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事業(yè)單位風(fēng)險評估報告范文第1篇

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀分析

目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀如下。

1.事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理意識不強

很多事業(yè)單位對內(nèi)部控制管理了解比較少，甚至有錯誤的了解，特別是一些非經(jīng)營性事業(yè)單位認為事業(yè)單位不是企業(yè)，不搞經(jīng)營，所以內(nèi)部控制管理沒有多大意義。即使有的事業(yè)單位搞內(nèi)部控制管理也只是著眼于資金的管理，錯誤地把單位的內(nèi)部控制管理單一化。還有的單位僅注重管理制度本身，而忽視了制度的執(zhí)行，內(nèi)部控制管理人員在工作中缺乏能動性、積極性，執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行效果不明顯，內(nèi)部控制管理也就失去了其原本的作用。

2.事業(yè)單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置有待改善，內(nèi)部控制管理人員的素質(zhì)有待提高

由于事業(yè)單位自身的制度特點，有些機構(gòu)在設(shè)置上不太合理，相關(guān)的管理監(jiān)督體系也不太健全，管理流于形式。有些單位的內(nèi)部控制管理人員缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制管理知識，且防范風(fēng)險的意識也不夠。還有的工作人員不注意自身能力水平的提升，不注重職業(yè)道德，甚至為了一己私利而做出違法犯罪的行為，給單位、國家、人民造成了巨大損失。

3.風(fēng)險管理意識不強，缺乏內(nèi)外部有效監(jiān)督

因為對內(nèi)部控制管理的認識不到位，所以很多單位對風(fēng)險管理的意識不強，沒有樹立全體人員參與風(fēng)險管理的進步觀念。即使有風(fēng)險觀念，也多是在風(fēng)險發(fā)生時對風(fēng)險的應(yīng)對處理，而對風(fēng)險的預(yù)防意識還很薄弱，導(dǎo)致了內(nèi)部控制管理在風(fēng)險預(yù)防、控制上沒有發(fā)揮出應(yīng)有的效力。很多事業(yè)單位未能充分發(fā)揮內(nèi)部和外部審計的作用，導(dǎo)致自己監(jiān)督自己，監(jiān)督效力不夠。

4.預(yù)算控制的控制力沒有有效發(fā)揮

事業(yè)單位的預(yù)算控制是內(nèi)部控制管理的核心。目前的現(xiàn)狀是一些預(yù)算未得到嚴格執(zhí)行，預(yù)算與實際支出還有很大差距，預(yù)算追加的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，資金的使用支出缺乏計劃性、預(yù)見性，預(yù)算的控制力沒有得到有效地發(fā)揮。

二、有效提升事業(yè)單位內(nèi)部控制水平的措施

針對目前事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的不足，提升內(nèi)部控制水平可以采取的措施有以下幾點。

1.加強事業(yè)單位的內(nèi)部建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)主動與市場經(jīng)濟接軌，強化經(jīng)營理論，不斷完善單位的各項管理制度，為實施內(nèi)部控制創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。單位負責(zé)人要充分認識到加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，充分調(diào)動廣大職工積極參與單位內(nèi)部控制建設(shè)，成立由單位主要負責(zé)人擔(dān)任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)內(nèi)部控制建立健全的相關(guān)工作。對于風(fēng)險較大的行業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)小組成員中應(yīng)由上級主管單位的相關(guān)人員參加，必要時，還可以聘請外部專業(yè)機構(gòu)參與單位控制制度的制定工作。同時設(shè)置級別相對較高的內(nèi)部控制常設(shè)機構(gòu)，以確保其職責(zé)得到充分發(fā)揮。此外，其他機構(gòu)設(shè)置也應(yīng)合理，要適應(yīng)單位管理需要，權(quán)責(zé)要分明，要積極配合內(nèi)部控制部門的工作。

2.提高內(nèi)部管理人員的素質(zhì)

首先要建立一套健全的選拔制度，選拔高素質(zhì)、高能力的人員進入內(nèi)部控制管理崗位。其次要加強對相關(guān)管理人員的培訓(xùn)，提高在崗人員的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力。最后要建立對內(nèi)部控制管理人員的保護機制，防止個別人干擾他們的工作，疏通內(nèi)部控制管理人員或其他職工反映內(nèi)部控制缺陷、檢舉違法犯罪行為的渠道，確保內(nèi)部制度管理人員真正有效地履行職責(zé)。

3.增強風(fēng)險管理意識，加強事業(yè)單位的風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是內(nèi)部控制管理的實質(zhì)內(nèi)容，要實行對風(fēng)險的全過程、全方位的管理，單位就需要對各項活動的各種風(fēng)險進行評估分析，逐步把風(fēng)險管理制度化、程序化，形成一個良好的風(fēng)險管理傳統(tǒng)和氛圍，樹立全員風(fēng)險防范意識。開展風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作組，抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)骨干并充分發(fā)揮財會、審計、紀檢等部門的作用，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估。風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)至少每年進行一次，將評估結(jié)果形成書面報告，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)班子提交，作為完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的依據(jù)。單位領(lǐng)導(dǎo)班子要對風(fēng)險評估報告充分重視，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷要及時研究改進，對在風(fēng)險評估過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)流失、舞弊和腐敗問題要及時向上級主管部門及有關(guān)司法機關(guān)報告。

4.加強內(nèi)部審計工作，發(fā)揮外部審計的補充作用

事業(yè)單位的內(nèi)部審計在促進完善內(nèi)部控制管理制度，提高社會效益、經(jīng)濟效益及強化政府在公眾心目中的威信發(fā)揮著不可或缺的作用。應(yīng)進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，每年年初對單位上一年的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目等經(jīng)濟活動進行例行的內(nèi)部審計并就審計情況形成審計報告。對于審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，要與單位領(lǐng)導(dǎo)班子或內(nèi)部管理人員進行及時溝通，研究有效解決問題的措施。對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，特別有等違法犯罪行為的，審計機構(gòu)有權(quán)將審計報告直接提交被審計機構(gòu)的上級主管部門。要充分發(fā)揮外部審計的補充作用，對于內(nèi)部審計機構(gòu)尚不健全、人員專業(yè)水平較低的單位，可以聘請會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行審計，作為對內(nèi)部審計工作的有效補充。

