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[摘要]本文對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹，分析了內(nèi)部評(píng)級(jí)與外部評(píng)級(jí)的優(yōu)缺點(diǎn)，最后對(duì)如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)的有效結(jié)合提出了可行的途徑。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部評(píng)級(jí)外部評(píng)級(jí)有效結(jié)合

一、引言

巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會(huì)將實(shí)行“新巴塞爾協(xié)議”，全面取代1988年的資本協(xié)議，成為國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的新公約。在新的協(xié)議中，明確指出，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高的銀行，可以借助外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。近幾年來(lái)，我國(guó)借款企業(yè)資信評(píng)級(jí)工作已經(jīng)在全國(guó)20多個(gè)省市相繼開(kāi)展，這是商業(yè)銀行使用外部評(píng)級(jí)的有益探索，但從實(shí)際效果來(lái)看，商業(yè)銀行使用外部評(píng)級(jí)的效果不明顯，沒(méi)有能夠充分地將內(nèi)外部評(píng)級(jí)有效的結(jié)合。本文將在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)比較的基礎(chǔ)上，提出內(nèi)外部評(píng)級(jí)有效結(jié)合的條件和可行途徑。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)概述

1988年以前，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)一直按“一逾雙呆”口徑對(duì)貸款進(jìn)行劃分。這種被動(dòng)的方法主觀色彩很濃，弊端百出。為了改變信貸管理，商業(yè)銀行在1998年開(kāi)始試行“五級(jí)分類(lèi)法”?！拔寮?jí)分類(lèi)法”與“一逾雙呆”法相比具有明顯的優(yōu)勢(shì)，有利于客觀反映貸款質(zhì)量和借款企業(yè)情況，有利于商業(yè)銀行加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。但是，我國(guó)的五級(jí)分類(lèi)法并沒(méi)有按照新資本協(xié)議中內(nèi)部評(píng)級(jí)法規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，它與完整意義上內(nèi)部評(píng)級(jí)法有很大的不同。最明顯的區(qū)別是內(nèi)部評(píng)級(jí)法是二維評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而五級(jí)分類(lèi)法是一維評(píng)級(jí)系統(tǒng)，它不區(qū)分借款人與債務(wù)這兩類(lèi)不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)及影響這兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

三、我國(guó)當(dāng)前外部評(píng)級(jí)概述

我國(guó)第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)誕生于1987年，在這20多年的發(fā)展歷程中，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，中誠(chéng)信、聯(lián)合等評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)與國(guó)際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作、合資，使得我國(guó)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在評(píng)級(jí)技術(shù)和專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)等方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)始于1997年，經(jīng)過(guò)近10年的發(fā)展，借款企業(yè)評(píng)級(jí)工作對(duì)于商業(yè)銀行控制貸款風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。當(dāng)前人民銀行已經(jīng)在全國(guó)20個(gè)省市組織了借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)試點(diǎn)工作，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)每年對(duì)約5萬(wàn)家借款企業(yè)進(jìn)行評(píng)級(jí)。

四、內(nèi)部評(píng)級(jí)與外部評(píng)級(jí)的優(yōu)劣分析

1.內(nèi)部評(píng)級(jí)

(1)優(yōu)勢(shì)。銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)的主要優(yōu)勢(shì)在于貸款客戶數(shù)據(jù)和違約信息的易獲得性。

(2)局限性。①獨(dú)立性不強(qiáng)，易受主觀因素的影響。在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，由于銀行和企業(yè)之間存在著借貸利益關(guān)系，商業(yè)銀行客戶經(jīng)理為了穩(wěn)固客戶和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，往往把關(guān)不嚴(yán)，易于出現(xiàn)關(guān)系貸款等現(xiàn)象。②評(píng)級(jí)方法過(guò)于簡(jiǎn)單，風(fēng)險(xiǎn)揭示不足。當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行采用打分法，該方法簡(jiǎn)便易行，操作性強(qiáng)，但明顯存在以下幾方面的缺陷：評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)是過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對(duì)未來(lái)償債能力的預(yù)測(cè)；指標(biāo)和權(quán)重的確定缺乏依據(jù)；缺乏現(xiàn)金流的分析與預(yù)測(cè)；行業(yè)分析與研究明顯不足。③無(wú)法完成對(duì)技術(shù)要求較高的評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。由于商業(yè)銀行在人才和技術(shù)等方面的局限性，無(wú)法完成對(duì)集團(tuán)公司的資信評(píng)級(jí)。近幾年國(guó)內(nèi)發(fā)生的騙貸事件，大多數(shù)與集團(tuán)公司有關(guān)。對(duì)這類(lèi)公司的評(píng)級(jí)，我國(guó)的商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)凸顯出較大的局限性。

