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風險管理和風險控制范文第1篇

關鍵詞：內(nèi)部控制;風險管理;現(xiàn)狀和方案

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-0000-01

雖然企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理相關指引在我國大部分企業(yè)已經(jīng)得到了廣泛應用和推廣，但現(xiàn)實中還存在許多不足，在中國企業(yè)全面參與國際競爭的同時，企業(yè)加快建立國際趨同的相關體系顯得尤為重要，只有這樣我們企業(yè)在做大的同時才會做的更強，做到真正的立于世界東方之林。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的目前現(xiàn)狀

關于企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理存在“兩級分化”現(xiàn)象比較嚴重，我國企業(yè)尤為突出;即大企業(yè)內(nèi)部控制制度和風險管理程序復雜繁瑣，有些企業(yè)制度設計的過于臃腫，已經(jīng)嚴重影響企業(yè)的效率和效果，而小企業(yè)則相反缺乏相關流程和管理制度制約著企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)建立健全與企業(yè)發(fā)展相匹配的制度是發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

1.控制環(huán)境方面。目前，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在以下問題：首先，公司治理結構不規(guī)范。改革國有企業(yè)，雖然正式成立了法人治理結構，但遠未達到內(nèi)部權力制衡的效果。二是組織結構是不合理的。一些國有企業(yè)仍然使用舊的模式的經(jīng)濟體制。這套制度沒注意企業(yè)組織的合理性，企業(yè)普遍存在機構臃腫，管理水平，效率低的問題。

2.責任控制，會計人員素質(zhì)較低。根據(jù)中國的1200萬會計人員的相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)，接受大學教育是低于10%，在相對優(yōu)質(zhì)國有企業(yè)和縣級企業(yè)在600萬會計人員，大專以上學歷的只有18.21%，占8.45只%的資格，會計人員的素質(zhì)可以看到不高。

二，責任不公平。權利，義務和責任是責任和控制的基本原則。其次，責任是不公平的。權利，義務和責任是責任和控制的基本原則。在實踐中，會計師的目標是明確的，按照限制核算的功能;身份不明確，位置是不正確的;責任，權利，利益嚴重偏離，從而導致會計進行報復，并得到保護;這些誰打算從事偽造賬目的關注，并且屢禁不止。

三、加快落實企業(yè)內(nèi)部控制相關具體細則

設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的義務也是其重要的責任，而內(nèi)部控制評價是由企業(yè)董事會和管理層來實施的，而企業(yè)內(nèi)部控制的審計則分為內(nèi)審和外審，符合相關條件不但要建立自己的內(nèi)審部門還應當聘請會計師事務所進行外部審計，同時企業(yè)還需要建立健全主要業(yè)務內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制評價制度、內(nèi)部控制審計制度：

1.加強企業(yè)主要業(yè)務內(nèi)部控制制度的建設，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)劃分，不同類型的企業(yè)對相關指引要求的可能不同，但大部分企業(yè)應當根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會聯(lián)合了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引建立健全以下18號應用指引：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研發(fā)業(yè)務、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)，在建立該項控制時應重點關注其主要風險，以及內(nèi)部控制的要求和措施。

2.內(nèi)部控制評價應圍繞基本規(guī)范提及的內(nèi)部控制五個要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督，以及基本規(guī)范及應用指引中的內(nèi)容，在確定具體內(nèi)容后，企業(yè)應制定內(nèi)部控制評價程序，對內(nèi)部控制有效性進行全面的評價。

3.內(nèi)部控制審計，企業(yè)在此階段應當做好準備工作，加強內(nèi)部控制管理，安排時間與資源執(zhí)行有關額規(guī)定，如果企業(yè)內(nèi)部資源未能配合進行內(nèi)部控制的設計、實施和評估工作，可以聘請專業(yè)人員或會計師事務所提供有關的咨詢服務。

四、建立與企業(yè)管理目標相匹配的風險管理策略

1.企業(yè)應當建立健全風險管理目標，確保將風險控制在與企業(yè)總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，為確保符合有關法律，法規(guī)，以確保相關的規(guī)章制度，并實現(xiàn)業(yè)務目標和實施重大措施的實施，確保管理和運營的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，減少不確定性在實現(xiàn)業(yè)務目標，確保企業(yè)準備應對危機管理計劃，以防止災害風險或人為錯誤后企業(yè)的重大風險和損失慘重

2.風險管理戰(zhàn)略，企業(yè)應根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好，風險承受能力，風險管理有效性的標準，選擇風險承擔，風險規(guī)避，風險轉(zhuǎn)換，風險對沖，風險補償，風險控制和其他適當?shù)娘L險管理工具和確定總體風險策略。

3.風險管理原則和要求：與公司的整體風險管理戰(zhàn)略相一致;隨著公司面臨匹配的風險的性質(zhì);選擇風險管理工具，以考慮其合規(guī)性要求，運營，包括法律和監(jiān)管環(huán)境，對企業(yè)的熟悉程度，風險管理工具的風險特征，不同的風險管理方法可能適用同樣的風險。

