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2009年上半年我市的協(xié)查工作在市局黨組的領(lǐng)導下，在省局稽查局的指導下，緊緊圍繞稅收工作宗旨和省局提出的“創(chuàng)新發(fā)展年”工作主題，按照上級局提出的各項工作要求，切實加強協(xié)查工作的管理和查處，提高協(xié)查工作質(zhì)量和效率，拓寬案源渠道，不斷提高稽查工作成效，根據(jù)省局對協(xié)查工作的相關(guān)要求，現(xiàn)將我市2009年上半年協(xié)查工作運行情況分析報告如下：

一、2009年1至6月協(xié)查系統(tǒng)的運行情況

(一)委托協(xié)查情況。

2009年上半年，全市無委托協(xié)查發(fā)起情況。

(二)受托協(xié)查情況。

1至6月，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)共接收受托協(xié)查1戶次，涉及發(fā)票1份，金額4914.53元，稅額835.47元，屬內(nèi)部生成有疑問的受托協(xié)查，累計回復發(fā)票1份，在回復發(fā)票中，結(jié)果認定為“正?！钡?份。累計回復率和累計按期回復率均為100%。

二、協(xié)查情況分析

(一)對委托協(xié)查的情況分析。

2009年上半年，我市無委托協(xié)查發(fā)出。

(二)對受托協(xié)查的情況分析。

1至6月，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)共接收受托協(xié)查1戶次，其具體情況是：

2009年1月14日，市局3.1版協(xié)查系統(tǒng)收到昆明市官渡區(qū)國稅局稽查局發(fā)來的協(xié)查一起，涉及發(fā)票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，同時要求核實銷方開具的其他00146*6、00146*7、00146102三份發(fā)票業(yè)務的真實性，購方是否收到貨物，受托方企業(yè)涉及我市的“云南省瀾滄江啤酒(集團)*有限公司”，檢查人員及時按要求進行了協(xié)查，根據(jù)檢查人員提交的協(xié)查情況和結(jié)果，我局于2009年2月4日進行了回復，四級協(xié)查結(jié)果分別為“企業(yè)正?！?、“有該發(fā)票”、“已申報抵扣”、“正?！保浳镞\輸情況為：“貨到購方且起運地為銷方所在地”，貨款結(jié)算情況為“現(xiàn)金付款”，并及時向委托方稅務機關(guān)郵寄了相關(guān)紙制材料。

三、對協(xié)查數(shù)據(jù)和結(jié)果進行分析，發(fā)現(xiàn)案源線索，及時總結(jié)發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法犯罪新動向。

2009年上半年，通過對全市協(xié)查系統(tǒng)的協(xié)查數(shù)據(jù)和結(jié)果進行分析，未發(fā)現(xiàn)案源線索，故無此項情況分析。在受托的紙質(zhì)協(xié)查中，通過核查，發(fā)現(xiàn)部分納稅人存在大頭小尾開具普通發(fā)票進行偷稅、抽芯倒賣空白發(fā)票聯(lián)的違法行為。尤其今年上半年在公安、國稅部門4月30日組織的打擊販賣發(fā)票的專項行動中，成功搗毀了一起特大販賣發(fā)票的團伙，目前已抓獲騙購、倒賣發(fā)票的犯罪嫌疑人13人，累計查獲萬元版《云南省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票》存根聯(lián)22475份，尚未販賣的抽芯空白發(fā)票聯(lián)7659份，(含其他地州市發(fā)票存根聯(lián)550份，抽心空白發(fā)票聯(lián)300份)，并查獲《云南省商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票》假發(fā)票21份是。其違法手段主要是利用假身份證、借用他人身份證等資料在稅務機關(guān)登記注冊，套購商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票后將未填開的空白發(fā)票聯(lián)單獨撕下到外地倒賣，目前已收到被犯罪嫌疑人倒賣到文山、昭通等地州發(fā)來的6份發(fā)票的協(xié)查函，通過核查，都是單聯(lián)填開，且發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)金額相差巨大，后續(xù)還會有更多流失、倒賣出去發(fā)票的協(xié)查，在今后的工作中，我們將斷續(xù)堅持“受托協(xié)查地也是案發(fā)地”的工作思路，認真做好受托協(xié)查取證工作，拓展案源，加大打擊力度，不斷提高協(xié)查工作質(zhì)量。同時通過此案的查處，我們要求各單位要及時總結(jié)發(fā)票違法犯罪新動向，結(jié)合綜合征管軟件及監(jiān)控分析系統(tǒng)進行風險評估及分析納稅人異常情況，總結(jié)經(jīng)驗，完善日常發(fā)票管理機制和征管措施，堵塞稅收漏洞，充分發(fā)揮好稽查以查促管作用。

四、對監(jiān)控數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的異常信息進行跟蹤分析并提出處理意見。

上半年我局通過對協(xié)查數(shù)據(jù)的日常監(jiān)控，未發(fā)現(xiàn)異常信息。

五、對協(xié)查發(fā)現(xiàn)線索轉(zhuǎn)入稽查程序查處的稽查案件情況。

2009年上半年我市有1件紙質(zhì)協(xié)查轉(zhuǎn)入稽查程序查處的稽查案件。2009年2月23日，我局收到云南省鎮(zhèn)沅縣局發(fā)來的紙質(zhì)協(xié)查，要求協(xié)查我市隆陽區(qū)所轄納稅人云南馨德咖啡公司與鎮(zhèn)沅縣咖啡公司開具《云南省農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票》業(yè)務的真實性，通過我局檢查人員協(xié)查取證，結(jié)合對該納稅人經(jīng)營情況、稅負等原因分析，轉(zhuǎn)入稽查程序進行專案稽查，目前正在稽查實施中。

