的報稅流程和稅法領(lǐng)域發(fā)展動態(tài)。學(xué)習(xí)中要求學(xué)生邊學(xué)邊做，提高學(xué)生分析和解決企業(yè)稅務(wù)問題的能力，適應(yīng)稅務(wù)崗位實際運用的需要。稅收課程教學(xué)設(shè)計應(yīng)遵循如下原則：

2.1凸顯學(xué)生主體性

當前教育理論的主流觀點強調(diào)以學(xué)生為本，突出學(xué)生在教育活動中的主體地位。高職院校學(xué)生主體性是指高職院校學(xué)生主動參與專業(yè)理論知識學(xué)習(xí)，獨立自主地做出判斷和選擇，自主調(diào)節(jié)行為，獲取知識，創(chuàng)造性的分析和解決問題，并完善自身品德，豐富和發(fā)展社會道德規(guī)范的主觀能動性[1]。在教學(xué)活動中，教師考慮學(xué)生的認知水平和知識經(jīng)驗，充分利用學(xué)習(xí)資源，采用恰當?shù)慕虒W(xué)方法，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，凸顯學(xué)生主體地位，引導(dǎo)學(xué)生積極參與教學(xué)全過程，在自主學(xué)習(xí)、自主探索中讓學(xué)生獲得系統(tǒng)的專業(yè)知識。

2.2滿足學(xué)生個性化學(xué)習(xí)需求

由于遺傳素質(zhì)、成長環(huán)境、學(xué)習(xí)習(xí)慣等因素的影響，學(xué)生的個體差異是客觀普遍存在的。教師應(yīng)根據(jù)學(xué)習(xí)者的具體情況，全面科學(xué)地將學(xué)生進行隱性分層，因材施教。教師的“教”要適應(yīng)學(xué)生的“學(xué)”，教學(xué)統(tǒng)一，分層合作。從課程內(nèi)容上，要求所有的學(xué)生全面地了解稅收基礎(chǔ)理論，熟知我國現(xiàn)行稅收法律制度和各稅種計稅方法，部分學(xué)生可以根據(jù)自己能力推進分析稅收籌劃，少數(shù)學(xué)生還可以考慮職業(yè)方面的發(fā)展提升。

2.3對接職業(yè)崗位

職業(yè)教育是以培養(yǎng)復(fù)合型技術(shù)技能人才為目標，專業(yè)課程教學(xué)設(shè)計上將職業(yè)崗位與課程進行對接，依據(jù)工作情境構(gòu)建職業(yè)情境，模擬崗位工作任務(wù)，開展項目式教學(xué)，項目引領(lǐng)培養(yǎng)學(xué)生多元化的職業(yè)崗位技能，搭建培養(yǎng)學(xué)生綜合職業(yè)能力的平臺，培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范學(xué)生的崗位操作，增強團隊溝通和協(xié)作能力，啟發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的潛能。

2.4多元化過程性考核

傳統(tǒng)課程考核方式是“一紙論高低”，考試內(nèi)容圍繞課本進行知識性考核，一方面忽視學(xué)生團隊協(xié)作、自主學(xué)習(xí)、溝通交流等能力的考核，另一方面不重視學(xué)生學(xué)習(xí)過程。多元化考核根據(jù)教學(xué)設(shè)計制定的評價標準及細則，在項目或任務(wù)的實施過程中，通過學(xué)生自評、小組互評、企業(yè)專家點評等多元評價方式，對學(xué)生的專業(yè)知識、技能、素養(yǎng)情況進行全面考核。考核過程中，關(guān)注學(xué)生的學(xué)習(xí)過程，考查學(xué)生在各個階段的學(xué)習(xí)效果，及時掌握學(xué)生狀況，開發(fā)學(xué)生潛能，培養(yǎng)學(xué)生的個性化特點[2]。

3稅收課程教學(xué)過程設(shè)計

稅收課程的總體目標是通過層次性循序漸進的學(xué)習(xí)過程，使學(xué)生克服對課程內(nèi)容枯燥、知識點多且復(fù)雜的畏懼感，激發(fā)學(xué)生求知欲，培養(yǎng)學(xué)生敢于克服困難，樂于探索的興趣。

3.1自學(xué)分享認識稅

課前，教師根據(jù)教學(xué)目標、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)生的情況，運用微信平臺將教學(xué)內(nèi)容中的難點、重點、要點制作成視頻、課件等形式的微型課程推送給學(xué)生進行課前的預(yù)習(xí)，或者教師在網(wǎng)絡(luò)平臺中推送教學(xué)資源供學(xué)生進行自學(xué)。通過微課等個性化的教學(xué)資源的運用，讓學(xué)生提前了解教學(xué)過程中的問題，帶著疑問去聽課，并在課堂上分享學(xué)習(xí)收獲。

3.2案例分析精算稅

在課堂上講解稅費計算的過程中，單獨講解這方面的內(nèi)容比較枯燥乏味，這時，就可以采用案例分析的教學(xué)方法進行講解，這樣使教學(xué)內(nèi)容豐富形象，學(xué)生易于接受。教師根據(jù)所講的理論知識提出相應(yīng)的案例，并給予充分的時間讓學(xué)生進行思考或者討論，最后由教師對學(xué)生的案例分析進行有效的點評，引導(dǎo)學(xué)生撰寫案例分析心得。以此促進學(xué)生對所學(xué)稅法條例的加深理解，并培養(yǎng)學(xué)生的計算能力，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。