4.企業(yè)管理層需要強調(diào)理論與實際并重原則，著重企業(yè)的效率和效果，不應光側重理論或者只偏重人為主觀判斷。

五、總結

隨著我國經(jīng)濟總量的不斷攀升，企業(yè)競爭日趨激烈，對企業(yè)符合法律法規(guī)乃至高效率經(jīng)營提出更高的要求，從而企業(yè)應盡快建立匹配自己政策和程序，使其在競爭中獲得更好的發(fā)展，在建立健全相關制度的過程中很重要的環(huán)節(jié)就是人才建設，無論從內(nèi)部控制和風險管理的設計、執(zhí)行還是維護的角度來看都離不開人的因素，故無論是大企業(yè)還是小企業(yè)都應重視人才戰(zhàn)略，更好的促使企業(yè)文化的健全，從而達到企業(yè)快速且良性運轉(zhuǎn)和發(fā)展。

參考文獻：

風險管理和風險控制范文第2篇

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結內(nèi)部控制理論的基礎上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風險，結合COSO關于內(nèi)部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導。

關鍵詞：內(nèi)部控制風險管理案例

一內(nèi)部控制概述

1.內(nèi)部控制概念的演變

內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結構和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標志著內(nèi)部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯(lián)的五項要素構成,分別是：控制環(huán)境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源政策與程序。

風險評估:在瞬息萬變的市場環(huán)境和異常激烈的競爭中，企業(yè)的經(jīng)營風險越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應付其面對的各種風險。同時，企業(yè)也必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時加以處理。

控制活動：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標及必要改善措施的有效實施。

信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

監(jiān)督：企業(yè)整個內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應自如，并能視情況而隨時調(diào)整。

2.我國內(nèi)部控制概況

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內(nèi)部控制標準體系，對內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內(nèi)部控制制度的指導原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業(yè)的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊病

⑴各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關指導原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會計控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項業(yè)務內(nèi)部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。

⑵關于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

⑶缺乏統(tǒng)一的推進機構，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內(nèi)控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對內(nèi)部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導向”和“審計導向”。會計導向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領域,甚至沒有包括審計方面的內(nèi)容。審計導向下

的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應用、審計成本的節(jié)約、審計效率的提高和審計風險的控制等。

二我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題

1.內(nèi)部審計不具備真正意義上的獨立性

內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動，內(nèi)部審計可通過協(xié)助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計的有效性與其權限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關。內(nèi)部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告。我國一些上市公司內(nèi)部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。

2.缺少風險評估和風險防范意識

各企業(yè)缺少對自身固有風險的評估以及制定相應有效的管理措施。此外，管理者還應在對固有風險采取有效管理措施的基礎上，對企業(yè)的殘存風險進行評估和預防。

3.人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

4.有效的價格風險評價機制尚未建立

由于當前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標”的招投標游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報價，為了爭取中標，不惜壓低報價，承擔更大的價格風險。

三完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的途徑

1.完險管理體系

全面風險管理是對整個機構內(nèi)各個層次,各個種類風險的通盤管理。全面風險管理可使組織中各業(yè)務單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權衡利弊,使部門安排有關的業(yè)務流程都有所遵循。同時要制定嚴密的業(yè)務操作規(guī)程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風險管理框架,全面控制各方面的風險。

在機構內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環(huán)節(jié)，分解、落實機構內(nèi)各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風險。

2.健全內(nèi)部審計控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

⑴內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

⑵內(nèi)部控制僅針對管理中的常規(guī)業(yè)務來設計。

⑶內(nèi)部控制可能會因執(zhí)行人員的差池而失敗。

⑷內(nèi)部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內(nèi)部審計機構來加以克服。內(nèi)部審計人員定期檢查項目的建設情況和建設成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進內(nèi)部控制的有效實施。

3.營造企業(yè)風險管理的文化氛圍

企業(yè)風險管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風險管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格,董事會或?qū)徲嬑瘑T會的監(jiān)管和指導力度,企業(yè)的權責力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風險管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結構,文化理念和經(jīng)營管理哲學共同決定的。隨著企業(yè)文化中風險敏感程度的提高,企業(yè)管理者會進一步掌握有效的風險管理能力。通過他們的推進、提供報告、貫徹相應的方法、構建適當?shù)捏w系,以實施既定的風險戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風險管理水平將不斷提高。

4.設計一套科學的內(nèi)部控制行動指南

風險管理和風險控制范文第3篇

關鍵詞：內(nèi)部控制;財務管理;資金安全

高校內(nèi)部控制作為一種管理方法，在一定程度上可以保證高校實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、提高辦學效率與效果、保護資金安全完整。本文通過從風險管理和制度建設兩個方面探討高校內(nèi)部控制問題。

一、高校內(nèi)部控制面臨的問題

1.高校內(nèi)部控制意識薄弱。2008年5月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年4月的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》主要是針對企業(yè)設計的，目前并未全面推廣到高等院校，而高等院校目前所適用的主要還是2001年6月頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》，高校的內(nèi)部控制仍停留在內(nèi)部會計控制的觀念上，觀念落后。相當一部分領導對內(nèi)部控制的基本理論不熟，風險管理意識薄弱。例如，很多高校在學校的建設上，基礎設施投入較大，注重學校規(guī)模、設備設施、校區(qū)校園建設，造成資金的巨大缺口，相當一部分高校陷入債務危機不能自拔。

2.缺乏有效評估監(jiān)督機制。事實上高校和企業(yè)一樣，也存在著各種各樣的風險，如：財務籌資與投資的風險、人力資源管理的風險、基建招投標與立項的風險、資產(chǎn)管理風險、教學科研管理風險、學生管理風險和招生就業(yè)風險等等。大多數(shù)高校的內(nèi)部監(jiān)督主要依靠內(nèi)部審計，同時，內(nèi)部審計制度有天生的缺陷，內(nèi)部審計制度并不健全，存在人情因素，并不能完全公正、有效的進行，形成潛在的內(nèi)部監(jiān)督風險。

