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為摸清*年全縣國稅稅源底數(shù)，確保全年稅收工作健康有序開展，我局于*年1月14日至24日組織開展了全縣范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查。現(xiàn)匯報(bào)如下：

一、*年稅收基礎(chǔ)情況

（一）從納稅戶數(shù)看，我縣納稅人群體不斷擴(kuò)大。

*年在國稅部門稅務(wù)登記納稅人共2807戶，比*年增加185戶，增長(zhǎng)7.05%。其中增值稅納稅人2328戶，比*年增加153戶，增長(zhǎng)11.01%；內(nèi)外資企業(yè)所得稅納稅人469戶，比*年增加35戶，增長(zhǎng)8.06%；個(gè)人所得稅納稅人6戶，與*年持平；消費(fèi)稅納稅人6戶，比*年減少1戶，減少14.29%。

另外，車輛購置稅一次性納稅人1326戶，比*年增加1205戶，增長(zhǎng)9.96倍。主要是*年5月份車輛購置稅征收權(quán)限由市下放到區(qū)縣所致。

（二）從稅收總量看，持續(xù)增長(zhǎng)的良好態(tài)勢(shì)將得以慣性保持。

*年全口徑稅收累計(jì)完成47268萬元，同比增收9155萬元，增長(zhǎng)24.02%。其中：免抵調(diào)庫完成6601萬元，同比增加1602萬元，增長(zhǎng)32.05%；直接稅收征收43185萬元，同比增加7948萬元，增長(zhǎng)22.56%，入庫40668萬元，同比增收7554萬元，增長(zhǎng)22.81%。同時(shí)，優(yōu)惠政策退庫2517萬元，同比增加394萬元，增長(zhǎng)18.56%。

（三）從宏觀稅收負(fù)擔(dān)率看，稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，兩者之間的關(guān)系較為協(xié)調(diào)。

1.稅收與GDP：*年，全縣GDP完成110億元，同比增長(zhǎng)19.00%，同期全口徑國稅收入增幅為24.02%，稅收與經(jīng)濟(jì)的彈性系數(shù)為1.26，宏觀稅負(fù)為5.25%。

2.工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值：*年，全縣工業(yè)增加值完成52億元，同比增長(zhǎng)22.00%，全縣工業(yè)增值稅完成4.15億元，同比增長(zhǎng)25.02%，二者彈性系數(shù)為1.14。

二、*年稅源基本形勢(shì)

近幾年，隨著大部分稅源企業(yè)經(jīng)營形勢(shì)的好轉(zhuǎn)，國稅稅源持續(xù)、平穩(wěn)增長(zhǎng)。但由于企業(yè)之間此長(zhǎng)彼消，很大程度上限制了稅源快速增長(zhǎng)。*年，國稅稅源將延續(xù)這種態(tài)勢(shì)和格局，具體分析如下：

（一）有利因素

1.大部分重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收增加，為國稅稅源的平穩(wěn)增長(zhǎng)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

①瑞陽制藥預(yù)計(jì)訂單同比增加15%，市場(chǎng)占有份額進(jìn)一步加大近20%，*年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅4000萬元，同比增收272萬元，增長(zhǎng)7.29%；②山東藥玻高檔棕色瓶項(xiàng)目將在*年6月份完工投產(chǎn)，預(yù)計(jì)*年增加銷售收入1億元，增收增值稅550萬元；③魯陽公司*年預(yù)計(jì)企業(yè)市場(chǎng)占有份額將擴(kuò)大10%以上，銷售收入增加而增收增值稅420萬元，退稅率由13%降低為5%，企業(yè)內(nèi)銷收入增加而增收稅收350萬元；④聯(lián)合化工公司上市為企業(yè)做大作強(qiáng)提供了絕佳契機(jī)，硝基復(fù)合肥工程已于*年1月份竣工投產(chǎn)，新增銷售收入5000萬元，增加增值稅512萬元；⑤沃源紡織截至*年底尚有450多萬米軍品處于庫存狀態(tài)，預(yù)計(jì)*年3月份能全部發(fā)出，增加稅收408萬元；⑥瑞豐高分子MBS樹脂技改完工，新設(shè)備配套改造完成，*年增加銷售收入2500萬元，增加增值稅208萬元；⑦華聯(lián)礦業(yè)公司隨著國際鐵礦石價(jià)格的猛漲，消化完上年不利因素后，仍然增加增值稅238萬元。全年預(yù)計(jì)共實(shí)現(xiàn)增值稅24547萬元，同比增收3621萬元，增長(zhǎng)17.31%。

