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科技公司財務(wù)管理范文第1篇

（德州學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，山東 德州 253023）

摘 要：企業(yè)作為管理會計(jì)的“微觀”對象，其中財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。而財務(wù)資源優(yōu)化配置是企業(yè)全部資源優(yōu)化配置的重中之重，通過科學(xué)、合理的財務(wù)管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)。因此，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)財務(wù)管理工作，合理設(shè)定企業(yè)財務(wù)資源配置目標(biāo)，并采取相應(yīng)措施。本文在對山東華陽科技股份有限公司財務(wù)管理進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)企業(yè)資源優(yōu)化配置的措施。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理；償債能力；營運(yùn)能力；盈利能力；現(xiàn)金流量；資源配置

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1673-260X（2015）03-0030-03

1 公司簡介

山東華陽科技股份有限公司是以山東華陽農(nóng)藥化工集團(tuán)有限公司為主發(fā)起人，于1999年設(shè)立的股份公司，于2002年10月發(fā)行A股股票并上市（股票代碼：600532），是中國農(nóng)藥工業(yè)協(xié)會副理事長單位、國家級重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、中國化工經(jīng)濟(jì)效益500強(qiáng)、中國名牌企業(yè)、第二屆中國農(nóng)民喜愛的農(nóng)資品牌、山東省重點(diǎn)培育和出口名牌企業(yè)、山東省百強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)、擁有省級技術(shù)開發(fā)中心和國家級博士后科研工作站。

2 財務(wù)管理分析

2.1 償債能力分析

償債能力可以分為長期償債能力和短期償債能力，是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，通過對企業(yè)財務(wù)報告等會計(jì)資料分析，從而評價企業(yè)的財務(wù)狀況和財務(wù)風(fēng)險，為管理者、投資者、債權(quán)人提供企業(yè)償債能力的財務(wù)信息。

2.1.1 短期償債能力分析

流動比率2012年為0.45，2013年為0.52，2014年為0.64.該公司流動比率近三年呈逐年升的趨勢，表明該公司管理層開始加強(qiáng)短期償債的整治，使得短期償債能力回升。一般地，流動比率越高，企業(yè)流動負(fù)債能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的可能性越大，即債權(quán)人的權(quán)益越有保障。一般認(rèn)為2：1的流動比率較為合適，但該企業(yè)流動比率較低下，反映企業(yè)擁有的營運(yùn)資金較少，抵償債務(wù)壓力較大，債權(quán)人遭受的損失風(fēng)險大。

速動比率是指流動資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，其相對于流動比率，更能真實(shí)的反映企業(yè)的短期償債能力。一般認(rèn)為，速動比率為1：1時比較合適。該公司速動比率2012年為0.40，2013年為0.47，2014年為0.54，2012至2013年公司的速動比率低于正常范圍，且大體維持在0.4左右，說明企業(yè)整體償債能力不高，但在2014年企業(yè)速動比率指標(biāo)有所上升，需加強(qiáng)償債管理。

現(xiàn)金比率反映了企業(yè)直接償付能力?，F(xiàn)金作為企業(yè)償還債務(wù)的最終手段，它的缺失，會使企業(yè)發(fā)生支付困難，面臨財務(wù)危機(jī)。對于該企業(yè)，現(xiàn)金比率2012年為12.91，2013年為17.52，2014年為31.40，作為扣除應(yīng)收賬款后的余額的財務(wù)指標(biāo)，現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上，但也不能過高。公司的現(xiàn)金比率最近三年一直處于穩(wěn)定狀態(tài)，但整體水平較低。綜合以上三個指標(biāo)，企業(yè)短期償債能力較弱，尤其是流動比率有待提高。

2.1.2 長期償債能力分析

資產(chǎn)負(fù)債率2012年為45.71%，2013年為45.50%，2014年為50.04，該企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債率相對穩(wěn)定狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)保持資產(chǎn)負(fù)債率在60%以下，以確保不會發(fā)生較大的財務(wù)風(fēng)險，吸引更多投資。

從產(chǎn)權(quán)比率方面來看，它反映了債權(quán)人提供資金與股東提供資金的對比關(guān)系，有助于揭示企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及股東權(quán)益對債務(wù)的保障程度，該企業(yè)2012年為84.20，2013年為83.47，2014年為72.69其比率在三年內(nèi)持續(xù)下降，說明企業(yè)長期財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，債權(quán)人貸款的安全保障程度提高。綜合以上兩個指標(biāo)，說明企業(yè)長期償債能力良好，企業(yè)長期的財務(wù)風(fēng)險較低。

2.2 營運(yùn)能力分析

營運(yùn)能力反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平，資金周轉(zhuǎn)狀況好，說明企業(yè)的經(jīng)營管理水平高，資金利用效率高，營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。數(shù)據(jù)如下表：

應(yīng)收賬款平均收賬期是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)為現(xiàn)金所需要的時間，平均收賬期越短，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)流動資金使用效率越高。

從該企業(yè)2012-2014年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率先上升后下降，但應(yīng)收賬款平均收賬期先下降后上升，尤其是2012-2013年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升了13.65倍，說明應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度越來越快，資金被外單位占用的時間很短，資金管理效率高，而2013 -2014年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升2.6倍，巨大的前后變化說明企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)問題開始顯現(xiàn)。