5.加強對預(yù)算的管理，保證管理力度

預(yù)算管理是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，要有效的提升內(nèi)部控制水平就必須嚴格執(zhí)行單位預(yù)算，從源頭上杜絕開支隨意現(xiàn)象。基本支出要重點控制“三公”經(jīng)費的支出，要防止公款吃喝、公款出國旅游等腐敗情況的發(fā)生，不允許在人員經(jīng)費與日常公用經(jīng)費之間進行自主調(diào)整。項目支出要嚴格按照立項審批的用途專款專用，加強內(nèi)部或外部審計工作。要充分保證預(yù)算管理的力度，成立預(yù)算執(zhí)行考核部門，將年度預(yù)算控制指標分解到各月或各季度，每月末或季度末對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，根據(jù)預(yù)算完成率等指標，及時分析預(yù)算完成的進度，對于預(yù)算超出階段控制目標的項目要充分重視，及時對該項目的經(jīng)費構(gòu)成進行細化分析，查明超出預(yù)算的原因，寫出書面分析材料及整改建議，及時提交預(yù)算執(zhí)行部門及領(lǐng)導(dǎo)班子進行研究落實。要嚴格實行國庫集中收付制度，對收入繳庫和支出撥付過程進行有效監(jiān)督，增強預(yù)算單位財務(wù)收支的透明度，有效防止資金截留、擠占、挪用等問題。

事業(yè)單位風(fēng)險評估報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度建設(shè) 行政事業(yè)單位 問題 對策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指本單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控，主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素構(gòu)成，主要內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行控制、收入支出管控、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管控、項目建設(shè)管理控制和合同控制。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的重要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：

（一）管理層面

從行政事業(yè)單位管理層角度來講，內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠幫助單位識別和管控各種風(fēng)險；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位組織架構(gòu)和管理層權(quán)限職責(zé)的規(guī)定有助于單位建立健全的議事決策制度；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位關(guān)鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制；內(nèi)部控制流程嵌入至單位信息系統(tǒng)中又將有效減少人為操縱因素的影響。

（二）具體業(yè)務(wù)層面

內(nèi)部控制制度是在對本單位業(yè)務(wù)詳細了解的基礎(chǔ)上所制定的，因此它對行政事業(yè)單位的各項具體業(yè)務(wù)能夠作出明確的規(guī)定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。

內(nèi)部控制制度中對資金審批和使用的規(guī)范能夠有效防范資金被貪污挪用的風(fēng)險，能夠提升資金的安全性；內(nèi)部控制制度對政府采購業(yè)務(wù)的規(guī)范能夠有效防范采購舞弊行為，在節(jié)約財政資金的同時提高單位的公共服務(wù)水平；內(nèi)部控制制度對實物資產(chǎn)的管控能夠有效保障單位資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失；內(nèi)部控制制度對預(yù)算的關(guān)鍵控制點的規(guī)范有助于單位提高預(yù)算的管理水平；內(nèi)部控制制度對財務(wù)會計的各項規(guī)范能夠提升單位的會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

三、存在的問題

雖然內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的管理工作具有重要意義，但是在實踐中仍然存在很多問題，具體體現(xiàn)在：

（一）行政事業(yè)單位管理層面內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題

1、在內(nèi)部控制制度建設(shè)中風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管控較弱

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要就是能夠分析各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險，找到風(fēng)險點，并根據(jù)本單位實際情況制定相應(yīng)的制度來防范風(fēng)險。但是在實際工作中，很多單位對風(fēng)險管控缺乏足夠的認識，沒有建立有效的經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制和風(fēng)險評估程序，不能對風(fēng)險進行有效識別和評估，造成本單位的風(fēng)險管控較弱。

2、缺乏健全的決策議事制度

內(nèi)部控制制度建設(shè)包括對本單位決策議事制度的設(shè)立。在實踐中，很多單位沒有將經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，對于大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整等重大經(jīng)濟事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現(xiàn)決策失誤，很容易給單位帶來重大經(jīng)濟損失。

3、沒有建立有效的內(nèi)部評價監(jiān)督機制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效，主要取決于其內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督主要包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次，當(dāng)前我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監(jiān)督，而對自我評價和內(nèi)部監(jiān)督涉及較少。缺乏自我評價和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。

（二）行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)層面存在的主要問題

由于行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，內(nèi)容較多，本文僅選取在實踐中容易出現(xiàn)問題的幾項業(yè)務(wù)加以分析，具體如下：

1、預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)控制

預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點之一，它是其預(yù)算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預(yù)算單位在編制預(yù)算時往往不依照本單位的實際支出需要進行預(yù)算編制，以多申請資金為主要目標，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費；在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有建立預(yù)算批復(fù)與審批職責(zé)分工制度，容易造成部門內(nèi)預(yù)算使用分配不合理，從而影響部門職責(zé)的履行和資金使用的效率；沒有對預(yù)算執(zhí)行情況加以分析和考核，對預(yù)算執(zhí)行的有效性監(jiān)督不夠。

2、資金管控業(yè)務(wù)

資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的重點是資金控制。在實踐中，很多單位對不相容崗位未實現(xiàn)完全分離，存在資金支付業(yè)務(wù)代辦現(xiàn)象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續(xù)不全的支付申請未嚴格把關(guān)，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導(dǎo)致資金面臨被非法套取的風(fēng)險；未建立對貨幣資金的定期盤點和核查制度。

3、政府采購業(yè)務(wù)控制

政府采購制度是國家為規(guī)范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業(yè)務(wù)進行了具體規(guī)范，在實踐中審批程序較為復(fù)雜且主管部門監(jiān)督嚴格，因此部分單位通過化整為零的方式規(guī)避審批和監(jiān)督，不進行公開招標，以進行采購舞弊行為。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)在管理層面需采取的對策