3.控制方法單一缺乏有效手段。相當一部分高校內(nèi)部控制的方法是以“內(nèi)部牽制”理念為基礎的傳統(tǒng)方法的運用為主，以防錯查弊為控制目標，以事中事后經(jīng)濟事項為控制范圍，缺乏事前的預測與控制。而一些體現(xiàn)全面風險理念的內(nèi)部控制方法如分權控制、運營分析控制、績效考核控制、矩陣控制和現(xiàn)代信息系統(tǒng)控制等方法運用較少，或不徹底。

二、風險管理與內(nèi)部控制

根據(jù)國資委2006年制定并的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，全面風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)等等。

內(nèi)部控制要堅持以風險管理為主線貫穿始終，堅持內(nèi)部控制的過程就是全面管控風險的過程，同傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比，有以下四大突破：

控制目標的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主要是查錯防弊，合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和財務報告的真實完整為目標。而全面風險型管理內(nèi)部控制則在傳統(tǒng)的目標的基礎上增加了合理保證高校辦學效率和效果、促進高校實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。相對傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，新的內(nèi)部控制視野更為開闊，內(nèi)容更為廣泛，更符合高?？茖W辦學和持續(xù)發(fā)展的要求。

控制主體的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主體僅限于會計審計、紀檢監(jiān)察以及部分高中層管理者。而全面風險管理型內(nèi)部控制將控制主體定位于“全員型”主體，即包括高校的每一位師生員工。

控制時空范圍的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制在是時間上集中在事中與事后，在空間上集中在重大事項。而全面風險管理型內(nèi)部控制以“全員性”控制主體為后盾，以成本效益為原則，在時間上強調(diào)全過程控制，在空間上實現(xiàn)全方位控制，不留任何死角、盲點和空白點。

控制方法上的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制的方法和手段相對單一、固化。而全面風險管理型內(nèi)部控制在傳統(tǒng)的方法和手段的基礎上，更加強調(diào)戰(zhàn)略控制、分權控制、授權控制和電子信息技術控制、運用分析控制和績效考核控制等方法的綜合運用，取長補短，實現(xiàn)對控制對象的全面覆蓋。

三、制度建設與內(nèi)部控制

我國內(nèi)部控制制度實行得比較晚，在20世紀90年代才初步開展。這個階段正好也是我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和高等教育管理體制改革進一步深化的時期。在這一時期，高校各項業(yè)務快速發(fā)展，辦學資金來源從單一財政支付模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲蓝嘣I資辦學模式。高校收入不再僅僅來自于財政撥款，還來源于科研課題收入、學費收入、校辦企業(yè)收入以及捐贈收入等。與此同時，高校與銀行之間的合作也更加緊密，后者為前者提供了大量的貸款。高校對辦學經(jīng)費的自主使用和管理權隨著資金數(shù)量的快速增長而越來越大。

完善高校內(nèi)部控制制度，需要做到以下三個方面：首先，事前控制，做好全面的預算安排。在編制預算前，要廣泛地聽取各方面意見和反映，選好資金鏈上的關鍵風險控制點進行強化分析，以合理的控制成本，做好全面預算安排，最大程度地保證資金安全。第二，事中控制，形成權責分明相互制約監(jiān)督機制。要明確各會計崗位的職責，始終堅持不相容職務相互分離原則，對于某些比較重要的會計業(yè)務，必要時可以安排兩個以上的財務人員共同負責。同時還要做到財務人員定期輪換崗位，以便相互牽制、相互監(jiān)督、防止舞弊，從而強化內(nèi)部控制制度。高校應嚴格貫徹執(zhí)行各項法律法規(guī)，使與資金安全相關的內(nèi)部控制制度落實到實處。財務負責人對學校下達的預算經(jīng)費要進行統(tǒng)籌安排和合理使用，不得突破預算，要編制現(xiàn)金流量的日報表或月報表以及各部門預算執(zhí)行情況的詳細報告，找出實際與預算的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，及時堵塞漏洞，消除隱患。第三，事后控制，加強審計的稽核監(jiān)督。隨著外部環(huán)境的變化，高校應結合實際情況，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和外部審計的作用，通過對會計資料和會計檔案進行經(jīng)常性檢查，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，不斷地修訂和完善內(nèi)部控制制度，促進高校加強資金安全管理。

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風險管理和風險控制范文第4篇

關鍵詞：公路工程 項目管理 風險 成本控制

公路工程從立項到建成投入使用，風險和成本貫穿整個建設過程。由于時間跨度較大、從業(yè)人員眾多的原因，一般都有項目法人單位、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等不同類別的人員參與管理和建設。下面就如何做好公路工程項目管理中的風險和成本控制進行了分析。

1、公路工程項目管理的風險控制

項目的風險是指可能導致項目損失的不確定性?？赡軒淼膿p失，包括發(fā)生損失的可能性和可能發(fā)生的損失程度。從工程項目主體涉及的相關利益主體而言，無論是工程項目業(yè)主、承包商、監(jiān)理商，還是建筑設計商、供應商，都面臨著不可回避的風險，各利益主體都趨向于自身利益的最大化和風險的最小化，只有實現(xiàn)不同利益主體風險人的均衡狀態(tài)，才能保障工程項目的順利實施。風險控制一般包括四個過程，即風險識別、風險評估、風險量化處理及風險的監(jiān)督。

