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實物資產(chǎn)管理辦法范文第1篇

1.1管理觀念上存在問題

實物資產(chǎn)管理面臨的重要問題就是觀念問題。實物資產(chǎn)的獲得渠道不同，管理方法及管理手段各異，儲存方式及存放位置不定，尤其對于那些公私通用的實物資產(chǎn)來說，長期以來由某個人單獨保管發(fā)放，職責不明、公私難分，同時在購置資產(chǎn)物資時主觀性較大，管理上帶有很濃的隨意性，而使用上又很無序，這就造成長期以來很多實物資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，毀壞了無人問津，弄丟了無人追責。傳統(tǒng)的管理模式還深深地扎根于資產(chǎn)使用者腦海里。再加上企業(yè)普遍存在重錢輕物的思想，認為只要經(jīng)費不超支就可以，根本不將實物資產(chǎn)管理納入單位資產(chǎn)考慮管理范圍之內，忽視了實物資產(chǎn)管理的重要性，管理措施不當，職責劃分不明，實物資產(chǎn)管理歸屬模糊不清。同時缺乏節(jié)約意識，只求供得上的思想比較嚴重，長期以來資產(chǎn)使用效益較低，很多管理人員工作態(tài)度較為消極，這比較影響企業(yè)實物資產(chǎn)的管理。

1.2企業(yè)實物資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不力

目前，很多企業(yè)管理層對實物資產(chǎn)管理不夠重視，盡管實物資產(chǎn)管理制度比較健全，但是在執(zhí)行過程中往往敷衍了事，執(zhí)行力較差，很多監(jiān)督管理只是流于形式，資產(chǎn)實物管理與資產(chǎn)價值管理嚴重脫鉤，實物資產(chǎn)管理責任不明，職能部門分工職責不清，在部分實物資產(chǎn)管理上，要不互相推諉要不管理缺位。就拿實物資產(chǎn)采購、驗收、登記、貨物調撥來說，這些工作涉及好多部門，而各部門相互獨立、互無牽制，沒有任何一個部門可以負起組織和監(jiān)督實物資產(chǎn)管理全過程、各環(huán)節(jié)的職責，特別是到了年底清點實物時更是草草了事。

1.3內部牽制制度不健全

目前，很多企業(yè)實物資產(chǎn)核算管理制度不健全，不管是采購、驗收、使用保管、調撥，還是核算、維修、處置等都缺少規(guī)范化的管理流程，考核獎懲制度不健全，即使有考核獎懲制度也不兌現(xiàn)。很多企業(yè)都認為安全、生產(chǎn)才是企業(yè)的重中之重，而對實物資產(chǎn)管理往往置若罔聞重視不夠，結果導致很多實物資產(chǎn)使用效益大大降低，同時在物資的申請、采購、發(fā)放領用上存在嚴重的管理脫節(jié)問題，失誤時有發(fā)生，尤其是在物資采購環(huán)節(jié)上，跑冒滴漏現(xiàn)象異常嚴重，資產(chǎn)濫用、浪費、人為損壞見慣不怪，久而久之企業(yè)必將損失慘重，并付出慘重的代價。

1.4企業(yè)實物資產(chǎn)管理人員不具備應有的管理能力

很多企業(yè)目前還沒有意識到實物資產(chǎn)管理機構設置的重要性，雖然有些企業(yè)財務部門設置了實物資產(chǎn)管理部門，但放置的人員不符合實物資產(chǎn)管理崗位的要求，所以只能調配財務人員，管理組織架構不夠科學，同時此崗位工資待遇較低，企業(yè)領導重視不夠，缺少針對該項工作的業(yè)務培訓，這些都導致實物資產(chǎn)管理人員工作熱情不高，實質性的實物資產(chǎn)管理工作形同擺設，無法有效開展，實物資產(chǎn)管理水平較低。

2企業(yè)實物資產(chǎn)管理的完善策略

目前，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸認識到物資管理的重要性，想方設法采取有效措施以預防物資管理經(jīng)濟安全風險的發(fā)生，就此提出以下幾點建設性意見。

2.1切實轉變觀念

①做好向領導的宣傳匯報工作。提高領導對實物物資管理的重視，以博得領導對此項工作的支持與理解。②樹立“錢物并重”觀念，打破“重錢輕物”思想，企業(yè)領導切實重視實物管理。資產(chǎn)管理水平的高低直接關乎著企業(yè)經(jīng)費使用的整體效益，在使用物資、資產(chǎn)時切記“面子工程”，應樹立節(jié)約意識和全局總體觀念，避免重復建設等。③加強系統(tǒng)宣傳教育力度。實物資產(chǎn)管理并不是一項孤立的工作，而是需要全體人員共同努力和配合，只有通過廣泛宣傳才能使廣大員工樹立正確的管理意識。④加強在職人員培訓工作，實施幫帶，提高管理技術水平，在企業(yè)內部營造一種愛學習、勤鉆研的良好工作氛圍，全面提高業(yè)務人員綜合素質，使實物資產(chǎn)管理越來越規(guī)范化、科學化。

2.2加強企業(yè)實物資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行力度

首先，構建物資管理組織機構和監(jiān)督考核管理辦法，嚴格執(zhí)行物資管理制度，確保實物資產(chǎn)管理科學、規(guī)范。當前，在實物資產(chǎn)管理上，企業(yè)財務部門屬于組織監(jiān)督管理部門，然而生產(chǎn)部門、物資部門缺乏管理意識，尤其是對物資使用效益及后續(xù)管理意識淡薄，重購進領用輕管理問題較為突出，所以在監(jiān)督物資管理方面，財務部門至關重要。從資產(chǎn)價值角度，財務部應加強監(jiān)督控制實物資產(chǎn)采購、驗收、入庫、領用、處置等工作，同時對生產(chǎn)部門、物資管理部門是否執(zhí)行物資管理制度予以監(jiān)督控制，以避免實物資產(chǎn)無故毀壞流失，延長實物資產(chǎn)使用年限。建立有效的溝通機制，財務人員與企業(yè)負責人多溝通，指出實物資產(chǎn)管理的重要性及如何規(guī)避管理混亂風險，作為財務人員真正做好企業(yè)的把關人，將資產(chǎn)管理風險降到最低，爭取以最少的投入換取最多的回報。