1、強化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險防范機制

在實踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)對風(fēng)險引起足夠的重視。對經(jīng)濟活動中面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，充分識別風(fēng)險點，建立風(fēng)險評估機制，并設(shè)立“設(shè)定風(fēng)險控制目標―風(fēng)險識別―風(fēng)險分析―風(fēng)險應(yīng)對”的評估程序，以對本單位的經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀的評估，并形成風(fēng)險評估報告，針對報告中的風(fēng)險點制定相應(yīng)的控制方法。

2、建立健全的決策議事制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督進行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。確立本單位大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整事項的范圍，對于這些事項要按照內(nèi)部控制制度的要求實行集體決策和者聯(lián)合簽字制度。

3、建立有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督機制

建立本單位的內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督機制，對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理合法性、全面性、重要性及適應(yīng)性進行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進行整改；同時在內(nèi)部控制制度實施過程中進行內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并提出改進建議。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)在具體業(yè)務(wù)層面需采取的措施

1、預(yù)算業(yè)務(wù)控制措施

在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)以本單位的實際經(jīng)費使用情況為依據(jù)，按照預(yù)算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預(yù)算信息溝通與共享，嚴格審核，做到預(yù)算項目細化，數(shù)據(jù)準確；在預(yù)算執(zhí)行過程中，要充分做好預(yù)算執(zhí)行申請的審核工作，嚴格審批手續(xù)，不得隨意調(diào)整各部門所分配的預(yù)算指標，協(xié)調(diào)好財權(quán)與事權(quán)的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預(yù)算執(zhí)行分析與考核機制，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并加以調(diào)整改進，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

2、資金管控業(yè)務(wù)措施

行政事業(yè)單位要建立嚴格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經(jīng)辦貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程，對出納人員的職責(zé)權(quán)限要作出明確的規(guī)定，印章、簽章應(yīng)由專人保管，使用要履行簽字審批手續(xù)；同時資金支付要嚴格履行簽批手續(xù)，大額資金支付還應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽制度；建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行核查和對賬，做到賬實相符。

3、嚴格執(zhí)行政府采購制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行政府采購制度。應(yīng)當(dāng)通過招標采購的，必須履行招標采購手續(xù)，任何人不得通過變通的方式規(guī)避公開招標，實施舞弊行為；采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)做好驗收工作；做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案的保管工作，規(guī)避采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

經(jīng)濟新常態(tài)給行政事業(yè)單位的管理工作帶來了新挑戰(zhàn)，在實踐中，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理和經(jīng)營情況，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性。

參考文獻：

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事業(yè)單位風(fēng)險評估報告范文第3篇

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進，保證內(nèi)控機制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責(zé)：

1）負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3）負責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責(zé)：

1）負責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

2）負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3）負責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進行改進，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320**。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。

事業(yè)單位風(fēng)險評估報告范文第4篇

山西省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法最新版第一章 總則

第一條 為規(guī)范全省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案(以下簡稱應(yīng)急預(yù)案)管理，增強應(yīng)急預(yù)案的針對性、實用性和可操作性，根據(jù)《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《山西省突發(fā)事件應(yīng)對條例》等法律法規(guī)和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案，是指各級人民政府及其部門、基層組織、企事業(yè)單位、社會團體等為依法、迅速、科學(xué)、有序應(yīng)對突發(fā)事件，最大限度減少突發(fā)事件及其造成的損害而預(yù)先制定的工作方案。

第三條 應(yīng)急預(yù)案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓(xùn)、宣傳教育等管理工作，適用本辦法。

第四條 應(yīng)急預(yù)案管理遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分類指導(dǎo)、分級負責(zé)、屬地為主、動態(tài)管理的原則。

第五條 應(yīng)急預(yù)案編制要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定，針對風(fēng)險分析結(jié)果，以快速響應(yīng)為中心，以提高應(yīng)急處置能力為重點，緊密結(jié)合實際，合理確定內(nèi)容，廣泛征求意見和研究論證，切實提高針對性、實用性和可操作性。

第二章 應(yīng)急預(yù)案的分類和內(nèi)容

第六條 應(yīng)急預(yù)案按照制定主體劃分為兩類：

(一)政府及其部門應(yīng)急預(yù)案;

(二)單位和基層應(yīng)急預(yù)案。

第七條 政府及其部門應(yīng)急預(yù)案包括總體應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案。

總體應(yīng)急預(yù)案是政府應(yīng)急預(yù)案體系的總綱，是政府組織應(yīng)對突發(fā)事件的總體制度安排，由各級人民政府組織制定。

專項應(yīng)急預(yù)案是政府為應(yīng)對某一類型者某幾種類型突發(fā)事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應(yīng)急資源保障等重要工作而預(yù)先制定的涉及多個部門職責(zé)的專項工作方案，由政府有關(guān)部門或者相關(guān)單位牽頭組織制定，報本級人民政府審核批準后印發(fā)實施。

部門應(yīng)急預(yù)案是政府有關(guān)部門根據(jù)總體應(yīng)急預(yù)案、專項應(yīng)急預(yù)案和部門職責(zé)，為應(yīng)對本部門、本行業(yè)、本領(lǐng)域突發(fā)事件，或者針對重要目標物保護、重大活動保障、應(yīng)急資源保障等而預(yù)先制定的工作方案，由各級人民政府有關(guān)部門或者單位制定。

鼓勵相鄰、相近的設(shè)區(qū)的市、縣級人民政府及其有關(guān)部門聯(lián)合制定應(yīng)對區(qū)域性、流域性突發(fā)事件的聯(lián)合應(yīng)急預(yù)案。

第八條 總體應(yīng)急預(yù)案主要規(guī)定本級人民政府突發(fā)事件應(yīng)對的基本原則、組織體系、運行機制、應(yīng)急保障的總體安排等，明確相關(guān)各方的職責(zé)和任務(wù)。