1.1建設前期的風險控制

該階段主要是業(yè)主的風險，必須充分做好項目的可行性研究，充分考慮資金成本風險、物價上漲風險、編制的投資估算指標要為后續(xù)的概算留有充分余地。

1.2勘察設計階段風險

該階段及可用項目管理方法實施全面控制。要根據(jù)項目的設計深度編制合理的概算和施工圖預算。因為概算一旦批復，要調(diào)概算是非常困難的。業(yè)主的風險是設計深度不夠為后續(xù)實施造成極大的隱患。設計商要按“兩管理、三協(xié)調(diào)、四控制”方法實施項目管理。

1.3項目建設期的風險

該階段是建設高峰期，也是風險高發(fā)期。

（1）業(yè)主的風險主要有以下幾方面：

①當無潛在的投標人響應時，必須合理劃分標段；

②選擇有實力守信的企業(yè)，合理定標、考察待中標企業(yè)；

③簽定合法規(guī)范的合同，合理約定雙方權利義務；

④簽定合法規(guī)范的合同，合理約定雙方權利義務；

⑤征折或業(yè)主原因?qū)е鹿て谘诱`，必須加強協(xié)調(diào)、諒解；

⑥超前計量支付，必須嚴格審核中期支付；

⑦計量款支付延誤，應盡量將風險轉(zhuǎn)移。

（2）施工單位的風險主要有以下幾方面：

①業(yè)主資金渠道，必須慎重承接政府自籌資金項目；

②報價風險，必須是企業(yè)能承受的合理低價；

③物價上漲風險，報價時預留風險，合同載明調(diào)價；

④復測工程數(shù)量差異，必須建立臺帳，申報零號變更；

⑤安全管理風險，必須定人、定責、定制度、風險的轉(zhuǎn)移：建筑工程一切險（自然災害、意外事故、物質(zhì)損失）；第三方責任險（人身傷害、財產(chǎn)損失）；意外傷害工傷險（人身傷亡）；

⑥施工班組用工風險，必須以合法的勞務分包替代非法的轉(zhuǎn)包，簽訂勞務分包合同，材料代購合同，并監(jiān)督各項費用的及時支付；

⑦非業(yè)主原因造成的進度風險，應構建天時、地利、人和的施工環(huán)境，根據(jù)公路工程施工季節(jié)的特點搶抓階段性的計劃任務；

⑧質(zhì)量管理風險，必須杜絕嚴重質(zhì)量事故，嚴防一般質(zhì)量事故，及時預防處理質(zhì)量問題；

⑨工程結算、交工，必須及時結算、交工、進入質(zhì)保期。

隨著市場競爭的日趨激烈，那種有工程項目就有收益、利潤的時代已一去不返。施工企業(yè)在項目上要有盈利，除了要有扎實的綜合實力、較高的風險管理水平等內(nèi)在因素外，還要具備抵抗外界風險的能力。有遠見的承包商應善于分析和預測風險，懂得采取防范和轉(zhuǎn)移風險的措施，從而使自己成為駕馭項目風險的成功者。

1.4工程竣工后風險防范措施

工程竣工驗收合格后，不要著急將工程交付發(fā)包方使用。根據(jù)《建設工程合同范本》（G-1999-0201）第28條第3款規(guī)定，竣工日期是承包商送交竣工驗收的日期，不是交付使用的日期。未交付已驗收合格的工程，如業(yè)主不能及時交付工程結算表，承包商可以將工程看管起來，此間發(fā)生的看管費用由業(yè)主承擔，即承包商的留置權。這種權利在竣工結算時能夠給業(yè)主一定的威懾作用，可保證其資金及時回籠。

2、公路工程項目成本控制

在競爭激烈的市場中，如何增收節(jié)支、挖潛增效、獲取最佳利潤，最有效的途徑是做好項目的成本控制管理。對生產(chǎn)經(jīng)營所耗的人力資源、物質(zhì)資源和費用開支，都需要進行指導、監(jiān)督，及時糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項生產(chǎn)費用控制在計劃成本的范圍內(nèi)，降低項目成本，提高經(jīng)濟效益。

2.1成本費用的預測與計劃

在工程開工前，必須作出科學的分析論證，預測出完整的總成本額，以此作為計劃成本控制和目標考核的依據(jù)。它又分為項目管理費用計劃和工程成本計劃兩類：

（1）項目管理費用計劃

包括項目部管理人員的工資、差旅費、辦公費、招待費、各項保險福利、資金使用費等。編制原則是實事求是，厲行節(jié)約，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，使費用計劃切實可行，并提出降低費用開支所采取的措施。特別是對差旅費、辦公費、招待費要核定標準，總額控制。一般為合同額的5%-7%。

（2）工程成本計劃

以項目部承接工程為對象編制的成本計劃，主要內(nèi)容是以中標項目為依據(jù)編制的工、料、機費用。這三項直接費用的確定，應建立穩(wěn)定的有良好信譽的服務商和供應商，通過規(guī)模生產(chǎn)取得最優(yōu)的服務商和供應商，從而達到控制成本的目的。企業(yè)報價一般均采取不平衡報價策略，即在總額確定的情況下，將容易出現(xiàn)工程量差的項目高報價，工程量變化不大的項目合理報價，這就勢必出現(xiàn)盈利的分項工程、保本的分項工程和虧損的分項工程。企業(yè)成本核算中心應根據(jù)自身管理水平編制實際的施工成本預算。