3.3模擬創(chuàng)業(yè)悟籌稅

在懂得稅種的計算方法后，學(xué)習(xí)稅收籌劃知識。在當前鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)背景下，以創(chuàng)業(yè)為主題，創(chuàng)設(shè)創(chuàng)業(yè)情境，小組組建公司,角色合理分工，引入沙盤模擬平臺，學(xué)生分組從稅收籌劃角度戰(zhàn)略部署公司發(fā)展規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。通過撰寫納稅籌劃報告，學(xué)生主動參與數(shù)據(jù)整理、資料查詢、問題思考，提高稅收籌劃技能的掌握和應(yīng)用，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)業(yè)意識[3]。

3.4跟崗實習(xí)懂報稅

納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)，承擔法律責任的主要依據(jù)。納稅申報的學(xué)習(xí)重實操，純理論教學(xué)收效甚微。充分運用校企合作模式，幫助學(xué)生走入企業(yè)進行報稅實習(xí)。通過跟崗實行，學(xué)生真實接觸賬目，體驗納稅申報流程[4]。

4稅收課程教學(xué)反思

4.1關(guān)注社會熱點，統(tǒng)籌教學(xué)內(nèi)容

在進行稅收課程的教學(xué)前，教師應(yīng)科學(xué)的組織教學(xué)內(nèi)容，不僅要包括稅收的基本知識點，還要關(guān)注社會熱點統(tǒng)籌教學(xué)內(nèi)容。在教學(xué)內(nèi)容的選擇中，要將教學(xué)內(nèi)容與學(xué)生將要工作的實際緊密聯(lián)系起來，提高學(xué)生對稅收知識的應(yīng)用能力和解決實際問題的能力。同時，在學(xué)習(xí)的過程中，還要創(chuàng)新教學(xué)內(nèi)容，將最近的社會財經(jīng)熱點引入教學(xué)內(nèi)容中，讓學(xué)生有新鮮感，豐富課程教學(xué)內(nèi)容，有效補充傳統(tǒng)的課堂教學(xué)。比如在介紹各個稅種的課程中，大部分的稅種之間的聯(lián)系不大，教師可以做成稅種專題進行教學(xué)，如對房產(chǎn)稅的講解中，將時下有關(guān)房產(chǎn)稅的熱點信息加入進來，通過引導(dǎo)學(xué)生閱讀熱點信息，有助于學(xué)生對房產(chǎn)稅進行深入的了解。

4.2注重教學(xué)趣味，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣

在稅收知識的講解過程中，知識點非常的繁多、復(fù)雜、難懂，所以，稅收課程教學(xué)就難免會感覺非常的枯燥、乏味，容易導(dǎo)致學(xué)生失去學(xué)習(xí)興趣。針對這一問題，教師在教學(xué)過程中，應(yīng)注重增加教學(xué)趣味，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。一方面，教師可以運用詼諧幽默的語言來對稅收的知識點進行講解，還可以適當加入一些社會熱點、新聞、趣事，來提升學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。另一方面，教師可以運用多種趣味性的教學(xué)方式來調(diào)動學(xué)生的積極性，如課堂討論教學(xué)法、案例教學(xué)法、競賽教學(xué)法、合作探究教學(xué)法、任務(wù)教學(xué)法等，各種新型的教學(xué)方式交互運用，減少學(xué)生上課的乏味感，提高學(xué)生的參與度，進而提升教學(xué)效率。

4.3提升教學(xué)素養(yǎng)，展示教學(xué)價值

稅收課程教學(xué)對教師的專業(yè)素養(yǎng)、實踐素養(yǎng)要求都非常的高，教師應(yīng)在日常的教學(xué)中努力提升自己的綜合素養(yǎng)，為學(xué)生展示出更多的教學(xué)價值。一方面，對教材知識點進行深度鉆研，積極開發(fā)和挖掘各種教學(xué)資源，豐富教學(xué)內(nèi)容，及時更新自己的教學(xué)理念，熟練運用多元化的、創(chuàng)新型的教學(xué)方式。另一方面，努力提升自身的實踐教學(xué)素養(yǎng)，有效引導(dǎo)學(xué)生進行實踐學(xué)習(xí)，提升學(xué)生的各種技能。教師還要積極參與校內(nèi)、校外的一些培訓(xùn)，提升自己的知識涵養(yǎng)和實踐經(jīng)驗。

5結(jié)語

綜上所述，稅收管理課程作為一門實踐型、綜合型課程，其課程改革成效的全面提高是一個系統(tǒng)工程。應(yīng)通過多方協(xié)同創(chuàng)新，拓展學(xué)生理論深度，提升學(xué)生實操技能，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力，從而實現(xiàn)復(fù)合型技能人才培養(yǎng)目標。

參考文獻：

[1]馬娜.高職院校學(xué)生主體性缺失的對策[J].當代教育論壇(管理研究)，2010(7)：111-112.

[2]鄒奎.案例教學(xué)法在高職稅收課程教學(xué)中的運用[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018(7)：136.

[3]林松池.高職納稅籌劃課程教學(xué)改革探索與實踐：基于學(xué)生涉稅處理能力提升視角[J].商業(yè)會計，2018(11)：112-114.

[4]程明月.高職稅收實踐性教學(xué)改革探析[J].納稅，2019，13(23)：22.

作者:劉杰 顏笑還 單位:湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院