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摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代，企業(yè)面臨著較為嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。為了保證企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營(yíng)，重視資金管理，把控資金風(fēng)險(xiǎn)，維持穩(wěn)定的現(xiàn)金流成為企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的問題。文章從制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理和人員構(gòu)成等幾個(gè)方面對(duì)企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行剖析，并提出相應(yīng)建議。

關(guān)鍵詞：資金管理；組織管理體系；風(fēng)險(xiǎn)控制

自2010年以來，中國經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于波動(dòng)下降趨勢(shì)中，一方面受到了全球金融危機(jī)后危機(jī)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)低增長(zhǎng)影響，另一方面由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，從原來依靠引入模仿向自主創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)升級(jí)，從依靠出口和投資向依靠消費(fèi)需求來驅(qū)動(dòng)，很多企業(yè)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)內(nèi)外部嚴(yán)峻經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，重視企業(yè)資金管理，把控資金風(fēng)險(xiǎn)，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，成為企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的重要保障。

一、企業(yè)資金管理概述

資金管理是指企業(yè)對(duì)資金來源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱。企業(yè)資金涵蓋庫存現(xiàn)金、銀行存款和企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易變現(xiàn)且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。資金是企業(yè)的生命線，資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)最終面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，資金管理不僅僅是傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金資產(chǎn)管理，而是企業(yè)戰(zhàn)略性的，全局性的資金管控。

二、企業(yè)資金管理面臨的問題和風(fēng)險(xiǎn)

（一）制度建設(shè)缺失，審批權(quán)責(zé)不明

完善的財(cái)務(wù)制度和資金管理制度是保證企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，也為企業(yè)現(xiàn)金流安全提供了有效保障。但目前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，仍普遍存在未建立明確的資金管理制度的現(xiàn)象，尤其是投融資方面資金運(yùn)作流程的相關(guān)規(guī)章。導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際操作中，缺少制度依據(jù)，現(xiàn)金資產(chǎn)管理松散，審批制度不健全，有時(shí)甚至出現(xiàn)先支付后審批的狀況。對(duì)于重大投融資項(xiàng)目的資金，缺少項(xiàng)目的可行性分析方案，領(lǐng)導(dǎo)層的審批金額和審批權(quán)限混亂，責(zé)任不清，最終導(dǎo)致事后監(jiān)管困難。

（二）監(jiān)控不力，引發(fā)連帶資金危機(jī)

目前國有企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，為創(chuàng)造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)，同時(shí)借助發(fā)揮自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，紛紛成立投融資部門或?qū)ｉT的投資公司。但在資金運(yùn)作監(jiān)管環(huán)節(jié)，卻存在著監(jiān)管不力的現(xiàn)象。缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)控制和職能監(jiān)督部門，以及行之有效的籌資、投資決策約束機(jī)制，難以把控下屬公司財(cái)務(wù)資金運(yùn)作的全面情況。一旦出現(xiàn)投融資決策失誤，面臨借款資金無法按期償還，資金鏈緊張，便會(huì)形成連鎖反應(yīng)，加大關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)預(yù)期偏差，激進(jìn)型資金管理模式導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)危機(jī)

企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，夸大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)實(shí)際宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)需求盲目自信。運(yùn)用杠桿效應(yīng)，以短期借款支撐長(zhǎng)期資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金沉淀，造成企業(yè)償債能力下降，增加了流動(dòng)負(fù)債，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，短債長(zhǎng)投，使企業(yè)陷于巨大償債危機(jī)中。

（四）企業(yè)資金管理人員缺乏專業(yè)知識(shí)

企業(yè)在提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的過程中主要注重技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng),但對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視。資金管理人員缺乏相關(guān)金融、風(fēng)險(xiǎn)控制方面的專業(yè)知識(shí)，對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)政策解讀能力不強(qiáng)，金融經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)把握欠缺，資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，從而影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、完善企業(yè)資金管理措施及方法

（一）完善資金管理制度，強(qiáng)化制度落實(shí)

為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，防控資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定一系列的制度規(guī)范，尤其針對(duì)貨幣資金管理、融資管理、投資管理等相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行制度化建設(shè)。建立健全資金管理規(guī)章，形成相互關(guān)聯(lián)、互為制約的制度體系。使企業(yè)資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。

（二）規(guī)范資金組織管理體系，落實(shí)崗位職責(zé)

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)落實(shí)崗位責(zé)任制，明確對(duì)資金管理的控制范圍和審批權(quán)限，防止權(quán)責(zé)不明，推諉扯皮。對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)資金管理，應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人專職負(fù)責(zé)，明確崗位職責(zé)分工，確保不相容崗位職責(zé)分離。對(duì)于企業(yè)投融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)成立專門金融工作小組，嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)投融資項(xiàng)目的資金運(yùn)作，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于閑置資金的使用，企業(yè)可以成立專門委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)對(duì)閑置資金的有效使用進(jìn)行規(guī)劃和審批。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，確保資金鏈安全

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理。良好的資金預(yù)算管理制度，可以提高資金的使用效率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，首先，財(cái)務(wù)部門要科學(xué)規(guī)劃日常運(yùn)營(yíng)資金用度，嚴(yán)格預(yù)算外支出，堅(jiān)持資金使用授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。其次，建立和完善現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立預(yù)算管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。

（四）強(qiáng)化資金管控，提升管理人員業(yè)務(wù)能力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)為了規(guī)避集團(tuán)整體資金風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率，可以利用銀行等金融機(jī)構(gòu)平臺(tái)，構(gòu)建資金池。通過資金池，母公司可以及時(shí)了解各級(jí)子公司賬戶資金流量情況，明確內(nèi)部控制責(zé)任和加強(qiáng)內(nèi)部控制效力，方便管理。其次，企業(yè)資金集中管理，有利于形成規(guī)模效應(yīng)，獲得利率優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理人員相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻保持收益與風(fēng)險(xiǎn)匹配的理念，構(gòu)建符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的資金運(yùn)作體系。

參考文獻(xiàn)

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作者:李居正 單位:山東出版集團(tuán)有限公司