①人工費：參照市場情況編制各分項工程的人工費、民工工資是各界的關注重點，要切實做好計劃并監(jiān)督發(fā)放。

②材料費：包括主材和地材，不僅要有金額控制計劃，而且要有數(shù)量、價格、控制計劃，防止超耗和損失。

③機械設備使用費：要充分發(fā)揮企業(yè)自有施工機械的作用，防止靠外包隊伍完成任務而自有機械閑置，或不用自有機械而外租機械的行為。提高機械設備的使用率。

2.2成本費用的控制與核算

2.2.1人工費用的控制

人工費用的控制標準應按預先編制的成本分解表中人工費進行控制，即項目所屬分項工程產(chǎn)值的人工費的總額應大于或等于支付民工工資的總額。否則人工費將發(fā)生虧損。應盡量減少非生產(chǎn)性人員、合理的人機比例，減少非生產(chǎn)時間，提高零星用工的勞動生產(chǎn)率。

2.2.2材料費用的控制

嚴格控制外購材料的物資管理，合理制定材料使用計劃，減少各環(huán)節(jié)的損耗，盡量避免二次轉(zhuǎn)運。地材宜采取委托規(guī)模加工生產(chǎn)，地材消耗宜以實體工程量按定額消耗折算數(shù)量，杜絕中間環(huán)節(jié)的虛假數(shù)量。

（1）合理確定材料數(shù)量。在工程建設中，材料成本占整個工程成本的60%-70%左右，材料費用的控制至關重要，材料費具有較大的節(jié)約潛能，往往在其他成本出現(xiàn)虧損時，要靠材料成本的節(jié)約來彌補。用實體工程自乘以定額消耗量來控制材料用量，是較為科學有效的管理方法。

（2）合理確定材料價格。材料價格是降低材料成本的關鍵。要確定材料價格，必須到材料供應地充分調(diào)查，貨比三家，用規(guī)模采購爭取批發(fā)價。地材的加工應按合理的規(guī)模批量生產(chǎn)，選擇有實力的加工商“薄利多銷”，實現(xiàn)雙贏的局面。

（3）對于非常緊缺的材料，應按照隨用隨進，略有庫存的原則供應，以免占用資金，間接擴大成本。密切關注市場信息，把握價格信號，對于材料價格要富有前瞻性，在施工淡季或在可能上漲的材料，要進行部分儲備。

2.2.3機械費用的控制

合理使用機械，最大限度發(fā)揮機械效能。在科學制定施工計劃的基礎上，合理制定機械設備需求及進出場計劃，根據(jù)工期、分項工程開工的具體時間陸續(xù)進場，避免機械閑置。搞好機械設備的保養(yǎng)修理，提高機械的完好率、利用率和使用效率。適當選擇外租設備，充分利用社會閑置機械資源。

3、成本費用的考核

根據(jù)公路工程施工的特點，成本費用的考核應以一個計量周期為單位結算分析，考慮到收支的不均衡性，宜以一個季度通報一次成本情況，半年度為一個考核周期。

（1）工程收入應以業(yè)主簽認的中期支付證書為準，沒有得到甲方簽訂的有效憑證，不得以收入入帳。核對與甲方往來，對預收和應收工程款，必須與甲方核對一致，防止中期退還的保證金抵計量款收入，防止稅金在施工期被挪用。

（2）各種材料消耗，要求對每一分項工程完工后及時核銷。

（3）清理各種往來款項，分清性質(zhì)進行處理，欠款應制定還款計劃，分析欠款發(fā)生的原因，超前投入的可轉(zhuǎn)入下一分項工程成本。

（4）根據(jù)制定的考核制度，嚴格兌現(xiàn)獎懲，體現(xiàn)獎優(yōu)罰劣的原則，激勵項目參與人的積極性和創(chuàng)造性。

4、結語

總之，施工項目成本和風險成本控制應該貫穿于整個項目活動，每一個環(huán)節(jié)都必須貫徹成本控制思想，它是一個涉及技術、經(jīng)濟、管理等方面的綜合問題，涉及項目全過程以及項目組全體成員，是一個系統(tǒng)工程，應對其進行全面、全過程、全員控制。惟有如此，施工企業(yè)的項目管理水平才能得到不斷的提高。

風險管理和風險控制范文第5篇

【關鍵詞】銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理審核管理風險防控

近年來，我國金融行業(yè)競爭不斷加劇，商業(yè)銀行間金融產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象日趨嚴重，網(wǎng)點數(shù)量以及結算產(chǎn)品的多少已不再是商業(yè)銀行取得同業(yè)領先地位的唯一法寶，在這種行業(yè)背景下，盡快推行業(yè)務流程再造、打造銀行一流業(yè)務集中處理平臺，實現(xiàn)網(wǎng)點柜面業(yè)務的后臺集中處理，將對銀行綜合競爭力的提高產(chǎn)生深遠影響。所謂后臺業(yè)務集中處理就是將集中提入票據(jù)通過清分、掃描進行圖像采集形成票據(jù)影像，利用OCR識別技術對票據(jù)要素進行確認，對需要處理的票據(jù)進行人工補錄、自動驗印、要素審核等操作，最后實現(xiàn)賬務自動化處理的綜合業(yè)務處理系統(tǒng)。具體說就是中心運用票據(jù)自動清分機系統(tǒng)，利用計算機、清分機、電腦驗印等先進的設備與技術，把目前各營業(yè)網(wǎng)點分散票據(jù)處理模式改進為集中票據(jù)批量處理模式，同時中心還將經(jīng)過人行票據(jù)交換中心的跨行票據(jù)集中提入，然后中心將提入的系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)和人行提入的票據(jù)集中清分，同時生成磁碼數(shù)據(jù)文件和票據(jù)影像文件。系統(tǒng)對合格的票據(jù)會自動記賬，對有瑕疵的票據(jù)會轉(zhuǎn)入人工審核。對于票面要素不全、印鑒不符、余額不足等的票據(jù)，若是本行票據(jù)則直接退回給相應營業(yè)網(wǎng)點；若是跨行票據(jù)，則經(jīng)人行票據(jù)中心退回。