第九條 不同層級的專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容應(yīng)當(dāng)各有側(cè)重。省級專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案側(cè)重明確突發(fā)事件的組織指揮機制、信息報告要求、分級響應(yīng)及響應(yīng)行動、隊伍物資和應(yīng)急保障及調(diào)動程序、市縣級政府職責(zé)等，重點規(guī)范省級層面應(yīng)對行動，同時體現(xiàn)指導(dǎo)性;市縣級專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案側(cè)重明確突發(fā)事件的組織指揮機制、風(fēng)險評估、監(jiān)測預(yù)警、信息報告、應(yīng)急處置措施、隊伍物資和應(yīng)急保障及調(diào)動程序，重點規(guī)范市縣級層面應(yīng)對行動，體現(xiàn)應(yīng)急處置的主體職能;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道編制的專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案側(cè)重明確突發(fā)事件的預(yù)警信息傳播、組織先期處置和自救互救、信息收集報告、人員臨時安置等內(nèi)容，重點規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)層面應(yīng)對行動，體現(xiàn)先期處置特點。

針對重要基礎(chǔ)設(shè)施、生命線工程等重要目標物保護的專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確風(fēng)險隱患及防范措施、監(jiān)測預(yù)警、信息報告、應(yīng)急處置和緊急恢復(fù)等內(nèi)容。

針對重大活動保障制定的專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確活動安全風(fēng)險隱患及防范措施、監(jiān)測預(yù)警、信息報告、應(yīng)急處置、人員疏散撤離組織和路線等內(nèi)容。

針對為突發(fā)事件應(yīng)對工作提供隊伍、物資、裝備、資金等資源保障的專項應(yīng)急預(yù)案和部門應(yīng)急預(yù)案，側(cè)重明確組織指揮機制、資源布局、資源調(diào)用程序等內(nèi)容。

第十條 單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容側(cè)重明確應(yīng)急響應(yīng)責(zé)任人、風(fēng)險隱患監(jiān)測、信息報告、預(yù)警響應(yīng)、應(yīng)急處置、人員疏散撤離組織和路線、可調(diào)用或者可請求援助的應(yīng)急資源等，體現(xiàn)自救互救、信息報告和先期處置特點。

第十一條 專項應(yīng)急預(yù)案所涉及的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項預(yù)案并結(jié)合本單位職責(zé)編制本單位相應(yīng)配套的應(yīng)急聯(lián)動方案，報專項應(yīng)急預(yù)案編制單位備案。

第十二條 專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)編制相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案操作手冊，操作手冊包括指揮機構(gòu)組成與主要職責(zé)、不同情況下響應(yīng)處置的程序與相應(yīng)措施、應(yīng)急隊伍和裝備物資情況、相關(guān)單位聯(lián)絡(luò)人員及聯(lián)系方式等。

第十三條 政府有關(guān)部門、單位和基層組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)急預(yù)案，并針對突發(fā)事件現(xiàn)場處置工作靈活制定現(xiàn)場處置方案，側(cè)重明確現(xiàn)場組織指揮機制、應(yīng)急隊伍分工、不同情況下的應(yīng)對措施、應(yīng)急裝備保障和自我保障等內(nèi)容。第十四條應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)、本部門和本單位的實際情況確定應(yīng)急響應(yīng)的分級層次、分級標準、相應(yīng)措施和響應(yīng)結(jié)束條件等內(nèi)容;分級響應(yīng)的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)滿足本地區(qū)、本部門和本單位應(yīng)對突發(fā)事件的實際需要，保持與上位應(yīng)急預(yù)案的銜接。

第三章 應(yīng)急預(yù)案的編制

第十五條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)針對本行政區(qū)域易發(fā)多發(fā)突發(fā)事件、主要風(fēng)險等，制定本級人民政府及其部門應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃，并根據(jù)實際情況變化適時修訂完善。

需要編制應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃外的專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案時，應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)向本級人民政府申報立項，經(jīng)批準后編制。應(yīng)急預(yù)案審批單位可以向有關(guān)單位下達應(yīng)急預(yù)案編制規(guī)劃外的專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案編制任務(wù)。

單位和基層組織可根據(jù)應(yīng)對突發(fā)事件需要，制訂本單位、本基層組織應(yīng)急預(yù)案編制計劃。

駐地中央企業(yè)和省屬企業(yè)根據(jù)相關(guān)標準規(guī)范、上級應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急管理工作要求，制定本企業(yè)應(yīng)急預(yù)案體系目錄，報屬地人民政府主管或者監(jiān)管部門備案。

第十六條 編制應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

(一)符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定;

(二)與上位應(yīng)急預(yù)案、本級其他相關(guān)應(yīng)急預(yù)案和相鄰行政區(qū)域相關(guān)應(yīng)急預(yù)案銜接;

(三)基于對風(fēng)險隱患的調(diào)查分析結(jié)果，結(jié)合本地區(qū)、本行業(yè)、本部門特點和所具備的應(yīng)急能力，針對性強;

(四)突出對突發(fā)事件的應(yīng)急處置，應(yīng)對措施科學(xué)、具體，操作性強;

(五)內(nèi)容完整，簡潔規(guī)范，通俗易懂，實用性強。

第十七條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)組成預(yù)案編制工作小組，吸收預(yù)案涉及主要部門和單位相關(guān)人員、有關(guān)專家、有現(xiàn)場處置經(jīng)驗的人員參加。編制工作小組組長由應(yīng)急預(yù)案編制單位主要負責(zé)人或者分管負責(zé)人擔(dān)任。

第十八條 編制應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)在開展風(fēng)險評估和應(yīng)急資源調(diào)查的基礎(chǔ)上進行。

組織風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)針對突發(fā)事件特點，識別事件的危害因素，分析事件可能產(chǎn)生的直接后果以及次生、衍生后果，評估各種后果的危害程度，提出控制風(fēng)險、治理隱患的措施。

組織應(yīng)急資源調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查本地區(qū)、本單位或者本系統(tǒng)可調(diào)用的應(yīng)急隊伍、裝備、物資、場所等應(yīng)急資源狀況和合作區(qū)域內(nèi)可請求援助的應(yīng)急資源狀況，必要時對本地居民應(yīng)急資源情況進行調(diào)查，為制定應(yīng)急響應(yīng)措施提供依據(jù)。