2.外部評(píng)級(jí)

(1)優(yōu)勢(shì)。①獨(dú)立性。外部評(píng)級(jí)是以獨(dú)立的第三方的身份開(kāi)展信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)，不易受委托方和評(píng)級(jí)對(duì)象間利益的左右，其評(píng)級(jí)結(jié)果會(huì)更客觀、公正，為貸款決策、利率確定、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供比較客觀的參考。②專(zhuān)業(yè)性。外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大多采用國(guó)際上比較先進(jìn)的評(píng)級(jí)技術(shù)和方法，一般擁有專(zhuān)門(mén)的研發(fā)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員，更重視對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象償債能力、意愿的評(píng)價(jià)，尤其關(guān)注行業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)的比較，能夠給出相對(duì)準(zhǔn)確的評(píng)級(jí)結(jié)果。③信息來(lái)源的廣泛性。專(zhuān)業(yè)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)一般擁有更多的渠道搜集企業(yè)相關(guān)信息，尤其是企業(yè)相關(guān)的負(fù)面信息，這樣得出的評(píng)級(jí)結(jié)論更客觀、更全面。

(2)局限性。商業(yè)銀行與外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合作意愿不強(qiáng)，被評(píng)級(jí)對(duì)象的覆蓋面較窄，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)積累的數(shù)據(jù)有限，其技術(shù)方面的優(yōu)勢(shì)很難發(fā)揮；另外，商業(yè)銀行對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果使用率太低，限制了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的推廣，同時(shí)限制了評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違約率的計(jì)算。五、內(nèi)部評(píng)級(jí)與外部評(píng)級(jí)相結(jié)合的可行途徑

目前，多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)逐步建立、實(shí)施了內(nèi)部評(píng)級(jí)，對(duì)外部評(píng)級(jí)的認(rèn)知度、認(rèn)可度不高，主動(dòng)與評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)的意愿極低。要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)外部評(píng)級(jí)的認(rèn)知到認(rèn)可促進(jìn)外部評(píng)級(jí)在防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮作用，需要有個(gè)過(guò)程，但可以通過(guò)走“實(shí)踐－檢驗(yàn)－交流－提高－認(rèn)可”之路。具體如下：

1.商業(yè)銀行可以選擇評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)貸款客戶進(jìn)行試驗(yàn)性評(píng)級(jí)。試驗(yàn)性評(píng)級(jí)可以讓評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行已做過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)的少部分信貸客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，也可以讓評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)技術(shù)人員與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員共同對(duì)某一客戶進(jìn)行試驗(yàn)性評(píng)級(jí)。在試驗(yàn)的過(guò)程中，雙方評(píng)級(jí)人員對(duì)評(píng)級(jí)應(yīng)該考慮的因素進(jìn)行解剖，對(duì)評(píng)級(jí)的思維方式、基本判斷標(biāo)準(zhǔn)，以及其他相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討交流分析。

2.商業(yè)銀行可以讓評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)某些特定貸款客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)?？紤]到時(shí)間、精力、成本、資料來(lái)源或?qū)I(yè)知識(shí)的限制，商業(yè)銀行在對(duì)某些客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況無(wú)法把握時(shí)，可以把該部分客戶推薦給評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)施外部評(píng)級(jí)，把外部評(píng)級(jí)結(jié)果和報(bào)告作為與自身的初始判斷進(jìn)行比較分析，從而做出授信決策。這樣操作既能夠解決商業(yè)銀行技術(shù)問(wèn)題，同時(shí)也可以滿足獨(dú)立性的要求。

3.商業(yè)銀行可以委托評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)某些重要貸款客戶進(jìn)行信用調(diào)查。鑒于一些重大項(xiàng)目的授信管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，商業(yè)銀行可以委托外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用調(diào)查，其中包括行業(yè)分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀調(diào)查、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性調(diào)查、法人代表和管理人員調(diào)查、歷史經(jīng)濟(jì)合同履約率調(diào)查等。

總之，內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)的有效結(jié)合是個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要商業(yè)銀行、專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其監(jiān)管部門(mén)的共同努力，尤其是資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在提高自己技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，更應(yīng)該積極主動(dòng)的和商業(yè)銀行開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的全方位合作，和商業(yè)銀行一道探索出可行的合作途徑，以實(shí)現(xiàn)最大限度的降低信用風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取盡快滿足新資本協(xié)議的要求。

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