2.3企業(yè)在建立實物資產(chǎn)內部牽制制度和考核制度時要注意的方面

①制定詳細的資產(chǎn)管理責任追求制并嚴格執(zhí)行。就拿盤點庫存來說，應對廢舊存貨進行清理分類，明確申請、采購和保管職責，實施記錄追查制度，查擺問題，建立健全物資管理責任制；確保物資需求分析既全面又詳細，提高資金利用率和資產(chǎn)使用率。②建立庫存盤點制度，定期盤點整理各種實物資產(chǎn)情況并進行考核，企業(yè)通過盤點整理既可以充分掌握庫存情況，還可以使員工看到企業(yè)對這些實物資產(chǎn)是非常重視的，這就使那些存在不良動機的職工打消偷盜的念頭。③要建立健全交接手續(xù)，進行交接時，雙方都要簽字，并有監(jiān)交人，以確保手續(xù)齊全，資料完整。

2.4加強企業(yè)實物資產(chǎn)管理人員的培養(yǎng)

目前，很多企業(yè)都比較缺少適合實物資產(chǎn)管理崗位的管理人員，所以企業(yè)人力資源管理部門應制定合理的崗位薪酬制度、員工獎懲管理辦法及員工晉升管理辦法，以確保企業(yè)能夠聘用到合適的實物資產(chǎn)管理人員。同時加強內部培訓力度，培養(yǎng)一些業(yè)務水平高、綜合素質強并有責任心的管理人員，以提高企業(yè)實物資產(chǎn)使用效益。同時加強對實物資產(chǎn)管理人員的技能培訓，多提供一些業(yè)內交流機會，鼓勵管理人員相互學習，不斷提高專業(yè)技能水平，實現(xiàn)實物資產(chǎn)利用效益最大化，煥發(fā)員工工作熱情。通過各種專業(yè)培養(yǎng)和技能培訓，企業(yè)的實物資產(chǎn)管理人員必將越來越專業(yè)化、規(guī)范化，責任心也會越來越強。最后，要使實物資產(chǎn)管理人員意識到風險防范的重要性，提高員工的責任心、使命感，以便更好地實施監(jiān)察與審計。

3結論

實物資產(chǎn)管理辦法范文第2篇

一、“資預結合”改革的基本含義

（一）“資預結合”改革的概念

資產(chǎn)管理與預算管理相結合，是指預算單位為保障事業(yè)任務完成，根據(jù)資產(chǎn)標準、存量資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)處置計劃等，有效利用資產(chǎn)存量，合理確定資產(chǎn)購置，統(tǒng)籌安排經(jīng)費預算并嚴格執(zhí)行的管理辦法。

（二）“資預結合”改革的要求

1.資產(chǎn)配置標準化。

資產(chǎn)標準與經(jīng)費標準、技術標準共同構成了軍隊經(jīng)濟資源配置的三大標準。資預結合改革要求全面梳理軍隊資產(chǎn)標準，認真清理過時的、缺失的標準，建立健全要素完整、類別齊全的資產(chǎn)標準體系。

2.資產(chǎn)核算動態(tài)化。

將資產(chǎn)核算納入會計核算范圍，建立資產(chǎn)科目明細簡明、核算方法科學合理、統(tǒng)計指標實用準確的資產(chǎn)核算統(tǒng)計體系，實現(xiàn)對資產(chǎn)變動增減的及時、連續(xù)、全面、準確的反映。

3.資產(chǎn)處置規(guī)范化。

按照黨委統(tǒng)管、業(yè)務歸口、分工協(xié)作的原則，落實“先申報、再評估、后處置”的工作程序，建立財務、事業(yè)等有關部門嚴密配合、相互制約的矩陣式處置監(jiān)督體系。

4.統(tǒng)籌資產(chǎn)購置與經(jīng)費預算安排。

按照單位建設發(fā)展規(guī)劃計劃、存量資產(chǎn)狀況確定新增資產(chǎn)購建需求，依據(jù)資產(chǎn)存量價值、資產(chǎn)標準安排經(jīng)費預算開支，同時對閑置的資產(chǎn)提出調劑利用計劃，防止資產(chǎn)與經(jīng)費管理脫節(jié)。

二、“資預結合”條件下裝備實物資產(chǎn)管理審計的目標

（一）真實性

各項實物資產(chǎn)在會計報表中真實存在。審計人員通過審查是否存在資產(chǎn)虛計、是否把已報廢或者已損失的資產(chǎn)仍作為資產(chǎn)在會計賬表、年度決算中列示。

（二）完整性

各項實物資產(chǎn)全部在會計賬表中得到反映。審計人員通過審查各項資產(chǎn)是否全部納入會計核算，是否在會計報表和年度決賽中進行全面反映來實現(xiàn)完整性的目標。

（三）合法性

各項實物資產(chǎn)業(yè)務符合相關法規(guī)條例的規(guī)定。審計人員通過對照有關資產(chǎn)管理的法規(guī)條例判斷各項實物資產(chǎn)業(yè)務處理程序和管理狀態(tài)是否符合相關規(guī)定。

（四）效益性

裝備實物資產(chǎn)管理部門應有效使用和處置各項資產(chǎn)，不存在資產(chǎn)閑置、損失浪費等問題。審計人員通過審查資產(chǎn)取得、管理和使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，來實現(xiàn)效益性的目標。

三、“資預結合”條件下裝備實物資產(chǎn)管理審計的要點

（一）資產(chǎn)編配標準審計

審計是否落實總部和大單位統(tǒng)一制定的裝備實物資產(chǎn)編配標準；部隊自行制定的標準，是否符合“保障需求、厲行節(jié)約、合理配置、綜合平衡”的原則、與部隊的使命任務、單位編制、人員實力相一致，是否報本級黨委和上級裝備部門批準；實物資產(chǎn)標準的動態(tài)調整制度是否規(guī)范，是否存在擅自調整標準等問題。

（二）資產(chǎn)購置審計

審計資產(chǎn)購置是否以實物資產(chǎn)標準為準繩，充分考慮存量資產(chǎn)的狀況，按照事業(yè)任務需要和財力可能；是否存在裝備實物資產(chǎn)的重復購置；是否以預算為依據(jù)，統(tǒng)籌資產(chǎn)購置與經(jīng)費預算安排，有無超預算辦事、超標準花錢、超財力建設的現(xiàn)象；資產(chǎn)購置是否落實集中采購制度和資金集中支付制度，招投標程序是否嚴密，合同執(zhí)行是否嚴格，出入庫手續(xù)是否完備。