第十九條 政府及其部門應(yīng)急預(yù)案編制過程中應(yīng)當(dāng)廣泛聽取有關(guān)部門、單位和專家的意見。涉及其他單位職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)書面征求相關(guān)單位意見，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)以書面形式反饋意見建議，無修改意見時也應(yīng)當(dāng)書面反饋。必要時，可以向社會公開征求意見。

單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案編制過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)要求或者實際需要，征求相關(guān)公民、法人或者其他組織的意見。

第四章 應(yīng)急預(yù)案的審批、備案和公布

第二十條 應(yīng)急預(yù)案審批單位應(yīng)當(dāng)從以下方面對應(yīng)急預(yù)案進行審核：

(一)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章;

(二)是否與其他相關(guān)應(yīng)急預(yù)案銜接;

(三)各方面意見是否協(xié)調(diào)解決;

(四)主體內(nèi)容是否完備;

(五)責(zé)任分工是否合理明確;

(六)應(yīng)急響應(yīng)設(shè)置是否合理，應(yīng)對措施是否具體可行;

(七)其他需要審核的事項。

第二十一條 總體應(yīng)急預(yù)案經(jīng)政府常務(wù)會議審議通過后，以本級人民政府名義印發(fā)。

第二十二條 專項應(yīng)急預(yù)案經(jīng)編制單位行政辦公會議審議通過后，報本級人民政府應(yīng)急管理工作機構(gòu)初審，送審材料包括以下內(nèi)容：

(一)應(yīng)急預(yù)案文本;

(二)應(yīng)急預(yù)案編制說明;

(三)編制應(yīng)急預(yù)案依據(jù)的相關(guān)文件資料;

(四)風(fēng)險評估報告;

(五)征求意見復(fù)函以及意見建議采納情況說明。

初審過程中，政府應(yīng)急管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)應(yīng)急預(yù)案編制單位組織召開評審論證會;根據(jù)需要，在召開評審論證會前可組織召開相關(guān)單位協(xié)調(diào)會。初審?fù)ㄟ^后，應(yīng)急管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向編制單位出具初審意見書。

第二十三條 專項應(yīng)急預(yù)案編制單位在應(yīng)急預(yù)案通過應(yīng)急管理工作機構(gòu)初審后15個工作日內(nèi)，按照公文處理相關(guān)規(guī)定將應(yīng)急預(yù)案送審稿報送本級人民政府審批。送審材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)應(yīng)急預(yù)案文本;

(二)應(yīng)急預(yù)案編制說明;

(三)風(fēng)險評估報告;

(四)征求意見復(fù)函以及意見建議采納情況說明;

(五)評審意見書;

(六)政府應(yīng)急管理工作機構(gòu)初審意見書。

因保密等原因需要應(yīng)急預(yù)案簡本的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)急預(yù)案簡本一起報送審批。

第二十四條 專項應(yīng)急預(yù)案由本級人民政府審核批準，以本級人民政府辦公廳(室)名義印發(fā)。

第二十五條 部門應(yīng)急預(yù)案由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織召開評審會，并經(jīng)本單位有關(guān)會議審議通過，以部門名義印發(fā)。必要時，可以由本級人民政府辦公廳(室)轉(zhuǎn)發(fā)。

第二十六條 單位和基層組織應(yīng)急預(yù)案須經(jīng)本單位或者基層組織主要負責(zé)人簽發(fā)，審批方式根據(jù)實際情況確定。

第二十七條 應(yīng)急預(yù)案印發(fā)單位在應(yīng)急預(yù)案印發(fā)后的20個工作日內(nèi)依照下列規(guī)定備案：

(一)總體應(yīng)急預(yù)案報送上一級人民政府備案;

(二)專項應(yīng)急預(yù)案抄送上一級人民政府有關(guān)主管部門或者監(jiān)管部門備案;

(三)部門應(yīng)急預(yù)案報送本級人民政府備案，同時抄送上一級人民政府主管部門或者監(jiān)管部門備案。

(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處制定的應(yīng)急預(yù)案報送縣級人民政府備案;

(五)企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)急預(yù)案報送本級人民政府主管或者監(jiān)管部門備案，基層組織應(yīng)急預(yù)案報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處備案;

(六)涉及需要與所在地人民政府聯(lián)合應(yīng)急處置的中央單位和省屬單位應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)當(dāng)向所在地縣級人民政府備案;

(七)大型群眾性活動應(yīng)急預(yù)案在活動舉行20日前報送當(dāng)?shù)乇炯壢嗣裾鞴懿块T備案。

法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二十八條 應(yīng)急預(yù)案備案應(yīng)當(dāng)報送以下材料：

(一)應(yīng)急預(yù)案文本一式10份;

(二)應(yīng)急預(yù)案電子文本;

(三)風(fēng)險評估報告;

(四)應(yīng)急預(yù)案編制說明;

(五)應(yīng)急預(yù)案審批和評審相關(guān)資料。

第二十九條 對于不涉及保密的自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生類政府及其部門應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)當(dāng)向社會公布。

第三十條 涉及保密的應(yīng)急預(yù)案管理工作依照有關(guān)法律規(guī)定辦理。

第五章 應(yīng)急預(yù)案的演練

第三十一條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)急演練制度，制訂演練計劃，根據(jù)預(yù)案內(nèi)容并結(jié)合實際情況采取實戰(zhàn)演練、桌面推演等方式，組織開展人員廣泛參與、處置聯(lián)動性強、形式多樣、節(jié)約高效的應(yīng)急演練。

專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案每3年至少組織一次應(yīng)急演練。

第三十二條 地震、洪澇、滑坡、山洪泥石流等自然災(zāi)害易發(fā)區(qū)域所在地人民政府，重要基礎(chǔ)設(shè)施、城市供水、供電、供氣、供熱等生命線工程經(jīng)營管理單位，礦山、建筑施工單位和易燃易爆物品、危險化學(xué)品、放射性物品等危險物品生產(chǎn)、經(jīng)營、儲運、使用單位，公共交通工具、公共場所和醫(yī)院、學(xué)校等人員密集場所的經(jīng)營單位或者管理單位等，應(yīng)當(dāng)有針對性地經(jīng)常組織開展應(yīng)急演練。