存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率，該企業(yè)2012-2013年存貨周轉(zhuǎn)率逐年上升，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度加快，企業(yè)銷售能力逐年增強(qiáng)。營運(yùn)資金占用在存貨上的金額越少，表明企業(yè)資產(chǎn)流動性較好，資金利用效率較高，單就2014年該指標(biāo)下降了約6個百分點(diǎn)，說明企業(yè)銷售能力下降，營運(yùn)資金緊張。

2.3 盈利能力分析

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，通過對其分析可以對投資者取得投資回報、債權(quán)人收回本息的資金來源進(jìn)行了解，它既是衡量企業(yè)管理者業(yè)績的重要指標(biāo)，也是投資者和債權(quán)人外部評價企業(yè)的重要指標(biāo)。對盈利能力的分析，本文只分析企業(yè)正常經(jīng)營活動的盈利能力，不涉及非正常經(jīng)營，包括三項(xiàng)費(fèi)用率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)凈利率。數(shù)據(jù)如下表：

由上表可以看出，公司2013-2014年的銷售毛利率、銷售凈利率開始下降，其中2014年相對2013年分別下降了8.22%、2.1%，以上個數(shù)據(jù)可以看出企業(yè)的盈利能力先上升后下降，但從三項(xiàng)費(fèi)用率來看，2013-2014年該比率變化幅度較少，一定程度上使得企業(yè)盈利能力近兩年趨于穩(wěn)定。

2.4 現(xiàn)金流量輔助分析

現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的“溫度計(jì)”、“晴雨表”，通過它可以讀懂企業(yè)的健康狀況，與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表得出的企業(yè)償債能力相比，可以一定程度上驗(yàn)證企業(yè)的償債能力、盈利能力質(zhì)量，監(jiān)控企業(yè)資金鏈環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)自身財務(wù)管理。

從購買商品、接受支付勞務(wù)所支付的現(xiàn)金量來看，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模在迅速上升后成穩(wěn)定態(tài)勢，企業(yè)銷售規(guī)模也呈同樣態(tài)勢。2012-2014年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品、接受支付勞務(wù)所支付的現(xiàn)金的差額分別為2947.20萬元、16049.3萬元、14301.8萬元、13870.10萬元，說明企業(yè)市場競爭能力下降、現(xiàn)金回籠慢，企業(yè)的現(xiàn)金盈利在下降。近三年?duì)I業(yè)收入大于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)當(dāng)年的銷售收入中還有一部分未收回現(xiàn)金，在以應(yīng)收賬款的形式存在。但是通過查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，可知應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資產(chǎn)比重低，所以通過應(yīng)收賬款無法對企業(yè)的短期償債能力有較大影響，同時在營業(yè)能力分析中高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)具有較高的變現(xiàn)能力、資金管理效率，這一點(diǎn)反映了企業(yè)較為合理的財務(wù)管理。

3 財務(wù)資源配置的改進(jìn)措施

財務(wù)管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，在企業(yè)進(jìn)行資源配置、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過程中發(fā)揮著重要作用。通過對企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)財務(wù)管理存在短期償債能力不高、盈利能力動力不足、重融資、輕銷售等問題，所以為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資源的優(yōu)化配置，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

3.1 加強(qiáng)企業(yè)流動資產(chǎn)的管理與配置

企業(yè)當(dāng)前可以適當(dāng)降低對長期負(fù)債的依賴性，加大流動資產(chǎn)的管理，在較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、外部融資實(shí)力基礎(chǔ)上，加大銷售環(huán)節(jié)的賒銷比重，一定程度上可以降低企業(yè)短期償債能力風(fēng)險，提高流動比率。

3.2 努力降低營運(yùn)成本，提高企業(yè)盈利水平

人工成本方面，合理使用現(xiàn)有在職員工，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部人工費(fèi)用管理、支出標(biāo)準(zhǔn)；營運(yùn)成本方面，統(tǒng)一商品采購、配銷、庫存管理系統(tǒng)，加強(qiáng)、整合采購、銷售、物流配送資金鏈管理，提高管理水平，降低費(fèi)用支出。

3.3 合理融資、提高資金利用效率

一是采用分期付款的方式運(yùn)用客戶資金；二是間接融資，采用銀行信貸融資，重視銀行、企業(yè)的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系；三是直接融資，利用自身上市公司的優(yōu)勢加大股票、配股、增發(fā)等形式募集資金。但需注意的是企業(yè)在對募集到的資金運(yùn)用上針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)狀況，宜采用采取分散投資，雖然可能降低預(yù)期收益，但是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的籌資能力情況下，通過對現(xiàn)有的資金合理配置，可為企業(yè)的發(fā)展提供更有理的保障。

3.4 依靠國家政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售快速發(fā)展

2014年國家采取了提高小麥、水稻最低收購價政策、農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼政策、種糧直補(bǔ)政策等惠農(nóng)政策，為企業(yè)銷售奠定了良好的外部環(huán)境，其次，通過分析可知企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快、融資能力強(qiáng)，基于此，加大對銷售環(huán)節(jié)的重視，既可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利能力一定幅度地上漲，又可以加大企業(yè)自身資金流動，從而提高企業(yè)自身資金利用效率。