圖1商業(yè)銀行票據(jù)集中處理中心處理票據(jù)流程圖

后臺業(yè)務集中處理有利于商業(yè)銀行實現(xiàn)規(guī)范化、標準化管理，在規(guī)?；a(chǎn)的基礎上進一步降低營運成本，提高服務質(zhì)量和服務效率。后臺業(yè)務處理中心的建設已經(jīng)成為前臺業(yè)務發(fā)展的堅實支撐。

轉(zhuǎn)賬支票作為銀行票據(jù)的一種，是一種最基本、最常用的支付結算手段。因此加強對銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理的審核和風險防控，保護客戶和銀行雙方的利益，具有重要的現(xiàn)實意義。目前，我國部分銀行通過運用計算機和網(wǎng)絡技術，實現(xiàn)了轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務的集中處理，取得了業(yè)務集約運營、風險集中控制、業(yè)務布局優(yōu)化和網(wǎng)點功能轉(zhuǎn)型等初步成效。

圖2銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理系統(tǒng)體系結構

該系統(tǒng)采用符合CORBA標準的InforBus分布式對象中間件平臺作為系統(tǒng)運行基礎，以“軟總線+軟插件”作為系統(tǒng)模型，引入電子影像替代紙質(zhì)憑證作為帳務信息的載體，借助影像處理技術自動將支票影像信息轉(zhuǎn)化為電子數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了影像采集、票據(jù)審核、帳務管理、影像存儲的全程自動化處理。

一、銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理的必要性

銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理實際上是將業(yè)務受理與業(yè)務處理相分離。集中處理，本質(zhì)上是讓柜面純粹成為與客戶溝通的渠道，同時通過建立專業(yè)的自動業(yè)務處理單元，實現(xiàn)業(yè)務處理環(huán)節(jié)的標準化、集約化。業(yè)務集中處理的原則，應優(yōu)先將柜面處理復雜、專業(yè)化要求高的業(yè)務進行集中，這樣可以有效降低網(wǎng)點的業(yè)務處理的風險難度和專業(yè)性，提高業(yè)務處理效率，銀行轉(zhuǎn)賬支票的集中處理具有現(xiàn)實的必要性和重要意義。

（一）提升銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務處理效率

目前，銀行的前臺業(yè)務操作復雜，交易代碼眾多，涉及到多種業(yè)務和多種產(chǎn)品，個別專業(yè)業(yè)務還存在相對孤立，造成柜員進行業(yè)務處理繁瑣，面臨的風險點多。轉(zhuǎn)賬支票作為銀行票據(jù)的一種，是一種最基本、最常用的支付結算手段，日常業(yè)務量較大，網(wǎng)點常出現(xiàn)客戶排長隊等待辦理業(yè)務的情況，不利于銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理模式下，銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務經(jīng)過網(wǎng)點前臺人員的簡單受理后，后續(xù)工作直接集中至后臺業(yè)務處理中心進行流水線方式作業(yè)，前臺處理環(huán)節(jié)得到簡化，柜員工作強度降低。

（二）集中控制銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務風險

在集中處理模式下，提高了審核的速度和質(zhì)量，集中控制了審核的風險，規(guī)范了營業(yè)網(wǎng)點兒的工作流程，實現(xiàn)了銀行轉(zhuǎn)賬支票的錄入、復核和授權的規(guī)范處理，有效控制風險，減少了內(nèi)外串通作案的可能。銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理業(yè)務利用隨機抽取票據(jù)的形式，隨機分配人員進行處理，大大降低了主觀犯罪的可能，能將銀行轉(zhuǎn)賬支票的業(yè)務風險控制在合理范圍之內(nèi)，提升了營業(yè)網(wǎng)點的工作效率和效果。

（三）實現(xiàn)人力資源的合理有效配置

在銀行轉(zhuǎn)賬支票集中處理模式下，銀行可設置綜合柜員崗位，統(tǒng)一處理銀行轉(zhuǎn)賬支票的集中處理業(yè)務，也就是說網(wǎng)點不需要配備全部崗位的雇員。在銀行轉(zhuǎn)賬支票審核過程中的復雜業(yè)務由后臺業(yè)務處理中心專業(yè)人員處理，從而優(yōu)化網(wǎng)點人力資源配置和崗位設置。前臺柜員只需對銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務進行簡單受理，審核其必備的要件，從而可以抽出更多精力挖掘客戶資源與需求，實施針對性的理財產(chǎn)品營銷，挖掘客戶關系及其產(chǎn)品價值，真正實現(xiàn)以客戶為中心的經(jīng)營管理理念，全方位提升網(wǎng)點的功能。