第三十三條 應(yīng)急演練組織單位應(yīng)當(dāng)組織演練評估。評估的主要內(nèi)容包括：應(yīng)急演練課目背景設(shè)置情況，演練組織指揮情況，參演人員應(yīng)急處置和應(yīng)急聯(lián)動情況，演練所用設(shè)備裝備和應(yīng)急保障情況，應(yīng)急預(yù)案的合理性與可操作性，對完善應(yīng)急預(yù)案的意見和建議等。

第六章 應(yīng)急預(yù)案的評估和修訂

第三十四條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)建立定期評估制度，分析評價預(yù)案內(nèi)容的針對性、實用性和可操作性，實現(xiàn)應(yīng)急預(yù)案的動態(tài)優(yōu)化和科學(xué)規(guī)范管理。

第三十五條 應(yīng)急預(yù)案的修訂工作由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織實施。應(yīng)急預(yù)案修訂涉及組織指揮體系與職責(zé)、應(yīng)急處置程序、主要處置措施、突發(fā)事件或者應(yīng)急響應(yīng)分級標準等重要內(nèi)容的，修訂工作應(yīng)參照本辦法規(guī)定的預(yù)案編制、審批、備案、公布程序進行。

第三十六條 專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案一般3年修訂一次。有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)及時組織修訂：

(一)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、標準、上位應(yīng)急預(yù)案中的有關(guān)規(guī)定發(fā)生變化的;

(二)應(yīng)急指揮機構(gòu)及其職責(zé)發(fā)生較大調(diào)整的;

(三)面臨的風(fēng)險發(fā)生較大變化的;

(四)在突發(fā)事件應(yīng)對或者應(yīng)急演練中發(fā)現(xiàn)問題需要作出較大調(diào)整的;

(五)應(yīng)急預(yù)案審批單位要求修訂的;

(六)應(yīng)急預(yù)案編制單位認為應(yīng)當(dāng)修訂的其他情況。

印發(fā)滿3年的專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案，由應(yīng)急預(yù)案編制單位組織評估后認為情況變化較小、可以延續(xù)使用的，向應(yīng)急預(yù)案審批單位提出申請，經(jīng)批準同意可暫緩修訂。延期使用時間不超過2年。

應(yīng)急預(yù)案中指揮機構(gòu)人員組成或者人員通訊聯(lián)系方式發(fā)生變動的，相關(guān)成員單位要及時進行調(diào)整，并將調(diào)整后的情況報應(yīng)急預(yù)案編制單位，應(yīng)急預(yù)案編制單位要將更新后的通訊錄印發(fā)各成員單位。

第三十七條 各級人民政府及其部門、企事業(yè)單位、社會團體、公民等，可以向應(yīng)急預(yù)案編制單位提出修訂建議，應(yīng)急預(yù)案編制單位要對所提建議進行研究，作出是否修訂應(yīng)急預(yù)案的決定，及時反饋結(jié)果。

第七章 應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和宣傳教育

第三十八條 專項應(yīng)急預(yù)案、部門應(yīng)急預(yù)案印發(fā)后1個月內(nèi)，應(yīng)急預(yù)案中明確的指揮機構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織召開成員單位全體會議，學(xué)習(xí)熟悉預(yù)案，明確各有關(guān)部門、單位的職責(zé)，研究協(xié)調(diào)聯(lián)動事項。

第三十九條 應(yīng)急預(yù)案編制單位應(yīng)當(dāng)通過編發(fā)培訓(xùn)材料、舉辦培訓(xùn)班、開展工作研討等方式，對與應(yīng)急預(yù)案實施密切相關(guān)的管理人員和專業(yè)救援人員等組織開展應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)。

各級人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)將應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)作為應(yīng)急管理培訓(xùn)的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)、公務(wù)員培訓(xùn)、應(yīng)急管理干部日常培訓(xùn)內(nèi)容。

第四十條 對需要公眾廣泛參與的非涉密的應(yīng)急預(yù)案，編制單位應(yīng)當(dāng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)、廣播、電視、報刊等多種媒體廣泛宣傳，制作通俗易懂、好記管用的宣傳普及材料，向公眾免費發(fā)放。

第八章 組織保障

第四十一條 縣級以上人民政府應(yīng)急管理工作機構(gòu)及政府有關(guān)部門應(yīng)按照分級負責(zé)的原則，指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)本地區(qū)、本行業(yè)、本系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案管理工作。應(yīng)急預(yù)案管理納入應(yīng)急管理考核內(nèi)容。

各級人民政府可根據(jù)需要對本行政區(qū)域應(yīng)急預(yù)案管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令其限期糾正，問題嚴重的予以通報批評，建議有關(guān)部門按照規(guī)定追究當(dāng)事人和負責(zé)人的行政責(zé)任。

第四十二條 省人民政府應(yīng)急管理工作機構(gòu)、省人民政府有關(guān)部門可根據(jù)需要編寫應(yīng)急預(yù)案編制指南，指導(dǎo)和規(guī)范應(yīng)急預(yù)案的編制工作。

各級人民政府及其有關(guān)部門、各有關(guān)單位要指定專門機構(gòu)和人員負責(zé)應(yīng)急預(yù)案管理工作，將應(yīng)急預(yù)案的規(guī)劃、編制、審批、、備案、演練、修訂、培訓(xùn)、宣傳教育等工作所需經(jīng)費納入年度預(yù)算。

第九章 附則

第四十三條 各市、縣人民政府和省人民政府有關(guān)部門、駐晉中央企業(yè)和省屬企業(yè)等可根據(jù)實際需要，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案管理辦法。

第四十四條 本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案編制單位，是指承擔(dān)應(yīng)急預(yù)案編制任務(wù)的政府及其部門、單位和基層組織。

本辦法所稱應(yīng)急預(yù)案審批單位，是指審查批準應(yīng)急預(yù)案實施的本級人民政府及其部門和單位。

本辦法所稱單位和基層組織，是指機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和居委會、村委會等基層組織。