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科技公司財務(wù)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：上市公司 財務(wù)管理 創(chuàng)新 改革

一、前言

在科技和經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的新時代，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，市場競爭的日益激烈，隨著上市公司在數(shù)量上的不斷增長，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用也越發(fā)明顯。市場經(jīng)濟(jì)是一把雙刃劍，既給上司公司帶來機(jī)遇，也同時帶來挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)的不斷改革和發(fā)展之下，要重視對財務(wù)管理創(chuàng)新。目前，上市公司的財務(wù)管理存在著不足與問題，現(xiàn)行的財務(wù)管理體系的有需要改革創(chuàng)新之處，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。財務(wù)管理創(chuàng)新通過綜合分析的方式，影響財務(wù)管理創(chuàng)新的因素包括：公司的營運(yùn)盈利能力、償債能力、公司的成長能力及資產(chǎn)利用率等。財務(wù)管理創(chuàng)新對上市公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，增強(qiáng)財務(wù)管理創(chuàng)新，對加強(qiáng)上市公司的市場競爭力有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。

二、財務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)涵與方式

（一）財務(wù)管理創(chuàng)新的理念

從傳統(tǒng)的計(jì)劃理念向新時期的市場經(jīng)濟(jì)下的財務(wù)管理創(chuàng)新理念的轉(zhuǎn)型。通過對財務(wù)管理的風(fēng)險觀念、現(xiàn)金流量、利潤、人才價值與知識效益的綜合分析，形成的財務(wù)管理為核心的新型公司管理體系。在市場經(jīng)濟(jì)的背景中，市場主體在多變的市場信息中，對公司利益的盈虧的影響因素存在著許多的變數(shù)與不定性，公司要增強(qiáng)自身的市場競爭力，就必須積極樹立公司管理的風(fēng)險觀念，重視對公司財務(wù)的收入、利潤及資產(chǎn)成本的管理考核，加快財務(wù)管理創(chuàng)新的步伐。

在上市公司營運(yùn)活動中，現(xiàn)金流量的觀念的轉(zhuǎn)變也是財務(wù)管理創(chuàng)新理念的組成部分，現(xiàn)金流量是公司經(jīng)營質(zhì)量的直接表現(xiàn)，相較于利潤狀況，現(xiàn)金流量對公司企業(yè)的發(fā)展更具有舉足輕重的作用。公司的經(jīng)營活動需要保證現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量的缺少會對公司財務(wù)狀況造成消極作用，加強(qiáng)控制現(xiàn)金流量，重視管理公司現(xiàn)金的收支狀況。

對利潤的追求是公司經(jīng)營活動的宗旨，財務(wù)管理對公司利潤的實(shí)現(xiàn)有著積極的促進(jìn)作用，在財務(wù)管理創(chuàng)新理念中強(qiáng)調(diào)對利潤觀念的樹立，通過對公司的收支狀況及資產(chǎn)成本、費(fèi)用情況的控制和考核，加強(qiáng)財務(wù)的管理創(chuàng)新，有利于公司獲取最大化的利益。

財務(wù)管理創(chuàng)新的理念不同于傳統(tǒng)的財務(wù)管理，由傳統(tǒng)型的以“公司最大化的價值利益”向新型的財務(wù)管理轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理創(chuàng)新是以可持續(xù)發(fā)展為前提，在新時期的環(huán)境下，公司的經(jīng)濟(jì)利益與經(jīng)營人、所有者、債權(quán)人等的利益息息相關(guān)，在新形勢下，上市公司的經(jīng)濟(jì)模式形成利益平衡機(jī)制，公司利益不僅僅只局限于獲取更多的經(jīng)濟(jì)價值及效益，而是在獲取經(jīng)濟(jì)價值的同時也要保證公司的社會利益，改革傳統(tǒng)的以犧牲社會利益為代價而獲取的經(jīng)濟(jì)利益，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值獲得增長的同時，也保證社會的可持續(xù)發(fā)展。

（二）財務(wù)管理創(chuàng)新的方式與手段

在新形勢發(fā)展背景下，上市公司的財務(wù)管理內(nèi)涵都發(fā)生了相應(yīng)的改變，公司的發(fā)展與運(yùn)作都以自然資源、信息資源、市場資源、人力資源等以基礎(chǔ)，這些因素也是導(dǎo)致財務(wù)管理發(fā)生改變的直接原因。在籌資管理上，由傳統(tǒng)型的“物質(zhì)資本”向“物質(zhì)與知識資本”的新型模式發(fā)展，在投資管理上，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險和智力投資為主要的形式，在收益分配上，腦力勞動的人員成為公司的主力軍，以貢獻(xiàn)為主的分配方式將會取代原先的“按勞分配”。