二、轉(zhuǎn)賬支票審核當前面臨的主要問題

（一）缺乏源頭風險控制體系

目前，對銀行轉(zhuǎn)賬支票的原始單據(jù)和證件的審核不嚴，無法保證原始資料的真實性，無法從源頭上堵住轉(zhuǎn)賬支票帶來的風險。有些銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務集中處理后，前后臺分離，前臺負責審核原始單據(jù)的各個要素并將之掃描上傳至系統(tǒng)后臺，原始單據(jù)則保留在前臺，后臺僅根據(jù)上傳的單據(jù)影像進行審核和會計業(yè)務操作。如果有瑕疵的資料上傳至系統(tǒng)后臺，被審核出存在問題，則原始相關信息會重新退回前臺，柜員需重新溝通客戶提交資料，造成人力和時間的浪費，導致工作效率低下。如果偽造的原始資料通過后臺審核，則該業(yè)務會給銀行帶來潛在的風險。

（二）缺乏有效的內(nèi)部控制機制

我們從銀行轉(zhuǎn)賬支票發(fā)生的案件可以看出，導致案件的根本原因是不遵循銀行的內(nèi)部控制制度，違章操作。部分銀行已經(jīng)制定了有效的內(nèi)部控制制度，但在實踐中沒有落實到位，形同虛設。主要表現(xiàn)在以下三個方面。一是，人手配置不夠。目前銀行的人力資源較為緊張，往往出現(xiàn)分支機構的人員被抽調(diào)，同時被抽調(diào)的崗位有沒有及時配備合適的人員，導致業(yè)務處理時人員空缺。二是，檢查流于形式。定期定時的檢查被視為常例，在檢查過程中走馬觀花，不嚴格執(zhí)行檢查程序，使得一些案件長期得以隱藏。三是，內(nèi)部控制信息技術手段滯后。目前，犯罪分子的作案手段越來越信息化，而金融機構內(nèi)部又沒有相應的防范措施，使犯罪分子有機可乘。

（三）缺乏高素質(zhì)的人才隊伍

主要表現(xiàn)在缺乏專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。面對各類專業(yè)繁雜的操作流程及繁忙的工作，柜員沒有更多的時間進行深入細致的業(yè)務學習，對安排的培訓課程有些網(wǎng)點甚至沒有辦法擠出人員參加。同時由于會計主管、營業(yè)室經(jīng)理等崗位設置，使得一些業(yè)務骨干陸續(xù)轉(zhuǎn)入運行管理崗位，從而出現(xiàn)了業(yè)務量日益增多，新業(yè)務層出不窮，前、后臺業(yè)務骨干卻日趨減少，操作人員素質(zhì)逐漸下降的狀況。加快培訓業(yè)務人員和充分挖掘業(yè)務骨干潛力是解決銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務集中管理的基礎。

（四）缺乏穩(wěn)定的信息技術支持

由于銀行轉(zhuǎn)賬支票的集中處理依賴于穩(wěn)定的信息技術和安全的網(wǎng)絡環(huán)境?，F(xiàn)有的程序的開發(fā)設計和應用上的安全性、可靠性、適用性還需進一步改進。一是計算機安全管理操作職責不落實，軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越權操作，個人密碼公開使用等現(xiàn)象大量存在。二是信息傳輸網(wǎng)絡的安全性無法保證，缺乏必要的防護系統(tǒng)和認證系統(tǒng)，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息、利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金。三是缺乏應急體系的建立，沒有建立異地備份中心，在數(shù)據(jù)系統(tǒng)發(fā)生癱瘓時無法及時恢復，造成數(shù)據(jù)的破壞和丟失，給銀行的業(yè)務帶來不良的影響。

三、銀行轉(zhuǎn)賬支票風險防控對策

（一）嚴格管理控制源頭風險

柜員收到持票人提交的轉(zhuǎn)賬支票及進賬單時，應從以下四個方面認真審查。一是，當事人是否具有主體資格。要核查銀行轉(zhuǎn)賬支票是否具有票據(jù)能力，即票據(jù)權利能力和票據(jù)行為能力[2]。即是否本行出售的支票，是否真實，是否超過提示付款期限；支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，是否背書轉(zhuǎn)讓；支票是否已辦理掛失止付等。二是，是否具備規(guī)定的格式。我國頒布的《支付結算辦法》第9條規(guī)定“單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證?！比绮皇褂勉y行統(tǒng)一印制的支票用紙，該支票即無效。三是，支票記載是否得當、完全。如對絕對應記載事項未記或缺記、記載了禁止性記載事項，該票據(jù)即無效。四是，印鑒是否真實有效。各國票據(jù)法均規(guī)定，支票必須由出票人簽名方可生效。由于我國習慣使用圖章，特別是企業(yè)、團體簽發(fā)的支票，必須加蓋財務專用章及法定代表人或授權人的印章。如支票上的印章系偽造，支票無效。需要檢查出票人的簽章是否符合規(guī)定，是否與預留銀行的簽章相符；持票人遞交的支票，支票背面是否作委托收款背書，簽章是否符合規(guī)定。從以上四個方面加強對銀行轉(zhuǎn)賬支票的審核，控制源頭風險。

（二）完善內(nèi)部控制體制機制

強化內(nèi)部管理，使支票業(yè)務流程和操作達到規(guī)范化要求并落實到位，這是防范支票風險的屏障。各商業(yè)銀行應根據(jù)內(nèi)部控制的要求，構建合理的支票業(yè)務內(nèi)部組織體系，不斷優(yōu)化和整合業(yè)務操作流程，使辦理支票業(yè)務的整個操作流程都有章可循，切實堵塞操作上的漏洞和消除隱患。各商業(yè)銀行應本著對支票業(yè)務全系統(tǒng)、全方位、全過程實行監(jiān)控的原則，嚴把機構人員市場準入關，將專業(yè)水平高、思想品質(zhì)好、遵紀守法的人員充實到支票交換崗位，同時明確崗位職責，凡職責不到位，有章不循、有令不止，形成風險隱患的，要嚴肅追究當事人應負的責任。