第四十五條 本辦法由省人民政府辦公廳負責(zé)解釋。

第四十六條 本辦法自印發(fā)之日起實施，20xx年11月20日印發(fā)的《山西省突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法》(晉政辦發(fā)〔20xx〕179號)同時廢止。

突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案六大原則1、以人為本，減輕危害

2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負責(zé)

3、社會動員，協(xié)調(diào)聯(lián)動

4、屬地先期處置

事業(yè)單位風(fēng)險評估報告范文第5篇

【關(guān)鍵詞】COSO框架；內(nèi)部控制；制度體系

醫(yī)院作為治病防病、保障人民健康的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)關(guān)系著國計民生。然我國經(jīng)濟的高速增長并沒有同步帶動我國醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的發(fā)展?！翱床‰y，看病貴”現(xiàn)象的長期存在已嚴重影響了我國社會安定、經(jīng)濟持續(xù)和平穩(wěn)發(fā)展。1992年由美國COSO委員會掀起的內(nèi)部控制熱潮對醫(yī)院管理具有重要的借鑒和啟示：伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和醫(yī)療改革的深入，醫(yī)院應(yīng)建立健全良好的內(nèi)控體系，以提高醫(yī)院管理水平，提升經(jīng)濟效益和社會效益。

內(nèi)部控制，是經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標。

目標是組織構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系的出發(fā)點和最終目的。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制制度體系必須首先確定內(nèi)部控制的總目標。醫(yī)院構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系的目標如下：（1）確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障醫(yī)院經(jīng)營管理合法；（2）規(guī)范事業(yè)單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高報告質(zhì)量；（3）保護事業(yè)單位資產(chǎn)安全、完整；（4）確保醫(yī)院經(jīng)營管理活動的協(xié)調(diào)、有序進行，提高醫(yī)院經(jīng)營管理效率；（5）堵塞漏洞，消除隱患，預(yù)防醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛的發(fā)生，提高醫(yī)院內(nèi)部管理控制水平，促進醫(yī)院實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。控制環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化、等。

1.1 治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段大部分醫(yī)院沿襲計劃經(jīng)濟模式，醫(yī)院所有權(quán)歸國家所有，造成醫(yī)院機構(gòu)重疊、管理層次多和工作效率低等問題。醫(yī)院產(chǎn)權(quán)主體“缺位”是我國醫(yī)院治理機構(gòu)形同虛設(shè)的根本原因。

政府可以采用股份制改造的方法經(jīng)職工持股、管理層收購、債轉(zhuǎn)股途徑實現(xiàn)醫(yī)院產(chǎn)權(quán)多元化，在完成股份制改造的基礎(chǔ)上，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的院長負責(zé)制（圖1），建立和完善現(xiàn)代醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)。醫(yī)院也應(yīng)結(jié)合自身規(guī)模大小、管理層級的集中控制程度、業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度來選擇醫(yī)院的組織形式，如直線式、事業(yè)部制、矩陣制等組織形式。

1.2 人力資源政策

目前大多數(shù)醫(yī)院采用“一聘定終身”和“醫(yī)學(xué)專家也是醫(yī)院管理專家”的聘任制度，造成醫(yī)院人事改革滯后，醫(yī)院管理者內(nèi)部控制觀念淡薄。同時醫(yī)院采用“憑學(xué)歷、混年頭”的晉升標準，使得人才分布不合理，短缺與過剩共存，流失與浪費同在。

醫(yī)院應(yīng)設(shè)立直屬院長管理的人力資源部，履行人力資源管理的各項職能。醫(yī)院可以采用內(nèi)部培養(yǎng)、外部招聘、聘請專家等方式，以優(yōu)厚的報酬、良好的職業(yè)發(fā)展為引力吸收一批中青年業(yè)務(wù)骨干和學(xué)科帶頭人，建立起技術(shù)精湛的高素質(zhì)人才梯隊；在人事管理上實行以按勞分配，按技術(shù)、能力參與分配相結(jié)合的方式，對員工的績效做出客觀評價，使優(yōu)秀人才能夠在?？祁I(lǐng)域脫穎而出；制定重要的人事政策與制度都要征求意見與協(xié)商。各級機構(gòu)都要努力做到管理目標公開，管理標準與制度公開，管理評價與考核公開，管理結(jié)果與管理獎懲公開。

1.3 構(gòu)建高品質(zhì)的醫(yī)院文化

目前醫(yī)院逐利趨勢嚴重，忽視員工的職業(yè)道德教育，缺乏高品質(zhì)的的醫(yī)院文化，致使醫(yī)療事故和經(jīng)濟案件頻繁發(fā)生。

高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的第一個層次是醫(yī)院的安全文化構(gòu)建。醫(yī)院安全文化構(gòu)建就是力圖營造出尊重人才和知識的氛圍，以高超的醫(yī)術(shù)為保證將醫(yī)院患者可能遭受傷害的可能性降低到最小限度，使患者在治療過程中有“安全感”。高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的第二個層次是醫(yī)院的服務(wù)文化構(gòu)建。醫(yī)院的服務(wù)文化構(gòu)建是指用倫理、道德、醫(yī)德構(gòu)建統(tǒng)一的價值觀提倡醫(yī)院的每位職工用仁愛、理解、友善與患者建立良好的關(guān)系，從而使患者感受到醫(yī)院的真誠服務(wù)。高品質(zhì)醫(yī)院文化構(gòu)建的最高層次是醫(yī)院的核心文化構(gòu)建。通過文化建設(shè)，醫(yī)務(wù)工作者有了共同的精神導(dǎo)向，那就是以醫(yī)德為先、以醫(yī)院利益為先的醫(yī)院精神。

2.風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并合理確定應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評估主要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

我國絕大多數(shù)醫(yī)院系國家事業(yè)單位，長期以來風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險防范僅僅停留在書面層次，并為深入職工內(nèi)心，具體表現(xiàn)在項目盲目投資及員工缺乏培訓(xùn)等方面。

