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[摘要]在經(jīng)濟(jì)全球化高速發(fā)展的推動下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大。在此背景下，企業(yè)的融資方式逐漸多樣，為滿足企業(yè)的發(fā)展需求，衍生金融工具亦呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展態(tài)勢，與此同時，企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險逐漸增大。特別是在瞬息萬變的市場環(huán)境下，成本縮減、內(nèi)部資金優(yōu)化配置以及資金風(fēng)險規(guī)避等逐漸成為企業(yè)的重要關(guān)注點，財務(wù)共享下的企業(yè)運營資金管理正式進(jìn)入眾多企業(yè)的視野。本文就財務(wù)共享對企業(yè)運營資金管理的作用進(jìn)行探析，旨在通過強(qiáng)化對財務(wù)共享下企業(yè)營運資金管理把控度的方式，推動企業(yè)營運資金管理有效性的提升。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)共享；企業(yè)；營運資金管理

在財務(wù)共享背景下，企業(yè)運營資金管理面臨挑戰(zhàn)。本文將從特點、影響作用、問題以及優(yōu)化出發(fā)，對財務(wù)共享下企業(yè)營運資金管理進(jìn)行探析，旨在通過充分發(fā)揮財務(wù)共享對企業(yè)營運資金管理影響作用的方式，推動企業(yè)營運資金管理風(fēng)險抵御能力的提升。

1.財務(wù)共享下企業(yè)營運資金管理的特點

財務(wù)共享模式起源于20世紀(jì)80年代，主要是指優(yōu)化分配稀缺資源，促進(jìn)企業(yè)資源利用率的提升，為低附加值業(yè)務(wù)的優(yōu)化整合提供重要的財務(wù)資金管理活動，不僅能夠有效提升傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的統(tǒng)一性與規(guī)范性，還能有效推動企業(yè)財務(wù)資源處理集中性與正確性的提升，推動財務(wù)管理附加值的提高和財務(wù)管理工作效率的提升。此外，財務(wù)共享模式偏向于將“服務(wù)”作為財務(wù)管理的核心，將財務(wù)管理工作融入企業(yè)管理體系中去，推動企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性的提升，同時，還能借助財務(wù)共享模式促進(jìn)企業(yè)各部門溝通有效性的提高，推動企業(yè)財務(wù)管理工作的重組改革。簡而言之，財務(wù)共享模式就是以財務(wù)共享中心為媒介，對分散化的財務(wù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一化處理的財務(wù)管理模式，在大型企業(yè)與跨國企業(yè)中的應(yīng)用率較高。此外，企業(yè)財務(wù)共享資金管理模式還具有以下幾方面的特點：廣泛服務(wù)：在傳統(tǒng)財務(wù)管理工作模式中，企業(yè)財務(wù)管理部門屬于事務(wù)管理部門，管理內(nèi)容與范圍有所局限，而在財務(wù)共享資金管理模式中，財務(wù)管理工作的服務(wù)內(nèi)容與范圍顯著拓寬?；谪攧?wù)共享企業(yè)營運資金管理的重要構(gòu)成為財務(wù)共享中心，其工作內(nèi)容主要包括企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)、財務(wù)管理相關(guān)協(xié)議等多方面，也是推動企業(yè)收支工作展開科學(xué)性提升的重要路徑，同時，財務(wù)共享資金管理模式本身涵蓋了傳統(tǒng)財務(wù)管理工作的優(yōu)勢與特色，對企業(yè)正在運轉(zhuǎn)的財務(wù)管理工作沖突性偏低，能夠在保障企業(yè)相關(guān)運營工作正常運轉(zhuǎn)的同時，推動企業(yè)運營資金管理工作有效性得以提升。技術(shù)集中：以財務(wù)共享中心為主導(dǎo)的企業(yè)共享營運資金管理活動，側(cè)重于借助信息系統(tǒng)來落實資金營運管理工作，能夠有效實現(xiàn)系統(tǒng)運行效率與質(zhì)量的提升，能夠有效促進(jìn)企業(yè)運營資金管理信息收集與保存工作效率的提高，保障企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)完整度的同時，還能創(chuàng)設(shè)科學(xué)化的共享模式，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制與管理活動的統(tǒng)一化運行。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以簡化操作為基本原則，用以推動企業(yè)各項工作的優(yōu)化落實，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)整體運營成本的目標(biāo)[1]。預(yù)算管理：預(yù)算管理是營運資金管理中的關(guān)鍵部分，具有全面控制和約束企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的作用。在財務(wù)共享資金管理模式下，財務(wù)共享中心會對資金預(yù)算管理進(jìn)行統(tǒng)一管理。年度、月度下屬成員單位在平臺上提交資金預(yù)算審批流程，經(jīng)過流程審批后，集團(tuán)下達(dá)資金預(yù)算指令，然后在財務(wù)共享中心的資金結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一的收支作業(yè)。當(dāng)執(zhí)行結(jié)算額達(dá)到預(yù)算的警戒值時，系統(tǒng)將會進(jìn)行提示，這時財務(wù)共享資金預(yù)算就可以根據(jù)下屬成員單位的不同狀況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，有效加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警。統(tǒng)一收支：基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理，實現(xiàn)了各類成員單位資金收支情況的統(tǒng)一化管理，實現(xiàn)了企業(yè)管理工作的集中開展。此外，在財務(wù)共享資金管理模式下，財務(wù)共享中心是企業(yè)資金運營管理的重要支撐，改變了過去成員單位獨立設(shè)置賬戶的發(fā)展模式，形成了企業(yè)集團(tuán)總賬戶的管理模式，有效實現(xiàn)了企業(yè)資金收支管理活動科學(xué)性的提升，同時，借助財務(wù)共享服務(wù)模式對賬戶實行統(tǒng)一管理，有效推動了企業(yè)營運資金管理效率的提升，實現(xiàn)了企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)過程中所涉及的各項資源的優(yōu)化調(diào)配與有效處理。但是，該模式對下屬成員單位資金調(diào)配權(quán)利產(chǎn)生了限制，對下屬成員單位的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了不良影響，對此，在落實基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式時，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對計劃方案的完善，用以降低各類管理問題發(fā)生的可能性[2]。結(jié)算中心：財務(wù)共享資金管理模式中，集團(tuán)收支模式統(tǒng)一發(fā)展，其中的財務(wù)公司與結(jié)算中心工作模式，集團(tuán)下屬成員單位擁有獨立開設(shè)管理賬戶的權(quán)利，相較而言，這有效緩解了下屬企業(yè)財務(wù)管理活動在獨立資金控制上的過度限制，更強(qiáng)調(diào)財務(wù)服務(wù)中心在資金籌措與處理中的應(yīng)用價值。此外，財務(wù)共享資金管理模式還推動了企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)合理性與科學(xué)性的提高。但是，在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視監(jiān)督體系的建立，對結(jié)算工作實行監(jiān)督管理，用以保障價值實現(xiàn)[3]。