隨著財務(wù)管理的理念創(chuàng)新，財務(wù)管理的內(nèi)涵和方式都發(fā)生相應(yīng)的變革，財務(wù)管理創(chuàng)新的手段自然也相應(yīng)的發(fā)生變革，使之更為適應(yīng)時代和市場的需要。財務(wù)管理手段發(fā)生的變革主要是通過使用現(xiàn)代的科技和網(wǎng)絡(luò)信息，實(shí)現(xiàn)信息、資金、物流互相結(jié)合統(tǒng)一的財務(wù)管理模式，改革以人工的手段進(jìn)行公司生產(chǎn)及投資、經(jīng)營的管理方式，以網(wǎng)絡(luò)和科技的方式，減少人工方式的時效性差和錯誤率高的情況，以及數(shù)據(jù)的保管丟失等問題。在網(wǎng)絡(luò)和科技信息的管理方式上，財務(wù)管理可以通過網(wǎng)絡(luò)信息而對公司的各方面進(jìn)行綜合管理及核算，遠(yuǎn)程管理成為主要途徑，促使財務(wù)管理由分散化向集中化發(fā)展。優(yōu)化了公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)，改革了舊的財務(wù)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動與公司的資源配置不協(xié)調(diào)的狀況，促進(jìn)公司的企業(yè)管理范圍有效性的擴(kuò)大，由公司內(nèi)部擴(kuò)展到外部，由公司局部活動擴(kuò)展到整體。

財務(wù)管理創(chuàng)新是從傳統(tǒng)型的“以事后分析”為主的管理轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥萍嫉膭?chuàng)新為主導(dǎo)是新型模式，將人力資源的價值管理作為公司新型財務(wù)管理模式的重心，輔助以風(fēng)險管理為管理創(chuàng)新的主線，運(yùn)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理和分析手段。依據(jù)公司的會計(jì)管理體制分為三個層面，財務(wù)、管理及責(zé)任的會計(jì)體系，適應(yīng)新形勢市場的要求，構(gòu)建財務(wù)管理創(chuàng)新的模式。

三、分析上市公司財務(wù)管理的狀況及問題

上市公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題，推動了財務(wù)管理創(chuàng)新的進(jìn)程及肯定改革創(chuàng)新的必要性。在目前上市公司的財務(wù)管理存在著明顯問題與不足，首先，公司在管理活動中，并為充分發(fā)揮財務(wù)管理的積極作用，提高了公司經(jīng)營的風(fēng)險系數(shù)，建立健全和完善的財務(wù)管理監(jiān)管制度，保證財務(wù)投資的正確率。公司普遍存在著資金出現(xiàn)外循環(huán)的情況，因?yàn)樨攧?wù)管理監(jiān)督體系的不健全，導(dǎo)致上市公司的財務(wù)監(jiān)督不能實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理，以致公司的經(jīng)營風(fēng)險極大的提高。其次，公司對經(jīng)營信息的匯總和整理，主要是通過投資公司提供的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，以此把握公司績效和生產(chǎn)經(jīng)營情況的把握。在市場經(jīng)濟(jì)的背景下，公司的經(jīng)營活動會受到諸多因素的影響，例如，國家的優(yōu)惠政策、宏觀調(diào)控政策等，公司單純地運(yùn)用法定報表經(jīng)營的利潤進(jìn)行控制調(diào)節(jié)，會造成統(tǒng)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和時效性欠佳，也為未充分發(fā)揮報表的價值。此外，在公司的績效考核上，以公司的營運(yùn)狀況為考核的前提，報表的利用價值的欠佳將會對績效考核產(chǎn)生消極的影響，從而最后造成不能精準(zhǔn)把握公司經(jīng)營狀況，成為公司追求利益最大化的阻礙。最后，由于上市公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)上存在的區(qū)別和差異，流通股和非流通股的不同結(jié)構(gòu)，非流通股一般會占取較大的比重。上市公司的管理制度自身的表現(xiàn)出分散及控制、制約體制的不健全，需要公司加強(qiáng)對經(jīng)營活動的控制和監(jiān)管。目前，大部分的上市公司都是采取以內(nèi)部控制為主的管理機(jī)制，但是存在對內(nèi)部控制的特點(diǎn)和本質(zhì)缺乏深刻的認(rèn)識，忽視對內(nèi)部控制體制的建立和完善，導(dǎo)致公司的執(zhí)行力下降，公司的內(nèi)部管理工作不能有效進(jìn)行，健全公司的內(nèi)部管理控制機(jī)制，對增強(qiáng)公司管理的執(zhí)行力和競爭力有著重大的意義。

四、上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新的對策及表現(xiàn)

（一）上市公司實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新的對策

在新時期，加強(qiáng)公司內(nèi)部的控制和核算，可以保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時效性，充分發(fā)揮公司會計(jì)監(jiān)管的積極作用，就目前的形勢來看，上市公司的財務(wù)管理以財務(wù)的監(jiān)管控制及集中核算作為基礎(chǔ)和前提。在網(wǎng)絡(luò)科技信息化的大環(huán)境下，利用網(wǎng)絡(luò)科技手段對公司是財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)與方式進(jìn)行合理的調(diào)整優(yōu)化，保證公司財務(wù)信息的及時性及價值利用，在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息的暢通與共享。對上市公司的內(nèi)部控制與集中核算發(fā)揮其靈活性及針對性，依據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展的具體情況進(jìn)行分析考慮，及對財務(wù)管理一體化與內(nèi)部控制的設(shè)定和運(yùn)作，有效實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)管理創(chuàng)新。