2.出口退稅率降低，一定程度上增加了直接稅收稅源。

自*年7月1日，出口退稅率調(diào)整后，我縣有11戶出口企業(yè)退稅率（主要是玻璃纖維企業(yè)）從13%降為5%，降幅為61.54%，根據(jù)測(cè)算，這將增加增值稅直接收入1500萬元。

3.稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整，減少了兌現(xiàn)政策沖抵直接稅收的壓力。

一是按照國家規(guī)定，從*年開始，水泥立窯生產(chǎn)企業(yè)不再享受資源綜合利用退稅的稅收優(yōu)惠政策，我縣5戶水泥立窯生產(chǎn)企業(yè)兌現(xiàn)完以前年度未退稅款后，將增收增值稅437萬元，

二是我縣社會(huì)福利企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，在福利優(yōu)惠政策改按人頭退稅（不超過35000元/人）后，對(duì)稅收幾乎沒有影響。

4.全省國稅系統(tǒng)科技興稅步伐越來越快，稅源監(jiān)控力度越來越大。

*年下半年，全省國稅系統(tǒng)推行上線“稅收分析預(yù)警系統(tǒng)”，我縣國稅因此增收1742萬元；在此基礎(chǔ)上，*年全省將進(jìn)一步推廣“稅收分析預(yù)警系統(tǒng)”的輔助配套系統(tǒng)——“稅收納稅評(píng)估系統(tǒng)”，使稅源日常監(jiān)控變得更加方便和嚴(yán)密，預(yù)計(jì)增收1000萬元。

5.車輛購置稅征收權(quán)限由市下放到縣，直接促進(jìn)了我縣稅收總量的增加。

*年5月11日，車輛購置稅征收權(quán)限全面下放后，我縣當(dāng)年稅收總量增加1019萬元；*年預(yù)計(jì)增收146萬元，增長(zhǎng)14.31%。

（二）不利因素

1.小部分重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收減收，但減收額與前面重點(diǎn)稅源企業(yè)增收額相比，相對(duì)較小。

*年，由于受國家產(chǎn)業(yè)政策利空、產(chǎn)品價(jià)格下跌、原材料價(jià)格上揚(yáng)、企業(yè)破產(chǎn)等因素的影響，重點(diǎn)稅源企業(yè)制革總廠取消皮毛加工、益母公司主要原料木漿價(jià)格上漲、恒盛紙業(yè)破產(chǎn)等等，全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅1150元，同比減收349萬元，減幅為43.57%。

2.內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法合并，稅率降低，制約所得稅增長(zhǎng)。

*年1月1日，《新企業(yè)所得稅法》正式實(shí)施，內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并，法定稅率由33%改為25%，降低8個(gè)百分點(diǎn)，沖抵經(jīng)濟(jì)發(fā)展和征管加強(qiáng)帶來的所得稅增收后，全年預(yù)計(jì)減收240萬元。

3.個(gè)人儲(chǔ)蓄利息所得稅稅率降低，稅收收入持續(xù)遞減。

從*年8月15日起，個(gè)人存款利息所得稅稅率由20%降到5%，根據(jù)分時(shí)段分稅率計(jì)稅規(guī)定，此因素對(duì)稅收的影響將是一個(gè)逐步、漸進(jìn)的過程，*年預(yù)計(jì)減收400萬元。

4.受出口退稅率變動(dòng)的影響，免抵調(diào)庫資源明顯減少。

*年7月1日，出口退稅率調(diào)整后，盡管從一定程度上增加了稅收直接收入，但同時(shí)導(dǎo)致了免抵調(diào)庫資源大幅減少（以玻璃纖維企業(yè)為主，我縣有11戶出口企業(yè)退稅率從13%降為5%）。經(jīng)測(cè)算，預(yù)計(jì)全年實(shí)現(xiàn)免抵調(diào)庫資源3800萬元，同比減少2800萬元，減幅57.58%。

5.大量稅收優(yōu)惠政策需要兌現(xiàn)，給國稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)帶來壓力。

由于受審批手續(xù)和退稅資料報(bào)送的影響，截止到*年底，還有930萬元的稅收優(yōu)惠政策未兌現(xiàn)，加上*年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的稅收優(yōu)惠政策1200萬元，全年預(yù)計(jì)共有2130萬元稅收優(yōu)惠政策需要兌現(xiàn)，將直接沖抵直接稅收入庫數(shù)額。