一是建立必要的職責分離。明確不相容崗位及其控制要求，整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，務求覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。二是規(guī)范業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。在內(nèi)控制度層次上，改變將內(nèi)部控制單純視為對員工工作的一般要求的狀況，將其上升為法律、法規(guī)、制度，建立嚴密完整的分級授權體系，對業(yè)務進行不同層次的業(yè)務授權。在內(nèi)控對象上，改變對員工控制制約較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，確保內(nèi)控能夠涵蓋內(nèi)部管理和經(jīng)營活動的各個層次和各個方面。在內(nèi)控崗位管理上，加強內(nèi)部崗位責任制，力求崗位目標實施量化考核，重要崗位盡量單設，各崗位和部門相對獨立，達到內(nèi)控所需的雙重控制和交叉檢查，所有部門都應共同參與對操作風險的管理[3]。三是加強崗位職責和業(yè)務權限的制約、制衡。要建立強化相互制約的柜面業(yè)務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，不相容崗位的業(yè)務人員崗位職責必須分離，防范經(jīng)濟案件事故的發(fā)生。

（三）加強人力資源建設力度

加強人力資源建設，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的人力資源隊伍可以從以下幾個方面著手。一是，要加強人員的專業(yè)勝任能力。通過集中培訓，專項培養(yǎng)等方式，提高員工的理論素質(zhì)和實際動手能力，確保員工熟知業(yè)務流程和責任，減少由于業(yè)務不熟練導致的操作風險。還要采取多種方式對員工進行法規(guī)制度、業(yè)務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓，通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務比賽等形式全面提高員工素質(zhì)。二是，要加強員工的職業(yè)道德建設，在思想上筑起堅固的防腐墻，做到警鐘長鳴。加強員工政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風險防范意識，穩(wěn)步樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，防止違法犯罪案件的發(fā)生。同時，要根據(jù)業(yè)務發(fā)展和工作需要及時充實員工思想，這樣才能保證各項制度的落實。

對領導干部特別要加強職業(yè)道德和廉潔自律教育，提高領導干部職業(yè)道德水平、法律水平和反腐能力，讓領導干部的行為示范作用帶動和影響廣大員工。

（四）充分發(fā)揮信息系統(tǒng)支撐作用，開拓支票業(yè)務新領域

銀行轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務集中處理后風險點的集中更有利于系統(tǒng)通過參數(shù)等進行強行控制，減少人為因素引發(fā)的風險。充分認識風險監(jiān)控系統(tǒng)并利用該系統(tǒng)對業(yè)務中的預警信息進行分析、處理。充實風險監(jiān)控系統(tǒng)的風險預警點，提高系統(tǒng)篩選數(shù)據(jù)能力，逐步增加實時監(jiān)控點，使該系統(tǒng)在事中、事后監(jiān)督中發(fā)揮重要作用[6]。業(yè)務處理中心在業(yè)務集中處理的基礎上，實行崗位責任制，個人密碼要定期更換，并依托統(tǒng)一的業(yè)務處理平臺，進一步優(yōu)化業(yè)務集中處理平臺的各項功能，進一步增強OCR的識別能力，進一步提高支票自動化處理能力，減少系統(tǒng)報錯次數(shù)。我們要以事前、事中的風險控制手段為主，進一步集中對風險的管理，通過將合規(guī)的審查滲透到業(yè)務處理的全過程中，降低風險管理的滯后性，防止系統(tǒng)癱瘓給銀行帶來的負面影響和損失。

當前，各商業(yè)銀行還應以銀行網(wǎng)絡為基礎，通過計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)傳輸電子信息，加快發(fā)展電子銀行支付的步伐，尤其是電子票據(jù)的發(fā)展，可以有效杜絕假票風險。其次，繼續(xù)推進支票直通車這款新業(yè)務品種的普及。通過支票直通車，支票受理方可以迅速確認支票的真實性，并當場完成存款賬戶資金的扣除；支票使用者購物時再也不用費時等待，而是可以當場提貨或消費，同時無須擔心是否超過了商業(yè)銀行的支票清算時間，給客戶帶來了便利，促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。第三，開拓支票業(yè)務新領域，進行銀企直接互聯(lián)，減少紙質(zhì)支票的使用頻率。依托銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財務軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)進行無縫連接，企業(yè)直接通過財務系統(tǒng)的界面就可以享受銀行賬戶信息查詢、下載和轉(zhuǎn)賬支付三大功能，銀企互聯(lián)既方便快捷又安全可靠，例如中國工商銀行的銀企互聯(lián)服務，除了采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時間”字段，在所有交易中增加了“包序列ID”字段，增加多種先進技術手段，從而有效地防止黑客攻擊、指令重復提交，有效維護了廣大客戶的切身經(jīng)濟利益。第四，依托銀行信息系統(tǒng)，廣泛推廣使用支付密碼器。這樣可避免由于偽造印簽、涂改支票內(nèi)容給銀行和客戶帶來資金風險。第五，推廣“短信”通知服務。銀行將付款支票信息以短信的方式及時通知客戶，使客戶及時了解自己賬戶上的資金走向，防止金融詐騙案件的發(fā)生。

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