實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要決策，還需要加強(qiáng)對公司資金的風(fēng)險管理。公司需建立風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)與體制，實(shí)現(xiàn)以財務(wù)部門為管理的中心，輔助以證券與審計(jì)的工作監(jiān)督與配合，降低公司管理的風(fēng)險，增強(qiáng)公司的財務(wù)控制與風(fēng)險的識別能力。此外，在公司建立和完善資金的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過對定性和定量指標(biāo)的控制及設(shè)定，從而對公司的政策及管理作出及時調(diào)控。

（二）上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新的表現(xiàn)

上市公司財務(wù)管理創(chuàng)新要針對公司內(nèi)部管理存在的問題和狀況，實(shí)施有效調(diào)整措施。首先，公司要實(shí)證分析財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，重視對財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)用，有利于及時對財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險作出決策和判斷。通過對公司的利潤表、現(xiàn)金流量、負(fù)債表等的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)算，并對高科技的SPSS軟件的運(yùn)用，設(shè)立新型的系統(tǒng)模板，結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況，及時調(diào)整修正公司的模板，發(fā)揮系統(tǒng)的實(shí)用性，通過對單變量和多變量模型綜合利用，保證財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。其次，分析公司的財務(wù)預(yù)警實(shí)現(xiàn)對模板的建構(gòu)。收支性與現(xiàn)金性的財務(wù)風(fēng)險是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的主要原因，而對模板的建構(gòu)，在速動比率的負(fù)相關(guān)性、控制活動及信息的溝通，這三個方面與傳統(tǒng)財務(wù)理論存在著明顯的不同。速動比率與公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力相關(guān)，速度比率的高低決定了公司對短期債務(wù)的償還能力。控制活動的施行是管理層的各項(xiàng)政策得以有效實(shí)行的保證，通過對公司的管理層實(shí)施必要的措施，以應(yīng)對在公司經(jīng)營的風(fēng)險。再次，對公司財務(wù)集中管理采取措施，充分利用公司資源的優(yōu)勢，增強(qiáng)公司的資本經(jīng)營。運(yùn)用資金集約化的管理，實(shí)現(xiàn)控制資金的流向，從而對資金的使用率進(jìn)行提升。最后，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新必須以改變公司財務(wù)管理的理念為基礎(chǔ)，改革財務(wù)管理以應(yīng)對股改后的公司狀況，適應(yīng)市場和時代的發(fā)展，制定出適合公司情況的財務(wù)戰(zhàn)略，降低公司在經(jīng)營活動中的短視行為，實(shí)現(xiàn)公司的在市場競爭中獲得發(fā)展與生存。

五、結(jié)語

在新形勢下，財務(wù)管理在上市公司管理中占有著核心的地位，加強(qiáng)公司的財務(wù)管理對公司的戰(zhàn)略發(fā)展具有舉足輕重的作用，上市公司的財務(wù)創(chuàng)新是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)化和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，財務(wù)的集中管理是公司財務(wù)管理發(fā)展的新型模式，為了促進(jìn)上市公司在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中獲取最大化的經(jīng)濟(jì)利益，推進(jìn)上市公司的財務(wù)管理的國際化進(jìn)程，實(shí)行財務(wù)的集中管理，有利于優(yōu)化公司的資源的配置，保證財務(wù)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，提高公司的財務(wù)管理水平，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，及時對面臨的危機(jī)采取有效的措施，提升上市公司的企業(yè)價值，增強(qiáng)市場競爭力，使公司的在長期競爭獲得可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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科技公司財務(wù)管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：保險公司 財務(wù)管理 問題 對策

保險公司的財務(wù)管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險公司的發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作與公司運(yùn)行的各個方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。保險公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險性和不確定性，因此完善的財務(wù)管理體系對于實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度是當(dāng)前保險公司在發(fā)展過程中面臨的一個重要的問題。

一、當(dāng)前保險公司財務(wù)管理工作中存在的問題分析

（一）財務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全

完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展計(jì)劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時也是公司財務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國的保險公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個部門設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財務(wù)預(yù)算管理工作無法有效地開展，公司在發(fā)展的過程中無法建立起一套完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財務(wù)管理水平的提高。

（二）財務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前我國保險公司的財務(wù)管理部門在財務(wù)管理工作中，財務(wù)報告制度與財務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進(jìn)行財務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導(dǎo)致了公司財務(wù)管理水平的低下；其次，各種財務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問題，財務(wù)報告甚至沒有經(jīng)過會計(jì)工作人員的獨(dú)立審計(jì)，在進(jìn)行財務(wù)管理工作中還未形成有效的財務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。

（三）保險公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營模式的影響，當(dāng)前很多保險公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無法形成合力，很難把公司的財務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個工作環(huán)節(jié)之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動保險公司財務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險公司在發(fā)展的過程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務(wù)管理水平的一個重要體現(xiàn)，同時對于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時加強(qiáng)對于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)之中。

（二）提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險公司財務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對于相關(guān)的財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來引進(jìn)高水平的財務(wù)管理人才，為財務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