（三）資產(chǎn)管理審計

審計是否建立資產(chǎn)動態(tài)管理機制；是否嚴格進行資產(chǎn)清查工作，存量資產(chǎn)的范圍、數(shù)量、質量狀況等是否核算清楚；是否嚴格落實裝備實物資產(chǎn)計價核算制度，資產(chǎn)的購置、處置、報廢等引起的資產(chǎn)增減變動，是否按規(guī)定及時登記處理，有無登記不及時、核算不全面、計價不準確的問題；是否建立完善的資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度；有無保管不善造成損失浪費的情況。

（四）資產(chǎn)處置審計

審計是否嚴格資產(chǎn)處置審批，是否建立業(yè)務部門和財務部門“雙線”審批、發(fā)揮財務部門對實物資產(chǎn)的監(jiān)管作用；有無私自處置資產(chǎn)、不按規(guī)定上繳收益以及“坐支坐收”處置收入等行為；是否建立嚴格、科學的資產(chǎn)價值評估制度，特別對報廢資產(chǎn)的技術鑒定和測評是否規(guī)范、客觀；是否建立單位、部門間實物資產(chǎn)有償調劑機制，促進閑置資產(chǎn)合理流動。

（五）資產(chǎn)管理效益審計

審計是否通過“資預結合”制度，提高裝備實物資產(chǎn)管理效益，實現(xiàn)裝備經(jīng)費的有效、合理、節(jié)約使用。按照定性分析與定量分析相結合的原則，依據(jù)一些定量和定性的評價指標進行評價。定量指標如實物資產(chǎn)形成率、實物資產(chǎn)預算節(jié)超率、實物資產(chǎn)凈增值率、實物資產(chǎn)完好率、實物資產(chǎn)利用率、實物資產(chǎn)賬實相符率、實物資產(chǎn)維修管理費率、實物資產(chǎn)合規(guī)處置率、閑置資產(chǎn)調劑率、資產(chǎn)標準執(zhí)行率。定性指標如實物資產(chǎn)管理組織建設情況、實物資產(chǎn)管理人員的素質狀況、實物資產(chǎn)管理法律法規(guī)制定和執(zhí)行情況、資產(chǎn)預算編制和執(zhí)行情況、實物資產(chǎn)保障滿意程度等。

四、“資預結合”條件下裝備實物資產(chǎn)管理審計的方法

（一）預算測控法

“資預結合”改革中，預算起“龍頭”控制作用，調控的是包括經(jīng)費、資產(chǎn)在內的經(jīng)濟資源，是資源配置的核心抓手。因此裝備實物資產(chǎn)管理審計，可以從裝備經(jīng)費預算分配入手，通過詳查預算分配方案，測算評估各種裝備資金支出比例、結構、用途是否合法合理的方法。運用上述方法既節(jié)約審計成本，又能弄清以下問題：一是裝備部門上報的預算支出比例、結構是否合理，資金的分配是否按現(xiàn)行的原則，是否考慮存量資產(chǎn)狀況。二是執(zhí)行預算時，是否突出保障重點，避免重復購置，按預算制定采購、分配計劃，簽訂合同。三是經(jīng)費決算時，上報的決算報表是否賬表一致、真實可靠。

（二）比較分析法

比較分析法就是通過對事物的相同點、不同點的對比，通過對客觀事物的去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里的分析過程，客觀、全面、深刻地認識事物的方法。具體到裝備資產(chǎn)管理審計中，就是對裝備資產(chǎn)管理部門的若干時期的管理資料進行對比分析，以檢查其管理權限內的行為的一種方法。它屬于一種對裝備資產(chǎn)管理部門的動態(tài)監(jiān)督方法，其目的主要是檢查裝備管理部門長期的管理效果，并做出相應的評價意見。

（三）逐項核對法

逐項核對法是指對被審計單位的憑證、賬簿和報表等書面資料之間的有關數(shù)據(jù)，按照其內在聯(lián)系進行相互對照檢查，以獲取審計證據(jù)的方法。如賬證核對，即裝備實物資產(chǎn)的入庫單、出庫單、資產(chǎn)登記表等原始憑證與實物資產(chǎn)賬等賬簿之間的核對，比較賬證之間的數(shù)量、日期、金額、單價等是否一致；賬實核對，主要是核對賬卡上所反映的實物資產(chǎn)余額是否與實際存在的資產(chǎn)數(shù)相符。

實物資產(chǎn)管理辦法范文第3篇

【論文關鍵詞】企業(yè)；實物資產(chǎn)管理；問題；對策

巫山職教工業(yè)園區(qū)是縣委縣政府為發(fā)展巫山職業(yè)教育和振興巫山經(jīng)濟的重大舉措，既解決了學生實習與就業(yè)，又幫助企業(yè)解決了用工難的問題，是“園?；樱Ｆ笕诤稀钡某晒Φ浞?。在實施過程中由學校為企業(yè)提供智力支持，幫助企業(yè)解決經(jīng)營管理過程中所遇到的技術和管理問題，企業(yè)為學校提供學生實習就業(yè)的平臺，充分讓學生理論聯(lián)系實際，提升學生的專業(yè)技能和綜合能力，達到互融互補，互利互惠，共同進步的目的。在此，我就財會專業(yè)學生在企業(yè)實習實踐中為企業(yè)解決的實物資產(chǎn)內部控制問題與大家分享，為有效地實施企業(yè)實物資產(chǎn)的內部控制提供參考。

1．目前企業(yè)實物資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

目前進駐園區(qū)的企業(yè)有三大類共三十余家，其規(guī)模都相對較小，經(jīng)營管理的特點是企業(yè)的所有權和經(jīng)營權集中于老板等少數(shù)人、組織結構簡單，其負責人往往具有決策者和執(zhí)行者的雙重身份，可能凌駕于企業(yè)內部控制制度之上，導致有限的內部控制制度也難以執(zhí)行。在我們帶領學生實習實踐的時間里對巫山職教工業(yè)園區(qū)的十多家企業(yè)進行了實地調查，通過對每家企業(yè)的實物資產(chǎn)進行盤點、實物資產(chǎn)管理制度以及賬簿記錄進行分析，結果發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)在實物資產(chǎn)管理上存在諸多與財務管理制度上不相符合的情形。據(jù)資料反映不僅巫山工業(yè)園區(qū)企業(yè)存在以上現(xiàn)象，而且全國其他中小企業(yè)也存在類似問題。在全體老師的共同努力下，在近半年的探索實踐中，我們發(fā)現(xiàn)目前巫山職教工業(yè)園區(qū)的企業(yè)在實物資產(chǎn)管理和控制上存在如下問題：