2.1 風(fēng)險識別

目標的設(shè)定是風(fēng)險評估的出發(fā)點，醫(yī)院應(yīng)明確在一個較長時間內(nèi)的發(fā)展目標，并按照時間與空間維度將總目標分解為各年度、各科室的分目標，形成一個完整的目標體系；董事會下設(shè)的內(nèi)部審計部門要根據(jù)醫(yī)院的目標，結(jié)合醫(yī)院的內(nèi)部、外部經(jīng)營環(huán)境，充分考慮可能面臨的各種風(fēng)險，風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域進而作出具有前瞻性的預(yù)備方案；設(shè)立風(fēng)險管理委員會對院長直接負責(zé)，負責(zé)信息的收集與分析工作，使醫(yī)院經(jīng)營者能敏銳地察覺醫(yī)院所處環(huán)境的變化，及時了解醫(yī)院所面臨的來自內(nèi)外部的各種不同風(fēng)險；針對醫(yī)院經(jīng)營項目選擇有效的財務(wù)指標，并為每個財務(wù)指標設(shè)置一個警示值，從而形成一套科學(xué)有效的預(yù)警系統(tǒng)。

2.2 風(fēng)險分析

內(nèi)部審計部門可以采用通常的風(fēng)險分析模式和方法對已確認的風(fēng)險進行定量和定性分析，對醫(yī)院風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)，對風(fēng)險可能帶來的影響和后果做出推斷。

2.3 風(fēng)險應(yīng)對

醫(yī)院在成本收益原則約束下，結(jié)合醫(yī)院風(fēng)險承受能力，權(quán)衡風(fēng)險與收益可以考慮采用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分享和風(fēng)險接受等一系列措施來應(yīng)對風(fēng)險；內(nèi)部審計部門要客觀評價各種措施的有效性，監(jiān)控風(fēng)險事件的后續(xù)情況；針對風(fēng)險事件及時形成報告并供醫(yī)院管理者（院長）使用；根據(jù)風(fēng)險報告完善和改進醫(yī)院的內(nèi)部控制制度使醫(yī)院能更好地適應(yīng)環(huán)境和風(fēng)險的變化。

3.控制活動

控制活動是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。

由于我國醫(yī)院具有科室多、業(yè)務(wù)重的特點建議醫(yī)院內(nèi)部控制活動應(yīng)采用關(guān)鍵過程控制法（也叫關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程法），即對關(guān)鍵事項、業(yè)務(wù)重點控制，一般事項、業(yè)務(wù)一般管理的方法。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，將復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程分解、細化到多級，再找出每一業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險控制點，并針對風(fēng)險關(guān)鍵點采取控制措施，以達到內(nèi)控目標的實現(xiàn)。醫(yī)院關(guān)鍵風(fēng)險控制點主要包括收入控制、支出控制、資產(chǎn)控制（貨幣資金、固定資產(chǎn)、藥物及庫存物資）、預(yù)算控制等。主要的控制措施有完善審批制度、票據(jù)管理制度、崗位輪換制度、盤點清查制度、預(yù)算管理制度。

4.信息與溝通

信息與溝通是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機制等。

目前醫(yī)院基本上建立了管理信息系統(tǒng)，但管理當(dāng)局凌駕于信息系統(tǒng)之上。醫(yī)院內(nèi)部各部門局限于日常業(yè)務(wù)、各自為政，信息縱向交流阻塞、橫向溝通困難。

醫(yī)院信息根據(jù)信息的來源分為內(nèi)部信息和外部信息。醫(yī)院內(nèi)部信息主要包括：會計信息、綜合制度信息等。外部信息主要包括：國家的法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)信息以及患者、競爭對手的信息等。

醫(yī)院獲取內(nèi)部信息可采用以下方式：醫(yī)院在進行信息溝通時盡量使用有形的載體來傳遞信息；醫(yī)院負責(zé)人要定期接待職工的來訪或是走到職工中間去了解情況；鼓勵職工參與醫(yī)院管理，對各職能部門的工作提出意見和建議，培養(yǎng)員工可以暢所欲言的反映問題和消除疑慮的氛圍；醫(yī)院還可以通過簡報、布告欄、內(nèi)部刊物、會議、通知、座談、集體活動、聲像和電子媒體等方式，加強各個職能科室的溝通與交流，使信息在不同的層次和職能之間及時傳遞，及時溝通。

醫(yī)院獲取外部信息可采用以下方法：采取員工達到一定職稱或獲得某種聲譽才能代表醫(yī)院參加討論會等方式積極鼓勵員工參與外部溝通并提供其機會，同時要求員工及時將外部有價值的信息傳遞至醫(yī)院；聘請專業(yè)人士講座，給職工創(chuàng)造接觸專業(yè)信息的機會。

5.監(jiān)督

監(jiān)督是指企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部控制自我評估。內(nèi)部審計監(jiān)督是指組織內(nèi)部獨立的審計部門客觀地對醫(yī)院經(jīng)營管理及內(nèi)部控制制度的合法性、適當(dāng)性、有效性進行的審查活動。內(nèi)部控制自我評估是指所有部門人員共同參與，采用系統(tǒng)化的評估方法對所有業(yè)務(wù)流程開展評價和評估活動，關(guān)注內(nèi)部控制的效果和效率，對內(nèi)部控制的缺陷提出改進意見，出具評估報告。

醫(yī)院審計部門具體負責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制的貫徹實施，重點是對財務(wù)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行不定期審查機制；針對檢查結(jié)果出具檢查報告，指出醫(yī)院內(nèi)部控制制度上存在的缺陷并提出改進意見；完善激勵與約束機制，對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。

成立由紀委、審計部門、護理部、質(zhì)控科、醫(yī)務(wù)部、院務(wù)部、收費科、醫(yī)?？频认嚓P(guān)職能科室組成的聯(lián)合督查小組，對醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，同時對內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)提出改進措施和建議。

聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的設(shè)計合理性及實施可行性進行評價，并對內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

職工和患者對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的缺陷是最具有發(fā)言權(quán)的。建立以全院職工、患者、病人家屬為主體的監(jiān)督體系，通過征求他們對醫(yī)院控制制度的看法及建議，能夠使醫(yī)院在更好更快發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制度中存在的缺陷和不足這一問題上事半功倍。

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