（三）明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度

針對當(dāng)前保險公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對于各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動財務(wù)管理工作在各個部門之間的落實(shí)工作。同時公司要進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財務(wù)管理工作的需要來對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系。對于一些潛在的風(fēng)險能夠及時的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學(xué)合理的監(jiān)督體系來進(jìn)一步規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，提高公司財務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理工作在保險公司運(yùn)營和發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對于財務(wù)管理工作的重視，及時解決好財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理制度，從而為保險公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財務(wù)管理上的保障。

參考文獻(xiàn)：

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科技公司財務(wù)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：上市公司 財務(wù)管理 發(fā)展趨勢

1.上市企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境變遷

隨著科技和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了變遷，以下從三個方面分別加以分析與說明任何企業(yè)的財務(wù)管理活動都是在一定的環(huán)境和條件下展開的，理財環(huán)境的變遷必定會對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

1.1 經(jīng)濟(jì)全球化浪潮

近年來，在技術(shù)進(jìn)步與各國開放政策的推動下，經(jīng)濟(jì)全球化呈現(xiàn)出了一些新的特征：一方面電信、金融、物流和其他一些全球服務(wù)性行業(yè)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的推動下發(fā)展迅速。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的盛行，同時也帶動了國際金融交易網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，現(xiàn)今的國際交易網(wǎng)絡(luò)不僅是一個時間上聯(lián)系的交易體系，同時也實(shí)現(xiàn)了價格的聯(lián)動。在這個時間連續(xù)及價格聯(lián)動的體系下，國際交易的方式、內(nèi)容不斷改變，且成交量也增長迅速；另一方面是很多跨國公司積極創(chuàng)新，尋求法律漏洞及各國法律間的差異，增加他們?nèi)虿①徚亢蛿U(kuò)大他們并購的內(nèi)容，進(jìn)一步加大它們的競爭性，在這些跨國公司競爭力提升的同時，它們的生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷售也更加具有國際性；最后一方面是經(jīng)濟(jì)全球化在國際貿(mào)易組織、區(qū)域性經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟及其他一些非政府組織的推動下進(jìn)展迅速。

1.2 知識經(jīng)濟(jì)的興起

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多元化，企業(yè)競爭力的表現(xiàn)已經(jīng)不再局限于固定資產(chǎn)的投入及市場份額的多少，也包括了知識產(chǎn)權(quán)等一些知識經(jīng)濟(jì)成分，也就是一種軟實(shí)力的體現(xiàn)。一個企業(yè)所擁有更多具有核心作用的知識產(chǎn)權(quán)、完善的企業(yè)文化，這些虛擬競爭力就可以更好的轉(zhuǎn)化為企業(yè)資產(chǎn)，從而，企業(yè)的競爭力優(yōu)勢就會進(jìn)一步加強(qiáng)。

1.3 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

我國在加入WTO后，在實(shí)行各方面行為準(zhǔn)則國際化的的同時我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)會得到很大的調(diào)整，主要表現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整上。從國際化貿(mào)易理論的比較優(yōu)勢角度出發(fā)，我國原有的一些保護(hù)性領(lǐng)域以及勞動密集型產(chǎn)業(yè)會在加入WTO后受到一定的沖擊，這必然會引導(dǎo)著我國及國外投資資本的流動，資本會向在未加入WTO前受保護(hù)的礦產(chǎn)、金融領(lǐng)域流動。同時，那些本身比較完善、具有一定的實(shí)力的企業(yè)會乘機(jī)進(jìn)一步強(qiáng)化，通過資本重組、并購等方式擴(kuò)大規(guī)模；而那些資質(zhì)價差，靠國內(nèi)保護(hù)政策營行的企業(yè)則會遭到淘汰，最后整個經(jīng)濟(jì)體系的結(jié)構(gòu)會重新洗牌。這個時候，企業(yè)重組及并購的財務(wù)處理就會成為了企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容。

2.上市企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展趨勢

財務(wù)管理工作雖與一般的管理工作有區(qū)別，但財務(wù)的重點(diǎn)還是取決于管理職能的發(fā)揮，包括的工作有會計(jì)核算和管理工作。

2.1 財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化趨勢

建立在互聯(lián)網(wǎng)、內(nèi)部網(wǎng)和電子商務(wù)基礎(chǔ)之上的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的在線理財活動，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式的沖擊主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

（1）在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，大部分只能進(jìn)行面對面的財務(wù)交流，且在時間上也具有一定的滯后性，而在電子化的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理中，企業(yè)的財務(wù)事務(wù)整合可以進(jìn)行遠(yuǎn)程化操作，從時間上來說，也可以實(shí)時的利用上財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行迅速的處理。

（2）網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境中改變了傳統(tǒng)財務(wù)管理那種純紙質(zhì)版的單據(jù)和貨幣處理方式，而采用電子化操作。紙質(zhì)類處理方式不僅在審核的時候調(diào)用困難，查找不方便，還加大了企業(yè)財務(wù)處理的成本。而財務(wù)管理的電子化操作可以很好的解決這一問題，且在出現(xiàn)錯誤時方便修改。