1．1實物資產(chǎn)內控制度不健全，職責不清。在我們調查的十家企業(yè)中僅有兩家有實物資產(chǎn)管理制度，其余八家均未建立實物資產(chǎn)管理制度，就是這兩家企業(yè)也沒有真正執(zhí)行，導致實物資產(chǎn)管理混亂，隨意性大，無章法可依，常常是由老板說了算，因企業(yè)老板人多，有時因老板意見不統(tǒng)一員工都不知道聽誰的。由于企業(yè)人員較少，實物資產(chǎn)的管理人員相互兼職較多，對不相容的職務沒有進行分離，如：采購、銷售、付款、收款等業(yè)務流程由一個人全權負責。這樣就導致了貪污、舞弊行為的發(fā)生，侵吞公司財產(chǎn)。

1．2存放無倉庫，與車間共用。園區(qū)的企業(yè)多數(shù)是租賃一間標準廠房來辦公生產(chǎn)，實物資產(chǎn)都是放在車間的數(shù)個角落；或者將不同實物資產(chǎn)放同一個角落；另外是企業(yè)的原材料及成品與其他企業(yè)的原材料共同存放同一地點。這樣就難以區(qū)分其類別和歸屬，再加上工人的隨意拿取，放回導致收發(fā)記錄失真，出庫、入庫名存實亡。這樣就導致賬實嚴重不符，使實物資產(chǎn)管理處于失控的狀態(tài)。

1．3實物管理員素質不高，賬務處理混亂。園區(qū)企業(yè)任用的倉庫管理員多數(shù)是無經(jīng)驗，無賬務專業(yè)知識的親戚、朋友，同時又兼任著其他工作。由此在賬務處理上就常常出現(xiàn)該入賬時不入賬，或者是也不知道該怎樣入賬，或者是張冠李戴錯誤入賬，如不按實際結轉庫存商品成本，造成實物賬面數(shù)大于實際庫存數(shù)；購入的、已銷的、其他企業(yè)寄售或委托加工的或盤盈的實物不入賬，造成賬實不符，使實物明細賬無任何參考價值，形同虛設。

1．4任意采購，使部分實物資產(chǎn)資金占用過大，儲量不合理。園區(qū)內的企業(yè)多數(shù)沒有建立采購控制規(guī)范，無采購計劃，采購審批制度，都是差什么材料就電話通知采購員買什么材料。因而，常常就導致部分材料儲存不足，或者采購不及時，致使生產(chǎn)脫節(jié)，停工停產(chǎn)；或者儲存過多，造成資金積壓，致使流動資金嚴重緊缺。由此嚴重影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。據(jù)園區(qū)內某公司的09年財務數(shù)據(jù)反映，實物資金積壓嚴重，迫使企業(yè)舉債經(jīng)營，資產(chǎn)負債率均達80%以上，財務風險極高。

1．5未對實物資產(chǎn)進行及時實地盤點。在調查中我們發(fā)現(xiàn)大部分園區(qū)企業(yè)只管生產(chǎn)未對實物資產(chǎn)進行及時盤點。由于企業(yè)缺乏經(jīng)常性的實地盤點，對實物的盈虧、積壓、毀損等信息不能及時反映出來，就導致賬實不符，企業(yè)管理者不清楚各種實物資產(chǎn)的真實結存情況，也不利于發(fā)現(xiàn)實物管理中存在的問題上，并實施有效的存貨管理。

2．強化實物資產(chǎn)管理和控制的對策

就其園區(qū)企業(yè)實物資產(chǎn)管理普遍存在的問題來看，主要是由于如下原因造成的，第一是企業(yè)規(guī)模較小，資金缺乏；第二是領導沒有認識到存貨管理的重要性，重視程度不夠；第三是沒有建立規(guī)范的實物資產(chǎn)管理制度并認真執(zhí)行。針對以上情況結合園區(qū)企業(yè)經(jīng)營管理特點，在全體師生的共同努力下，我們運用企業(yè)《實物資產(chǎn)內部控制基本規(guī)范》基本理論，設計并實施了如下的管理策略。

2．1建立健全實物資產(chǎn)的內部控制度并認真執(zhí)行。園區(qū)企業(yè)很少建立實物資產(chǎn)的內部控制制度或者根本不建立其管理制度，是因為企業(yè)負責人沒有對實物管理引起高度重視，認為只要請一名或幾名好保安把門位工作做好，東西只要不出廠都全是自已的錯誤認識；或者是知道其管理重要性而無從下手。由此我們首先給園區(qū)企業(yè)的老板講述了實物資產(chǎn)控制在企業(yè)管理中的重要性，讓他們認識到加強實物的內部控制，是企業(yè)實現(xiàn)從粗放式的管理向集約化、精細化管理的跨越，是企業(yè)做大、做強的必經(jīng)之路。同時也給他們例舉了目前園區(qū)企業(yè)因實物資產(chǎn)控制問題而給企業(yè)帶來損失，如停工停產(chǎn)，資金積壓，重復采購等。其次我們針對不同企業(yè)的業(yè)務特點，業(yè)務流程，根據(jù)財政部頒發(fā)的《內部會計控制規(guī)范——存貨》等法律法規(guī)，建立相應的實物資產(chǎn)內部控制制度。其內容主要有：1、實物資產(chǎn)采購控制：首先明確實物資產(chǎn)采購的業(yè)務流程，控制關鍵環(huán)節(jié)，一般的業(yè)務流程和關鍵點是：采購計劃——計劃審批——實施采購——檢查驗收———貨款結算。采購何種材料，數(shù)量多少均應由生產(chǎn)和使用部門填制請購單，編制具體的采購計劃，經(jīng)主管領導批準后方可實施；實施采購時應與供貨單位簽訂采購合同，以加強雙方責任，保證按期、按質、按量發(fā)貨，以防受騙上當。 貨物到達后應由檢驗部門或檢驗人員驗收入庫，根據(jù)運單、發(fā)票、合同以及產(chǎn)品說明書進行數(shù)量和質量查驗，若驗收合格，即填制驗收合格單。驗收后，保管人員應及時辦理入庫手續(xù)，填制入庫單，建立保管責任制，保證物資安全。在實物資產(chǎn)采購資金支付結算時。會計部門接到通知承付貨款，應審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗收單、入庫單是否真實可靠，是否與合同一致；進貨發(fā)票是否合法，與合同、驗收單、入庫單、付款通知上內容是否相符。審核無誤后，辦理貨款支付手續(xù)，進行支付結算。以上的實物資產(chǎn)采購業(yè)務關鍵點是采購過程中的不相容職務在實施時要相互分離，不能由一個部門或一個人單獨完成，而應由不同人員或不同部門共同實施，達到相互監(jiān)督、相互制約、相互制衡的目的，確保實物資產(chǎn)采購業(yè)務的合理有效地運行。2、實物領用與發(fā)出控制：一般的業(yè)務流程和關鍵點，授權批準——出庫手續(xù)——實物出庫。領用材料時，應由生產(chǎn)部門或管理部門，根據(jù)核定消耗或核定耗費定額填制領料單，經(jīng)部門負責人批準后實施；銷售發(fā)出產(chǎn)成品應由銷售部門根據(jù)商品銷售計劃填制提貨單，經(jīng)銷售部門負責人批準后實施。發(fā)出商品時應有手續(xù)齊備的提貨單，領用材料時應有手續(xù)齊備的領料單，以明確責任、防止差錯，保證實物資產(chǎn)安全。企業(yè)銷售各類商品或其他原材料，一般應與購貨單位簽訂合同，以加強雙方責任，保證按期供貨，及時收回貨款。