6.去年緩抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金、預(yù)繳企業(yè)所得稅等問題需要在*年消化，給國稅增長(zhǎng)帶來負(fù)面影響。

*年，為更好地完成各級(jí)收入任務(wù)，部分企業(yè)采取了緩抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金、預(yù)繳企業(yè)所得稅等措施，主要是魯陽公司緩抵進(jìn)項(xiàng)580萬元，華聯(lián)礦業(yè)公司緩抵進(jìn)項(xiàng)230萬元，瑞陽制藥預(yù)繳所得稅90萬元、沃源紡織預(yù)繳所得稅90萬元等等，需要在*年消化。

（三）稅收稅源測(cè)算

1.稅源測(cè)算：根據(jù)具體稅源調(diào)查分析測(cè)算，與*年各稅實(shí)際稅源43183萬元相比，*年利好增收6704萬元，利空減收1989萬元，相對(duì)持平的非重點(diǎn)稅源2648萬元，本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)直接稅收稅源50546萬元。另外，出口企業(yè)增值稅免抵調(diào)庫3800萬元；各項(xiàng)退稅2130萬元。

*年全口徑稅源預(yù)測(cè)為：50546+3800-2130=52216萬元，同比增加4947萬元，增長(zhǎng)10.47%。

*年直接稅收稅源預(yù)測(cè)為：50546-2130=48416萬元，比*年實(shí)際增加7748萬元，增長(zhǎng)19.05%。

2.縣級(jí)收入測(cè)算：根據(jù)以上預(yù)測(cè)稅源情況，預(yù)計(jì)*年國稅縣級(jí)收入12701萬元，同比增加1198萬元，增長(zhǎng)10.41%

三、措施及建議

一是規(guī)范稅收征收行為。認(rèn)真貫徹執(zhí)行依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決杜絕和制止越權(quán)減免稅的稅收組織收入原則，正確處理依法征稅與任務(wù)完成之間的關(guān)系，既提高服務(wù)水平，又提高執(zhí)法水平。

二是強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理。依托稅負(fù)分析預(yù)警軟件和納稅評(píng)估軟件，加強(qiáng)稅源日常監(jiān)控，深化經(jīng)濟(jì)稅收彈性及關(guān)聯(lián)性分析，通過橫向和縱向比較，查找稅源管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的實(shí)施日常檢查及稅務(wù)稽查，凈化稅收環(huán)境，嚴(yán)肅稅收法紀(jì)，增加稅收收入。

三是加強(qiáng)重點(diǎn)稅種管理。一要加強(qiáng)增值稅管理，以一般納稅人年檢為契機(jī)，重點(diǎn)加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用管理、“四小票”取得扣稅管理、大型超市稅收監(jiān)控、雙定業(yè)戶稅收核定等等，堵塞征管漏洞；二要加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，以新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例正式實(shí)施為契機(jī)，進(jìn)一步加大核定征收力度，爭(zhēng)取戶均定額達(dá)到2萬元以上，核定征收面達(dá)到75%以上；進(jìn)一步加強(qiáng)查帳征收企業(yè)的匯算清繳及檢查，依照新舊稅法并行時(shí)期的規(guī)定，確保戶均增收20%以上；進(jìn)一步明確新辦企業(yè)稅收管轄權(quán)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定，正確劃分國、地稅企業(yè)所得稅管轄范圍。

四是加強(qiáng)稅源測(cè)算及收入調(diào)度。在定期分析的基礎(chǔ)上，圍繞縣政府收入計(jì)劃，開展各項(xiàng)稅源調(diào)查，做好分析預(yù)測(cè)和收入調(diào)度，防止收入大起大落；積極向縣委、縣政府匯報(bào)經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展態(tài)勢(shì)，積極爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)稅收工作意見，為國稅工作創(chuàng)造良好氛圍。

五是建議根據(jù)稅源實(shí)際，確定收入計(jì)劃。今年的國稅工作，應(yīng)本著應(yīng)收盡收，應(yīng)兌盡兌，實(shí)事求是，不收過頭稅的基本原則，盡最大可能地減少或取消大幅度調(diào)度稅源的次數(shù)，避免稅企矛盾；盡最大可能地減輕和消化稅收歷史包袱，避免做空稅源；實(shí)現(xiàn)征納雙方、稅收與經(jīng)濟(jì)、稅收與財(cái)政的和諧發(fā)展。