2.2無形資產(chǎn)管理比重提高

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，這是一個毋庸置疑的定律?？萍嫉陌l(fā)展會把整個經(jīng)濟(jì)體系帶入到一個知識經(jīng)濟(jì)的時代，在知識經(jīng)濟(jì)中，科技會是發(fā)展的核心力量。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人類文明的進(jìn)步，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中不僅包括了在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)中扮演主要角色的物質(zhì)化資產(chǎn)，同時也包括了商標(biāo)權(quán)、品牌力量以及專利權(quán)等其他無形資產(chǎn)，且無形資產(chǎn)所占的份額越來越大。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變也導(dǎo)致了投資方向的轉(zhuǎn)變，在未來，無形資產(chǎn)將取代有形資產(chǎn)成為投資的熱點(diǎn)。而投資對象的該表也會促使財務(wù)管理對象的轉(zhuǎn)變，所以，財務(wù)管理的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向?qū)o形資產(chǎn)的管理會是將來的一個趨勢。

2.3財務(wù)評價體系創(chuàng)新性提高

上市公司財務(wù)管理的評價體系在21世紀(jì)的創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下幾個方面：傳統(tǒng)的財務(wù)分析指標(biāo)體系被進(jìn)一步拓展；以知識資本為主的無形資本在財務(wù)評價中的比重提高?，F(xiàn)代企業(yè)在評價企業(yè)經(jīng)營績效方面，除采用傳統(tǒng)的財務(wù)分析指標(biāo)外，又提出了經(jīng)濟(jì)附加值（EVA）、自由現(xiàn)金流量（FCF）和市場附加值（MVA）等財務(wù)指標(biāo)。

2.4 財務(wù)風(fēng)險管理趨勢加強(qiáng)

隨著金融全球化、金融創(chuàng)新下衍生工具的迅速發(fā)展和電子商務(wù)的盛行，財務(wù)管理的環(huán)境變化極大，面臨的風(fēng)險壓力較傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險壓力要大很多，在知識經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)結(jié)合的今天，風(fēng)險管理將成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。伴隨著“網(wǎng)上銀行”、“電子貨幣”的出現(xiàn)，資本的流動及轉(zhuǎn)換在瞬間就可完成，資本所附屬的物質(zhì)形態(tài)也可以很簡便的由有形轉(zhuǎn)化為無形、由直接價值形態(tài)轉(zhuǎn)化成簡介價值形態(tài)等。這些有高度信息化帶來資本在形態(tài)及擁有者上迅速的轉(zhuǎn)變，給經(jīng)濟(jì)帶來了新的活力，同時也給財務(wù)管理帶來了一定的困難，加大了企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能性。

3.結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，上市公司的財務(wù)管理肯定會成為研究的一個重點(diǎn)，本文先對上市公司財務(wù)管理環(huán)境的變遷進(jìn)行了簡單的分析，后在此基礎(chǔ)上對上市公司財務(wù)管理的發(fā)展趨勢進(jìn)行了研究。

參考文獻(xiàn)：

[1]李大永.財務(wù)管理的環(huán)境變遷及其發(fā)展趨勢[J].現(xiàn)代商業(yè).2011（4）.

科技公司財務(wù)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：子公司；財務(wù)管理；風(fēng)險控制；措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司，其財務(wù)風(fēng)險極有可能導(dǎo)致北京總公司陷入財務(wù)破產(chǎn)和財務(wù)危機(jī)的困境中。當(dāng)前市場和外部環(huán)境在不斷地變化，給實(shí)現(xiàn)子公司的財務(wù)風(fēng)險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當(dāng)前的市場競爭中立于不敗之地，就必須加強(qiáng)對上海全資子公司的財務(wù)風(fēng)險控制，更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、風(fēng)險控制的含義及方法

1.風(fēng)險控制的含義由于當(dāng)前市場的不斷變化，導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險的存在，往往這些風(fēng)險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風(fēng)險，就需要采取一些相應(yīng)的措施和方法，應(yīng)對可能發(fā)生的這一風(fēng)險或者減小這一風(fēng)險所帶來的損失。風(fēng)險始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個過程中，風(fēng)險一旦出現(xiàn)，就會對企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響，從而對企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以，必須加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險控制[1]。風(fēng)險控制的內(nèi)容主要由風(fēng)險決策、項(xiàng)目的可行性風(fēng)險研究、項(xiàng)目的投資成本風(fēng)險研究、項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險研究、項(xiàng)目風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)生后的補(bǔ)救方法和內(nèi)部風(fēng)險控制制度等內(nèi)容組成。2.風(fēng)險控制的方法企業(yè)風(fēng)險控制的方法主要包括對風(fēng)險的回避、對投資損失的控制、對投資風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對投資的風(fēng)險進(jìn)行保留[2]。對風(fēng)險進(jìn)行回避的控制方法是企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中，對可能存在風(fēng)險的投資項(xiàng)目進(jìn)行自動放棄以避免可能產(chǎn)生的損失，但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時，也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應(yīng)的措施或者制定可行性的計(jì)劃來減少所投項(xiàng)目的損失，而不是放棄這一風(fēng)險投資?？刂茡p失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段，投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率，投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實(shí)際投入的損失。對投資的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移是指通過讓渡人或契約的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風(fēng)險大大降低，主要通過合同轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移的方式來實(shí)現(xiàn)。將投資的風(fēng)險進(jìn)行保留的控制方法是指經(jīng)濟(jì)主體利用可以進(jìn)行支付的任何資金進(jìn)行自我保險和無計(jì)劃的自留，但這一風(fēng)險控制方法往往由于實(shí)際損失超過預(yù)計(jì)損失，經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險控制的措施