2．2按實物資產(chǎn)類別設置倉庫，完善收發(fā)手續(xù)。企業(yè)無論大小，也無論采用何種經(jīng)營方式都應當要有物資倉庫，不能與車間共用，這是對實物進行有效控制的的基礎和物質保障。因此我們要求園區(qū)企業(yè)建立了自已的倉庫，多的建了幾個，少的也建了一個。對企業(yè)的實物資產(chǎn)進行了有效的歸類，并將材料與商品，主要材料與輔助材料等都進行了分類存放，建立了產(chǎn)品標識卡，設置了庫存臺帳，配備了相應的管理人員，由專人進行了培訓后，讓其負責企業(yè)實物日常收、發(fā)、存的管理工作。任何人不能隨意拿取、放回財物，要嚴格按照實物內部控制規(guī)范的要求進行日常管理，并且要及時入賬。

2．3注重培養(yǎng)、提高實物管理人員的素質。企業(yè)要適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，不能永遠停留在“小打小鬧、小富即安”的經(jīng)營理念上，要實現(xiàn)從粗放型的管理向集約化、精細化管理的跨越，就必須要建立有效的人力資源管理制度，實物內控制度行為主體是人，再科學的內控制度也需要人去執(zhí)行。園區(qū)企業(yè)員工的整體素質較低，嚴重影響了內控制度的有效實施。因此，我們要求企業(yè)根據(jù)自身實際，建立了切實可行的員工培訓機制。首先要求企業(yè)選拔或任用思想品德好、能為企業(yè)盡職盡責服務、具有專業(yè)技能、工作經(jīng)驗豐富的管理人員擔任實物資產(chǎn)的采購、進出庫、銷售、財務管理的關鍵崗位工作；打破任人唯親的人才管理模式。同時要加強對管理人員的學習和培訓，通過培訓，不斷提高管理員的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質。大膽選用德才兼?zhèn)涞膯T工充實實物資產(chǎn)內控的關鍵崗位，形成育人、用人、留人的現(xiàn)代人力資源管理機制。不斷提高自身綜合素質，用制度管理人、約束人、激勵人，要選好人、用好人，充分調動發(fā)揮管理人員的積極性。例如：采購員、銷售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；財會人員要認真履行本崗位職責，正確進行核算，不斷提高財會人員會計核算和財務管理水平，及時對實物資產(chǎn)庫存量是否合理性進行分析，并隨時向單們負責人報告。

2．4加強庫存信息追蹤分析，合理預測實物資產(chǎn)的需用量。園區(qū)企業(yè)出現(xiàn)部分實物資產(chǎn)資金占用過大，儲量不合理的主要原因是管理人員對實物資產(chǎn)庫存量信息掌握不及時，對企業(yè)實物資產(chǎn)需求的預測比實際需求量大而導致的。往往不考慮自己資金的承受能力，采購實物資產(chǎn)過量，入庫儲存時間長，造成實物資產(chǎn)庫存成本明顯增加，導致資金的嚴重緊缺，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營的進行。因此，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營特點，合理確定一定數(shù)量的基本實物資產(chǎn)為管理原則，要求企業(yè)勤進少購，以免大量資金積壓在實物資產(chǎn)上，采用現(xiàn)代實物資產(chǎn)管理手段，及時了解追蹤實物資產(chǎn)量的變化，詳細分析并盡量能使實物資產(chǎn)的存儲成本、實物資產(chǎn)不足引起的短缺成本、訂貨、裝運和提貨成本三者之和為最低，確定企業(yè)合理的進貨批量和進貨時間，要盡量在各種實物資產(chǎn)成本與實物資產(chǎn)效益之間作出權衡，達到兩者的最佳結合。

實物資產(chǎn)管理辦法范文第4篇

【關鍵詞】石油銷售企業(yè) 固定資產(chǎn)管理 現(xiàn)狀及問題 對策及措施

一、石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)的特點及現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)有以下幾方面的行業(yè)特點：（1）數(shù)量大、類型多。從種類來說分為油氣資產(chǎn)、房屋建筑物、油品銷售專用設施、運輸設施、動力設備、其他設備等大類，小類資產(chǎn)更多達幾百項；（2）分布廣泛、價值較高。從分布情況來看，企業(yè)資產(chǎn)延伸到全國各地的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)點，有地上資產(chǎn)，有地下資產(chǎn)，有水上資產(chǎn)，有分布在城市的，有分布于鄉(xiāng)村的，固定資產(chǎn)分布遍布企業(yè)經(jīng)營的每一個角落；（3）企業(yè)資產(chǎn)使用壽命較長，資產(chǎn)保管的穩(wěn)定性較高。企業(yè)的資產(chǎn)大部分都使用壽命較長，除小部分辦公室資產(chǎn)使用壽命達不到10年，其他的生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)使用壽命都在十年以上。

在現(xiàn)在的企業(yè)資產(chǎn)管理中，由于企業(yè)資產(chǎn)的數(shù)量多，分布廣，企業(yè)使用壽命長的特點，導致企業(yè)資產(chǎn)管理具有較大難度，在企業(yè)把核心工作放在生產(chǎn)經(jīng)營和安全生產(chǎn)的環(huán)節(jié)，而企業(yè)的資產(chǎn)管理相對薄弱，大多數(shù)基層單位的固定資產(chǎn)管理是不夠規(guī)范的，管理過程中存在職責不清，制度執(zhí)行不力，資產(chǎn)管理的獎懲機制不到位。