2.財務(wù)共享下企業(yè)營運資金管理存在的問題

管理流程有待完善：基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式，由于該模式正處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)，相關(guān)的流程體系有待完善，實現(xiàn)資源的管理與維護(hù)的集中化發(fā)展受到限制，再加上對其的重視程度偏低，使得部分企業(yè)并未對財務(wù)流程進(jìn)行改革與再造，導(dǎo)致操作失當(dāng)與管理不嚴(yán)等問題時而出現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理水平與效率難以提升，進(jìn)而對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不良影響。管理核心價值缺失：在基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理實際運轉(zhuǎn)過程中，并未實現(xiàn)財務(wù)管理核心價值的充分發(fā)揮，使得良性資源整合機(jī)制尚未形成。再加上基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式，對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與電子技術(shù)的依賴度較高，它們是保障基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理工作穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)條件，但是，在實際的管理過程中，信息化建設(shè)、風(fēng)險管理機(jī)制以及價值管理機(jī)制的缺失，使得基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理的價值難以充分發(fā)揮[4]。

3.財務(wù)共享對企業(yè)營運資金管理作用發(fā)揮的路徑

管理制度構(gòu)建：在落實財務(wù)共享資金管理模式時，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以降低成本、提升資金利用率為出發(fā)點，制定統(tǒng)一化的管理機(jī)制。對企業(yè)集團(tuán)營運收支行為、分配行為以及資金預(yù)算行為的方式，形成統(tǒng)一管理的制度，以提升企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險抵御能力[5]。網(wǎng)絡(luò)平臺構(gòu)筑：網(wǎng)絡(luò)平臺是基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式得以落實的基礎(chǔ)支撐，企業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)當(dāng)重視共享服務(wù)中心的構(gòu)建，為各級管理部門溝通順暢度的提升創(chuàng)造條件。并借助共享服務(wù)平臺實現(xiàn)對各級部門的統(tǒng)一化管理，實現(xiàn)資金管理集中性的提升，推動營運資金處理平衡性的提高[6]。