1.建立科學(xué)完整的會計(jì)機(jī)構(gòu)

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進(jìn)行風(fēng)險控制，首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會計(jì)機(jī)構(gòu)，對子公司內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行有效的控制。會計(jì)機(jī)構(gòu)的建立，需要將子公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營策略等結(jié)合起來，同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營方式以及市場變化等結(jié)合起來，進(jìn)行公司內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。會計(jì)工作人員必須具有良好的專業(yè)水平，嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行工作，全面展開風(fēng)險控制工作。同時，將會計(jì)工作的最終目標(biāo)作為子公司制定各項(xiàng)任務(wù)、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ)，與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致，對子公司內(nèi)的各個崗位進(jìn)行嚴(yán)格的界定與控制，保證公司內(nèi)財產(chǎn)安全控制的完整性，對資金和資產(chǎn)進(jìn)行定期的檢查，保證公司財務(wù)的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會計(jì)機(jī)構(gòu)，還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度，對子公司內(nèi)部的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行有效的控制與實(shí)施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員，按照其要求嚴(yán)格完成自己的工作職責(zé)和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來的問題。內(nèi)部控制制度對會計(jì)的控制，要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進(jìn)行工作，在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴(yán)格按照這一規(guī)范對采購和付款以及收款、存貨進(jìn)行嚴(yán)格的控制；對子公司的工程項(xiàng)目，不僅要對對外投資的資金總額進(jìn)行控制，還要對擔(dān)保工作進(jìn)行控制，需要北京東方通科技股份有限公司進(jìn)行控制后實(shí)施[3]。同時，子公司的財務(wù)部門也要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》，對北京總公司的財務(wù)管理理念和財務(wù)管理方式進(jìn)行總結(jié)，并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度，對公司的財務(wù)風(fēng)險控制起到積極作用。

3.加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計(jì)從業(yè)人員對財務(wù)風(fēng)險控制起著決定性的作用，因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計(jì)專業(yè)知識，對子公司的會計(jì)工作進(jìn)行準(zhǔn)確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下，不能違規(guī)地對會計(jì)事務(wù)進(jìn)行管理，更不能為子公司做假賬，要嚴(yán)格遵循會計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德，杜絕違法事件的產(chǎn)生，不斷提高子公司會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，加強(qiáng)對會計(jì)業(yè)務(wù)的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比，相對較小，所以子公司的財務(wù)工作人員也相對比較少。因此，在對子公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的過程中要進(jìn)行合理的分工與管理，進(jìn)行相互制約與相互管理。

4.加強(qiáng)對子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少，也使子公司的財務(wù)機(jī)制相對比較靈活，子公司的管理人員往往能夠在第一時間內(nèi)獲得財務(wù)信息。正是基于此，財務(wù)信息管理系統(tǒng)并不嚴(yán)謹(jǐn)，為了提高對財務(wù)風(fēng)險控制的管理，就必須不斷完善財務(wù)信息管理系統(tǒng)，將財務(wù)流程規(guī)范化和制度化。比如，在對公司的收款和付款流程進(jìn)行核算的過程中，會計(jì)工作人員首先需要對收款和付款的會計(jì)憑證進(jìn)行出納，再將支票的引鑒進(jìn)行分類管理。同時，只有將財務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實(shí)物管理中，才能更好地將這一制度落到實(shí)處，也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實(shí)，并對制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

5.制定科學(xué)合理的風(fēng)險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比，總公司所形成的風(fēng)險控制體系的級別和層次相對較高，員工之間的分工也比較細(xì)。子公司如果照搬北京總公司的那一套風(fēng)險控制體系，會在很多方面受到不同程度的限制，導(dǎo)致子公司很難達(dá)到這一套風(fēng)險控制體系的實(shí)際效果。因此，子公司在制定風(fēng)險控制系統(tǒng)的過程中，可以借鑒北京總公司風(fēng)險控制系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)，并結(jié)合子公司的實(shí)際發(fā)展情況，制定一套適合自己的風(fēng)險控制體系[4]。由于子公司本身的財務(wù)管理水平相對比較低，對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的制定往往不切實(shí)際。針對子公司的這一現(xiàn)狀，必須要與總公司的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行對接與交流，加強(qiáng)企業(yè)之間的管理。

三、結(jié)束語

子公司對大型企業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的作用，而當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)和外部環(huán)境處在一個競爭激烈的狀態(tài)下，對子公司財務(wù)風(fēng)險造成了極大的影響。企業(yè)風(fēng)險控制的方法主要包括對風(fēng)險的回避、對投資損失的控制、對投資風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對投資的風(fēng)險進(jìn)行保留。因此，在子公司在財務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險控制的過程中，可以從風(fēng)險控制的這幾種方法出發(fā)，在子公司內(nèi)部建立科學(xué)完整的會計(jì)機(jī)構(gòu)，完善子公司的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)和子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)，以促進(jìn)子公司的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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