二、石油企業(yè)固定資產(chǎn)存在的主要問題：

（一）資產(chǎn)管理意識淡薄,缺乏主人翁意識。

企業(yè)管理決策層：部分石油銷售企業(yè)過分強調銷售收入的增長，認為固定資產(chǎn)形成后屬于企業(yè)的沉沒成本，輕視對其有效的管理，認為固定資產(chǎn)作為一件實實在在的物品，只要不占為私有，跑不出企業(yè)，也就不必要花工夫去管。受這種思想的左右，形成了固定資產(chǎn)“重投入，輕管理”的局面，導致固定資產(chǎn)管理權責不分，產(chǎn)權不明，有的甚至發(fā)生了固定資產(chǎn)流失問題，從而增加了企業(yè)運營成本，影響到了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?；鶎淤Y產(chǎn)管理人員：在資產(chǎn)管理上缺乏主人翁責任感，認為資產(chǎn)是國家的、是企業(yè)的，個人和我的小集體關系不大，出現(xiàn)對資產(chǎn)不愛惜，聽說或發(fā)現(xiàn)有損資產(chǎn)的行為不是積極主動的解決而是聽之任之，造成了國有資產(chǎn)流失。

（二）資產(chǎn)投入環(huán)節(jié)管理不善，形成大量閑置資產(chǎn)，投入時賬務處理不及時，數(shù)字反映不準確。

一些業(yè)務管理部門或人員在進行投資時，沒有經(jīng)過認真細致的調查研究和科學的項目論證，造成盲目投資或購置，使購置回來的資產(chǎn)不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，產(chǎn)生閑置，從而導致固定資產(chǎn)利用率低下，造成資源浪費嚴重，給石油銷售企業(yè)造成了巨大損失。固定資產(chǎn)的取得、調撥和報廢往往不能及時做相應的賬務處理，導致賬務處理不及時，數(shù)字反映不準確，給企業(yè)的資產(chǎn)管理造成困難。如購買資產(chǎn)后，未能及時取得發(fā)票或資產(chǎn)轉資清單，未能及時入賬；工程竣工后還未進行工程決算或已投入使用一兩年還未入賬，造成資產(chǎn)賬反映的數(shù)字不真實、不準確；總部配發(fā)固定資產(chǎn)后，未能及時取得資產(chǎn)調撥單；由于缺乏專業(yè)的資產(chǎn)管理人才，在轉資的資產(chǎn)價值比例分配、類別上主觀臆斷成分較多，尤其是新收購的加油站，同類資產(chǎn)的價值就存在著明顯差異等。

（三）實物資產(chǎn)管理不到位，管理手段落后，存在職責不清、制度執(zhí)行不力的問題。

實物管理是資產(chǎn)管理的老大難問題，由于石油銷售企業(yè)固定資產(chǎn)分布廣，可移動設備多，內部調撥、改造、修理更換經(jīng)常發(fā)生，容易造成實物資產(chǎn)與財務賬面資產(chǎn)的差異,使得資產(chǎn)的使用效益低下，決策的及時性和有效性大大降低。差異原因主要體現(xiàn)在：一是制度執(zhí)行力不到位，固定資產(chǎn)內部調撥手續(xù)不全，或系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新不及時等；二是管理責任不明確。企業(yè)內部各管理部門之間、資產(chǎn)使用部門與管理部門之間職能模糊，存在資產(chǎn)管理有責無權的狀況，資產(chǎn)管理應有的作用沒有得到充分的發(fā)揮；三是現(xiàn)場管理工作不到位，相關實物管理人員責任心不強；四是管理手段落后，沒有發(fā)揮固定資產(chǎn)卡片、賬的實際作用，不能提供正確、完整的原始資料沒有引進先進的管理軟件及硬件進行資產(chǎn)的輔助管理。

（四）隨著資產(chǎn)更新改造速度的加快，閑置資產(chǎn)不斷增加，閑置、待報廢資產(chǎn)管理不善。

近幾年來石油銷售企業(yè)為了樹立企業(yè)品牌形象，不斷的加大加油站、便利店的形象改造投入，資產(chǎn)改造、設備更新速度加快，被淘汰的資產(chǎn)和設備不少是未達到規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)管理折舊年限，而成為閑置資產(chǎn)，其中還包括一些頗具使用價值的閑置資產(chǎn)，這些資產(chǎn)往往被忽視，沒有被有效的調配使用，長此以往造成了極大的浪費。

各基層單位的閑置、待報廢固定資產(chǎn)均由各單位自行管理。有條件的單位一般統(tǒng)一將閑置、待報廢固定資產(chǎn)集中存放在某處固定地點，沒有條件的單位則將閑置、待報廢的固定資產(chǎn)（如：加油機、網(wǎng)架等）分散存放在各加油站油庫的空場地上，有的或干脆露天存放。各單位的閑置、報待廢固定資產(chǎn)一般沒有專人管理，時間一長，極易發(fā)生被盜、遺失、遭拆卸、資產(chǎn)狀況惡化等，在很大程度上降低了閑置、待報廢固定資產(chǎn)的處置效益，造成了國有資產(chǎn)流失。

上述因素的存在，無疑弱化了石油企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理，形成了比較粗放的管理模式，造成了固定資產(chǎn)使用效率較低，甚至出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失等情況，嚴重制約了石油銷售企業(yè)經(jīng)濟效益和整體管理水平的提高。

三、加強石油銷售企業(yè)資產(chǎn)管理的對策及措施

（一）完善固定資產(chǎn)管理制度，提高制度的執(zhí)行力。

固定資產(chǎn)管理的好壞在與制度是否健全可行有密切關系，先進的管理理念要靠制度去規(guī)范、去落實，加強固定資產(chǎn)管理就是要通過規(guī)范化、精細化管理，達到保證固定資產(chǎn)安全、使閑置資產(chǎn)運轉流動起來、充分發(fā)揮資產(chǎn)使用價值的目的。要達到這些目標，須靠制度去保證去落實。