4.財務(wù)共享對企業(yè)營運資金管理的影響作用

組織架構(gòu)調(diào)整：財務(wù)共享資金管理模式作為財務(wù)管理模式的優(yōu)化改革，勢必會與原有的管理模式產(chǎn)生沖突。對此，在優(yōu)化財務(wù)共享資金管理模式的過程中，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)重視組織架構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。具體表現(xiàn)在以下方面：一是保障架構(gòu)調(diào)整。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以保障體系為支撐落實共享服務(wù)中心，并以共享服務(wù)中心為核心，對財務(wù)管理架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。二是原則把控。財務(wù)共享資金管理模式以標(biāo)準(zhǔn)化、重復(fù)性以及共通性為導(dǎo)向，側(cè)重于以共享中心為側(cè)重點，對各個層級進(jìn)行孤立、分散以及集中化管理。業(yè)財融合再造：基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式，不再是單一的財務(wù)核算，更成為以數(shù)字化與精益化為核心驅(qū)動，具有協(xié)同與管控作用的管理體系。在財務(wù)共享模式中，構(gòu)筑了稅務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及會計核算系統(tǒng)的平臺，還接入了生產(chǎn)、智聯(lián)管理、采購、研發(fā)等多個端口，借助系統(tǒng)將各類信息進(jìn)行接通，實現(xiàn)了以信息平臺為支撐的反饋報告機(jī)制的形成。財務(wù)流程再造：基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式的實現(xiàn)，以財務(wù)流程再造為支撐，具體表現(xiàn)為收付結(jié)算管理、預(yù)算管理以及總賬管理等多方面的內(nèi)容。在總賬管理過程中，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)對總賬和明細(xì)賬的核算流程進(jìn)行統(tǒng)一制定，在此過程中，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)要求集團(tuán)內(nèi)各核算主體皆按照核算流程完成核算工作，并結(jié)合實際情況對應(yīng)收付賬款中的壞賬管理確立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并實行追蹤管理，用以保障核算工作具有較高的公允性。在收付結(jié)算工作中，各事業(yè)部應(yīng)當(dāng)按集團(tuán)要求采用統(tǒng)一化支付結(jié)算系統(tǒng)，對各項費用支出、工資發(fā)放以及供應(yīng)商物質(zhì)采購等多方面的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，同時，集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)借助財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對各個支付結(jié)算行為進(jìn)行統(tǒng)一管理，用以保障每筆數(shù)據(jù)皆有據(jù)可查。此外，在預(yù)算管理過程中，應(yīng)當(dāng)借助財務(wù)管理系統(tǒng)對各事業(yè)部的盈利能力與營運能力數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，并以此為依據(jù)明確預(yù)算計劃，用以提升預(yù)算計劃的針對性與個性化，進(jìn)而達(dá)到提升風(fēng)險控制度的目標(biāo)。資金調(diào)撥再造：在傳統(tǒng)的營運資金管理過程中，集團(tuán)多以單據(jù)憑證核對和報表匯總的方式對資金進(jìn)行統(tǒng)計與管理，該模式并不具備資金歸集與調(diào)撥能力。而基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理，集團(tuán)各級單位需要在共享中心管理系統(tǒng)中進(jìn)行收付結(jié)算，有效實現(xiàn)了集團(tuán)各級單位賬戶的統(tǒng)一化與集中性管理，為營運資金使用效率的提升創(chuàng)造了條件。通過優(yōu)化工作細(xì)節(jié)的方式，實現(xiàn)了基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，為企業(yè)的戰(zhàn)略部署提供了有效的數(shù)據(jù)支撐。

5.結(jié)語

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的推動下，企業(yè)集團(tuán)加大了對基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式的重視力度。這為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享資金管理模式的落實提供了思想保障，在落實財務(wù)共享資金管理模式時，應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部運轉(zhuǎn)架構(gòu)的重組再造，用以保障企業(yè)內(nèi)部運轉(zhuǎn)與基于財務(wù)共享的企業(yè)營運資金管理模式具有較高的適應(yīng)性，進(jìn)而達(dá)到提升企業(yè)營運資金管理有效性的目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉思思.淺析財務(wù)共享中心在集團(tuán)企業(yè)營運資金管理的應(yīng)用分析[J].財經(jīng)界，2020(34)：138-139.

[2]沈琪皓.財務(wù)共享對企業(yè)營運資金管理的影響效應(yīng)分析[D].南昌：江西師范大學(xué)，2020.

[3]吳瑩.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)營運資金管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊)，2019(12)：27+29.

[4]卜遙，杜娟.財務(wù)共享模式下Y集團(tuán)營運資金管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019(19)：243.

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[6]錢敏，魯強(qiáng).財務(wù)共享模式下企業(yè)營運資金管理研究——以永達(dá)集團(tuán)為例[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊(中)，2019(08)：117-118.

[7]王瓊.新形勢下的營運資金管理問題研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019(19)：99-100.

作者：蔡穎  單位：廣西五洲交通股份有限公司