六、第三類案件情況。

2009年一至六月，全市無接收和查處第三類的案件。在今后工作中，我市將按規(guī)定要求認真地做好此類案件的接收、登記和查處工作，并及時按月填報第三類案件查處情況統(tǒng)計表。

七、案件紙質(zhì)協(xié)查情況。

2009年1—6月份，全市發(fā)出紙質(zhì)委托協(xié)查2起，涉及*普通發(fā)票3份，通過對方稅務機關(guān)取證，回復結(jié)果為兩份發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)金額填寫不一致，一份發(fā)票聯(lián)金額為600.00元(存根聯(lián)為200.00)，另一份發(fā)票金額聯(lián)為400.00元(存根聯(lián)為200.00元)，第三份發(fā)票回復為客戶單位無此筆業(yè)務，即無法找到購貨單位，證實了企業(yè)員工開具抽芯發(fā)票的行為，兩份發(fā)票企業(yè)在帳上已反映銷售額為400.00元(含稅)，隱匿銷售收入1000.00元(含稅)，補稅145.30元。對其普通發(fā)票上、下聯(lián)金額、客戶名稱等內(nèi)容沒有一次填寫，屬于未按規(guī)定開具發(fā)票行為，處罰款金額1000元。

1—6月份共收到紙質(zhì)協(xié)查函件8件，8件均為委托方要求提供紙質(zhì)證據(jù)材料，收到協(xié)查后，我局及時安排人員進行核查，幫助委托方取證相關(guān)業(yè)務往來資料，并及時給予了回復。

八、對協(xié)查系統(tǒng)稅務處理結(jié)果中查補稅款的情況分析。

2009年上半年，全市3.1版協(xié)查系統(tǒng)錄入無查補稅款，原因是2009年1月14日所收到昆明市官渡區(qū)國稅局稽查局發(fā)來的協(xié)查一起，涉及發(fā)票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，通過檢查人員核查，四級協(xié)查結(jié)果分別為“企業(yè)正?！薄ⅰ坝性摪l(fā)票”、“已申報抵扣”、“正常”。通過紙質(zhì)協(xié)查取證后查補稅款145.30元，罰款1000元。

九、對協(xié)查系統(tǒng)軟件功能、業(yè)務需求、節(jié)點變更、網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備運行等情況的監(jiān)控分析及意見和建議。

(一)協(xié)查系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)運行等方面的情況分析。

2009年上半年我市協(xié)查系統(tǒng)無節(jié)點增減和變更情況，各節(jié)點運行正常，數(shù)據(jù)傳輸正常。

(二)協(xié)查工作中的存在問題及有關(guān)建議。

1、協(xié)查工作質(zhì)量不高，協(xié)查崗位的操作人員發(fā)生變動，對新的操作業(yè)務不十分熟悉，加之各級對協(xié)查工作要求提的過高、過嚴，使協(xié)查人員敬而遠之，生怕出差錯，這在一定程度上束縛協(xié)查工作的開展。建議對于協(xié)查崗位人員調(diào)崗的，新上崗人員必須接受崗前培訓，并由原協(xié)查人員帶到熟悉業(yè)務為至。

2、當前協(xié)查系統(tǒng)使用率低，從我市各縣區(qū)上半年可以看出，全市僅有一起受托協(xié)查，沒有發(fā)出一起委托協(xié)查，而紙質(zhì)協(xié)查相對較多，原因一是目前增值稅專用發(fā)票管理模式采用閉環(huán)式管理，有效堵住了利用增值稅專用發(fā)票偷逃國家稅款的違法行為，另一個原因是協(xié)查系統(tǒng)考核點多，要求嚴，出現(xiàn)問題就要全省通報，層層進行責任追究，從而導致有的單位不敢輕易發(fā)起協(xié)查工作。

3、建議省局加強對各單位業(yè)務指導，舉辦協(xié)查業(yè)務培訓，定期召開全省各地協(xié)查經(jīng)驗交流會，有條件時組織各地協(xié)查人員到協(xié)查工作做的比較好的單位學習考察，借鑒別人的好經(jīng)驗、好做法。

4、建議省局繼續(xù)將總局協(xié)查通報中協(xié)查工作突出省市撰寫的協(xié)查分析報告下發(fā)，以學習和借鑒他們的先進做法和經(jīng)驗，提高協(xié)查工作水平。

5、建立協(xié)查網(wǎng)絡(luò)、實行信息共享。協(xié)查是一項政策性強，涉及面廣的工作，要建立健全協(xié)查網(wǎng)絡(luò)，在日常協(xié)查中加強與地稅、公安經(jīng)偵、檢察院等部門的聯(lián)系溝通，與他們密切協(xié)作，通報案情，實行信息共享，不定期召開各類聯(lián)席會議，研究協(xié)查方法和對策，探索稅務協(xié)查工作的新方法新途徑，不斷提高協(xié)查質(zhì)量。

6、要利用好協(xié)查案件信息資源，開展案件分析，剖析作案手段，發(fā)現(xiàn)違法動向，提出應對策略，對協(xié)查案件中發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題、政策法規(guī)適用問題及征管漏洞等問題要及時寫出稽查建議，不斷促進稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高。

下一步工作，我市將按照科學化和精細化的要求，認真學習和貫徹落實《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》，按照協(xié)查管理辦法中的各項規(guī)定，規(guī)范協(xié)查流程，嚴把協(xié)查質(zhì)量關(guān)，加強部門之間聯(lián)系、溝通、協(xié)調(diào)，全面提升協(xié)查工作質(zhì)量，充分發(fā)揮協(xié)查系統(tǒng)的有效作用，打擊偷、逃、騙稅行為。