1.建立一整套完善的對資產(chǎn)生命周期的管理制度，包括固定資產(chǎn)購建制度、固定資產(chǎn)的保管、使用制度、固定資產(chǎn)維修制度和固定資產(chǎn)的處置制度，對固定資產(chǎn)的購買、使用、調撥、報損、報廢各個環(huán)節(jié)進行管理控制，明確各歸口管理部門與實物資產(chǎn)使用部門的職責、權限，規(guī)范操作流程，使實物資產(chǎn)管理工作日趨合理、規(guī)范。

2.建立并完善固定資產(chǎn)清查盤點制度，強化清查的后期工作，切實做到賬實相符。在固定資產(chǎn)管理中盤點工作是重中之重，固定資產(chǎn)的盤點工作必須認真落實，從小、從細抓起，對發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題應及時進行整改，使資產(chǎn)的安全、完整得到充分保障。只有將現(xiàn)有的存量資產(chǎn)管理好，才能為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營服務好，企業(yè)的經(jīng)濟效益才能有所提高。

3.建立有效的企業(yè)資產(chǎn)管理責任追究制度，強化固定資產(chǎn)績效考核激勵機制。把固定資產(chǎn)管理納入年度考核，考核部門按照固定資產(chǎn)管理考核辦法的規(guī)定，定期對固定資產(chǎn)管理部門的管理情況以及相關責任部門的資產(chǎn)運營情況進行考核。考核結果與年度績效工資掛鉤，獎優(yōu)罰劣。通過考核促進各職能部門加強資產(chǎn)管理工作的重視程度，促進提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理相關制度的執(zhí)行力，以充分調動企業(yè)固定資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)的能動性和固定資產(chǎn)管理人員的積極性，提高固定資產(chǎn)管理工作的重視程度，保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值及減少企業(yè)損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）規(guī)范閑置資產(chǎn)處置，提高資產(chǎn)使用效率

對已報廢銷賬、但仍有一定的使用價值和轉讓價值的賬銷案存固定資產(chǎn)，必須建立報廢資產(chǎn)管理制度，嚴格對外轉讓和內部利用改造的申報審批制度，確保資產(chǎn)在徹底退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領域之前，不因管理不善而形成國有資產(chǎn)的流失。

1.統(tǒng)一報廢資產(chǎn)后續(xù)處置。落實歸口管理部門，制定統(tǒng)一的處置流程和標準，使處置工作權責分明；集中實物處置權限，所有報廢資產(chǎn)實物處置統(tǒng)一進行，禁止私自處置報廢資產(chǎn)，減少國有資產(chǎn)流失的風險；對較大金額的資產(chǎn)報廢聘請中介機構評估價值，由中介機構對報廢資產(chǎn)進行評估，評估價作為資產(chǎn)處置底價，對處置資產(chǎn)價值做到心中有數(shù)，確保國有資產(chǎn)殘值回收；開展對外招標處置，報廢資產(chǎn)處置均需通過對外招標拍賣，開標過程由法律、監(jiān)察部門全程監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務部門現(xiàn)場確認，以保證處置流程透明公正，避免了個人從處置資產(chǎn)中牟利。

2.建立賬銷案存固定資產(chǎn)管理制度，實行資產(chǎn)產(chǎn)權變動申報審批制。對賬銷案存資產(chǎn)建立實物資產(chǎn)管理臺賬，對各種原因形成的報廢資產(chǎn)運用資產(chǎn)管理信息軟件實施管理，形成實物資產(chǎn)管理責任制。

對報廢汽車上繳、報廢設備內部調撥和對外處置等涉及資產(chǎn)產(chǎn)權變動的經(jīng)濟業(yè)務，視同在賬固定資產(chǎn)，履行申報審批制度，報廢資產(chǎn)變價收入按制度納入財務核算。

3.對閑置資產(chǎn)招租，對閑置資產(chǎn)出租體現(xiàn)了明顯的先進性，改變了閑置國有資產(chǎn)浪費的局面，為盤活資產(chǎn)實現(xiàn)了效率和效益的雙突破。制定租賃管理辦法，明確出租資產(chǎn)歸口管理部門、租賃資產(chǎn)審批程序以及租賃合同范本，使資產(chǎn)出租工作進一步規(guī)范化、制度化；出租資產(chǎn)公開招標，在詳盡掌握資料的基礎上，聘請中介機構組織公開招租。

（三）加強固定資產(chǎn)管理的軟、硬件資源的投入，創(chuàng)新工作思路，切實提高固定資產(chǎn)管理質量。

在信息化快速發(fā)展的同時，固定資產(chǎn)的管理同樣也是與時俱進，借助信息化建設的成果，加強固定資產(chǎn)管理的軟、硬件資源的投入進行科學管理、規(guī)范管理，才能進一步提高固定資產(chǎn)的管理效能。

1.解決管理手段的落后問題，建立先進的管理方法和模式，借助現(xiàn)代化的信息技術和電子技術，對固定資產(chǎn)的帳，卡，表，實物進行聯(lián)動管理，信息資源達到共享和信息資源的一致，企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng)中的EAM模塊進行系統(tǒng)優(yōu)化和資源共享，同時借助實物管理工具進行實物與系統(tǒng)的聯(lián)動，提高固定資產(chǎn)的管理方法和效果。

2.盡快推行條形碼管理系統(tǒng)，提高企業(yè)實物資產(chǎn)管理水平。要想做到固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符，必須要充分發(fā)揮“固定資產(chǎn)卡片賬”的作用，盡快推行條形碼管理系統(tǒng)，使用信息化手段，及時做到賬能隨物增，賬能隨物減，賬能隨物調，真正實現(xiàn)實物資產(chǎn)的動態(tài)管理，全面提高企業(yè)實物資產(chǎn)管理水平。

3.固定資產(chǎn)的管理是否到位重要的是人力資源的投入，設置專職的資產(chǎn)管理人員負責各個資產(chǎn)管理單元的資產(chǎn)價值管理和實物管理，同時對于資產(chǎn)管理的理念要在全企業(yè)的每個員工中培養(yǎng)，要在企業(yè)的員工中樹立把企業(yè)固定資產(chǎn)當自家資產(chǎn)管理的理念，而且要對員工進行資產(chǎn)管理知識的培訓，使他們熟練掌握與本職工作相關的政策法規(guī)，不斷更新知識，不斷提高員工對資產(chǎn)管理方式和模式的改進，使他們能熟知固定資產(chǎn)的性能和狀況。這樣才能保證固定資產(chǎn)在投入、使用、保管過程中能夠有人管，能夠管好，能夠減少不良資產(chǎn)的形成。

（四）強化資產(chǎn)日常監(jiān)管，推進資產(chǎn)管理工作的科學發(fā)展

積極開拓資產(chǎn)管理思路，眼光不局限于單純的價值管理，而是密切結合經(jīng)營管理需要，逐步加強對存量資產(chǎn)和增量資產(chǎn)的監(jiān)控。認真分析管理盲點，多措并舉，推動石油銷售企業(yè)資產(chǎn)管理工作向前發(fā)展。

1.建立月度檢查與考核機制，真實反映實物資產(chǎn)管理工作。建立實物資產(chǎn)管理小組，每月對各實物資產(chǎn)使用部門進行月度檢查。在現(xiàn)場檢查時必須帶備手提電腦、標簽打印機及事物資產(chǎn)臺帳。如在檢查中發(fā)現(xiàn)標簽粘貼不規(guī)范或資料有誤時可立即整改，做到發(fā)現(xiàn)一處，整改一處。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和監(jiān)督整改情況，并根據(jù)檢查結果對相關部門進行獎懲。

實物資產(chǎn)管理辦法范文第5篇

一、工作質量情況

（一）舉辦醫(yī)院資產(chǎn)清查培訓班

為認真貫徹落實總部下發(fā)的《軍隊機關部隊事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理暫行辦法》，進一步推進我院資產(chǎn)管理工作，規(guī)范資產(chǎn)管理秩序，4月份財務科組織醫(yī)院開展資產(chǎn)清查工作，由于醫(yī)院資產(chǎn)管理人員少、任務重，管理難度大，很多資產(chǎn)管理人員都是兼職，既沒有資產(chǎn)管理的專業(yè)背景，也缺少資產(chǎn)管理的實際經(jīng)驗，為確保此次資產(chǎn)清查工作的質量，4月30日財務科舉辦了醫(yī)院資產(chǎn)產(chǎn)權登記培訓班，通過辦班，明確了資產(chǎn)清查的主要任務，解決了不會管、不善管的問題，為下一步開展全院資產(chǎn)清查、產(chǎn)權登記打下了基礎。

（二）開展工程財務工作

工程是XX的擴建工程，為了做到XX工程經(jīng)費供應及時、開支合理、管理嚴格、監(jiān)督有力，確保工程的順利進行，財務科指定專人負責管理核算工作，并根據(jù)最新頒布的XX號《XX會計核算辦法》，擬定了專用的會計科目，制定了《XX財務管理規(guī)定》。除做好XX財務組建工作外，4月份以來，財務科還做了大量的財務保障工作，一是承辦日常費用報銷，計發(fā)了外聘人員的工資；二是收取了建立和土建單位的資料費、圖紙費、資格預審保證金；三是參加了土建招標的經(jīng)濟類打分等。

（三）舉辦醫(yī)院財務工作會議

為進一步加大醫(yī)院財經(jīng)管理力度，全面提高醫(yī)院正規(guī)化建設和管理水平，根據(jù)院首長指示，6月中旬，財務科舉辦了醫(yī)院財務工作會議，此次會議分析總結了近年來醫(yī)院財經(jīng)管理的主要工作情況，明確了下一步主要工作任務，通報了醫(yī)院財經(jīng)紀律檢查工作情況，傳達了院黨委《關于加強財經(jīng)管理的意見》，講解、審議了《XX醫(yī)院票據(jù)管理暫行辦法》、《XX醫(yī)院經(jīng)費開支范圍和審批權限暫行辦法》、《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)管理暫行辦法》、《XX醫(yī)院基層單位財務管理暫行辦法》。

（四）組織健康醫(yī)學中心財務籌建工作

XX醫(yī)學中心掛牌成立后，財務科組織人員成立了XX醫(yī)學中心財務部，根據(jù)XX醫(yī)學中心的管理特點，制定了《XX醫(yī)學中心財務管理及成本核算辦法》。由于財務工作及時到位，自X月XX日專家門診開診以來，截至5月底，累計收取門診、查體、住院收入XX萬元，并計發(fā)專家掛號提成XX萬元，協(xié)作費等XX萬元，同時按照醫(yī)院全成本核算管理要求，及時整理了各項成本數(shù)據(jù)，為健康醫(yī)學中心開展成本核算工作打下了基礎。

二、質量建設活動開展情況

（一）學習規(guī)章制度，建立崗位規(guī)范

1、組織全科人員學習了《基層財務管理辦法》，《實物資產(chǎn)管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》、《XX經(jīng)費審批權限》和《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》等。

2、參照ISO9000質量管理體系，完善了實物資產(chǎn)管理、事業(yè)經(jīng)費、科研經(jīng)費、預算外經(jīng)費、會計、出納、等崗位操作規(guī)程，建立了各崗位工作標準。

3、按根據(jù)財務科質量方針，建立了財務科工作和服務質量目標。

（二）檢查服務質量，整頓作服務秩序

1、主動征求意見

為了有針對性地抓好財務科服務質量問題，財務科做了兩個方面的工作，一是領導率隊深入科室，主動征求服務意見，得到了基層領導的大力支持，比較客觀地了解了財務科在對外服務方面存在的一系列問題；二是與財務人員逐個談心，了解每個人對做好服務工作的認識和打算。

2、規(guī)范服務行為

加強了財務人員的勞動紀律和工作效率的檢查力度，在處長辦公室門口設置了長信箱，規(guī)范了財務人員的日常管理行為。強化財務科窗口集中服務的功能，在不違反財務規(guī)章制度的情況下，規(guī)范報賬流程，減少辦事手續(xù)，方便了基層，提高了效率。

3、優(yōu)化服務環(huán)境

一是為了讓辦事人員在等待辦理業(yè)務時有一個良好的休息環(huán)境，財務科專門設置了休息坐椅和飲水機等服務設施；二是積極倡導文明禮貌服務用語，力爭在財務科形成一個文明服務的良好氛圍。

三、存在的問題及原因分析

個別同志服務態(tài)度差、服務效率低，即便在新領導上任后，仍存在因服務不到位而導致的投訴問題，這說明部分同志一方面對質量建設工作重視不夠，另一方面缺乏為基層排憂解難的服務理念，在對外服務上，只滿足于完成任務，未能將方便基層、提高效率擺在服務工作的首位。

四、改進措施

1、結合服務對象的反饋意見和整改中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施，堅持持續(xù)的改進，邊整邊改，對服務過程中一些群眾反映強烈的問題，認真查找原因，盡快落實解決，對服務態(tài)度差、問題較為突出的個人進行重點幫助教育，并限期整改。